Unidad III - Sesión 7: Impuesto y Crédito Fiscal
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Questions and Answers

¿Cuál es la fórmula para calcular el IGV del mes?

  • IGV del mes = Impuesto bruto - Crédito fiscal (correct)
  • IGV del mes = Impuesto bruto ÷ Crédito fiscal
  • IGV del mes = Impuesto bruto + Crédito fiscal
  • IGV del mes = Impuesto bruto × Crédito fiscal

    • ¿Qué deben entregar los contribuyentes del Impuesto?

  • Un registro de compras
  • Todas las opciones anteriores (correct)
  • Un registro de ventas
  • Comprobantes de pago

    • ¿Cuál es el propósito de la declaración jurada?

  • Declarar el crédito fiscal
  • Declarar el impuesto a pagar
  • Dejar constancia del impuesto mensual, del crédito fiscal y del impuesto retenido (correct)
  • Declarar la actividad económica

    • ¿Cuánto tiempo deben conservarse las copias y originales de los comprobantes de pago?

    <p>Durante el período de prescripción de la acción fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el saldo a favor?

    <p>La diferencia entre el IGV del mes y el saldo a favor del mes anterior</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes deben presentar una declaración jurada?

    <p>Los sujetos del Impuesto, sean contribuyentes o responsables</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el crédito fiscal?

    <p>La parte del impuesto que se puede deducir</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe contener la declaración jurada?

    <p>Todas las opciones anteriores</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones es una de las condiciones para ser considerado como MYPE bajo el régimen del IGV Justo?

    <p>Tener ventas anuales mayores a 1700 UIT</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si un contribuyente incumple con presentar sus declaraciones y pagar el IGV e IR correspondiente a los 12 periodos anteriores?

    <p>Puede regularizar pagando o fraccionando en un plazo de hasta 90 días</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se debe presentar la DDJJ para optar por el régimen del IGV Justo?

    <p>Hasta el día 15 del mes siguiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con el pago del IGV cuando se opta por el régimen del IGV Justo?

    <p>Se posterga hasta la fecha de vencimiento del 3er mes siguiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo de pago para los tributos de determinación mensual según la modificación del artículo 29° del TUO del Código Tributario?

    <p>Dentro de los 12 primeros días hábiles del mes siguiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué condición no es necesaria para optar por el régimen del IGV Justo?

    <p>Tener ventas anuales menores a 1700 UIT</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con los intereses cuando se opta por el régimen del IGV Justo?

    <p>Se calculan intereses por cada periodo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es necesario verificar para determinar si se puede optar por el régimen del IGV Justo?

    <p>Padrón de SUNAT</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el objetivo principal de la Ley N° 30524?

    <p>Coadyuvar a la construcción de la formalidad</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de empresas se benefician de la prorroga del pago del IGV?

    <p>Micro y pequeñas empresas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo para la reglamentación de la Ley N° 30524?

    <p>30 días calendarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el requisito para acceder a la prorroga del pago del IGV?

    <p>Cumplir con los requisitos del art. 5 del D.S. 013-2013-PRODUCE</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el límite de ventas anuales para acceder a la prorroga del pago del IGV?

    <p>1700 UIT</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si una micro o pequeña empresa posterga el pago del IGV?

    <p>No se generan intereses moratorios ni multas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el plazo de postergación del pago del IGV?

    <p>Tres meses</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el nombre del reglamento que complementa la Ley N° 30524?

    <p>D.S. 026-2017-EF</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el régimen de percepciones?

    <p>Un régimen aplicable a las operaciones de venta de bienes gravados con IGV y a las importaciones.</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién es el agente de percepción?

    <p>El contribuyente vendedor de bienes afectos, designado por Decreto Supremo.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se presume de los clientes que compran bienes a los agentes de percepción?

    <p>Que son contribuyentes del IGV, independientemente del comprobante que se les emita.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el precio de venta?

    <p>La suma que incluye el valor de venta y los tributos que graven la operación.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es un cliente en el régimen de percepciones?

    <p>El sujeto que adquiere bienes afectos a la percepción de un agente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el régimen de percepciones aplicable a?

    <p>Operaciones de venta de bienes gravados con IGV y a las importaciones.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué designa a un agente de percepción?

    <p>Un Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas con la opinión técnica de la SUNAT.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se recibe del cliente en el régimen de percepciones?

    <p>Un monto adicional al valor de venta, por concepto del IGV que generará en sus operaciones futuras.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué no es aplicable en el régimen de percepciones?

    <p>Operaciones de venta de bienes inafectos y/o exonerados.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es el monto de la percepción en el régimen de percepciones?

