Тема 5. Налогообложение физических лиц PDF

**Тема 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ** [Тесты] В каждом задании может быть один или несколько правильных ответов. *1. Отметьте все правильные утверждения:* а) сбор и налог --- тождественные понятия в НК РФ; б) госпошлина --- это налог; в) налог --- это общественное благо; г) все налоги уп...

**Тема 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ** [Тесты] В каждом задании может быть один или несколько правильных ответов. *1. Отметьте все правильные утверждения:* а) сбор и налог --- тождественные понятия в НК РФ; б) госпошлина --- это налог; в) налог --- это общественное благо; г) все налоги уплачиваются в федеральный бюджет; д) налоги бывают прямыми и косвенными; е) все параметры налогов РФ (налоговый период, налоговая база, размер ставок, льготы и т. д.) определяются НК РФ. *2. Транспортный налог является (отметить все правильные ответы):* а) универсальным налогом; б) налогом только на физических лиц; в) налогом только на юридических лиц; г) региональным налогом; д) федеральным налогом; е) местным налогом; ж) прямым налогом; з) косвенным налогом. *3. Налог на профессиональный доход --- это:* а) налог на доходы репетиторов, домохозяек, сиделок и других граждан, которые получают профессиональный доход от оказания подобных услуг; б) налог на доходы граждан определенных профессий, который они должны уплачивать дополнительно к НДФЛ; в) не просто налог, а специальный налоговый режим, которым могут воспользоваться физические лица добровольно при соответствии определенным критериям; г) это специальный налоговый режим, который обязаны применять физические лица при расчете и уплате налога на доходы, если они соответствуют определенным критериям. *4. Что является налоговой базой по земельному налогу:* а) рыночная стоимость земельного участка, в рублях; б) рыночная стоимость земельного участка и недвижимого имущества, на нем расположенного (дома, сараи и т. д.), в рублях; в) цена, по которой участок в своем время был куплен нынешним собственником, в рублях; г) кадастровая стоимость земельного участка, в рублях; д) размер земельного участка, в квадратных метрах. *5. Что является налоговой базой транспортного налога в случае автомобиля:* а) рыночная стоимость транспортного средства, в рублях; б) кадастровая стоимость транспортного средства, в рублях; в) мощность двигателя транспортного средства, в лошадиных силах; г) пробег транспортного средства, в километрах; д) возраст транспортного средства, в годах. *6. Каким нормативно-правовым документом напрямую устанавливается размер налоговой ставки по транспортному налогу:* а) приказом ГИБДД России; б) указом Президента Российской Федерации; в) Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход"»; г) Законом о транспортном налоге субъекта Российской Федерации; д) нормативным правовым актом о транспортном налоге представительного органа муниципального образования. *7. С каких из перечисленных ниже объектов гражданин должен заплатить налог на имущество физических лиц:* а) квартира, которую он снимает; б) автомобиль, который зарегистрирован на его имя; в) дачный участок, который находится в его собственности; г) гараж, который находится в его собственности; д) комната в коммунальной квартире, которая находится в его собственности; е) жилой дом, который находится в долевой собственности (доля гражданина равна 0,3). *8. Какие из перечисленных обстоятельств являются основанием для получения налоговых вычетов:* а) наличие ребенка дошкольного возраста; б) наличие сына 20 лет, отчисленного из университета за неуспеваемость; в) статус пенсионера; г) инвалидность второй группы; д) оплата обучения сестры в институте на очном отделении; е) оплата лечения мамы; ж) продажа квартиры, находящейся в собственности 2 года; з) наличие на попечении ребенка 12 лет. *9. Какой именно налог гражданин должен уплатить в бюджет при продаже моторной лодки (по ряду причин он может быть освобожден от уплаты этого налога, но речь идет именно о его уплате):* а) налог на имущество физических лиц; б) транспортный налог; в) НДФЛ; г) имущественный налоговый вычет; д) водный налог. *10. В каких случаях из перечисленных вы должны самостоятельно составить и подать налоговую декларацию о полученных доходах и уплатить с них НДФЛ:* а) выигрыш в лотерею в размере 10000 руб.; б) дивиденды, полученные по ценным бумагам, которые по договору доверительного управления