Normas de Control Interno Sesión 5 PDF

NORMAS DE CONTROL INTERNO SESION 05 Mg. Francisco Mauro Paredes Cruz  NORMAS DE CONTROL INTERNO  ¿Qué es el Control? Según el diccionario de la Real Academia Española, Control es: ❖Comprobación, ❖Contrastación ❖Fiscalización, ❖Verificación, ❖Inspecció...

NORMAS DE CONTROL INTERNO SESION 05 Mg. Francisco Mauro Paredes Cruz  NORMAS DE CONTROL INTERNO  ¿Qué es el Control? Según el diccionario de la Real Academia Española, Control es: ❖Comprobación, ❖Contrastación ❖Fiscalización, ❖Verificación, ❖Inspección Comparación o contrastación, de hechos, situaciones u omisiones contra una referencia preexistente (previamente establecida) que puede ser un parámetro, norma, principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.  CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover una administración adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.  CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su competencia, son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligación de los titulares, la emisión de las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos en armonía con lo establecido en el presente documento.  OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de la Orientar la formulación de normas respectiva normativa institucional, así como específicas para el funcionamiento de los para la regulación de los procedimientos procesos de gestión e información gerencial administrativos y operativos derivados de la en las entidades. misma. Orientar y unificar la aplicación del control interno en las entidades. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno se aplican a todas las entidades comprendidas en el ámbito de competencia del SNC, bajo la supervisión de los titulares de las entidades y de los jefes responsables de la administración gubernamental o de los funcionarios que hagan sus veces. Las citadas normas no interfieren con las disposiciones establecidas por la legislación, ni limitan las normas dictadas por los sistemas administrativos, así como otras normas que se encuentren vigentes. La aplicación de estas normas contribuye al fortalecimiento de la estructura de control interno establecida en las entidades. ESTRUCTURA DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno tienen la siguiente estructura: Comentario: Es la Sumilla: Es la parte explicación sintetizada Código: Es la Título: Es la dispositiva de la norma de la norma que numeración correlativa denominación breve o el enunciado que describe aquellos que se le asigna a cada de la norma. debe implementarse criterios que faciliten norma. en cada entidad. su implantación en las entidades públicas. CARACTERÍSTICAS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno tienen como características principales, ser: Concordantes con el Flexibles, permitiendo marco legal vigente, Compatibles con los su adecuación directivas y normas principios del control institucional y emitidas por los Sencillas y claras en interno, principios de actualización sistemas su redacción y en la administración y las periódica, según los administrativos, así explicación sobre normas de auditoria avances en la como con otras asuntos específicos. gubernamental modernización de la disposiciones emitidas por la CGR. administración relacionadas con el gubernamental. control interno.  DEFINICION DE CONTROL INTERNO Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad.  OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO OPERACIONALES DE CUMPLIMIENTO DE INFORMACION a) Promover la eficiencia, c) Cumplir la normatividad f) Garantizar la confiabilidad eficacia, transparencia y aplicable a la entidad y a sus y oportunidad de la economía en las operaciones operaciones. información. y calidad de los servicios d) Promover la rendición de públicos que presta. cuentas. b) Cuidar y resguardar los e) Fomentar e impulsar la recursos y bienes del Estado práctica de valores contra cualquier forma de institucionales. pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales. 11  SISTEMA DE CONTROL INTERNO La Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de la Entidades del Estado, define como sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales que procura.  Componentes del Sistema de Control Interno Normas S.C.I. de Control Interno  COMPONENTES DE CONTROL INTERNO Las actividades de control gerencial, que son las políticas y procedimientos El ambiente de control, entendido como La evaluación de riesgos, que deben de control que imparte el titular o el entorno organizacional favorable al identificar, analizar y administrar los funcionario que se designe, gerencia y ejercicio de prácticas, valores, factores o eventos que puedan afectar los niveles ejecutivos competentes, en conductas y reglas apropiadas para el adversamente el cumplimiento de los relación con las funciones asignadas al funcionamiento del control interno y fines, metas, objetivos, actividades y personal, con el fin de asegurar el una gestión escrupulosa. operaciones institucionales. cumplimiento de los objetivos de la entidad  COMPONENTES DE CONTROL INTERNO Los sistemas de información y comunicación, a través Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a de los cuales el registro, procesamiento, integración y las acciones que deben ser adoptadas en el divulgación de la información, con bases de datos y desempeño de las funciones asignadas, con el fin de soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y efectivamente para dotar de confiabilidad, calidad para la consecución de los objetivos del control transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y interno. control interno institucional.  