    <p>Un monto variable que varía en relación al régimen aplicable.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Determinación del Impuesto

    • El impuesto a pagar se calcula restando el crédito fiscal al impuesto bruto: Impuesto a pagar = IGV del mes - Crédito fiscal
    • El saldo a favor se obtiene restando el impuesto del mes anterior al IGV del mes: Saldo a favor = Mes anterior - IGV del mes

    Declaración y Pago del Impuesto

    • Los sujetos del impuesto deben presentar una declaración jurada sobre las operaciones realizadas en el período tributario del mes calendario anterior
    • La declaración debe incluir el impuesto mensual, el crédito fiscal y, en su caso, el impuesto retenido

    Medios de Control, Registros y Comprobantes de Pago

    • Los contribuyentes del impuesto deben llevar un Registro de Ventas y un Registro de Compras donde anotaran las operaciones que realicen
    • Deben entregar comprobantes de pago por las operaciones que realicen
    • Las copias y los originales de los comprobantes de pago y demás documentos contables deben ser conservados durante el período de prescripción de la acción fiscal

    Ley N° 30524 - IGV Justo

    • Esta ley establece la prórroga del pago del IGV para las micro y pequeñas empresas
    • La ley tiene como objetivos establecer la igualdad tributaria y coadyuvar a la construcción de la formalidad
    • Pueden postergar el pago del impuesto por tres meses posteriores a su obligación de declarar
    • La postergación no genera intereses moratorios ni multas

    Condiciones para acogerse a la Ley N° 30524

    • Ventas anuales hasta 1700 UIT
    • Cumplen requisitos del art. 5 del D.S. 013-2013-PRODUCE
    • Vendan bienes y servicios sujetos al pago del impuesto

    Restricciones para acogerse a la Ley N° 30524

    • No se aplica a los que mantienen deudas tributarias exigibles coactivamente mayores a 1 UIT
    • No se aplica a los que tienen como titular a una PN o socios que hubieran sido condenados por delitos tributarios
    • No se aplica a los que se encuentran en proceso concursal
    • No se aplica a los que incumplen con presentar sus declaraciones y/o efectuar el pago del IGV e IR correspondiente a los 12 periodos anteriores

    Determinación del Impuesto

    • El Impuesto a pagar se calcula restando el Crédito Fiscal del IGV del mes.
    • El Saldo a favor se calcula restando el IGV del mes anterior del Saldo a favor del mes.
    • El Art. 25° de la Ley del IGV establece las reglas para la determinación del Impuesto.

    Declaración y Pago del Impuesto

    • Los sujetos del Impuesto deben presentar una declaración jurada sobre las operaciones gravadas y exoneradas realizadas en el período tributario del mes calendario anterior.
    • Debe dejar constancia del impuesto mensual, del crédito fiscal y, en su caso, del Impuesto retenido.

    Medios de Control, Registros y Comprobantes de Pago

    • Los contribuyentes del Impuesto deben llevar un Registro de Ventas y un Registro de Compras donde anotarán las operaciones que realicen.
    • Deben entregar comprobantes de pago por las operaciones que realicen.
    • Las copias y los originales de los comprobantes de pago y demás documentos contables deben ser conservados durante el período de prescripción de la acción fiscal.

    Regímenes de Recaudación del IGV

    • Los Regímenes de Recaudación del IGV son regímenes de intervención tributaria que constituyen pagos adelantados del IGV.
    • El objeto es incrementar la recaudación tributaria y incentivar la formalización.
    • Existen tres regímenes: SPOT, Régimen de Percepciones y Régimen de Retenciones.

    Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT)

    • El adquirente del bien o usuario del servicio sujeto al sistema debe restar (detraer) un porcentaje del precio de venta y depositarlo en una cuenta especial habilitada por el Banco de la Nación, a nombre del proveedor del bien o prestador del servicio.
    • El proveedor debe elaborar y entregar una proforma de venta a su cliente, quien debe efectuar la compra y detraer el porcentaje correspondiente.
    • El cliente debe efectuar el depósito de dicho importe en una cuenta habilitada para tal efecto en el Banco de la Nación.

    Procedimiento General del SPOT

    • Se puede solicitar la libre disposición de los montos depositados máximo tres veces al año.
    • La libre disposición comprende el saldo acumulado hasta el último día del mes precedente al anterior a aquél en el cual se presenta la solicitud.

    Procedimiento Especial del SPOT

    • El titular de la cuenta puede solicitar la solicitud de libre disposición de los montos depositados hasta en dos oportunidades por mes.
    • Se aplica a operaciones sujetas al sistema de bienes señalados en los anexos 1 y 2, excepto a los comprendidos en los numerales 20 y 21.

    Régimen de Percepciones

    • Es el régimen aplicable a las operaciones de venta de bienes gravadas con IGV y a las importaciones.
    • El Agente de Percepción recibe de su cliente un monto adicional al valor de venta, por concepto del IGV que generará en sus operaciones futuras.
    • No es aplicable a las operaciones de venta de bienes inafectos y/o exonerados.

    Agente de Percepción

    • Es el contribuyente vendedor de bienes afectos a la percepción, designado por Decreto Supremo.
    • Se presume que los clientes que compren bienes a los agentes de percepción son contribuyentes del IGV, independientemente del comprobante que se les emita.

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    Aprende a determinar el impuesto a pagar y el saldo a favor del IGV en la unidad III, sesión 7. Descubre cómo calcular el impuesto bruto y el crédito fiscal.

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