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¡LERNA. GEAD M04 Operaciones auxiliares de gestión de tesorería CFGM Técnico en Gestión Administrativa  iLERNA UF 01 Control de tesorería TEMA 1. Aplicación de métodos de contro...

¡LERNA. GEAD M04 Operaciones auxiliares de gestión de tesorería CFGM Técnico en Gestión Administrativa  iLERNA UF 01 Control de tesorería TEMA 1. Aplicación de métodos de control de tesorería  iLERNA Tabla de contenido 01. Métodos de control de gestión de tesorería. Finalidad. Características 1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. ¿Qué es la tesorería? Este término cuenta con varias acepciones, pero la que más se ajusta al contenido que se va a desarrollar en esta unidad es el área de la empresa que tiene como función principal gestionar los cobros y pagos de efectivo, tanto desde dentro de la empresa hacia fuera como al contrario. Es fundamental tener un buen control del departamento encargado de la tesorería, pues permitirá conseguir una gestión eficaz que logre los mejores resultados posibles, los cuales afectarán al resto de los departamentos debido a la interrelación que existe entre ellos. En definitiva, mejorará la gestión de toda la organización. 1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. TESORERÍA 1. Aplicación de métodos de control de tesorería. Area de la empresa que gestiona los cobros y La importancia depende del tamaño de las pagos de efectivo mismas. En las organizaciones de tamaño Un buen control permitirá conseguir una medio y grande, se dedica también a gestión eficaz que logre los mejores resultados establecer las políticas que rigen estas posibles, los cuales afectarán al resto de los actividades dentro de los diferentes departamentos debido a la interrelación que departamentos y de negociar, a su vez, las existe entre ellos. Mejorará la gestión de condiciones económicas con las entidades de toda la organización. crédito. 1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería.Objetivos La gestión de tesorería busca la consecución de dos objetivos principales y contrapuestos: Maximizar ingresos minimizando los gastos. Garantizar la disponibilidad de efectivo. Lo más difícil para las empresas es encontrar el punto de equilibrio entre estos dos puntos. Puesto que, si la cantidad de efectivo que mantienen como garantía es demasiado alta, tendrán activos desaprovechados que no generarán ningún tipo de rentabilidad Y si es muy baja, podemos tener problemas de liquidez a la hora de afrontar deudas y gastos a corto plazo.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Conceptos Así, para que el efectivo (exceso) genere rentabilidad debe invertirse. De lo contrario, con el paso del tiempo, es probable que pierda su valor debido a la inflación. El equilibrio entre los dos objetivos anteriores se resume en conseguir un nivel de tesorería cero para satisfacer la necesidad de liquidez de la empresa con la menor cantidad posible de recursos ociosos, es decir, aquellos recursos que están inmovilizados sin generar rentabilidad alguna.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Conceptos Así, para que el efectivo (exceso) genere rentabilidad debe invertirse. De lo contrario, con el paso del tiempo, es probable que pierda su valor debido a la inflación. El equilibrio entre los dos objetivos anteriores se resume en conseguir un nivel de tesorería cero para satisfacer la necesidad de liquidez de la empresa con la menor cantidad posible de recursos ociosos, es decir, aquellos recursos que están inmovilizados sin generar rentabilidad alguna.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Conceptos La inflación es el incremento de precios de mercado generado por el crecimiento de la economía en un periodo de tiempo. Suele medirse por el índice de precios al consumo (IPC). La rentabilidad son los posibles beneficios a obtener de una determinada inversión realizada previamente. Es un indicador importante de la capacidad existente de remunerar los recursos financieros utilizados.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Funciones Las funciones principales que tiene la gestión de tesorería son las de controlar: El dinero disponible. Los fondos retenidos en corriente, es decir, las cuentas que se espera que se conviertan en líquido pero que aún no lo han hecho (como la cuenta de clientes(derechos de cobro)). Las cuentas de proveedores y clientes. La liquidez a corto plazo. Los recursos ociosos, es decir, aquellos de los que no se puede asegurar la rentabilidad. Las operaciones con entidades financieras.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Funciones Por otro lado, para poder optimizar la tesorería se debe tener en cuenta que: La información sobre previsión de cobros y pagos sea fiable y consecuente con los saldos previstos. La realidad de cobros y pagos sea a tiempo real y consecuente con los saldos reales. También debe existir constantemente un diálogo fluido con los proveedores financieros de la empresa que permita gestionar correctamente los saldos de la misma.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. En la gestión de tesorería se habla de flujos de tesorería para referirse a las entradas y salidas de dinero que generan las actividades de la empresa. Su clasificación es la siguiente: En función del sentido del flujo De cobro: entrada de dinero en la empresa. De pago: salida de dinero desde la empresa. –De clientes: (ejemplo: Pagaré a nombre de nuestra empresa) –De subvenciones, es decir, los importes recibidos –A entidades bancarias. desde las administraciones públicas para hacer frente (Ej. préstamo de la empresa) a la financiación de operativas concretas. –A proveedores Se conceden a las empresas cuando cumplen los (Ej.compramos mercaderías) requisitos establecidos en las bases de la –A trabajadores. solicitud de subvención. (Ej. a) A la explotación: para cubrir costes o garantiza –A la Administración pública su rentabilidad. b) De capital: para financiar activos no corrientes.