JURNAL UMUM DAN BUKU BESAR PDF

JURNAL UMUM DAN BUKU BESAR 1. Penjurnalan 2. Memindahbukukan Ayat Jurnal ke dalam Buku Besar 3. Neraca Saldo  Ayat Jurnal (Journal Entries) Tahapan pertama dari suatu proses akuntansi yaitu membukukan ayat jurna...

JURNAL UMUM DAN BUKU BESAR 1. Penjurnalan 2. Memindahbukukan Ayat Jurnal ke dalam Buku Besar 3. Neraca Saldo  Ayat Jurnal (Journal Entries) Tahapan pertama dari suatu proses akuntansi yaitu membukukan ayat jurnal suatu transaksi atau kejadian dalam wadah pembukuan yang paling dasar, jurnal atau buku harian. Dalam system buku berpasangan (double entry bookkeeping), transaksi atau kejadian dibukukan dengan mendebit dan mengkredit akun yang sesuai dalam jumlah yang selalu seimbang. Transaksi dibukukan dengan mendebit dan menkredit akun yang sesuai dalam jumlah yang selalu seimbang. Jika jumlah debit dan kredit tidak seimbang, sudah pasti terdapat kesalahan dalam pencatatan. Namun jika jumlah debit dan kredit seimbang belum tentu tidak terdapat kesalahan.  Memindahbukukan Ayat Jurnal ke Dalam Akun Ayat jurnal dimasukkan ke akun yang sesuai dibuku besar secara periodic. Pemindahbukuan (posting) : Proses memindahkan debit dan kredit dari ayat jurnal ke dalam akun. Ada 4 Langkah dalam proses pemidahbukuan ayat jurnal ke buku besar : 1. Tanggal transaksi dimasukkan ke dalam kolom Tanggal pada Asuransi dibayar dimuka. 2. Jumlah dimasukkan ke dalam kolom Debit pada Asuransi dibayar dimuka 3. Nomor halaman jurnal dimasukkan ke dalam Kolom Referensi Posting (Ref.Post) pada Asuransi dibayar dimuka. 4. Nomor Akun dimasukkan ke dalam Kolom Referensi Posting (Ref.Post) pada Jurnal.  Diagram Pencatatan serta Posting Debit dan Kredit Journal Tanggal Deskripsi Post Ref Debit Kredit Langkah 2 Des 1 Cash 11 $ 360 Unearned Rent 23 $ 360 (Received advance payment for three month's rent on land) Langkah 2 General Ledger Langkah 5 Nama Akun Cash Akun No. 11 Post Saldo Tanggal Deskripsi Debit Kredit Ref Debit Kredit Langkah 1 Des 1 Pemindahbukuan JKK $ 360 $ 360 Langkah 3 Langkah 5 Nama Akun Unearned Rent Akun No. 23 Post Saldo Tanggal Deskripsi Debit Kredit Langkah 1 Ref Debit Kredit Des 1 Pemindahbukuan JKK $ 360 $ 360 Langkah 3  Neraca Saldo Suatu cara menemukan kesalahan dalam posting debit dan kredit adalah menyiapkan neraca saldo (trial balance). Trial Balance mengecek kesamaan jumlah debit dan kredit dalam system jurnal berpasangan. Tahapan penyiapan trial balance yaitu : 1. Tulis nama perusahaan diikuti dengan judul trial balance, serta tanggal penyajian. 2. Tulis akun-akun dari buku besar dan masukkan saldo debit dan kreditnya ke dalam kolom debit dan kredit trial balance. 3. Jumlahkan kolom debit dan kredit trial balance. 4. Periksa jumlah kolom debit harus sama dengan jumlah kredit. Kesalahan Memengaruhi Neraca Saldo Beberapa cara dalam menemukan kesalahan ketidaksamaan kolom debit dan kredit yaitu : 1. Jika terdapat selisih 10,100, atau 1.000 antara total debit dan kredit sering kali berasal dari kesalahan penjumlahan. Jika terjadi kesalahan seperti ini, jumlahkan Kembali kolom neraca saldo. Jika kesalahan masih ada, hitung Kembali saldo semua akun. 2. Jika selisih dapat dibagi 2, kesalahan bisa terjadi karena debit di posting sebagai kredit, atau sebaliknya. 3. Jika selisih dapat dibagi 9, telusuri Kembali saldo akun ke buku besar untuk mengetahui kesalahan pemindahan saldo dari buku besar. Dua jenis kesalahan yang biasa dikenal adalah transposisi dan slide. Transposisi (transposition) terjadi saat urutan angka terbalik menjadi salah dan Slide, sebuah angka terselip (hilang), sehingga sisanya bergeser satu digit atau kebih ke kanan atau kiri, seperti menulis. 