Gestión de la Documentación Comercial (PDF)

6 GESTIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN COMERCIAL Y DE COBRO DE LAS OPERACIONES DE VENTA  Objetivos del tema ▶ Aprender a gestionar la documentación comercial y de pago/cobro de las opera- ciones de compraventa. ▶ Conocer los principales documentos que surgen a raíz de dichas operac...

6 GESTIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN COMERCIAL Y DE COBRO DE LAS OPERACIONES DE VENTA  Objetivos del tema ▶ Aprender a gestionar la documentación comercial y de pago/cobro de las opera- ciones de compraventa. ▶ Conocer los principales documentos que surgen a raíz de dichas operaciones y saber cómo cumplimentarlos. ▶ Entender el funcionamiento de los distintos medios de pago, tanto tradicionales como electrónicos, y conocer su uso y sus características principales. ▶ Analizar las figuras del endoso y el aval en calidad de operaciones asociadas a ciertos documentos de pago. ▶ Conocer la información más relevante acerca de cómo gestionar los impagos y el IVA de las facturas impagadas, entre otros. Documentación comercial Nota de pedido Presupuesto Factura Albarán Software de facturación Cobro Pago Pagaré Letra de cambio Recibo Tipos de pago Transferencia bancaria Aval Medios de pago Endoso Efectos comerciales Descuento bancario Descuento comercial Gestión de impagos Recuperación del IVA Introducción En este tema nos centraremos en la gestión de la documentación co- mercial y de cobro en las operaciones de venta. Veremos cuáles son los distintos tipos de documentos involucrados en el proceso de venta: nota de pedido, presupuesto, albarán y factura, detallando toda la información necesaria de cada uno. También examinaremos los diversos métodos de pago, tanto tradi- cionales como electrónicos, las formas en las que se pueden efectuar pagos y las operaciones asociadas a estas, como el endoso y el aval, entre otras. Seguidamente, abordaremos el tema de la gestión de cobro de los efectos comerciales así como los descuentos bancarios, para anticipación de cobros y mejora de liquidez. Finalmente, nos adentraremos en el entorno de los impagos, donde hablaremos de cómo gestionar estos, el tipo de vía por la cual proceder, cómo recuperar el IVA de dichos impagos, etc. 265  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta 6.1. Documentación comercial generada en las ventas La documentación comercial se refiere a los documentos esenciales que se generan y utilizan en las etapas de un proceso de ventas, desde la captación del cliente hasta la entrega del producto o servicio y el cobro del importe correspondiente, y que dependerán, en gran medida, del tipo de empresa o producto que se vende. Mediante esta documentación se formaliza y se lleva un control deta- llado del proceso, y sirve como prueba de las transacciones realizadas entre el vendedor y el comprador. Dichos documentos son esenciales para el correcto funcionamiento de la actividad comercial y para cum- plir con las obligaciones legales y fiscales. 6.1.1. Nota de pedido, presupuestos, facturas y albaranes Nota de pedido La nota de pedido es un documento que el comprador entrega al vendedor en el que se especifican los productos o servicios que desea adquirir. 266  Procesos de venta Cuando hablamos de una nota de pedido nos referimos a lo que ha- bitualmente se conoce como orden de compra. Además de indicar y detallar qué es lo que se quiere comprar, en ese documento también se describen las condiciones de compra, como el precio, la forma de pago y el plazo de entrega. Sirve, pues, como un contrato preliminar y facilita la gestión de las transacciones comerciales. Aunque no existe un formato estandarizado, la nota de pedido suele contener los siguientes elementos: Datos del comprador y vendedor (nombre, dirección, NIF/CIF) Fecha y lugar de emisión Descripción detallada de los productos o servicios (cantidad, precio unitario, precio total) Condiciones de pago y entrega (forma de pago, plazo y lugar de entrega) Coste total del pedido y costes de envío Firma autorizada del comprador Es conveniente que se emita con, al menos, un duplicado (el original se entregará al vendedor y el comprador conservará la copia), así ambas partes tendrán constancia de la operación: uno, para preparar el pedido; el otro, para demostrar lo pedido. En ese sentido, en caso de incumpli- miento, la nota de pedido podrá servir como prueba a efectos legales. Una nota de pedido u orden de compra puede ser de distintos tipos: Simple o estándar Planificada Es la forma más básica y común. Contiene los Se utiliza cuando la fecha de entrega es in- elementos esenciales de una compraventa y cierta, pero se anticipa la necesidad futura de se utiliza para compras puntuales o regulares productos o servicios. Permite al comprador de productos o servicios de uso común. reservar existencias y al vendedor planificar su producción o aprovisionamiento. Abierta Por contrato No hay detalles específicos sobre los Se usa cuando la compraventa se basa en productos y las condiciones del proceso. un contrato entre las partes, en el que se El comprador realiza pedidos dentro de un determina el marco legal que regulará las marco previamente acordado (periodo y operaciones (condiciones de pago y envío). cantidades máximas). Es útil para compras recurrentes o servicios con demanda variable. 267  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta N O T A D E P E D I D O 2 4 N. º 0 01 2 RUC 2056780003 Da tos de l ve n de dor Da tos de l compra d or N ombre : N ombre : Dire cción : Dire cción : C. P.: Provin cia : Provin cia : CIF / N IF : CIF / N IF : Te l. f ijo: E-mail: M óvil: Fecha E-mail: En vío F OB Pre cio A rtícu lo De s cripción Un ida de s Tota l Un ida d 0,00 1 Artículo 1 (…) 2,00 10,00 20,00 2 Artículo 2 (…) 10,00 11,50 115,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 S u ma tota l 135,00 € IVA % 16% Tota l 156,60 € OBSERVACIONES: ___________________________________________________________________________ FIRMA: ______________________________ FIRMA: _______________________________ Ejemplo de nota de pedido u orden de compra. Presupuestos Un presupuesto es una oferta formal que detalla el coste de los productos o servicios solicitados por un cliente. El presupuesto es un documento que el vendedor entrega o envía al comprador en el que se detalla la oferta comercial para la venta de algún producto o servicio. Sirve como propuesta formal para una transacción comercial, aunque no suele representar un compromiso de compra por parte del comprador. 