Devoir 2 UE 116 Finance d'entreprise 2024/2025 PDF

2024/2025 l e cnam UE 116 Finance d'entreprise intec Devoir 2 À déposer pour correction : Auteur : Emmanuelle Plot deli.cnam.fr REMARQUE Le devoir est comptabilisé sur 30 points, mais la note finale sera ramen...

2024/2025 l e cnam UE 116 Finance d'entreprise intec Devoir 2 À déposer pour correction : Auteur : Emmanuelle Plot deli.cnam.fr REMARQUE Le devoir est comptabilisé sur 30 points, mais la note finale sera ramenée sur 20 points. Le devoir est conçu pour être réalisé sans calculatrice. 1 CALCULER LE FLUX DE TRÉSORERIE D'ACTIVITÉ (9 POINTS) Le dirigeant d'une société souhaite connaître l'évolution de sa trésorerie nette au cours de l'année N. Par conséquent, un tableau de flux de trésorerie de l'Ordre des expertscomptables option n a 1 lui a été transmis. Néanmoins, le dirigeant n'est pas satisfait, car il souhaite savoir si son exploitation est à l'origine de la trésorerie générée par son activité. I l vous demande ainsi de mettre en place l'option ne 2 de ce tableau de flux. L'IS sur les plus-values des cessions n'est pas retraité. TRAVAIL À FAIRE 1. Complétez le flux de trésorerie généré par l'activité à partir du modèle présenté en annexe 2. (6,5 points) 2. Commentez brièvement le flux de trésorerie généré par l'activité. (2,5 points) travail de '[NTEC. écrite KOUNSSI  FINANCE D'ENTREPRISE DEVOIR 2 ANNEXE 1 Extrait du tableau de flux de trésorerie de l'Ordre des experts-comptables option no 1 de N Flux de trésorerie liés à l'activité Résultat net 45 000 Élimination des charges et produits sons incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité Dotations nettes des reprises aux amortissements, dépréciations (sauf sur actif circulant) et provisions 35 000 Plusa. aluesdes cessions -10 000 Quotes-parts des subventions d'investissement virées au - 3 000 résultat Marge brute d'autofinancement Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à 67 l'activité 000 Stocks Créances d'exploitation 4 000 Dettes d'exploitation - 8 000 Autres créances liées à l'activité 10 Autres dettes liées à l'activité 000 Total A - 3 000 -6000 64 000 Compte de résultat de N (hors résultat d'exploitation) Produits financiers De participation 2 000 Autres intérêts et produits assimilés 1000 Reprises sur dépréciations et provisions 2 000 Différences positives de change Produits des cessions d'immobilisations financières Produits nets sur cession de VMP et d'instruments de 6000 trésorerie Charges financières Intérêts et charges assimilées 3 000 Différences négatives de change 6 000 Valeurs comptables des immobilisations financières 1000 cédées 5 000 Charges nettes sur cession de VMP et d'instruments de trésorerie Produits exceptionnels Charges exceptionnelles travail de '[NTEC. écrite KOUNSSI  Participation des salariés 5 000 aux résultats Impôts sur les 8 000 bénéfices DEVOIR 2 FINANCE D'ENTREPRISE TABLEAU DES AMORTISSEMENTS DEBUT N AUGMENTATIONS DIMINUTIONS FIN N 2 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 10 000 000 - 12 000 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 150 000 25 000 10 000 165 000 TOTAL 160 000 27 000 10 000 177 000 TABLEAU DES DEPRECIATIONS ET PROVISIONS DEBUT N AUGMENTATIONS DIMINUTIONS FIN N IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0 0 0 0 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 5000 3000 0 8000 IMMOBILISATIONS FINANCIERES 1000 3000 2000 2000 STOCKS 6000 4000 6000 4000 CREANCES CLIENTS 3000 0 2000 1000 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 4000 4000 0 8000 TOTAL 19000 14000 10000 23000 145 travail de '[NTEC. écrite KOUNSSI