Sistema de Control Interno

Sistema de Control Interno

• El Sistema de Control Interno (SCI) busca asegurar el cumplimiento de objetivos institucionales, mitigar riesgos y garantizar la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones
• El SCI comprende 10 componentes: Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Verificaciones y conciliaciones, Evaluación del desempeño, Rendición de cuentas, Documentación de procesos, actividades y tareas, Revisión de procesos, actividades y tareas, Controles para las tecnologías de la Información y Comunicaciones e Información y comunicación.

Componentes del SCI

• El componente Ambiente de control es el conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para el SCI.

• Instrumentos de gestión para Ambiente de control: Declaración de misión, visión y valores, código de ética institucional, planes aprobados, Plan Anual de Contrataciones, estructura orgánica, manual de perfiles de puesto, Reglamento de Organización y Funciones, Manual de Procesos y Procedimientos, Texto Único de Procedimientos Administrativos, Reglamento Interno de Trabajo, procedimiento de reclutamiento y otros relacionados.

• El componente Evaluación de riesgos es un proceso continuo que identifica, analiza y administra factores o eventos que podrían afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales.

• Instrumentos de gestión para la evaluación de riesgos: Lineamientos, políticas o directiva para implementar la administración de riesgos, procedimientos para la administración de riesgos, establecer procedimientos para la administración de riesgos.

• El componente Actividades de control establece políticas, procedimientos y prácticas para asegurar el logro de los objetivos institucionales y la ejecución de estrategias para mitigar los riesgos.

• Los sistemas de información y comunicación del SCI son clave para asegurar confiabilidad, transparencia y eficiencia en la gestión.

• Instrumentos de gestión para las actividades de control: Procedimientos de autorización y aprobación, segregación de funciones, evaluación costo-beneficio, controles sobre el acceso a recursos o archivos, procedimientos documentados del funcionamiento de sistemas de información, información interna confiable y oportuna (Intranet, boletines, revistas, folletos, periódicos murales), información externa confiable y oportuna (Portal web institucional, Portal de transparencia) y otros relacionados.

• El componente Verificaciones y conciliaciones se enfoca en confirmar la exactitud y validez de la información.

• El componente Evaluación del desempeño evalúa la eficacia y eficiencia de los procesos, actividades y tareas, buscando mejoras.

• El componente Rendición de cuentas se centra en la transparencia y responsabilidad en la gestión y uso de recursos.

Prevención y Monitoreo

• La supervisión del SCI se realiza a través de un conjunto de actividades de autocontrol que se implementan para asegurar la calidad y eficacia del sistema.
• Instrumentos de gestión: Lineamientos de supervisión, registro de deficiencias, procedimiento para manejar hallazgos y oportunidades de mejora, registro de medidas para desarrollar oportunidades de mejora y otros.

Responsabilidades del SCI

• La implementación y supervisión del SCI recaen en todos los miembros de la entidad, pero el titular o funcionario designado es responsable por la identificación de riesgos y la estimación del margen aceptable.
• Se promueve una cultura de control interno entre los colaboradores para asegurar el buen funcionamiento y la eficiencia del SCI.