268  Procesos de venta Este documento debe incluir una descripción precisa de los produc- tos o servicios que se ofrecen, incluyendo especificaciones técnicas, cantidades, precios unitarios y totales. Asimismo, se han de especificar las condiciones de pago, el plazo de entrega, los gastos de envío (si los hay) y cualquier otra condición relevante para la transacción. Finalmente, debe indicar la fecha de emisión y el plazo de validez de la oferta, así como incluir los datos de identificación del vendedor y las formas de contacto para cualquier consulta o negociación. En algu- nos casos, se puede indicar si se ofrecen garantías relacionadas con el producto o servicio y, en caso de que así sea, describir las condiciones de estas. De acuerdo con su formato o su contenido, los presupuestos pueden variar. Por un lado, pueden elaborarse siguiendo el modelo de un ar- gumentario (en caso de productos o servicios complejos que precisan mucha información y que, por lo mismo, pueden ofrecerse de varias maneras) o de una factura (en caso de productos o servicios simples que basta con aparezcan enlistados y con información básica). Asimismo, podemos hablar de presupuestos abiertos, con información preliminar, que serían más bien como una primera toma de contacto con un posible cliente, y presupuestos cerrados, con la propuesta defi- nitiva y la información completa. En cuanto a sus funciones, podemos resumirlas de la siguiente manera: Sirve como base para la negociación entre vendedor y comprador, y puede ser objeto de modificaciones hasta llegar a un acuerdo final. Se utiliza también como documento informativo para el com- prador, permitiéndole comparar ofertas de diferentes proveedores y tomar una decisión de compra informada. En algunos casos, puede servir como base para la formalización de un contrato de compraventa, si el comprador lo acepta y se fir- man las condiciones acordadas. 269  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta PRESUPUESTO Muebles Salazar Especialistas en N°: 00012345 mobiliario de oficina 2 de Mayo de 2023 Datos del cliente: Tibaná & Asociados C/ Paseo Grande, 1 (Sevilla) NIF: A12345678 Teléfono: +34 612 456 789 E-mail: [email protected] Descripción Materiales Mano de obra Total Mueble a medida 1x0,80x0,45m 4.000 € 2.000 € 6.000 € Instalación de oficina 10.000 € 6.000 € 16.000 € Subtotal: 22.000 € IVA (21%): 4.620 € TOTAL: 26.620 € Tiempo estimado del trabajo: 15 días hábiles Forma de pago: 50% en concepto de seña y 50% al finalizar. INFORMACIÓN PARA EL PAGO DATOS DE CONTACTO Banco BBVA Pol. Ind. Sn. José de V. Nombre del beneficiario: Muebles Salazar Parque Empresarial Alcorcón Número de cuenta: ES12 1234 1234 12 1234567890 28918, Madrid Teléfono: +34 789 12 34 56 E-mail: [email protected] Página web: www.salazar_muebles.com Atención Ejemplo de presupuesto. No contar con un sistema Para + info automatizado para elaborar presupuestos en donde se tengan En el siguiente enlace podrás encontrar un vídeo muy completo definidos y especificados y didáctico con toda la información relevante acerca de un nuestros productos y presupuesto: servicios puede suponer n9.cl/chqaf una carga de trabajo extra y, por ende, la posibilidad de incurrir en ineficiencia y pérdida de tiempo. 270  Procesos de venta Facturas La factura es un documento comercial de carácter obligatorio que emite el vendedor al comprador para formalizar la venta de un producto o servicio. La factura es un documento indispensable en cualquier operación de compraventa, ya que detalla los productos, las condiciones y los aspec- tos económicos de una transacción. En ese sentido, sirve como prueba de esta, así como para el cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto del vendedor como del comprador. En muchos casos, puede emplearse como garantía del producto o servicio vendido, y para reclamar en caso de defectos, cambios o devoluciones. A nivel interno, es un elemento importante para la contabilidad de la empresa; primero, porque con ella registramos los ingresos por ventas y los gastos asociados; segundo, porque nos per- mite controlar el inventario y saber qué productos o servicios se han vendido y en qué cantidades. En transacciones menores suele reemplazarse por lo que se conoce como factura simplificada; es decir, el ticket o recibo que nos dan en la caja cuando compramos en el supermercado o en cualquier comer- cio. Por su carácter obligatorio, está regulada por la ley y debe ser n9.cl/96rc6 confeccionada según la normativa, en este caso, el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Regla- mento por el que se regulan las obligaciones de facturación. Ahora bien, ¿cuáles son los datos que deben aparecen en las facturas? Veámoslos a continuación: Nombre y número (único y correlativo). Los datos del vendedor (nombre, razón social, NIF, domicilio) y del comprador (nombre, razón social, NIF, domicilio). Los productos o servicios vendidos, incluyendo su denominación, cantidad, precio unitario y precio total. Los impuestos aplicables a la operación (IVA, IRPF, etc.), indican- do el tipo de impuesto, la base imponible, el porcentaje y la cuota correspondiente. Lugar y fecha en que se emite la factura. Los descuentos (si los hubiera). 271  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Para + info Cuando hablamos de descuentos habituales en facturas nos referimos, por ejemplo, al descuento por pronto pago (se aplica una reducción en el importe total si el pago se efectúa con antelación, antes del vencimiento o al contado), al descuento por volumen (se aplica una reducción escalonada en el precio por unidad a medida que aumenta la cantidad de productos adquiridos), al descuento por temporada (se aplica una reducción puntual en el precio de determinados productos durante un periodo específico: rebajas o liquidación de stock) o al descuento por fidelización (se aplica a los clientes que cumplen con ciertos criterios de fidelización: número determi- nado de compras, historial de pagos puntual, antigüedad, etc.). Para realizar el cálculo del importe total de una factura debemos tener en cuenta los siguientes elementos: Base imponible Cuota de IVA Total de la factura Cantidad sobre la que se Resultado de aplicar el Suma de la base imponi- aplica el IVA. tipo impositivo a la base ble y la cuota del IVA. imponible. Existen varios tipos de facturas, a saber: Ordinarias: las más comunes en una operación de compraventa de bienes y servicios, detallan todos los aspectos de la transac- ción. Pueden ser simplificadas (de menor importe, no incluyen los datos del comprador) o completas (superiores a los 400 €, inclu- yen datos de ambas partes). Rectificativas: se usan para corregir errores en facturas ordinarias o modificar problemas detectados en las mercaderías. Deben indi- car claramente qué factura rectifican y tener su propia codificación. 