ROLES Y RESPONSABILIDADES Los funcionarios, auditores internos y El control interno es efectuado por diversos personal de menor nivel contribuyen para que niveles jerárquicos. el sistema de control interno funcione con eficacia, eficiencia y economía. El titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la aplicación y supervisión del control interno, así como en mantener una estructura sólida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, así como la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.  CRITERIOS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO ✓Apoyo institucional a los controles internos: El titular, los funcionarios La actitud es una y todo el personal de la característica de cada entidad deben mostrar y entidad y se refleja en mantener una actitud todos los aspectos positiva y de apoyo al relativos a su actuación. funcionamiento Su participación y apoyo adecuado de los favorece la existencia de controles internos. una actitud positiva. CRITERIOS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO ✓Responsabilidad sobre la gestión Todo funcionario público tiene el deber de rendir cuenta ante una autoridad superior y ante el público por los fondos o bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado. CRITERIOS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO ✓Clima de confianza en el trabajo: El titular y los funcionarios deben fomentar un apropiado clima de confianza que asegure el adecuado flujo de información entre los empleados de la entidad. La confianza permite promover una atmósfera laboral propicia para el funcionamiento de los controles internos, teniendo como base la seguridad y cooperación recíprocas entre las personas así como su integridad y competencia, cuyo entorno retroalimenta el cumplimiento de los deberes y los aspectos de la responsabilidad. CRITERIOS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO ✓Transparencia en la gestión gubernamental: La transparencia en la gestión de los recursos y bienes del Estado, con arreglo a la normativa respectiva vigente, comprende tanto la obligación de la entidad pública de divulgar información sobre las actividades ejecutadas relacionadas con el cumplimiento de sus fines así como la facultad del público de acceder a tal información, para conocer y evaluar en su integridad, el desempeño y la forma de conducción de la gestión gubernamental. CRITERIOS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO ✓Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del control interno. La estructura de control interno efectiva proporciona seguridad razonable sobre el logro de los objetivos trazados. El titular o funcionario designado de cada entidad debe identificar los riesgos que implican las operaciones y, estimar sus márgenes aceptables en términos cuantitativos y cualitativos, de acuerdo con las circunstancias.  Componentes el Sistema de Control Interno Componente ¿Qué busca este componente? Normas Generales de Control Interno 1. Ambient Establecer un entorno 1.1 Filosofía de la Dirección e de organizacional favorable 1.2 Integridad y Valores Éticos Control para el ejercicio de 1.3 Administración Estratégica prácticas, valores, 1.4 Estructura Organizacional conductas y reglas que 1.5 Administración de Recursos sensibilicen a los Humanos miembros de la entidad, 1.6 Competencia Profesional generando una cultura 1.7 Asignación de Autoridad y de control interno y una Responsabilidad gestión escrupulosa. 1.8 Órgano de Control Institucional.  Componentes el Sistema de Control Interno Componente ¿Qué busca este componente? Normas Generales de Control Interno 2. Evaluación Identificar, analizar y 2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos. administrar los factores de Riesgos o eventos que puedan afectar 2.2 Identificación de Riesgos adversamente el cumplimiento 2.3 Valoración de los Riesgos de los fines, metas, objetivos, 2.4 Respuesta al Riesgo actividades y operaciones institucionales y elaborar una respuesta apropiada a los mismos.  Componentes el Sistema de Control Interno Componente ¿Qué busca este componente? Normas Generales de Control Interno 3. Actividades de Establecer políticas, 3.1 Procedimientos de autorización y aprobación Control procedimientos y prácticas para 3.2 Segregación de Funciones Gerencial. asegurar que los objetivos 3.3 Evaluación Costo-Beneficio institucionales se logren y que 3.4 Controles sobre el Acceso a los Recursos o las estrategias para mitigar Archivos riesgos se ejecuten. Estos se 3.5 Verificaciones y Conciliaciones impartirán por el titular o 3.6 Evaluación del Desempeño funcionario que designe la 3.7 Rendición de Cuentas gerencia y los niveles 3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas Ejecutivos competentes, en 3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas relación con las funciones que 3.10 Controles para las Tecnologías les hayan sido asignada. de la Información y Comunicaciones  Componentes el Sistema de Control Interno Componente ¿Qué busca este componente? Normas Generales de Control Interno 4. Información Asegurar que el registro, 4.1 Funciones y características de la y procesamiento, información comunicación integración y flujo de información se 4.2 Información y responsabilidad dé en todas las direcciones, con 4.3 Calidad y suficiencia de la calidad y oportunidad a través de información métodos, procesos, canales, 4.4 Sistemas de información medios y acciones con un enfoque 4.5 Flexibilidad al cambio sistémico y regular. Esto permitirá 4.6 Archivo Institucional que se cumplan las 4.7 Comunicación Interna responsabilidades individuales y 4.8 Comunicación Externa grupales. 