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Productos financieros de Pasivo 1. Cuentas bancarias Las operaciones pasivas son aquellas por medio de las cuales los clientes ponen unos fondos a disposición de los bancos y las entidades de ahorro. Estos depósitos se conocen como cuentas bancarias. Se consideran operaciones de pasivo porque pa...

Productos financieros de Pasivo 1. Cuentas bancarias Las operaciones pasivas son aquellas por medio de las cuales los clientes ponen unos fondos a disposición de los bancos y las entidades de ahorro. Estos depósitos se conocen como cuentas bancarias. Se consideran operaciones de pasivo porque para el banco suponen una obligación ya que, llegado el momento de la liquidación, se tendrá que devolver al cliente la cantidad depositada, junto con los intereses devengados. Los depósitos que generalmente realizan las entidades financieras son de tres tipos: - Cuenta corriente a la vista - Cuenta de ahorro - Depósitos e imposiciones a plazo 1.1. Características generales de la cuentas bancarias Las operaciones pasivas o de depósito son fondos puestos por los clientes a disposición de los bancos, formalizados mediante un contrato de depósito que se denomina cuenta bancaria, cuya apertura tiene lugar por parte del cliente mediante una primera imposición o ingreso. Así, las entidades financieras reciben de sus clientes sumas de dinero, comprometiéndose a restituirlas en la forma pactada; a cambio, el cliente percibe una recompensa con los intereses. Naturaleza jurídica del contrato Clasificación del contrato de cuenta bancaria Adhesión Es un contrato donde el titular acepta las condiciones generales impuestas por la entidad. Las prestaciones tienen una remuneración, es decir, las entidades Oneroso financieras cobran intereses y comisiones por las gestiones que realizan y además gravan con intereses al descubierto bancario. Bilateral General obligaciones para ambas partes Consensual Se origina por la voluntad de las partes Atípico Contiene elementos de diversos contratos regulados independientemente 1  Productos financieros de Pasivo Consiste en una serie de prestaciones que la entidad financiera Autónomo realiza por cuenta y en interés del cliente Apertura La apertura de una cuenta se limita a la firma del documento contractual entre las partes y de la cartulina en donde se recogen las firmas que van a intervenir en la cuenta. Se denomina fecha de apertura al día en que se abre la cuenta La capacidad para la apertura, el seguimiento y la disposición de cuentas en las entidades de crédito es la general para celebrar contratos y asumir válidamente las obligaciones. Por tanto, tienen capacidad para abrir una cuenta todas las personas físicas mayores de edad, residente o no residentes, salvo que incurran en alguna incapacidad o prohibición legal y jurídica, teniendo en cuenta los siguientes casos particulares: - Un menor puede ser titular de una cuenta abierta a iniciativa de sus representantes legales. - Los menores que tengan cumplidos los 16 años y estén emancipados pueden abrir una cuenta. - La persona incapaz puede ser titular de una cuenta, teniendo en cuenta la extensión y límite de la incapacidad, así como el régimen de tutela a la que queda sometido el incapacitado. - Las personas jurídicas: en este caso, la apertura de la cuenta se realizará por los representantes legales o autorizados, justificando su capacidad presentando escritura de constitución, escritura de poder, etc. Por parte de la entidad, la apertura de la cuenta será autorizada por el director de la oficina o por el apoderado de la misma. El proceso administrativo que se sigue para abrir una cuenta es el siguiente: En los contratos de las cuentas bancarias se incluirán todos Identificación los datos identificativos de la persona o personas que lo y verificación suscriben. Ingreso en la El día del comienzo del contrato se hace un depósito en cuenta efectivo se cumplimenta en el impreso de ingreso. Elección del Si la apertura se realiza con varios titulares. sistema de 2  Productos financieros de Pasivo disposición Es obligatoria la firma del contrato para los titulares, con lo que estos aceptan las condiciones generales establecidas por la entidad financiera. El contrato se realizará a través de un impreso que el banco podrá a disposición del cliente y que