272  Procesos de venta Para + info La nota de abono, también conocida como factura rectifi- cativa de abono, es un documento que se emite para anular total o parcialmente el importe de una factura emitida con anterioridad. Su objetivo es devolver dinero al cliente en caso de devoluciones, descuentos, errores en la facturación o cualquier otra situación que justifique una reducción del importe original. Por su parte, la nota de cargo, también conocida como factura rectificativa de cargo, es un documento que se emite para cobrar al cliente un importe adicional no incluido en la factura original. Su objetivo es ajustar el importe de la factura en caso de gastos adicionales, servicios no facturados o errores en la facturación que impliquen un aumento del importe original. Recapitulativas: agrupan varias facturas simplificadas emitidas al mismo cliente en un periodo determinado (generalmente, un mes). Permiten simplificar la gestión de facturación para peque- ñas operaciones recurrentes. Electrónicas: emitidas y recibidas en formato electrónico, cuen- tan con firma digital, que garantiza su autenticidad e integridad. En España, este tipo de factura está regulado y debe cumplir con ciertos requisitos técnicos y legales. Para + info Una factura proforma no es una factura legal en sí misma, sino un documento que se emite antes de la realización de una operación de compraventa. Sirve como propuesta comercial que detalla los productos o servicios a ofrecer, sus precios y condiciones, pero no implica la obligación de compra por parte del cliente. Se trata, pues, de una factura provisional, informati- va y no vinculante. Si quieres saber más al respecto, pincha en el siguiente enlace: n9.cl/4mhvk 273  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Factura ES-0123 cAMPING BONANZA t: +34-91-6745-009 AVENIDA DE BAVIERA, 40 e-MAIL: [email protected] MADRID CP: 28028 Datos comprador: Datos vendedor: Fecha: 19/02/2022 Camping Bonanza C&R Servicios N.º de factura: 123 Avenida de Baviera, 40 Calle Roquetas, 10 Madrid Delicias, Zaragoza CP: 28028 CP: 50017 DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO Nº TOTAL Póster 25€ 2 50€ Logo 150€ 1 150€ Diseño web 700€ 1 700€ Folleto informativo 1,50€ 800 1200€ Subtotal 2100€ IVA (21%) 441€ TOTAL 2541€ Detalles de pago: Banco: Banco Santander Número de cuenta: ES16 1234 5678 9000 Código SWIFT/BIC: ABCDESM1XXX Ejemplo de factura ordinaria. Albaranes El albarán, también conocido como nota de entrega, es un documento mercantil que acredita la entrega de productos o servicios al comprador. El albarán sirve como comprobante de la recepción de la mercancía o la prestación del servicio, pero no sustituye a la factura, que es el documento que formaliza la compraventa y tiene efectos fiscales. El vendedor, que es quien lo emite, debe reproducir la información del pedido recibido por el comprador. 274  Procesos de venta Del albarán en formato papel se emiten un original y tres copias: el vendedor conserva una copia y, junto con la mercancía, da el original y las otras dos copias al transportista. Una vez recibida la mercancía, el comprador firma el original, el cual será devuelto al vendedor, y conserva la segunda copia. El transportista, por su parte, conservará la tercera. Resumiendo sus funciones, podemos afirmar que sirve para lo siguiente: Certificar la entrega: el comprador recibe el albarán como prue- ba de la entrega. Comprobar la entrega: el comprador debe comparar el albarán con el pedido para verificar que todo esté correcto. Informar al transportista: en caso de usar un transportista exter- no, el albarán acompañará a la carta de portes. Existen dos tipos de albarán: Valorado: incluye la información completa de la transacción, el precio unitario de cada producto o servicio, descuentos (si los hay), impuestos (IVA, IRPF, etc.) y el importe total. Sirve como base para la elaboración de la factura y le permite al comprador conocer el total de la compra. No valorado: no incluye el precio unitario de cada producto o servicio, descuentos, impuestos ni el importe total de la opera- ción. Se utiliza simplemente como comprobante de la entrega de la mercancía o el servicio, pero no como base para la facturación. La información mínima que debe contener un albarán, sin importar si es valorado o no, es la siguiente: Información común: – Título del documento (albarán/nota de entrega) con su numeración – Lugar y fecha de emisión – Datos del vendedor (nombre, dirección, NIF) – Datos del comprador (nombre, dirección, NIF) – Cantidad y descripción detallada de cada mercancía – Lugar y fecha de entrega – Firma y sello del comprador (persona que recibe las mercancías) Información adicional en albarán valorado: – Precios unitarios y totales – Descuentos o gastos – IVA (base, tipo y cuota) – Datos del transportista (si lo hay) 275  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Albarán de entrega Muebles Fernández & Co. Datos de contacto: C/ Cisne, 20, 28904, Getafe, Teléfono: +34 89 78 89 784 Madrid Correo electrónico: [email protected] Web: http://mueblesfernandezyco.com ENTREGAR A: N.º de albarán: 8765 Cliente: Carmen Iglesias Sevilla Fecha: 23/10/2023 Domicilio: Calle Colegiata, 7, 2º A N.º de pedido: 9853 Código postal/ciudad: 28012, Madrid ID del cliente: 7654 NIF: 78923331D Teléfono: +34 675 27 89 31 Fecha de entrega: 24/10/2023 a las 17:14 h E-mail: [email protected] Lugar de entrega: C/ Colegiata, Madrid Pos. Concepto/Descripción Cantidad Precio Importe unitario 1 Sofá verde 1 790,90 € 790,90 € 2 Lámpara de pie blanca 2 95,45 € 190,90 € 3 Alfombra cuadrada blanca 1 190,90 € 190,90 € SUBTOTAL 1172,70 € IVA (21 %) 246,26 € TOTAL 1418,96 € Fecha de recepción y firma del receptor: Observaciones: 24/10/2023 PAGADO Transportista: Juan Román (TXpres) Ejemplo de albarán. Como podemos comprobar, la nota de pedido, el presupuesto, la factura y el albarán son documentos que intervienen y respaldan el proceso de compraventa. Imaginemos que el encargado de un hotel se pone en contacto con una fábrica que se dedica a la elaboración de tiestos (de distintos materiales, formas y tamaños) para plantas decorativas. Comenta el deseo de adquirir cierta cantidad de distintos tiestos y que estos sean llevados a cierto lugar en una fecha concreta. Allí se genera entonces una nota de pedido. Posteriormente, le hará llegar un presupuesto para que valore el pre- cio total y demás cuestiones relacionadas con la entrega, las formas de pago, los gastos de envío, la entrega, etc. El encargado del hotel acepta el presupuesto, procede a emitir el 70% del coste total (el 30% se hará efectivo al momento de la entrega) y solicita la factura. 