Cuestionario de Auditoría Forense PDF

**[1.-Mencione los diferentes tipos de Auditoría que conoce]** Los tipos de Auditoría son: - Interna: revisa el cumplimiento de las reglas operativas de la propia empresa. - Externa: realizada por una institución, certificadora o agente. - Contable: revisa que coincidan los registros d...

**[1.-Mencione los diferentes tipos de Auditoría que conoce]** Los tipos de Auditoría son: - Interna: revisa el cumplimiento de las reglas operativas de la propia empresa. - Externa: realizada por una institución, certificadora o agente. - Contable: revisa que coincidan los registros de egreso e ingresos. - Legal: examina el cumplimiento de leyes y normas. - Fiscal: verifica el estado de las obligaciones tributarias. - Informática: analiza los sistemas computacionales. - Operativa: observa si los procesos organizacionales son óptimos. - De calidad: revisa los productos o servicios conforme estándares. - Ambiental: se utiliza para evaluar su impacto ambiental, así como para encontrar estrategias que lo reduzcan.  - Forense: esclarece las investigaciones criminales. - Recursos humanos: analiza y evalúa el cumplimiento de la Normativa laboral. **[2.-¿Qué es la Auditoría financiera?]** Una auditoría financiera es, en esencia, un análisis exhaustivo de las cuentas financieras que garantiza que la empresa está llevando a cabo sus operaciones financieras de forma transparente, coherente y legal. En otras palabras, da credibilidad a sus cuentas anuales, sus valores variados y sus cifras de ventas a terceros mediante un informe que contiene todas las conclusiones realizadas tras llevar a cabo el análisis necesario. **[3.-Defina la auditoría informática]** La auditoria informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los recursos y cumple con las leyes y regularizaciones establecidas. **[4.-¿Qué es la Auditoría tributaria?]** La auditoría tributaria o fiscal es un conjunto de principios y procedimientos destinados a establecer si han sido aplicados razonablemente las normas contables, si se han determinado y aplicado correctamente las leyes tributarias que afectan a la empresa y si consecuentemente se han confeccionado correctamente las declaraciones de impuestos. **[5.-Comente lo que sepa sobre el origen del término forense]** La palabra forense proviene del latín forensis, "perteneciente o relativo al foro". Esto alude a la antigua Roma donde la acusación, argumentación y pruebas de un crimen requerían ser presentadas en un foro de personas consideradas notables para que determinaran el veredicto. **[6.-¿Cuáles son las causas que dan origen a la auditoría forense?]** El origen y la evolución de la auditoría forense es el resultado de los fraudes ocasionados por las grandes mafias que a través de la historia han ocasionado diversidad de flagelos en el país, entre ellos están el narcotráfico, la corrupción, terrorismo y lavado de activos. La corrupción es una de las principales causas del deterioro del patrimonio público o privado. En los años 30 cuando surge el contador que ayudó a apresar a Al Capone. En la cinta y el libro referido a la captura del mafioso, el protagonista es Elliot Ness y nuestro contador, quien a nuestra manera de ver es en realidad el héroe del drama, pero se pierde en el anonimato. El repunte de la auditoría forense comenzó con este hecho histórico de apresar a Al Capone debido a que durante la época de la prohibición del licor y el juego, el crimen organizado prosperó como nunca antes en ese país. Millones de dólares fueron ganados usando prácticas criminales. El dinero era lavado y permitiría a los jefes principales del gángster permanecer fuera de las manos de la ley viviendo como magnates. Poco podía hacer la justicia contra la lucha de estas actividades criminales, no se podía aplicar ninguna prueba contra la gente tal como Al Capone, Lucky Luciano y Bugsy Siegel. Hasta el día que un contador en el Departamento de Impuesto dio con la idea de conseguir inculpar a Al Capone con la Ley de Impuesto, se dedicó entonces a buscar pruebas, repentinamente se encontró una abundancia de evidencia revisando las cuentas de un negocio que lavaba y hasta planchaba el dinero de Al Capone. La Fiscalía logró traer el \"lavador\" de dinero y el libro de pagos, se pudo comprobar que el volumen de ventas superaba la capacidad teórica del negocio de los lavadores, de hecho, el volumen de ventas real y el volumen de ventas declarado iban lejanos. Aunque no se pudo probar el asesinato, extorsión y otros crímenes cometidos por Al Capone, los contadores y auditores forenses pudieron demostrar fraude en el pago de impuestos, así se pudo desmantelar la organización. **[7.-Mencione los distintos tipos de fraude y delitos que investiga la auditoria forense]** La auditoría forense se enfoca en la investigación y detección de fraudes y delitos financieros. Algunos de los principales tipos de fraudes y delitos que investigan son: - Fraude contable: Manipulación de los registros contables para inflar o reducir ingresos, activos, pasivos o gastos, con el fin de presentar una situación financiera falsa de la empresa. - Malversación de fondos: Apropiación indebida - Fraude en las compras y proveedores: Pagos fraudulentos a proveedores - Fraude de nómina: Inclusión de - Fraude fiscal: Declaración - Lavado de dinero: Ocultamiento del origen ilegal. - Fraude de información privilegiada: Uso de información no pública para obtener ventajas en el mercado de valores - Fraude de seguros: Presentación de reclamaciones falsas o exageradas - Corrupción y sobornos: Ofrecimiento o aceptación de sobornos, comisiones - Falsificación de documentos: Creación o alteración de documentos financieros - Fraude en licitaciones y contrataciones - Fraude de valores y activos financieros - Fraude electrónico y cibernético: Uso de tecnología y sistemas de información para cometer delitos **[8.