4. Jika kesalahan tidak dapat dibagi 2 atau 9, buku besar harus ditinjau ulang untuk menemukan jumlah buku besar yang sama dengan jumlah kesalahan yang belum pindah ke trial balance. Jika kesalahan tidak ditemukan, tinjau ulang pemindahbukuan jurnal untuk menemukan pemindahbukuan yang salah. 5. Jika kesalahan tidak ditemukan melalui Langkah sebelumnya, proses akuntansi harus ditelusuri Kembali, mulai dari Langkah terakhir dan mundur sampai ayat dalam jurnal. Kesalahan Tidak Memengaruhi Neraca Saldo Ada kalanya suatu kesalahan tidak menyebabkan neraca saldo tidak seimbang. Kesalahan ini bisa jadi ditemukan Ketika menyiapkan neraca saldo atau ditunjukkan oleh saldo tidak biasa suatu akun. Sebagai contoh, saldo kredit aku Perlengkapan menunjukkan telah terjadi kesalahan karena perlengkapan tidak mungkin negative. Ketika kesalahan tersebut ditemukan, kesalahan harus dikoreksi. Jika kesalahan telah dijurnal dan dipindahbukukan ke buku besar, jurnal koreksi harus dibuat.  Soal Ilustratif Dr. Budiman Thamrin, telah berpraktik sebagai dokter spesialis penyakit jantung selama 3 tahun dan mendirikan Heart Inc. Selama bulan April 2015, dr. Budiman melakukan transaksi sebagai berikut : 1.Membayar sewa tempat praktik untuk bulan April $ 800 3. Membeli peralatan medis secara kredit $ 2.100 5. Menerima kas hasil pelunasan piutang dari pasien $ 3.150 8. Membali film Sinar-X dan perlengkapan lain secara kredit $ 245 9. Salah satu peralatan kantor yang dibeli tanggal 3 April rusak. Barang tersebut dikembalikan dengan persetujuan pemasok dan mengurangi utang dr. Budi Thamrin seharga peralatan medis tersebut $ 325 12. Membayar utang pada pemasok $ 1.250 17. Membayar perpanjangan asuransi property dengan masa perlindungan 6 bulan $ 370 20. Menemukan bahwa saldo akun kas dan utang per 1 Apr kelebihan catat sebesar $ 200. Hal ini disebabkan pembayaran sebesar $ 200 pada salah satu kreditur di bulan Maret belum dicatat. Menjurnal pembayaran $ 200 pada tanggal 20 April 24. Membayar tunai untuk beban analisis laboratorium $ 545 27. Membayar tunai dari rekening perusahaan untuk keperluan pribadi dan pengeluaran keluarga $ 1.250 30. Mencatat penerimaan kas atas honor konsultasi pasien selama bulan April $ 1.720 30 Membayar gaji resepsionis dan perawat $ 1.725 30. Membayar berbagai beban utilitas (listrik,air, telepon) $ 360 30. Mencatat honor konsultasi yang belum dilunasi oleh Sebagian pasien selama bulan April $ 5.145 30. Membayar beban lain-lain $ 132  Instruksi : Trial Balance Account 1. Buatlah buku besar dengan akun kolom standar Account Name D K No. untuk dr. Budi per April. Masukkan saldo dalam 11 Cash $ 4.123 12 Account Receivable $ 6.725 kolom saldo dan cantumkan tanda centang () dalam 13 Supplies $ 290 kolom referensi posting. (Petunjuk : periksa 14 Prepaid Insurance $ 465 18 Equipment $ 19.745 kesamaan jumlah saldo debit dan kredit dalam buku 22 Account Payable $ 765 31 Share Capital-Ordinary $ 30.583 besar sebelum melanjutkan instruksi berikutnya.) 32 Retained Earnings 2. Buatlah jurnal transaksi dalam jurnal dua kolom 41 Professional Fees 51 Salary Expense 3. Posting jurnal kedalam buku besar, tampilkan saldo 53 Rent Expense 55 Laboratory Expense akhir bulan dalam kolom saldo yang benar setelah 56 Utilities Expense 59 Miscellaneous Expense selesai melakukan posting jurnal. 4. Siapkan Neraca Saldo yang belum disesuaikan per 30 Total $ 31.348 $ 31.348 April.  