Steuerlehre Lektion 1 und 2

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Questions and Answers

Welche der folgenden Einkunftsarten wird als Gewinneinkunftsart klassifiziert?

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Einkünfte aus Land- und Fortwirtschaft (correct)

Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Was beschreibt der Begriff Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 4 EstG?

Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten

Fremdkosten zur Verstärkung des Unternehmens

Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (correct)

Aufwendungen für persönliche Ausgaben

Welche Veranlagungsform gilt als Grundtarif?

Splittingtarif

Einzelveranlagung (correct)

Zusammenveranlagung

Progressionstarif

Was ist die steuerliche Behandlung von Firmenwerten, wenn die Nutzungsdauer nicht zuverlässig geschätzt werden kann?

Abschreibung über 10 Jahre als Maßstab Signup and view all the answers

Wie wird der Splittingtarif für verheiratete Paare berechnet?

Summe beider zvEs geteilt durch zwei Signup and view all the answers

Was beschreibt der Begriff Einnahmen gemäß § 8 Abs. 1 EstG?

Alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen Signup and view all the answers

Welcher Paragraph regelt die lineare Abschreibung für Wirtschaftsbauten nach dem 31.03.1985?

§ 7 Abs. 4 EStG Signup and view all the answers

Wie lange beträgt die lineare Abschreibung für Wirtschaftsbauten vor dem 31.03.1985?

33 1/3 Jahre Signup and view all the answers

Für welche Einkunftsart ist § 22 EstG verantwortlich?

Sons琀椀ge Einkünfte Signup and view all the answers

Was reduziert die Steuerprogression innerhalb der Zusammenveranlagung?

Die Summe beider zvEs Signup and view all the answers

Was passiert, wenn die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes nicht schätzbar ist?

10-jährige Abschreibung als Maßstab wird verwendet Signup and view all the answers

Was ist die Grundregel für die steuerliche Abschreibung von internen Betriebsvermögen?

Abschreibung linear über die betriebsindividuelle Nutzungsdauer Signup and view all the answers

Welche der folgenden Optionen wird als Aufwendung zur Erwerbung von Einnahmen betrachtet?

Betriebsausgaben Signup and view all the answers

Wie hoch sind die nicht abziehbaren Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Dividenden und Veräußerungsgewinnen von Körperschaften?

5 % Signup and view all the answers

Was gilt für die Steuerfreiheit von 95 % der Dividenden und Veräußerungsgewinne?

Sie müssen von einem anderen Unternehmen stammen. Signup and view all the answers

Bei welchem Anteilseigner ist die Abgeltungssteuer auf Einkünfte aus Privatvermögen anwendbar?

Wenn er Anteile einer Gesellschaft verkaufen möchte, an der er innerhalb der letzten 5 Jahre zu mindestens 1 % beteiligt war. Signup and view all the answers

Wie hoch ist der unbeschränkte Verlustabzug, der vorgenommen werden kann?

1.000.000 € Signup and view all the answers

Was passiert mit dem Verlustabzug bei einem Wechsel des Anteilseigners gemäß § 8c KStG?

Er ist nur eingeschränkt, wenn mehr als 50 % übertragen werden. Signup and view all the answers

Wie viel Prozent der Einkünfte werden beim Teileinkünfteverfahren im Betriebsvermögen besteuert?

60 % Signup and view all the answers

Welche Regelung gilt für die Verlustvorträge gemäß § 10d Abs. 2 EStG?

Es gibt keine zeitliche Begrenzung für den Verlustvortrag. Signup and view all the answers

Welche Aussage beschreibt am besten die Auswirkungen eines Verlustes in Höhe von 1.200.000 € auf die Einkünfte?

60 % des Überschreitenden Betrags werden steuerpflichtig. Signup and view all the answers

Was beschreibt der Teilwert in Bezug auf abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens?

Die fortgeführten Anschaffungskosten unter Anwendung der linearen AfA. Signup and view all the answers

Wie werden die Zugangsbewertungskosten von Aktiva gemäß HGB definiert?

Kosten, die für den Erwerb eines Vermögensgegenstandes anfallen. Signup and view all the answers

Welche Aussage trifft auf die Folgebewertung von Aktiva zu?

Sie erlaubt eine Durchbrechung der Maßgeblichkeit bei abnutzbaren Wirtschaftsgütern. Signup and view all the answers

Was ist der Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz in Bezug auf die Akquirierung von Aktiva?

Bei der Handelsbilanz können Wahlrechte für die Bewertung getroffen werden. Signup and view all the answers

Welche Kosten fallen unter die Herstellungskosten gemäß § 255 Abs. 2 HGB?