Firma del firmará también el personal autorizado por la entidad contrato financiera. Una copia del contrato será para el cliente y otra se archivará en la oficina correspondiente. Junto a la copia del contrato, el cliente podrá solicitar un folleto con las tarifas de comisiones en vigor en ese momento. Es un impreso donde queda constancia de los datos personales la firma de la persona/s que pueden disponer de los fondos. Ficha de Quedará archivada en la oficina para una posible consulta. Hoy registro de en día existen numerosas aplicaciones informáticas que firma permiten capturar las firmas de los clientes y demás datos de forma digital. Una vez abierta la cuenta se le asignará un número que la identifique. Constará de 24 dígitos que ofrecen información sobre el país, la entidad, la sucursal, dos dígitos de control y la numeración de la cuenta Código cuenta cliente (CCC) IBAN Entidad Oficina DC Nº de cuenta ES11 2038 2902 16 0123456789 Cancelación Las entidades bancarias en los contratos incluyen algunas causas por las que pueden decidir su cancelación:  Prestar reiteradamente disconformidad con los saldo  Reiterado extravío de cheques sin aviso  Modificación de la personalidad jurídica en los titulares, así como de sus capacidades  Utilización incorrecta de la cuenta  Concurso de acreedores, fallecimiento, etc 3  Productos financieros de Pasivo 1.2. Clases de cuentas Existen distintos criterios para clasificar las cuentas bancarias, vamos a ver algunos de ellos: Por la Individuales: una sola persona física o jurídica individualidad oColectivas: figuran dos o más personas como titulares: colectividad de - Conjuntas o mancomunadas: cuando se requiere la firma de sus titulares todos los obligaos o beneficiarios para ejercer cualquier derecho. En cuando a la atribución de los fondos a los titulares se estará a lo dispuesto en el contrato o en su defecto, se entenderá dividido en partes iguales. - Indistintas o solidarias: cuando los firmantes se obligan a la vez y en igual medida al pago de una deuda o al cumplimiento de una obligación. Cualquiera de los titulares puede ejercer el derecho, sin la necesidad de la firma de los demás. El acto de apertura o cancelación sí requiere la firma de todos los titulares. - Mixtas: algunos titulares están de forma mancomunada y otros de forma solidaria Por el interés Recíproco: cuando en los capitales deudores y acreedores se que generan aplica el mismo tanto de interés. No recíproco: cuando el tanto aplicado a los capitales deudores y acreedores no es el mismo. Fijos: los mismos para todo el período de liquidación. Variables: la entidad financiera se reserva la posibilidad de cambiarlos. Por tramos: el banco aplica distintos tipos de interés a los saldos acreedores según el importe de estos. Por el plazo de A la vista: en cualquier momento el titular de la cuenta puede disponibilidad disponer del dinero. A plazo: hasta que no pase el plazo acordado, el titular no puede disponer del dinero. Por sus Cuenta corriente: es un contrato bancario mediante el cual el características titular ingresa fondos en dicha cuenta, los cuales podrá retirar, específicas incrementar o disminuir según su conveniencia. Es un depósito a la vista que funciona mediante talonario de cheques, pagarés o con tarjeta. Admite todo tipo de operaciones domiciliaciones de pagos, cobros, etc. Cuenta nómina: es una modalidad de cuenta corriente, que presenta una serie de ventajas siempre que se domicilie la nómina, por ej: no cobrar comisiones, devolución de un porcentaje de los recibos domiciliados, tarjetas gratuitas, etc. Cuenta remunerada: es aquella que ofrece una pequeña rentabilidad por los ahorros depositados en ella. Se diferencia de la cuenta corriente en que no se pueden domiciliar recibos ni 4  Productos financieros de Pasivo nóminas, ni asociar una tarjeta para realizar pagos. Funcionamiento parecido al de un depósito bancario, con la ventaja de que el dinero no está invertido a ningún plazo fijo, se puede recuperar todo o parte del dinero ahorrado en cualquier momento, sin penalización ni comisiones. Cuenta de ahorro: funciona mediante libreta en la que se anotan todas las operaciones. Actualmente funcionan como las cuentas corrientes. 