276  Procesos de venta Finalmente, llega el momento de la entrega. Al recibir la mercancía, el encargado del hotel también recibe el albarán de manos del transpor- tista y lo firma para que sea devuelto a la fábrica. Así, la generación de la documentación comercial quedaría resumida el siguiente gráfico: Antes Antes Durante Después de la venta de la venta la venta de la venta Nota de pedido Presupuesto Factura Albarán 6.1.2. Documentación para formalizar el pedido en las ventas a distancia: por catálogo, televenta, comercio móvil, internet, etc. El comercio tradicional, donde comprador y vendedor se encuentran cara a cara, ha dado paso a un nuevo paradigma: la venta a distancia. Este sistema elimina las barreras físicas y permite que las transacciones se lleven a cabo sin necesidad de la presencia física de ambas partes. Su uso está ligado al auge de la tecnología y al avance de las ope- raciones digitales. Desde catálogos hasta internet, pasando por la televenta y el comercio móvil, las metodologías han evolucionado a la par que las nuevas herramientas se han ido incorporando al panorama comercial. Este cambio de paradigma ha traído consigo una democratización del acceso a bienes y servicios, lo cual ha beneficiado tanto a consumi- dores como a empresas. Como en la venta tradicional, e independientemente del canal, en esta modalidad también se generan documentos que formalizan o hacen efectivos los procesos. La mayoría de ellos surgen en formato digital, lo cual nos permite que puedan ser enviados, reenviados, archivados, descargados e impresos las veces que sea necesario. 277  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta De manera resumida, veamos dicha documentación de acuerdo con cada uno de los canales: Catálogo: este puede ser impreso (pensemos en el catálogo de Ikea) o digital (el que se encuentra en el sitio web de tiendas y comercios de todo tipo). Más allá de esto, se trata simplemente de un medio para que los compradores conozcan, valoren y selec- cionen productos o servicios. El modo de llevar a cabo la compra, como es de esperarse, puede variar y ser presencial, por teléfono o por internet. En el caso de un catálogo digital, por ejemplo, al realizar la compra se generará un comprobante o acuse de recibo de pedido, el cual incluye la información básica de privacidad (tratamiento de datos personales), información relativa a atención al cliente (reclamacio- nes, etc.) y que se suele enviar por correo electrónico acompañado de otro documento descargable (.pdf) en el que se describen las condiciones de la compra como si se tratase de un contrato. Antes de realizar el pago, el cliente tendrá la opción de solicitar la factura correspondiente, la cual podrá ser descargada, enviada adjunta o impresa y llevada junto con la mercancía. En cuanto al albarán, suele usarse uno en formato digital que el transportista o repartidor lleva consigo en un dispositivo electrónico en el que re- gistra la firma del comprador o se confirman sus datos personales. Televenta (telemarketing): en esta modalidad de venta a distan- cia un vendedor contacta directamente con el comprador a través de una llamada telefónica. En casos de clientes de una compañía en concreto (telefonía, por ejemplo), puede darse el caso de que sean estos quienes contacten con la empresa para adquirir un nue- vo producto o mejorar un servicio. Al momento de aceptar la compra, el cliente suele recibir un men- saje SMS con una clave de acceso a la web o un correo electrónico con un enlace mediante el cual podrá efectuar el pago. Una vez hecho esto, recibirá la orden de pedido (incluyendo la fecha de entrega, condiciones de compra, tratamiento de datos, etc.) y la factura en su correo electrónico. Al momento de la entrega, en el caso de productos, recibirá el albarán impreso o en formato digital. Actualmente esta modalidad se está quedando un poco anticua- da, dado que toda la información sobre el producto o servicio, así como las condiciones de la compra, debe darse verbalmente du- rante la llamada y puede generar cierta desconfianza a que se trata de un fraude o venta sospechosa. 278  Procesos de venta Comercio móvil (m-commerce): este tipo de venta a distancia se realiza a través de dispositivos móviles como smartphones, tabletas o cualquier otro dispositivo con conexión a internet. La plataforma a través de la cual se realiza la compra —aplicación móvil o sitio web optimizado para dispositivos móviles— debe proporcionar toda la información necesaria sobre los productos o servicios, el precio, las condiciones de pago y entrega, derecho a desistimiento, etc. Una vez que el usuario ha realizado la compra (con tarjeta banca- ria, PayPal, Bizum, transferencia, monedero digital, pago a plazos, etc.) la plataforma dará parte de la confirmación del pedido o compra por correo electrónico o mensaje dentro de la aplicación. Si el cliente lo desea, podrá descargar la factura correspondiente o solicitar su envío por correo electrónico. En cuanto al albarán, lo mismo que en los demás canales: dependiendo del producto, po- drá recibirlo impreso o en formato digital. Internet (e-commerce): en este tipo de venta a distancia, las tran- sacciones se llevan a cabo a través de tiendas online, marketplaces o plataformas digitales, permitiendo a compradores y vendedores interactuar desde cualquier parte del mundo y sin estar físicamen- te en el mismo lugar. Al igual que en los canales anteriores, y puesto que internet es un punto clave en donde confluye la mayoría de los procesos aso- ciados a las ventas a distancia en la actualidad, los documentos mercantiles que se generan son los mismos (órdenes de compra, presupuestos, facturas, albaranes), añadiendo, en el caso de ventas fuera de España (sujetas a otro tipo de regulaciones tributarias), el documento de transporte internacional y el documento único aduanero (DUA). En algunos casos concretos, otros documentos adicionales pue- den ser los certificados de origen, los certificados sanitarios, las licencias de importación, etc. 279  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta 6.1.3. Confección, registro y archivo de documentos comerciales Para gestionar adecuadamente las ventas, como vimos anteriormente, no solo se trata de confeccionar los documentos correspondientes sino también de registrarlos y archivarlos de la manera que establece la ley, especialmente aquellos que sean de carácter obligatorio, como las facturas, tanto a efectos de inventariado como también de temas fiscales y tributarios. Cumplimentación Anotación Clasificación Confección: se refiere a la creación de los documentos comen- tados en el punto anterior, los cuales deben cumplimentarse e incluir toda la información relevante, como datos del