-De su definición de auditoría forense]** Es un tipo de auditoria especializada que tiene como fin obtener evidencia legal y formalmente de los hechos o temas investigados, mediante el uso de técnicas especializadas, con el fin de dar a conocer a las autoridades de la justicia y buscar y que los responsables sean sancionados conforme al marco jurídico vigente. **[9.-¿Cuáles son los objetivos de la auditoría forense?]** Los principales objetivos de la auditoría forense son los siguientes: - Luchar contra la corrupción y el fraude. - Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos válidos que faciliten a la justicia. - Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia en los negocios. - Evaluar las medidas tomadas para prevenir y predecir situaciones indeseables. - Aportar, en los procesos administrativos tanto internos como externos. - Investigar todos aquellos hechos que se les encomienden como sospechosos de actos delictivos. **[10.-Comente sobre la auditoria forense y el control fiscal]** En conjunto, ambas prácticas son fundamentales para la lucha contra la corrupción y la mala gestión financiera, ya que la auditoría forense permite detectar y documentar irregularidades, mientras que el control fiscal se enfoca en la prevención y corrección de conductas indebidas relacionadas con los recursos. **[11.-¿Qué herramientas se utilizan en el ejercicio de la auditoría forense?]** Las herramientas principales en auditoría forense son fundamentales para identificar posibles fraudes y anomalías en las operaciones de una empresa. A continuación, se detallan las principales herramientas utilizadas en este proceso: - Análisis exhaustivo de registros contables: Esta técnica implica revisar detalladamente los registros contables de la empresa en busca de inconsistencias o irregularidades que puedan indicar fraude. - Data mining: El data mining es una herramienta avanzada que permite analizar grandes cantidades de datos para identificar patrones, tendencias o comportamientos inusuales que pueden indicar fraudes. - Pruebas de Benford: Las pruebas de Benford son utilizadas para verificar la autenticidad de los datos financieros, ya que se basan en la distribución de dígitos en números reales. Esto puede detectar posibles manipulaciones de cifras. - Entrevistas forenses: Las entrevistas forenses son una técnica de investigación que permite obtener información directa de personas clave en la empresa para identificar posibles fraudes o irregularidades. - Revisión de journal entries: La revisión de journal entries implica analizar minuciosamente los registros contables de la empresa para detectar cualquier transacción sospechosa o no autorizada que pueda indicar fraude. - Análisis de variaciones: El análisis de variaciones consiste en comparar datos financieros y operativos de períodos anteriores y actuales para identificar desviaciones significativas que requieren una investigación más detallada. - Técnicas de visualización de datos: Las técnicas de visualización de datos permiten representar la información de manera gráfica para identificar patrones o tendencias anómalas que puedan indicar la presencia de fraudes en la empresa. - Revisión de relaciones con terceros: Esta técnica implica analizar las relaciones comerciales y contractuales de la empresa con terceros para identificar posibles conflictos de interés o transacciones fraudulentas. **[12.-Menciones 5 diferencias entre la auditoria forense y la auditoría financiera ]** En cuanto a Auditoria Forense Auditoria Financiera ----------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------- Prioridad No es recurrente y solo se lleva a cabo cuando hay suficiente indicio de fraude Se realiza sobre una base regular de tiempo Alcance Específicamente para resolver aspectos de fraude Examen general de la información financiera Objetivo Determinar si ha ocurrido o está ocurriendo un fraude u otro delito económico, así como determinar los responsables y valorar los daños Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los EEFF y su información Metodología Técnicas contables, investigativas, legales, penales Técnicas de auditoria y normas contables Programa de auditoría Preparados progresivamente para cada fase, de acuerdo a la condición y Hallazgos de auditoria Preparados de una sola vez, aunque susceptibles de modificación posterior **[13.-¿Qué acciones desarrolla la auditoria forense con respecto al fraude?]