2. Las cuentas corrientes DEFINICIÓN Es un contrato mediante el cual una persona deposita en una entidad financiera cantidades en metálico, que puede ir retirado en cualquier momento por medio de cheques o en efectivo, mientras que la entidad utiliza esas cantidades en el resto de sus operaciones bancarias. La apertura de una cuenta corriente presupone una relación de carácter duradero entre el cliente y la entidad financiera. CARACTERÍSTICAS Veamos algunas de las características de los contratos de cuentas corrientes bancarias:  En las cuentas corrientes bancarias los créditos recíprocos a favor y en contra de cada una de las partes se compensan según se van produciendo, es decir, se incluyen en la cuenta, modificando el saldo de esta.  El saldo de la cuenta corriente estará disponible en cada momento para su titular.  A través de la cuenta corriente la entidad financiera se obliga a prestar un servicio de caja, que implica la realización por cuenta del cliente de cargos y abonos en la cuenta.  La disposición de efectivo se realiza, fundamentalmente, mediante cheque de cuenta corriente, aunque puede disponerse del mismo mediante cualquier medio de pago admitido por la entidad financiera: tarjeta de débito, orden de pago, etc. 5  Productos financieros de Pasivo  Los ingresos pueden ser en efectivo o mediante otro tipo de documento admitido en el mercado.  Pueden presentarse saldos en descubierto, que se conocen como números rojos. Con lo visto anteriormente se puede definir la cuenta corriente como un contrato de depósito irregular, que incluye un acuerdo de disponibilidad de dinero por cheque o pagaré, y un servicio de gestión, que permite al depositante retirar o ingresar fondos en la cuenta directamente o bien mediante un tercero, sin preaviso ni aplazamiento de ninguna clase. La entidad depositaria emplea por cuenta propia los fondos recibidos, abonando o no unos intereses sobre los saldos disponibles y pudiendo percibir comisiones por la gestión. Además, la entidad financiera puede autorizar la disposición transitoria de fondos sin que exista cobertura suficiente para ello (son los denominados descubiertos en cuenta o números rojos), obligándose el titular a su reintegro inmediato. RAYADO Y TERMINOLOGÍA La liquidación de los intereses que se producen en las cuentas corrientes en el periodo establecido se realiza a través de un rayado genérico en el que se incluye la siguiente terminología: Días Fecha Fecha Concepto Movimiento Saldo de Nº Comercial valor saldo (1) (2) (3) (5) (7) (4) (6) Debe Haber Deudor Acreedor Deudor Acreedor  Concepto (2): es el motivo por el cual se produce cada asiento o apunte.  Fecha: existen dos tipos de fechas: 6  Productos financieros de Pasivo o Fecha de la operación (1): es el día en que se realiza la operación que se estudia. o Fecha valor (4): es el día a partir del cual se empieza a contar el tiempo para el cálculo de los intereses. Para determinar la fecha valor, hay una serie de disposiciones normativas fijadas por la Ley 16/2009 de Servicios de pago, que fijan una valoración concreta para las operaciones que se realizan, se pueden citar:  Movimientos (3): implican un apunte en el debe o en el haber de la cuenta corriente. Se realiza un apunte en el debe de la cuenta (siempre consideramos que es la entidad financiera la que realiza la liquidación de los intereses) cuando se producen retiradas de fondos, pagos de cheques, pagos de recibos, etc., por cuenta del titular. Y el apunte en el haber se hace siempre que el titular de la cuenta realiza ingresos en la misma, transferencias a su favor, intereses a su favor, etc.  Saldo (5): se obtiene por la diferencia entre las cantidades anotadas en el debe y el haber; cada movimiento que se produce en la cuenta modifica el saldo anterior. Cuando el debe es mayor que el haber existe un saldo deudor y en caso contrario, acreedor.  Días de saldo (6): es el número de días que transcurren entre dos fechas valor consecutivas. Se considera el año natural (365 días).  Números comerciales (7): es el resultado de multiplicar el saldo correspondiente por los días de saldo. Recomendaciones para abrir una cuenta corriente:  Conveniencia del lugar donde está ubicada la entidad financiera.  Conocer si la cuenta tiene comisiones y si no, si para ello es necesario cumplir algún requisito. 7  Productos financieros de Pasivo  Conocer los intereses que paga sobre el saldo de la cuenta y la cuantía de los mismos.  