Kosten für die Herstellung oder Produktion eines Vermögensgegenstandes. Signup and view all the answers

Was ist ein wesentliches Merkmal der planmäßigen AfA?

Sie kann linear, degressiv oder außerplanmäßig erfolgen. Signup and view all the answers

Welche Maßnahme kann ergriffen werden, um Unklarheiten bei der Bewertung zu vermeiden?

Einsatz von Teilwertvermutungen. Signup and view all the answers

Was geschieht mit immateriellen Vermögensgegenständen in der steuerlichen Bewertung?

Ihre Bewertung erfolgt ausschließlich zu Anschaffungskosten. Signup and view all the answers

Welche der folgenden Aussagen über die steuerlichen Besonderheiten ist korrekt?

Die steuerliche Behandlung kann von der handelsrechtlichen abweichen. Signup and view all the answers

Wann gelten Anschaffungskosten als angefallen?

Nur wenn der Erwerb des Vermögensgegenstandes abgeschlossen ist. Signup and view all the answers

Welche der folgenden Bescheide sind gleichgestellt mit Freistellungsbescheiden?

Zinsbescheid Signup and view all the answers

Was ist eine Voraussetzung für die Abänderbarkeit von Steuerbescheiden unter Vorbehalt der Nachprüfung?

Der Bescheid muss formell bestandskräftig sein. Signup and view all the answers

Was kann bei der Punktberichtigung durch Antrag auf schlichte Änderung nicht erfolgen?

Erweiterung nach Ablauf der Einspruchsfrist Signup and view all the answers

Welche Aussage über die Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen ist korrekt?

Die Zustimmung des Steuerpflichtigen ist erforderlich, außer bei neuen Tatsachen. Signup and view all the answers

Was ist ein Beispiel für einen Grundlagenbescheid?

Gewinnfeststellungsbescheid Signup and view all the answers

Welche Beschlüsse sind in Bezug auf Änderungen von Folgebescheiden verbindlich?

Alle Änderungen im Grundlagenbescheid müssen im Folgebescheid nachgehalten werden. Signup and view all the answers

Was geschieht, wenn nach Ablauf der Rechtsbehelfsfrist neue Tatsachen auftauchen?

Änderungen sind nur mit dem Einvernehmen des Steuerpflichtigen möglich. Signup and view all the answers

Welcher Paragraf regelt die Außergewöhnlichkeit der Änderung oder Aufhebung von Steuerbescheiden?

§ 173 AO Signup and view all the answers

Was beschreibt ein Steuerrechtsverhältnis?

Ein gesetzliches Rechtsverhältnis öffentlicher Art zwischen Steuerberechnung und Steuerpflichtigen. Signup and view all the answers

Wie wird die Gewerbesteuer letztlich bestimmt?

Durch den Grundlagenbescheid und die anschließende Berechnung durch das Finanzamt. Signup and view all the answers

Welcher Grundsatz betrifft die Gleichbehandlung aller Steuerpflichtigen?

Der Grundsatz des subjektiven Steuermaßes. Signup and view all the answers

Was ist eine der Hauptfunktionen der Umsatzsteuer?

Sie ist eine indirekte Steuer, die auf Umsätze erhoben wird. Signup and view all the answers

Welche der folgenden Aussagen beschreibt korrekt die Vorschriften zu steuerbaren Umsätzen?

Alle Lieferungen und sonstigen Leistungen eines Unternehmers im Inland sind steuerbar, wenn sie gegen Entgelt erfolgen. Signup and view all the answers

Was regelt der § 240 Abs. 1 AO?

Den Säumniszuschlag für verspätete Zahlungen. Signup and view all the answers

Welche Funktion hat der Grundbescheid bei der Gewerbesteuer?

Er ist die Grundlage für die endgültige Steuerschuldberechnung. Signup and view all the answers

Welche der folgenden Steuerarten ist eine indirekte Steuer?

Umsatzsteuer. Signup and view all the answers

Welches Element gehört nicht zu den Grundsätzen des Besteuerungsverfahrens?

Risikoübertragung. Signup and view all the answers

Was beschreibt die Unmerklichkeit im Besteuerungsverfahren?

Die Steuerpflichtigen sind sich ihrer Steuerzahlungen nicht bewusst. Signup and view all the answers

Was versteht man unter dem Begriff 'Vorsteuer' in Bezug auf die Umsatzsteuer?

Die gezahlte Umsatzsteuer, die ein Unternehmen gegenüber der geschuldeten Umsatzsteuer verrechnet. Signup and view all the answers

Wie wirkt sich die Zahlung einer Steuer auf den Steuerschuldner aus?