** La auditoría forense desarrolla varias acciones clave para investigar y abordar el fraude, que incluyen: - Identificación del Fraude: Investiga y analiza las áreas financieras de la empresa para identificar irregularidades o signos de fraude. Esto implica revisar documentos financieros, registros contables y transacciones sospechosas. - Recopilación de Evidencia: Reúne pruebas y datos que demuestren la existencia del fraude, asegurándose de que la evidencia sea admisible en procedimientos legales. Esto incluye entrevistas a testigos, revisión de correos electrónicos y análisis de datos financieros. - Análisis de Datos: Utiliza técnicas de análisis de datos y herramientas tecnológicas para detectar patrones inusuales, inconsistencias o comportamientos anómalos que puedan indicar fraude. - Evaluación de Controles Internos: Analiza los controles internos de la organización para determinar cómo se produjo el fraude y si existían fallas o debilidades en los sistemas de control. - Cuantificación de Pérdidas: Determina el alcance y el impacto financiero del fraude para cuantificar las pérdidas que la organización ha sufrido. - Informe y Testimonio: Elabora un informe detallado que documenta los hallazgos de la investigación y, si es necesario, actúa como testigo experto en procedimientos legales para presentar las pruebas recopiladas. - Recomendación de Medidas Correctivas: Propone acciones para corregir las debilidades identificadas en los controles internos y prevenir futuros casos de fraude. Estas acciones permiten a la auditoría forense no solo descubrir el fraude, sino también fortalecer la estructura interna de la organización para evitar futuras incidencias. **[14.-¿A que se refiere la contaduría investigativa?]** La contaduría investigativa, también conocida como contabilidad forense, se refiere a la aplicación de técnicas y conocimientos contables y financieros para investigar y analizar posibles fraudes, irregularidades o actividades ilícitas dentro de una organización. Esta disciplina implica la recopilación, análisis e interpretación de datos financieros con el objetivo de descubrir fraudes, errores o inconsistencias, y también puede involucrar la reconstrucción de transacciones, la revisión de documentación y la preparación de informes que pueden servir como evidencia en procesos legales. **[15.-¿La AF como aplica la prevención? ]** La Auditoría Forense (AF) contribuye a la prevención del fraude y otras irregularidades mediante varias estrategias: - Evaluación de Riesgos - Diseño y revisión de controles internos - Capacitación y concientización - Monitoreo y supervisión continua - Análisis de datos **[16.-¿La AF como aplica la disuasión?]** La Auditoría Forense (AF) aplica la disuasión del fraude mediante las siguientes acciones: - Creación de un Ambiente de Control Fuerte - Investigaciones proactivas - Comunicación de consecuencias - Implementación de políticas antifraude - Tecnología de monitoreo y análisis **[17.-Mencione los aportes y contrastes de la auditoria forense]** Aportes: podemos citar los siguientes: - Persuade y persigue los crímenes económicos y/o de cuello blanco - Obtiene y proporciona pruebas y evidencias que son válidas y aceptadas en los tribunales judiciales en procesos relacionados con crímenes y delitos económicos. - Desarrolla técnicas específicas para la detección y análisis de la corrupción y trabajo muy relacionado en la aplicación de la justicia. - Asiste a las compañías en la identificación de las áreas críticas y/o vulnerables y ayuda a desarrollar sistemas y procedimientos con la intención de prevenir y manejar los riesgos de fraude en esas áreas. Contrastes: Entre los principales contrastes de la Auditoría Forense y la auditoría del fraude y los peritos, podemos citar los siguientes: - La auditoría del fraude se basa en esencia en el esquema de atestación y en consecuencia aplica el muestreo selectivo para detectar irregularidades. La Auditoría Forense por el contrario, se basa en el esquema de aseguramiento de la información de carácter legal y su principal instrumento es la evaluación de riesgos. - Los auditores forenses tienen implicancias públicas más amplias, en la medida que estánentrenados parareaccionar contra los reclamos que surgen en asuntos criminales mientras los auditores financieros y de fraude se circunscriben más al ambiente interno, que es de tipo corporativo o regulador. - La Auditoría Forense es de tipo reactivo, es decir se inicia ante ciertas evidencias de hechos criminales a diferencia de las auditorías estrategias que privilegian lo prospectivo. - La Auditoría Forense requiere una alta especialización y habilidades y sobre todo el uso de metodologías nuevas para combatir ya no el fraude, sino el crimen económico. - En lo referente al perfil del auditor forense debe poseer básicamente una mentalidad investigadora, la cual difiere sustancialmente con la mentalidad de la auditoría tradicional que se basa en la limitación del alcance como resultado de determinar la materialidad y en la utilización del muestreo para recolectar evidencia. - Los peritos ayudan y/o asesoran a la Administración de Justicia en controversias de carácter técnico contable mientras que los auditores forenses, en términos contables, buscan pruebas y evidencias de delitos económicos con un direccionamiento más hacia lo penal. Este trabajo tiene diversas aristas y conlleva a estructuras conceptuales y prácticas bastante diferentes **[18.-¿A que nos referimos cuando hablamos de Disputas Comerciales?]** Las disputas surgen en situaciones en las que la moneda del comprador se deprecia en valor, lo que hace que el comprador pague significativamente más en moneda convertida de lo previsto en el contrato. Para solucionar el problema acuden a Un arbitraje hace referencia a un sistema de resolución de conflictos o disputas comerciales en el cual las parte interesadas por mutuo acuerdo acuden a un centro de arbitraje para que resuelva sus conflictos