Date Description Post. Ref. Debit Credit Apr. 1 Rent Expense 53 $ 800 Solusi Cash 11 $ 800 Paid office rent for April 3 Equipment 18 $ 2.100 Accounts Payable 22 $ 2.100 Purchased equipment on account 5 Cash 11 $ 3.150 Accounts Receivable 12 $ 3.150 Received cash on account 8 Supplies 13 $ 245 Accounts Payable 22 $ 245 Purchased supplies 9 Accounts Payable 22 $ 325 Equipment 18 $ 325 Returned defective equipment 12 Accounts Payable 22 $ 1.250 Cash 11 $ 1.250 Paid creditors on account 17 Prepaid Insurance 14 $ 370 Cash 11 $ 370 Renewed six-month property policy 20 Accounts Payable 22 $ 200 Cash 11 $ 200 Recorded March payment to creditor 24 Laboratory Expense 55 $ 545 Cash 11 $ 545 Paid for laboratory analysis 27 Dividends 33 $ 1.250 Cash 11 $ 1.250 Paid dividends 30 Cash 11 $ 1.720 Professional Fees 41 $ 1.720 Recived fess from patients 30 Salary Expense 51 $ 1.725 Cash 11 $ 1.725 Paid salaries 30 Utilities Expense 56 $ 360 Cash 11 $ 360 Paid utilities 30 Accounts Receivable 12 $ 5.145 Professional Fees 41 $ 5.145 Recorded fees earned on account 30 Miscellaneous Expense 55 $ 132 Cash 11 $ 132 Paid expenses Total $ 19.317 $ 19.317 Cash Account No.11 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit Apr. 1 Balance $ 4.123 1 27 $ 800 $ 3.323 5 27 $ 3.150 $ 6.473 12 27 $ 1.250 $ 5.223 17 27 $ 370 $ 4.853 20 27 $ 200 $ 4.653 24 28 $ 545 $ 4.108 27 28 $ 1.250 $ 2.858 30 28 $ 1.720 $ 4.578 30 28 $ 1.725 $ 2.853 30 28 $ 360 $ 2.493 30 28 $ 132 $ 2.361 Account Receivable Account No.12 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit Apr. 1 Balance $ 6.725 5 27 $ 3.150 $ 3.575 30 28 $ 5.145 $ 8.720 Account Supplies Account No.13 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit Apr. 1 Balance $ 290 8 27 $ 245 $ 535 Account Prepaid Insurance Account No.14 Post. Balance Date Item Debit Credit Ref. Debit Credit Apr. 1 Balance $ 465 17 27 $ 370 $ 835 Account Equipment Account No.18 Post. Balance Date Item Debit Credit Ref. Debit Credit Apr. 1 Balance $ 19.745 3 27 $ 2.100 $ 21.845 9 27 $ 325 $ 21.520 Account Payable Account No.22 Post. Balance Date Item Debit Credit Ref. Debit Credit Apr. 1 Balance $ 765 3 27 $ 2.100 $ 2.865 8 27 $ 245 $ 2.110 9 27 $ 325 $ 2.785 12 27 $ 1.250 $ 1.535 20 27 $ 200 $ 1.335  Account Share Capital-Ordinary Account No.31 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit Apr. 1 Balance $ 10.000 Account Retained Earnings Account No.32 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit Apr. 1 Balance $ 20.583 Account Dividends Account No.33 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 28 Apr. 27 $ 1.250 $ 1.250 Account Professional Fees Account No.41 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 28 Apr. 30 $ 1.720 $ 1.720 28 30 $ 5.145 $ 6.865 Account Salary Expense Account No.51 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 28 Apr. 30 $ 1.725 $ 1.725 Account Rent Expense Account No.53 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 27 Apr. 1 $ 800 $ 800 Account Laboratory Expense Account No.55 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 28 Apr. 24 $ 545 $ 545 Account Utilities Expense Account No.56 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 28 Apr. 30 $ 360 $ 360 Account Miscellaneous Expense Account No.59 Balance Date Item Post. Ref. Debit Credit Debit Credit 28 Apr. 30 $ 132 $ 132  Hearts Inc Unadjusted Trial Balance April 30, 2013 Debit Credit Account Name Balances Balances Cash $ 2.361 Account Receivable $ 8.720 Supplies $ 535 Prepaid Insurance $ 835 Equipment $ 21.520 Account Payable $ 1.335 Share Capital-Ordinary $ 10.000 Retained Earnings $ 20.583 Dividends $ 1.250 Professional Fees $ 6.865 Salary Expense $ 1.725 Rent Expense $ 800 Laboratory Expense $ 545 Utilities Expense $ 360 Miscellaneous Expense $ 132 Total $ 38.783 $ 38.783