Er muss die Steuerschuld direkt an den Steuergläubiger entrichten. Signup and view all the answers

Was beschreibt eine unentgeltliche Wertabgabe im Steuerrecht?

Die Abgabe von Waren oder Dienstleistungen ohne Entgelt, die eine steuerbare Leistung darstellen. Signup and view all the answers

Welches Ziel verfolgt der Grundsatz der Praktikabilität im Besteuerungsverfahren?

Die Steuererhebung so einfach und transparent wie möglich zu gestalten. Signup and view all the answers

Study Notes

Lernzettel Steuerlehre

Lektion 1: Steuern als Bestandteil der Rechts- und Wirtschaftsordnung
- Fiskalzweck: Finanzierung der staatlichen Ziele; wichtigste Einnahmequelle.
- Leistungszweck: Beeinflussung gesellschaftlich unerwünschter Verhaltensweisen (z.B. Tabaksteuer, Ökosteuer).
- Bedeutung für Unternehmen: Steueroptimierung, Investitionshilfen, grenzüberschreitende Investitionen, Steuerbelastungsvergleiche, Rechtsformwahl, Gestaltung von Gesellschafterverträgen.
- Steuerrecht: Formelle und materielle Rechtsnormen, die Rechte und Pflichten im Steuerverhältnis zwischen Staat und Bürger regeln.
- Abgabenordnung (AO): Geltende Bestimmungen für alle Steuerarten (Steuerpflicht, Steuerschuldverhältnis, Besteuerungsverfahren).
- Materielle Gesetze: Einzelne Steuerarten (z.B. Einkommensteuergesetz (EstG), Umsatzsteuergesetz (UstG)).
Lektion 2 - Überblick über Gebiete und Gesetze der Steuerrechtsordnung
- Formelles Recht: Steuerarten, Steuereinteilung nach Finanzverwaltung (z.B. direkte Steuern, indirekte Steuern).
- Materielles Recht: Steuerdefinition, Steuerarten (z.B. Besitzsteuern, Ertragssteuern, Verkehrssteuer, Verbrauchssteuern)
- Direkte Steuern: Steuerträger = Steuerschuldner (Einkommenssteuer, Gewerbesteuer, Grundsteuer).
- Indirekte Steuern: Steuerträger ≠ Steuerschuldner (Umsatzsteuer, Tabaksteuer).
Lektion 3 - Allgemeines Steuerrecht
- Abgabenordnung (AO): Fundament des deutschen Steuerrechts, regelt die Grundrechte im Steuerwesen (Freizügigkeit, Berufsausübung..).
- Steuerverfahrensrecht: Ermittlung der Besteuerung, Festsetzung der Steuer und Erhebung der Steuer
- Steuerrechtsverhältnis: Verhältnis zwischen Steuerberechtigtem (Staat) und Steuerpflichtigem.
Lektion 4 - Grundlagen der Umsatzsteuer
- Steuerbarkeit: Lieferungen und Leistungen im Inland, Unternehmer im Inland.
- Umsatzsteuergesetz (UstG): Rechtsgrundlage, Durchführungsverordnung (UstDV).
- Umsatzsteuerprüfungsverfahren: Prüfung der Steuerbarkeit, Ermittlung der Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Vorsteuerabzug.
Lektion 5 - Grundlagen der Einkommenssteuer
- Persönliche Steuerpflicht: Umfang des zu besteuernden Einkommens.
- Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 1 EstG): Gesamte Welteinkommen.
- Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EstG): Inlandseinkommen.
- Bemessungsgrundlage: Zu versteuerndes Einkommen (zvE).
- Einkünftsarten: Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit, nicht selbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung, sonstige Einkünfte.
Lektion 1 - Rechtsformwahl und Besteuerung
- Rechtsform: öffentlich-rechtlich, privat-rechtlich, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften
Grundprinzipien: Einheits-/Transparenzprinzip; Trennungsprinzip bei Kapitalgesellschaften
Steuerbilanz: Rechtsgrundlagen, Definition, Aufgabe, Verfahren der Gewinnermittlung, Maßgeblichkeitsprinzip
Differenzierung: Handels- und Steuerbilanz, Bewertung von Aktiva & Passiva.

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Description

Dieser Quiz behandelt die Grundlagen der Steuerlehre aus den Lektionen 1 und 2. Sie lernen die Rollen von Steuern in der Wirtschaftsordnung sowie verschiedene Steuerarten und deren rechtliche Grundlagen kennen. Ideal für Studierende, die sich auf die steuerrechtlichen Aspekte vorbereiten möchten.