cliente, pro- ductos o servicios vendidos, precios, impuestos, condiciones de pago, etc. Registro: como su nombre lo indica, consiste en mantener un re- gistro organizado de todos los documentos generados a raíz de transacciones (gastos, inversiones o compras); es decir, anotarlos en los libros contables, en este caso, facturas expedidas, facturas recibidas y cualquier documento o justificante sujeto a obligacio- nes tributarias. Archivo: los documentos generados sujetos a obligaciones tribu- tarias deben clasificarse y archivarse de manera ordenada y accesible, ya sea en formato físico (papel, excepto fotocopias o n9.cl/layod versiones escaneadas) o digital (ficheros en discos duros o memo- rias USB), por un tiempo determinado, como establece la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. El objetivo de esta clasificación y este archivo reside en el hecho de que las facturas pueden servir como prueba en una disputa legal. En ese sentido, los plazos de su conservación van a depender de ciertos criterios, a saber: Tributario Mercantil Penal 4 años 6 años 10 años 280  Procesos de venta 6.1.4. Utilización de herramientas informáticas para la confección de los documentos Las herramientas informáticas son esenciales para la eficiencia y preci- sión en la confección de documentos comerciales. En el mercado existe una gran cantidad de aplicaciones a medida o genéricas que brindan soluciones para cada caso. Algunas de las más utilizadas son: Procesadores de texto: para la elaboración de cartas, contratos y documentos personalizados. Por ejemplo, Word Office, Open Office, etc. Hojas de cálculo: para la elaboración de notas de pedido, pre- supuestos, facturas, albaranes, etc. Por ejemplo, Excel Office, Google Sheets, etc. Softwares de facturación: aunque no todos son gratuitos, automatizan la creación de documentos de manera rápida y pro- fesional, dependiendo de las necesidades específicas de nuestra empresa. Por ejemplo, FactuSOL, Holded, Mgest, etc. Sistemas de gestión documental: en este caso, pasamos de la confección a la clasificación, el control y el almacenamiento. Di- chos sistemas facilitan el acopio (muchas veces en la nube), la búsqueda y la recuperación de documentos digitales, lo cual re- percute en su correcta organización, así como en el acceso a ellos. Por ejemplo, DocuWare, M-Files, Google Docs, etc. Para + info En el siguiente enlace encontrarás un breve tutorial de cómo crear facturas automatizadas utilizando la herramienta de Microsoft Excel: n9.cl/8sc82 281  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta 6.1.5. Manejo de un programa de facturación Un software de facturación es una herramienta informática diseñada para automatizar y simplificar la gestión de facturas en una empresa. Estos programas permiten crear, emitir, enviar y gestionar facturas de manera eficiente, lo cual nos permite ahorrar tiempo, reducir errores y mejorar la organización financiera de nuestro negocio. El manejo de un software de facturación es generalmente intuitivo y sencillo. La mayoría de estos programas cuentan con interfaces dinámicas y fáciles de usar, incluso para usuarios sin conocimientos informáticos avanzados. Como ya hemos visto, una de sus funciones principales es la creación y emisión de facturas personalizadas, pero además cuentan con más opciones útiles, por ejemplo: Facilitar el envío de facturas por correo electrónico o a través de otras plataformas digitales, lo cual agiliza el proceso y ahorra tiempo. Registrar los cobros realizados por los clientes, controlando el estado de las facturas pendientes y generando informes de co- branza. Generar informes personalizados sobre ventas, facturación, co- bros, gastos y otros aspectos financieros de la empresa. Los softwares de facturación más completos suelen integrarse con pro- gramas de contabilidad; con esto se facilita la transferencia de datos y la gestión financiera al completo. Asimismo, incluyen funcionalidades para el control de stock y permiten llevar un registro de los productos disponibles, así como generar alertas cuando se acerquen a niveles mínimos. Para + info Si quieres conocer cuáles son los mejores programas de facturación del año 2024, incluyendo sus ventajes, precios y funcionalidades, pincha en el siguiente enlace: n9.cl/fbhkx 282  Procesos de venta 6.2. El cobro de la venta Cada empresa establece sus propias políticas de cobro para clientes y proveedores. Estas definen los plazos de pago que se ofrecerán tanto a uno como a otro, siempre buscando un equilibrio entre la flexibilidad para los clientes y la necesidad de mantener la liquidez del negocio. La relación entre los plazos de cobro a clientes y proveedores puede con- vertirse en una fuente de financiación para la empresa si se gestiona de manera estratégica. La duración y la calidad de la relación comercial entre comprador y vendedor también influyen en los acuerdos de pago. Clientes habitua- les con un buen historial de pago pueden acceder a plazos más flexibles, mientras que clientes nuevos o con un historial dudoso pueden reque- rir un pago más inmediato. En el caso de conceder pagos aplazados, por ejemplo, como vendedores debemos evaluar cuidadosamente la solvencia del comprador. Esto implica analizar su historial crediticio, capacidad de pago y cualquier otro indicador que pueda revelar un riesgo de impago. Como adelantamos en temas anteriores, el cierre de una venta no se produce con la entrega del producto o la prestación del servicio; el úl- timo paso es el cobro efectivo de esta. La modalidad de pago en una compraventa se decide generalmente durante el proceso de negocia- ción entre el vendedor y el comprador. Dicha modalidad suele indicarse en los documentos que ya conocemos —presupuesto, nota de pedido, factura— y puede ser de dos tipos: Pago al Pago contado aplazado Atención Un pago no puede considerarse al contado si no se liquida en su totalidad en el momento de la entrega del producto o la ejecución del servicio. Si queda una parte pendiente de cobro en un momento posterior, automáticamente se convierte en un pago aplazado, con sus propias implicaciones y riesgos. 