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IMPOSICION AL CONSUMO DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Unidad III – Sesión 7 ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN  CRÉDITO FISCAL Impuesto a pagar y Saldo a favor del IGV IMPUESTO CREDITO IGV DEL MES = BRUTO...

IMPOSICION AL CONSUMO DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Unidad III – Sesión 7 ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN  CRÉDITO FISCAL Impuesto a pagar y Saldo a favor del IGV IMPUESTO CREDITO IGV DEL MES = BRUTO - FISCAL > IMPUESTO SALDO A FAVOR A PAGAR = IGV DEL MES - MES ANTERIOR > SALDO A FAVOR SALDO A FAVOR MES SIGUIENTE = MES ANTERIOR - IGV DEL MES Art. 25° Ley IGV ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN 2  DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO Los sujetos del Impuesto, sea en calidad de contribuyentes o responsables, deberán presentar una declaración jurada sobre las operaciones gravadas y exoneradas realizadas en el período tributario del mes calendario anterior, en la cual dejarán constancia del impuesto mensual, del crédito fiscal y, en su caso, del Impuesto retenido. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN MEDIOS DE CONTROL, REGISTROS Y COMPROBANTES DE PAGO Los contribuyentes del Impuesto están obligados a llevar un Registro de Ventas y un Registro de Compras donde anotaran las operaciones que realicen. Los contribuyentes del Impuesto deberán entregar comprobantes de pago por la operaciones que realicen. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN MEDIOS DE CONTROL, REGISTROS Y COMPROBANTES DE PAGO Las copias y los originales de los comprobantes de pago y demás documentos contables deberán ser conservados durante el período de prescripción de la acción fiscal. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN DETERMINACION DEL IMPUESTO CASOS PRACTICOS ….. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN  LEY N° 30524 - IGV JUSTO ◼ Ley N° 30524: Ley de Prorroga del Pago del Impuesto General a las Ventas para la Micro y Pequeña Empresa - “IGV Justo”. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN LEY N° 30524 - IGV JUSTO Fecha de publicación: 13 de diciembre del 2016. Fecha de Vigencia: Día siguiente de publicado el Reglamento. Ley de Prórroga del Pago del Impuesto General Reglamentación: D.S. del MEF a las Ventas para en plazo de 30 días la Micro y calendarios. Pequeña Empresa - “IGV Justo” Normas complementarias: R.S. establece normas para mejor aplicación de la ley. Reglamento: D. S. N° 026- 2017-EF publicado 16 de febrero de 2017. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN LEY N° 30524 - IGV JUSTO Establecer la prorroga del pago del IGV que corresponda a las micro y pequeñas empresas: Con ventas anuales hasta 1700 UIT. Objeto: Cumplan requisitos del art. 5 del D.S. 013- 2013-PRODUCE. Vendan bienes y servicios sujetos al pago del impuesto. Efectivizar el principio de igualdad tributaria y; Coadyuvar a la construcción de la formalidad. Finalidad: ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN LEY N° 30524 - IGV JUSTO Declaración y Pago del Impuesto Pueden postergar el pago del MYPE con impuesto por tres meses ventas posteriores a su obligación de anuales declarar. hasta 1700 La postergación no genera intereses moratorios ni multas. UIT ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN  LEY N° 30524 - IGV JUSTO MYPES: Mantienen deudas tributarias exigibles coactivamente mayores a 1 UIT (OP notificadas). Tienen como titular a una PN o socios que hubieran sido condenados por delitos tributarios. El “IGV Justo” NO Se encuentran en proceso concursal. comprende a: Incumplen con presentar sus declaraciones y/o efectuar el pago del IGV e IR , correspondiente a los 12 periodos anteriores (12 meses). Salvo que regularicen pagando o fraccionando en un plazo de hasta 90 días previos al acogimiento. Cuyas ventas anuales sean mayores a 1700 UIT ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN  LEY N° 30524 - IGV JUSTO Se opta en la DDJJ (PDT 621 o Declara Fácil) Opción: Pago se posterga hasta la fecha de Procedimiento: vencimiento del 3er mes siguiente al que se ejerce la opción. IGV aplicable solo a venta de bienes o prestación de servicios. Se difiere el pago más no la presentación de la DDJJ. Precisiones: La opción se ejerce por cada periodo y los intereses se calculan por cada periodo. Padrón de SUNAT para verificar posible acogimiento. Condicionado a Verificación o Fiscalización de SUNAT. ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN  LEY N° 30524 - IGV JUSTO ◼ Modificación del artículo 29° del TUO del Código Tributario. ◼ “Los tributos de determinación mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales se pagarán dentro de los doce primeros días hábiles del mes siguiente, salvo las excepciones establecidas por ley”. Plazo de Pago para MYPES ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN IMPOSICION AL CONSUMO DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Unidad III – Sesión 7 ✓ Mg. FIORELLA SAMHAN