Conocer si exigen un mínimo de tiempo de permanencia en la entidad. MÉTODOS DE LIQUIDACIÓN Existen tres métodos diferentes de liquidación de las cuentas corrientes: el directo, el indirecto y el hamburgués: a) El método directo o progresivo es aquel en el que se calculan los intereses generados por cada uno de los capitales deudores o acreedores desde que vence hasta la fecha de cierre. El problema de este método es que hay que conocer de antemano dicha fecha. b) El método indirecto o regresivo fija una fecha que se llama época (suele coincidir cronológicamente con el primer vencimiento, aunque también puede ser otra fecha anterior), calculando los intereses no devengados (desde esa fecha hasta el vencimiento de cada capital), de forma que al restarle a los intereses totales que habría generado toda la operación esa cantidad, obtenemos los realmente producidos. c) El método hamburgués es el más utilizado. El primer paso es ordenar las cantidades por fechas valor, comenzando por la más lejana a la fecha de liquidación de los intereses de la cuenta corriente. Los saldos se obtienen por la suma algebraica de las cantidades en función de su naturaleza: Debe > Haber, saldo deudor Haber > Debe, saldo acreedor El saldo natural de una cuenta corriente es el acreedor; cuando el saldo se convierte en deudor, implica que la cuenta del cliente está en números rojos. 8  Productos financieros de Pasivo 3. Las cuentas de ahorro Es un contrato de depósito de dinero a la vista, al igual que la cuenta corriente, estudiada anteriormente; esto implica que el banco se compromete a devolver al titular la cantidad que tiene depositada en cuenta en el momento que la requiera, sin que sea preciso justificación alguna. En la práctica y cuando las retiradas de efectivo son elevadas, es aconsejable avisar a la sucursal con un día de antelación. La titularidad de las cuentas de ahorro puede corresponder a: Personas físicas o personas jurídicas con capacidad suficiente. Españoles o extranjeros residentes en España Asimismo, la titularidad puede ser: Individual Indistinta Conjunta Las diferencias ente cuentas corrientes y de ahorro son prácticamente inexistentes, aunque podemos destacar: El soporte fundamental de las cuentas corrientes es el extracto bancario, que se recibe en el domicilio del cliente de forma periódica. Por el contrario, para las cuentas de ahorro es la libreta o cartilla. En las cuentas corrientes siempre hay posibilidad de utilización de cheques, mientras que en general, no ocurre así con las cuentas de ahorro. La remuneración de las cuentas de ahorro suele ser ligeramente superior a la de las cuentas corrientes. Las cuentas corrientes permiten descubiertos, mientras que las de ahorro, no. 9  Productos financieros de Pasivo Aunque estas diferencias son más teóricas que prácticas, porque en la actualidad ambos productos financieros son iguales, ya que ambas pueden disponer de cartilla, cheques, admite descubiertos, etc. 4. Depósitos a plazo o imposiciones a plazo fijo Son depósitos de dinero que proporcionan una rentabilidad fija durante un plazo determinado, comprometiéndose su titular a no disponer de los fondos depositados. El tipo de interés aplicable a esta operación es mayor que el que las entidades de crédito ofrecen para los depósitos a la vista; con esto se recompensa la falta de disponibilidad. Si el titular del depósito retira todo o parte de los fondos antes de la fecha de vencimiento, será penalizado en los intereses, nunca es el nominal, que está plenamente garantizado. Cuando se formaliza el contrato y se ingresa el dinero, la entidad de crédito entrega al cliente una libreta donde se registrarán todas las imposiciones, vencimientos, renovaciones y reintegros. Esta libreta es nominativa e intransferible. Al depósito o imposición a plazo fijo irá asociada una cuenta corriente o de ahorro en la que la entidad ingresará los intereses que se vayan devengando. En cuanto a la finalización del depósito o imposición a plazo hay que tener en cuenta su fecha de vencimiento, en ese momento el depósito se puede renovar automáticamente, de forma expresa o tácita. Aunque existen depósitos que no permiten su renovación. Los intereses serán abonados con la periodicidad acordada (semanal, mensual, trimestral, anual) y en todo caso al finalizar la imposición. 10