Le Bilan et le Compte de Résultat PDF

## PARTIE 1 - LA COMPTABILITÉ FINANCIÉRE ### Le bilan et le compte de résultat - Connaître le **patrimoine de l'entreprise**, sa **valeur**. - Connaître le **résultat annuel de l'entreprise**. - Comparer les **dépenses supportées** par l'entreprise et les **recettes procurées** par la vente des prod...

## PARTIE 1 - LA COMPTABILITÉ FINANCIÉRE ### Le bilan et le compte de résultat - Connaître le **patrimoine de l'entreprise**, sa **valeur**. - Connaître le **résultat annuel de l'entreprise**. - Comparer les **dépenses supportées** par l'entreprise et les **recettes procurées** par la vente des produits et services. - Connaître les **biens possédés** par l'entreprise et ses **dettes**. - Connaître les **charges** et les **produits** de l'entreprise. ### 1 - Le compte de résultat #### 1.1 - PRESENTATION - **Document de synthèse** retraçant l'activité de l'entreprise pendant l'exercice comptable. - Il permet de déterminer le **résultat de l'entreprise** en regroupant les **charges** et les **produits** de l'exercice comptable. - Les **charges** traduisent un appauvrissement de l'entreprise: elles **diminuent le résultat**. - Les **produits** traduisent un enrichissement de l'entreprise: elles **augmentent le résultat**. - **Résultat = produits - charges** - Si **produits > charges**, il s'agit d'un **bénéfice**. - Si **charges > produits**, il s'agit d'une **perte**. #### 1.2 LES CHARGES - Les **charges d'exploitation** sont liées à l'activité courante de l'entreprise, au cycle d'exploitation de l'entreprise: elles comprennent les consommations définitives de biens, de services, les impôts, les charges de personnel, les dotations aux amortissements et provisions qui constatent la dépréciation d'un élément d'actif. - Les **charges financières** sont liées au financement des activités de l'entreprise: intérêts versés aux prêteurs, escomptes accordé aux clients pour règlement comptant, pertes de change. - Les **charges exceptionnelles** correspondent à des amendes, des pénalités (clauses pénales), des dons versés. - La **participation des salariés aux résultats de l'entreprise** correspond à la part des bénéfices revenant aux salariés dans les entreprises de plus de 50 salariés. #### 1.3 LES PRODUITS - Les **produits d'exploitation** sont liés à l'activité courante de l'entreprise, au cycle d'exploitation de l'entreprise: vente de marchandises, vente de produits fabriqués, prestations de services, production d'immobilisation pour les propres besoins de l'entreprise. - Les **produits financiers** représentent les revenus générés par les prêts accordés par l'entreprise, par ses placements financiers. - Les **produits exceptionnels** correspondent à des dons reçus, des subventions exceptionnelles, des cessions d'immobili- sations. ## 2 - Le bilan #### 2.1 PRÉSENTATION - **Document de synthèse** décrivant la situation du patrimoine de l'entreprise à la clôture de l'exercice. | | **ACTIF** | **PASSIF** | |-----------------|-------------------|-------------------| | **Immobilisé** | | | | | Immobilisations incorporelles | Capitaux propres | | | Brevets, licences | Capital | | | Fonds commercial | Réserves | | | Immobilisations corporelles | Résultat de l'exercice | | | Terrains | | | | Constructions | | | | Matériels | | | | Immobilisations financières | | | | Participations et titres immobilisés | | | | Prêts | | | **Circulant** | | **Dettes** | | | Stocks | Emprunts auprès des établissements de crédit | | | Matières premières | | | | En-cours | | | | Produits | Dettes fournisseurs | | | Marchandises | Dettes fiscales et sociales | | | Créances | Autres dettes | | | Valeurs mobilières de placement | | | | Disponibilités | | | | Banque | | | | Caisse | | #### 2.2 - ACTIF - **ACTIF: biens et droits possédés par l'entreprise.** - Ils sont classés suivant leur fonction économique: - **Actif immobilisé**: biens et droits destinés à servir durablement à l'activité de l'entreprise. - **Actif circulant**: biens et droits destinés à se renouveler rapidement lors du cycle d'exploitation. #### 2.3 - PASSIF - **PASSIF: ressources ayant permis d'acquérir les biens de l'actif.** - Elles sont classées en deux rubriques: - **Capitaux propres** - Capital: apports des propriétaires de l'entreprise, - Réserves: parts cumulées des bénéfices laissée à la disposition de l'entreprise, - Résultat: bénéfice ou perte de l'exercice. - **Dettes**: montants dus à des tiers, - Auprès des établissements de crédits: emprunts, - Envers: - Les fournisseurs: dettes sur achats de biens et services, - Les salariés: salaires dus, - Les organismes sociaux: cotisations sociales dues, - Les administrations fiscales: impôts dus.