приобрел для вас банк; в) арендная плата, полученная от сдачи квартиры; г) зарплата, полученная от работодателя в рамках трудового контракта; д) вознаграждение, полученное от ООО «Чебурашка» по договору оказания услуг; е) доход, полученный от продажи игрушек собственного изготовления через Интернет. *11. Что из нижеперечисленного в общем случае является объектом налогообложения для транспортного налога (отметьте все правильные варианты):* а) велосипед; б) мотоцикл; в) грузовик; г) весельная лодка; д) катер; е) мотосани; ж) гидроцикл; з) виндсёрф; и) вертолет. [Открытые вопросы] 1\. Что делать, если пришло налоговое уведомление на ваш автомобиль, который угнали еще в начале отчетного налогового периода? 2\. Что делать, если в налоговом уведомлении не учтена налоговая льгота, на которую собственник имеет право? Например, вы относитесь к категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога (например, на имущество). [Практические задания] 1. Проведите «налоговый аудит» себя как налогоплательщика, а затем и своей семьи. Выясните, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, сколько это вам позволит сэкономить и что надо сделать, чтобы получить эти налоговые льготы? Для удобства предлагаем оформить ответ в виде таблицы. 2. Узнайте, каким категориям граждан и на какой объект недвижимого имущества положена льгота по налогу на имущество физических лиц по месту вашего проживания / в вашем муниципальном образовании. Заполните вторую колонку таблицы Вопросы Ваши ответы ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------- Регион проживания Напишите название муниципального образования и субъекта РФ, в котором расположено недвижимое имущество семьи (объект налогообложения для налога на имущество физических лиц) Закон какого уровня определяет налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц? Какие льготы предусмотрены? [Расчетные задачи] **НДФЛ** 1\. Приятели Андрей и Иван сравнивают свои заработные платы. Андрей говорит, что его оклад по трудовому договору составляет 46 000 рублей в месяц, а Иван ежемесячно получает на карточку по 42 500 рублей. Ставка налога на доходы физических лиц равна 13%. Кто из приятелей зарабатывает больше? Какой оклад указан в трудовом договоре у Ивана? 2\. Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2023 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2023 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2023 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. 3\. Работница организации имеет ежемесячный оклад в размере 56 000 руб. У нее есть 15-летняя дочь, на которую получает ежемесячные алименты в размере 5 000 руб. В феврале наступил страховой случай, и работнице организации в этом же месяце по договору страхования было выплачено 40 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период (год), подлежащего уплате в бюджет. 4\. Ежемесячный оклад у Ивановой Н.Н., работающей в организации, составляет 35000 руб. Ежемесячная премия -- 25 % от оклада. Она является вдовой и воспитывает двух детей 13 и 15 лет. В мае этого года она вышла замуж. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за текущий налоговый период. 5\. Виктория зарабатывает 155 тыс. руб. в месяц, также она получает дополнительный доход от сдачи квартиры в аренду - 25 тыс. руб. в месяц. Михаил работает на проектах и за год заработал по гражданскоправовым договорам 3,8 млн руб. Также по итогам года он получил доход от операций с ценными бумагами на фондовой бирже в  размере 1,35 млн руб. Еще Михаил продал в этом году квартиру за 6,3 млн руб. И Виктория, и Михаил пребывают на территории РФ почти весь год, за исключением 3--4 недель отпуска. Основываясь на этих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, которую должны уплатить Виктория и Михаил (по раздельности) для А) 2022 г. и Б) 2023 г. По каким доходам налог будет рассчитан и уплачен налоговым агентом, а по каким нашим героям придется самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать налоговую декларацию 6\. В 2023 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2023 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2023 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. 7\. Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов. Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если: \- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет; \- указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года. 8\. Зарплата финансового директора А.