283  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta 6.2.1. Documentos de cobro y pago Ya hemos conocido algunos de los documentos que se generan du- rante una transacción comercial; es decir, que formalizan y certifican el proceso completo. Ahora nos centraremos en aquellos documentos acreditativos que se usan en el último paso: el cobro (por parte del vendedor) o el pago (por parte del comprador). Cheque El cheque es un documento de pago que permite a una persona ordenar a su entidad bancaria el pago de una determinada cantidad de dinero a otra persona. Este es uno de los medios de pago más tradicionales que, a pesar de la era digital, aún sigue vigente. Para su uso, interviene un librador, quien rellena el cheque, lo firma y se lo entrega a un beneficiario, quien acudirá a un librado, es decir, una entidad bancaria, para obtener el importe ordenado. Existen distintos tipos de cheque, los principales son: Según el beneficiario: – Al portador: no indica el nombre del beneficiario, siendo este cualquier persona que “lo porte” y que podrá cobrarlo simple- mente presentándolo en el banco. – Nominativo: solo lo puede cobrar el beneficiario, quien apare- ce identificado en él. Para ello, deberá presentar su DNI. 284  Procesos de venta Según la forma de emisión: – Cruzado: solo puede depositarse en una cuenta bancaria y no cobrarse en efectivo. Lleva dos líneas paralelas en el anverso; si entre ellas dice “y cía”, se podrá depositar en cualquier cuenta bancaria; si entre ellas aparece el nombre de la entidad ban- caria, solo se podrá cobrar allí. Cruzar un cheque nos permite identificar quién lo ha cobrado. – Para abonar en cuenta: anula la posibilidad de que pueda cobrarse en efectivo, con lo cual se debe ingresar obligatoria- mente en una cuenta bancaria. Para + info El cheque conformado, también conocido como cheque certificado, ofrece una garantía adicional al beneficiario de que el pago será realizado, ya que la entidad bancaria del libra- dor (quien emite el cheque) verifica la disponibilidad de fondos y bloquea el importe antes de emitir el cheque. Es una opción confiable para realizar pagos, especialmente cuando se trata de importes elevados o transacciones con riesgo de impago. Sin embargo, su uso no está tan extendido como el de los cheques tradicionales y suele tener un coste adicional para el librador. Una de las ventajas principales del cheque es que supone una forma segura de transferir dinero sin la necesidad de manejar efectivo, es- pecialmente cuando se trata de grandes cantidades. Asimismo, facilita transacciones de pago sin requerir la presencia física del dinero, lo cual es útil para pagos a distancia. Finalmente, cabe mencionar que cada cheque deja un rastro documental que puede ser utilizado como evidencia de pago, lo que simplifica la contabilidad y el seguimiento de las transacciones. BANCO P&G Esp. CÓDIGO CUENTA CLIENTE (C.C.C.) Ave. Ciudad de Barcelona, 7 Entidad Sucursal D.C Número de cuenta 28002, Madrid IBAN Eur. # ___________# € Páguese este cheque a: EUROS ___________________________________________________________________________ En a _____de ___________de 20_____ Lugar de emisión y fecha en letra Serie A N.º 1855 876-1 Fdo: 77788992 0049 1896 0000 620027 7569 000000001231 Modelo de cheque. 285  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Pagaré El pagaré es un documento legal o título valor que representa una promesa incondicional de pago de parte de una persona a otra en una fecha determinada. Aquí, el librador se compromete a pagar al beneficiario una cantidad determinada de dinero, con los intereses correspondientes, en una fecha y lugar específicos. En algunos casos, cabe la posibilidad de que intervenga un avalista, quien garantizará la realización del pago. En una transacción comercial, lo podemos entender mejor si pensamos en un comprador de un producto o mercancía que entrega este documento como reconocimiento de que tiene un pago pendiente que solventar. Sus principales características son: Unilateral Literal Solo genera obligaciones para el librador, La cantidad a pagar, el plazo y el lugar deben quien se compromete a realizar el pago. estar claramente especificados en él. Abstracto Transferible Significa que el beneficiario puede exigir el Puede ser transferido a nuevo beneficiario pago sin necesidad de demostrar la causa de mediante endoso. la deuda. Asimismo, debe incluir los siguientes datos: Denominación de pagaré a manera de título de documento. Compromiso de pago o promesa de que el librador, suscriptor o deudor pagará lo indicado. Importe o cantidad escrita en números y en letras. Interés moratorio en caso de incumplimiento de la fecha de vencimiento. Nombre completo del beneficiario. Lugar y fecha en la que será efectivo el pago; es decir, fecha de vencimiento. Lugar y fecha de emisión del pagaré. Datos y firma del librador, suscriptor o deudor, en este caso, firmante. 286  Procesos de venta El pagaré se utiliza habitualmente en la compraventa de bienes o ser- vicios, como forma de pago aplazado. En préstamos personales, por ejemplo, sirve como documento que acredita la deuda y las condi- ciones del pago. Asimismo, también puede usarse como garantía en contratos de arrendamiento, fianzas o avales. Para + info En el siguiente vídeo aprenderás cómo rellenar adecuadamen- te un pagaré para que cumpla con las condiciones legales: n9.cl/y8t50 PAGARÉ N.º Lugar Fecha Debo y pagaré incondicionalmente este pagaré a la orden de en la fecha la cantidad de con moneda En caso no cumplir con el pago antes de la fecha acordada causará un interés moratorio al tipo de % mensual Datos del deudor: Acepto y pagaré a su vencimiento Nombre: N.º de Documento: Dirección: Modelo de pagaré. 287  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Letra de cambio La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona o empresa ordena a una segunda que le pague una determinada cantidad en una fecha estipulada o que lo haga a una tercera. En este caso, si pensamos en una transacción comercial, se trata del caso contrario al del pagaré, puesto que aquí el emisor de la orden de pago es el vendedor o acreedor (librador) y no el comprador (librado), quien, al momento de aceptarla y firmarla, queda obligado a efectuar el pago al benefactor (el mismo librador o un tercero: otra persona, empresa o entidad). El librador, asimismo, está obligado a pagar un timbre emitido por Estado, el cual otorga validez legal al documento. Como se ve, aquí intervienen tres figuras: librador, librado y benefactor (o tomador); sin embargo, pueden “participar” más, como un avalista o un endosante. Es por lo que se habla de las siguientes: Letra de cambio a la orden: permite su transferencia a un nuevo beneficiario mediante endoso. Letra de cambio no a la orden: no es transferible, solo el benefi- ciario original puede cobrarla; es decir, el librador. Letra de cambio con aval: incluye la figura de un avalista, quien se compromete a pagar la deuda en caso de que el librado no lo haga. Por un lado, al ser un título de valor transmisible, puede utilizarse para adquirir bienes y servicios, como si se tratase de dinero; por otro, al ser un título ejecutivo, en caso de un impago, el librador puede iniciar acciones legales para recuperar su dinero. Asimismo, puede emplearse como medio para financiar compras, mediante pagos fraccionados y en diferentes plazos. No obstante, en la actualidad ha sido práctica- mente reemplazado la operaciones financieras de entidades bancarias. 