4.9 Canales de Comunicación  Componentes el Sistema de Control Interno Componente ¿Qué busca este componente? Normas Generales de Control Interno 5. Prevención y El sistema de control interno 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES Monitoreo debe ser objeto de supervisión DE PREVENCIÓN Y MONITOREO para valorar la eficacia y calidad 5.1.1. Prevención y monitoreo de su funcionamiento en el 5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno tiempo y permitir su 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO retroalimentación. Para ello la DE RESULTADOS supervisión, identificada también 5.2.1. Reporte de deficiencias como seguimiento, comprende 5.2.2. Seguimiento e implantación de medidas un conjunto de actividades de correctivas autocontrol incorporadas a los 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS procesos y operaciones de la COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO 5.3.1. entidad, con fines de mejora y Autoevaluación evaluación. 5.3.2. Evaluaciones independientes. COMPONENTES E INSTRUMENTOS DE GESTION  COMPONENTES E INSTRUMENTOS DE GESTION COMPONENTE DEFINICION INSTRUMENTOS DE GESTION Ambiente de control Se refiere al conjunto de normas, Declaración de Misión, Visión y Valores. procesos y estructuras que Código de ética institucional suscrito por la Alta Dirección. sirven de base para llevar a cabo Planes aprobados. el adecuado Control Interno en la Plan Anual de Contrataciones debidamente aprobado y entidad. Es de aplicación autorizado. transversal a la organización. Estructura orgánica – Organigrama. Manuales de Perfiles de Puesto-MPP actualizado, aprobado y vinculado al PEI y al ROF (Reemplaza al MOF). Reglamento de Organización y Funciones actualizado (ROF). Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO) actualizado y aprobado. Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) actualizado y aprobado. Reglamento Interno de Trabajo aprobado y actualizado. Procedimiento de reclutamiento, selección y contratación de personal. Otros relacionado  COMPONENTES E INSTRUMENTOS DE GESTION COMPONENTE DEFINICION INSTRUMENTOS DE GESTION Evaluación de riesgos Se refiere a un proceso Lineamientos, políticas o directiva para implementar la permanente a fin de que la administración de riesgos aprobada por la Alta entidad pueda prepararse Dirección. para enfrentar dichos Establecer procedimientos para la administración de eventos. El riesgo es la riesgos. posibilidad que un evento Inventario de riesgos a nivel entidad. ocurra u afecte adversamente Matriz de riesgos (probabilidad e impacto) los objetivos de la institución. Definir en el plan de administración de riesgos la estrategia de respuesta a los riesgos. Reportes del monitoreo Otros relacionados  COMPONENTES E INSTRUMENTOS DE GESTION COMPONENTE DEFINICION INSTRUMENTOS DE GESTION Actividades de control Se refieren a aquellas Procedimientos de autorización y aprobación de políticas y procedimientos procesos y actividades documentados en normas establecidos por la entidad internas. para disminuir los riesgos que Procesos de la entidad diseñados, documentados e pueden afectar el logro de implementados - Mapa de procesos. objetivos de la entidad. Matrices de segregación de funciones de procesos claves: Realización de la operación, actividades de control, custodia, registro de la operación. Reporte de arqueos, inventarios físicos, procesos de adquisiciones, reportes de personal u otros actos de verificación de data sensible efectuados periódicamente. Políticas y procedimientos documentados para la administración de los sistemas de información. Otros relacionados  COMPONENTES E INSTRUMENTOS DE GESTION COMPONENTE DEFINICION INSTRUMENTOS DE GESTION Información y Se refiere a la información Políticas y procedimientos que garantizan el adecuado comunicación (interna y externa) que suministro de información al personal de la entidad requiere la entidad para para el cumplimiento de sus funciones y llevar a cabo las responsabilidades. responsabilidades de control Procedimientos documentados para el interno que apoyen el logro funcionamiento de los sistemas de información. de sus objetivos Información interna (Intranet, boletines, revistas, folletos, periódicos murales) confiable y oportuna para el desarrollo de las actividades. Información externa (Portal web institucional, Portal de transparencia, etc.) confiable y oportuna para el desarrollo de las actividades. Otros relacionados  COMPONENTES E INSTRUMENTOS DE GESTION COMPONENTE DEFINICION INSTRUMENTOS DE GESTION Supervisión Se refiere al conjunto de Lineamientos (diseño y metodología) aprobados por la actividades de control entidad para desarrollar acciones de prevención y incorporadas a los procesos y monitoreo. operaciones de supervisión Registro de deficiencias reportadas por el personal. de la entidad con fines de Procedimiento documentado para el manejo de evaluación y mejora continua. hallazgos, ya sean deficiencias u oportunidades de mejora, implementación de las medidas más adecuadas y seguimiento. Registro de medidas adoptadas para desarrollar oportunidades de mejora, de haberse detectado. Otros relacionados