О. Казакова с 2024 года составляет 800 000 руб. в месяц. Оснований для предоставления ему вычетов нет. По итогам 7 месяцев 2024 года его совокупный доход превысит 5 млн руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов директора за июль. **Налоговые вычеты** 1\. Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 30000 руб. и премия в размере 20 % ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка составили 18000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый месяц налогового периода и размер ее налоговых обязательств перед бюджетом за год. 2\. Гражданин Российской Федерации Н.Г. Клевер в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс. руб. Все расходы документально подтверждены, и гражданин Клевер везде значится плательщиком. О возможности получить налоговые вычеты гражданин вспомнил после 15 июля 2021 г. Имеет ли право гражданин Клевер подать заявление на налоговые вычеты? Рассчитайте сумму налоговых вычетов для двух случаев: а) ежемесячная зарплата гражданина Клевера составляет 60 тыс. руб., и он платит НДФЛ по ставке 13%; б) в 2020 г. гражданин Клевер работал в институте 3 месяца на ставке 30 тыс. руб. в месяц, после чего уволился, зарегистрировался как самозанятый (плательщик НПД) и начал зарабатывать переводами научных текстов; это позволило ему получить за оставшиеся 9 месяцев доход в размере 420 тыс. руб. 3\. Представьте, что Вы, окончив техникум, поступите в Университет на платное обучение (175 000 рублей в год), а также параллельно устроитесь на работу с заработной платой 48 000 рублей в месяц. Кроме того, чтобы мотивировать Вас к самостоятельной жизни, Ваши родители дадут Вам деньги в размере 1 500 000 рублей в качестве первоначального взноса по ипотеке на квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. Вы приобрели данную квартиру. На какую общую сумму возврата налога вы сможете подать документы? Какая сумма налогов вернётся к вам по результатам этого года и следующих? 4\. Заработная плата старшей медсестры городской больницы составляет 5000 руб. В 1986 г., участвуя в работах по ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, получила сверхнормативную дозу радиационного облучения. У нее есть 16-летняя дочь и 19-летний сын. В марте текущего года администрация горбольницы оказала ей материальную помощь в размере 5000 руб. Определите налоговую базу старшей медсестры и рассчитайте налог на доходы физических лиц. **Транспортный налог** 1\. В январе текущего года Виолетта и Изольда приобрели и зарегистрировали в ГИБДД свои авто (один белого цвета, а один красного). Мощность двигателя приобретенных автомобилей «Матиз» - 50 л. с. Определите налог, который должны заплатить Виолетта и Изольда за налоговый период. 2\. Гражданин Сомов имел автомобиль ГАЗ с двигателем мощностью 110 л.с. 5 апреля он снял его с регистрационного учета и продал. 28 июля Сомов купил новый автомобиль BMW Z8 Alpina с мощностью двигателя 380 л.с. и 1 августа поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. Рассчитать транспортный налог, который должен заплатить Сомов за истекший год. 3\. Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя - 110 л. с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 135 л. с. Рассчитайтесь с налоговым органом по транспортному налогу за текущий год. (Исчисление транспортного налога произвести, используя налоговые ставки, принятые в Челябинской области.) **Имущественный налог** 1\. Физическое лицо имеет в собственности квартиру в г. Магнитогорске и дачу в Верхнеуральске. Определите порядок определения налоговой базы и налоговой ставки по налогу на имущество физического лица. 2\. Физическое лицо имеет в г. Челябинске в собственности квартиру и гараж. Кадастровая стоимость квартиры - 2 700 000 руб., гаража - 130 000 руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы. Определите сумму налога на имущество физического лица за год. 3\. Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по старости. Квартира и дача находятся в равной долевой собственности супругов. По оценке БТИ г. Екатеринбурга стоимость имущества квартиры - 7 450 000 руб., дачи - 2 300 000 руб. Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику. **Земельный налог** 1\. Гражданин приобрел землю 10 апреля текущего года под строительство жилого дома. Кадастровая стоимость земли 40 000 руб. Каковы обязательства этого гражданина перед бюджетом в текущем и следующем году?