288  Procesos de venta Lugar de libramiento Moneda Importe Por esta LETRA DE CAMBIO Fecha de libramiento VENCIMIENTO pagará usted al vencimiento Día Mes Año expresado a la cantidad de (importe en letra) La Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque regula los instrumentos de pago Persona o entidad: en el domicilio de pago siguiente: Dirección u oficina: Población: CÓDIGO CUENTA CLIENTE (CCC) Entidad Oficina DC Num. de cuenta anteriormente descritos —cheque, pagaré y ACEPTO Cláusulas: LIBRADO LIBRADOR: (Firma, nombre y domicilio) letra de cambio— y Fecha (Firma) Nombre: Domicilio: establece su forma, Población: requisitos, derechos C.P.: Provincia: y obligaciones de las No utilizar este espacio por estar reservado para impresión magnética partes involucradas, así como los procedimientos para su emisión, endoso, NO UTILICE EL ESPACIO SUPERIOR, POR ESTAR RESERVADO PARA INSCRIPCIÓN aval, aceptación, pago y cobro. Por aval de …………………………………… Páguese a……………………………………… ………………………………………………… ……………………………………………….. con domicilio en……………………………… n9.cl/ktq98 A……de……………………………...de……. ………………………, ………………………. Nombre y domicilio del avalista…………..... ……….., a…… de ………………… de……. ……………………………………………… ………………………………………………. Nombre y domicilio del endosante…………. ………………………………………………. ………………………………………………. Ejemplo de letra de cambio. Recibo El recibo es un documento mercantil que acredita el pago de una cantidad de dinero por un bien o servicio recibido. Se trata de un justificante que acredita que su emisor ha recibido cierta cantidad de dinero a raíz de una transacción financiera, la cual puede ser una compraventa, la prestación de un servicio, un alquiler, etc. Además de ello, también se suele usar en otras situaciones, como constancia de pagos parciales, de la devolución de un préstamo, de una donación, etc. En cuanto a su formato, existen tanto recibos físicos (papel) como electrónicos (digital: PDF, correo electrónico, aplicación). Los recibos físicos son una opción tradicional y práctica para transacciones inmediatas, mientras que los electrónicos ofrecen menor impacto am- biental y mayor control, organización y almacenamiento. La elección entre uno u otro dependerá del tipo de negocio o de las preferencias del cliente. 289  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Aunque hay modelos de recibos más sencillos que otros, en él suelen aparecer los siguientes datos: Encabezado con el título de documento y numeración Identificación del emisor (vendedor, proveedor) Identificación del receptor (comprador, cliente) Importe y forma de pago Concepto Fecha y lugar de emisión Firma o sello del vendedor y firma del cliente Existe la creencia de que un recibo es lo mismo que una factura, puesto que presentan algunas similitudes (tanto en su contenido, presentación y momento de emisión), pero en realidad son documentos diferentes, como describiremos en la tabla a continuación: Recibo Factura Se emite después de la Se emite antes del pago, con el realización del pago, como objetivo de informar al cliente comprobante de la transacción del importe a pagar por los realizada; es decir, registra el bienes o servicios prestados; pago. es decir, es un registro de la solicitud de pago. Suele incluir información Contiene información más básica como la fecha, el detallada, incluyendo datos concepto, el importe, forma fiscales del comprador y de pago, etc. En pequeños vendedor, descripción precisa comercios, por ejemplo, se de los bienes o servicios, utilizan talonarios de recibos desglose de impuestos, forma ordinarios que se rellenan a de pago y condiciones de pago. mano y por duplicado. Su emisión no es obligatoria Su emisión es obligatoria en todas las transacciones, para empresas y autónomos salvo en casos específicos en todas las transacciones como ventas al por menor comerciales. (cualquier terminal de pago —TPV, datáfono— lo genera durante el proceso de compra- venta). 290  Procesos de venta Ejemplo de recibo ordinario. Transferencia bancaria Una transferencia bancaria es una operación mediante la cual una persona da instrucciones a su entidad bancaria para que envíe dinero de una cuenta suya a otra cuenta de otra persona, ya sea en la misma entidad o en una diferente. Se trata de una forma de pago muy habitual, sencilla y práctica. El Para + info ordenante (pagador) accede a su banca online o se presenta en una En el enlace a conti- sucursal de su banco e indica los datos de la cuenta de origen (propia), nuación encontrarás un la cuenta de destino (del beneficiario) y el importe que desea transfe- resumen completo de rir. El banco comprueba que los datos sean correctos y que el ordenante todo lo relacionado con tenga saldo suficiente en su cuenta para realizar la transferencia, y los documentos de cobro envía la instrucción de pago. y pago: n9.cl/0zdqpc En el caso de que la transferencia se haga entre cuentas de la misma entidad bancaria, nos estaríamos refiriendo a un traspaso. Como toda operación comercial, también deja constancia mediante un compro- bante o justificante de la transferencia, el cual se recibe impreso al momento de la operación (en una sucursal bancaria) o se descarga o imprime (en el caso de banca online). 291  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta 6.3. Medios y tipos de pago En la Antigüedad, el trueque era el método predominante para el intercambio. Se basaba en el cambio directo de bienes o servicios de valor equivalente, sin la necesidad de un intermediario monetario. Con el tiempo, la aparición de las monedas marcó un hito en la histo- ria del comercio, ya que facilitaron las transacciones al proporcionar una unidad de medida común de valor y un medio de pago univer- salmente aceptado. El papel moneda surgió como una alternativa a las monedas metálicas. Los cheques, por su parte, permitieron realizar pagos sin necesidad de llevar grandes cantidades de efectivo, lo cual impulsó el desarrollo del sistema financiero. El siglo XX presenció la irrupción de las tarjetas de crédito y débito, con las que se podían realizar compras sin necesidad de efectivo. Esto transformó radicalmente el panorama de los medios de pago. Con la llegada de internet, la evolución fue totalmente significativa: los pagos a través de plataformas online y el auge del comercio electrónico re- volucionaron la forma en que realizamos nuestras compras. En la actualidad, los pagos a través de aplicaciones móviles y la pro- liferación de nuevas tecnologías nos