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Entradas y salidas de dinero que generan las actividades de la empresa. En función del tipo de actividad que le da origen: De explotación: actividad habitual de la empresa. (Ej. si nos compran mercaderías) De inversión: compra o venta de activos no corrientes o financieros emitidos por otras entidades. (Ej.Si compramos un coche para al empresa, o si lo vendemos) De financiación: por los recursos financieros Sentido = Cobro o Pago Flujos Tipo de actividad = Explotación, Inversión o financiación  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Conceptos básicos que hay que tener en cuenta en la gestión de tesorería: Fecha valor: momento en que se comienzan a generar intereses de manera efectiva en abonos o que se dejan de generar en un adeudo. Fecha de vencimiento: momento en que un pago u obligación debe realizarse. Posición de cuenta bancaria: saldo a fecha valor de una cuenta. Periodo de flotación: periodo desde la fecha de vencimiento hasta la fecha valor. Las empresas no pueden perder de vista el hecho de que deben disponer de dinero suficiente para gestionar su actividad diaria. Por ello, es fundamental planificar la tesorería, anticipando los excedentes o las necesidades que puedan surgir. Unas herramientas muy útiles para ello son el calendario de vencimientos de cobros y pagos y el presupuesto de tesorería.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Presupuesto de tesorería. Presupuestos de tesorería: Se elabora recogiendo la información de todos los departamentos que realizarán su presupuesto basado en el criterio de devengo, siendo el área de tesorería el único que lo hará en función del criterio de caja Aclaración Pago: Entrega cantidad monetaria Criterio de devengo: las operativas de gastos e ingresos se Cobro: Recibe un importe tienen en cuenta en el momento en que se llevan a cabo y no monetario cuando se produce el cobro o el pago. Ingreso: Se vende algún bien o servicio Criterio de caja: se imputan los cobros y los pagos en el Gasto: cuando se adquiere algún bien o servicio momento en que se cobran o se pagan, independientemente de cuándo se llevó a cabo la operación. 1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Componentes Presupuesto de tesorería. Dpto. comercial: cuando se produce la venta. Cobros por ventas Dpto. tesorería: cuando se cobra la venta. Dpto. compras: cuando se produce la Pagos compra. relacionados con producción y suministros Dpto. tesorería: cuando se paga la compra. Dpto. de recursos humanos: según criterio de devengo. Es el caso de las pagas extras, que se establecen cuando se genera el Pagos por gastos derecho a percibirlas. de personal Dpto. tesorería: cuando sale el dinero de la empresa. Flujos con las La tesorería debe intentar alargar al máximo administraciones el periodo de pago, pues el efectivo se públicas quedará en la empresa más tiempo.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Saldos. Una vez que se desarrolla el presupuesto de tesorería, el saldo que se puede obtener podrá ser: Cobros > pagos Cobros < pagos Cobros = pagos FLUJO POSITIVO FLUJO NEGATIVO EQUILIBRIO Se ha hecho frente a los pagos Es necesario conseguir una mayor Equilibrio entre el dinero recibido en los pendientes con los cobros recibidos y financiación para poder hacer frente a cobros y el efectivo entregado. que ha habido un exceso que debe ser los pagos de la empresa. No es una situación positiva, porque invertido para generar rentabilidad. puede ocurrir una situación extraordinaria que implique un mayor desembolso de efectivo al que no se pueda hacer frente. SUPERÁVIT DÉFICIT CERO  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Libro de Caja Libro de caja Ejemplo 2. La empresa llerna S. L realiza el día 13 de junio de 20XX las siguientes Observaciones: Periodo junio 20XX operaciones: H’ PECHA CONCEPTO JUSTIFICANTE ENTRAD SALID SALDO A A Su saldo inicial es de 589,12 €. Compra una letra de cambio en el estanco por 1,98€. - 13/06/XX Saldo inicial - - 589.12 € La factura simplificada es la número 1/52. 108 13/06/XX Compra letra Factura simplificada no 1,98 € 587.14 € Paga a un proveedor en metálico la factura número de cambio 1'52 218 por 189,14 €. 109 13/06/XX Pago Factura n° 218 - 189.14 398 € Cobra el pagaré número 7.246.503.0.800.3. por proveedor € 2.805,12 € 110 13/06/XX Cobro Pagaren.® 2,805,12 € - 3.203.12 € pagaré 7.246.503.0.800.3 SALDO TOTAL: 1203,12 €  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Saber gestionar excedentes = de importante que saber gestionar los déficits. Superávit en tesorería: se debe invertir el exceso de liquidez para generar rentas, pero sin perder de vista los riesgos asociados a las inversiones. Todo ello sin olvidar que se debe mantener un mínimo de liquidez en la empresa para hacer frente a posibles imprevistos. Aquellos campos en los que suelen invertirse los excesos de tesorería son: » Valores mobiliarios: deuda pública, privada, acciones, participaciones, etc. » Productos bancarios: imposiciones a plazo fijo y depósitos a la vista » Cancelación de deuda bancaria: ahorrando intereses que se deberían pagar si la deuda se alargase en el tiempo » Uso descuento por pronto pago: se paga anticipadamente y se puede obtener descuento por parte de los proveedores.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Déficit previsto por el presupuesto de tesorería, se convertiría en una ventaja, pues se podrían negociar mejores condiciones de financiación. El problema surgiría si se produjese un déficit no presupuestario, bien por acciones ajenas a la organización o por no utilizar herramientas de control de tesorería. Las fuentes financieras a las que se acude más frecuentemente son: □ Cuenta de crédito. □ Financiación bancaria a corto plazo. □ Financiación de proveedores. □ Préstamo a corto plazo. □ Descubierto bancario.  1.1.Métodos de control de gestión de iLERNA tesorería. Déficit presupuestario previsto: Una empresa planea un déficit de 500.000 euros para comprar maquinaria. Como lo anticipa, negocia un préstamo con condiciones favorables, lo que le permite financiar el proyecto en mejores términos. Déficit no presupuestario: Una empresa sufre un aumento inesperado en los costos de materia prima, creando un déficit no planificado. Sin herramientas de control de tesorería, no detecta el problema a tiempo y debe recurrir a financiación urgente en condiciones desfavorables.