permiten realizar transacciones de forma instantánea y segura a través de smartphones y dispositivos móviles. Para + info Para conocer el panorama completo de cómo ha sido la evolu- ción de los medios de pago, mira el vídeo en el siguiente enlace: n9.cl/s22ajf 292  Procesos de venta 6.3.1. El pago en efectivo En términos generales, podemos afirmar que el pago en efectivo es el método tradicional de intercambio de dinero físico por bienes o ser- vicios. Sin embargo, a esto habría que añadirle que es forma de pago que no deja constancia, tanto de la identidad de las partes como de la operación en sí. Se trata, pues, de un forma inmediata y directa, puesto que se realiza en el momento de la entrega del producto o servicio y permite prescin- dir de cuentas bancarias e intermediarios. En la actualidad, el pago en efectivo sigue siendo relevante en nuestro país. Según datos del Banco de España, en 2023 el 65% de la pobla- ción hizo uso de efectivo a diario. Para el 60% de esta, concluyen, sigue siendo el medio de pago más habitual para llevar a cabo compras en comercios físicos. Esto se debe, en especial, a los siguientes factores: Porque muchos consumidores están acostumbrados a utilizar el efectivo y prefieren este método de pago por su simplicidad y privacidad. Porque es común en sectores de la economía informal, como pequeños comercios, servicios domésticos y trabajos ocasionales. Por la brecha digital; es decir, porque algunos sectores de la po- blación, especialmente personas mayores y residentes en zonas rurales, pueden tener dificultades para acceder y a utilizar méto- dos de pago electrónicos. No obstante, es importante dejar claro que, a efectos legales, el pago en efectivo no solo se refiere al uso de metálico, sino también a cheques bancarios al portador, así como a cualquier medio físico y/o electróni- co que funcione como medio de pago; es decir, tarjetas de debido, de crédito, etc. Para + info En España, el pago en efectivo tiene sus propias limitaciones. Para conocerlas, te invitamos a que leas el siguiente artículo: n9.cl/90m0d 293  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta 6.3.2. La transferencia bancaria Como ya hemos explicado, la transferencia bancaria es una operación mediante la cual el titular de una cuenta bancaria ordena el traspaso de fondos a otra cuenta, ya sea en la misma entidad o en otra, en el mismo país o en otro. En la actualidad, sigue siendo uno de los tipos de pago más utilizados tanto por particulares como por empresas. Veamos qué tipos de transferencias existen: De acuerdo con el área geográfica: – Nacionales: aquellas que se realizan entre cuentas bancarias dentro del territorio español. Suelen ser efectivas en un día há- bil y las comisiones suelen ser bajas o inexistentes. – Internacionales: las que se llevan a cabo entre cuentas que no corresponden a entidades bancarias ubicadas en el mismo país. A su vez, estas pueden ser: ◦ SEPA: aquellas que se producen entre entidades bancarias de la zona SEPA (Single Euro Payment Area), la cual com- prende 36 países europeos. El cobro de comisiones depende de cada banco. ◦ SWIFT: son las que se efectúan entre entidades bancarias en España y aquellas ubicadas fuera de la zona SEPA; es decir, con divisas distintas el euro. En este caso, el cobro de comi- siones recae sin excepciones en el emisor. Para + info El IBAN (International Bank Account Number), o número de cuenta bancaria internacional, es un código alfanumérico que identifica de forma única una cuenta bancaria en cualquier país del Espacio Económico Europeo (EEE). Se utiliza para identi- ficar una cuenta bancaria en transacciones internacionales. El código BIC (business identifier code), también conocido como SWIFT, es un código alfanumérico que identifica a una entidad bancaria a nivel internacional y es necesario para poder realizar transferencias internacionales. 294  Procesos de venta De acuerdo con el plazo: – Ordinarias: todas aquellas de carácter habitual, las cuales suelen hacerse efectivas en un día hábil (en el caso de las na- cionales y SEPA) y cinco días hábiles (para las internacionales). – Inmediatas: se trata de una modalidad que ofrecen algunas entidades bancarias de la zona SEPA y que, como su nombre lo indica, se efectúan de manera inmediata. No obstante, conlle- van un coste adicional. – Urgentes: estas suelen efectuarse entre usuarios (emisor y receptor) que tienen cuentas bancarias en el Banco de Espa- ña y se hacen efectivas el mismo día, con la correspondiente comisión. Suelen ser habituales entre empresas, en calidad de movimiento de fondos. Para + info En febrero de 2024 el Parlamento Europeo estableció nuevas medidas para que las transferencias bancarias de particulares y empresas dentro de la zona euro sean de carácter inmediato y sin comisiones. Puedes leer la nota de prensa en el siguiente enlace: n9.cl/eornkz De acuerdo con la periodicidad: – Puntuales: las que se ejecutan en un momento concreto; es decir, cuando se desea efectuar un único pago o traspaso. – Periódicas: aquellas que el emisor programa para que se ejecuten en un día concreto y/o se repitan con una periodici- dad determinada (semanal, mensual, etc.), como en el caso de un empleador que paga el correspondiente salario a sus trabajadores/as. 295  Tema 6: Gestión de la documentación comercial y de cobro de las operaciones de venta Ventajas Desventajas Con las últimas disposiciones Para hacer uso de esta para la UE: inmediatez, comi- opción de pago, el pagador siones bajas o inexistentes y (emisor) necesariamente seguridad, ya que los bancos debe tener una cuenta implementan medidas para bancaria operativa. proteger las transacciones. Se puede realizar desde Si no se cuenta con la opción cualquier lugar con acceso a de banca online, el ordenante internet (ideal para pagos a deberá desplazarse sí o sí a distancia), en una sucursal una sucursal bancaria o cajero bancaria o cajero automático. automático. Aunque existen ciertas No se puede rectificar en limitaciones, es un método caso de errores. Si nos dan el eficiente para mover tanto número de IBAN mal o nos importes no tan elevados de equivocamos con el importe, dinero como grandes cantida- tendremos que gestionarlo des (fondos, etc.). con el beneficiario. n9.cl/2e7rb Para conocer lo que establece la ley respecto a las comisiones y otras peculiaridades específicas acerca de las transferencias bancarias existe el Real Decreto-ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de pago y otras medidas urgentes en materia financiera, el cual tiene n9.cl/lqa1j como objetivo modernizar y regular el sector de los servicios de pago en España. Este decreto-ley implementa la Directiva Europea de Ser-