Marco Jurídico Fiscal 2024 PDF

MARCO JURÍDICO FISCAL Dr. Jerónimo Ricárdez Jiménez 23 agosto 2024 El Derecho financiero, Derecho Tributario y Derecho fiscal.  Derecho Financiero El Derecho Financiero Mexicano regula las actividades económicas del Estado en términos de obtención, gestión y gas...

MARCO JURÍDICO FISCAL Dr. Jerónimo Ricárdez Jiménez 23 agosto 2024 El Derecho financiero, Derecho Tributario y Derecho fiscal.  Derecho Financiero El Derecho Financiero Mexicano regula las actividades económicas del Estado en términos de obtención, gestión y gasto de los recursos financieros. Esta rama del derecho se encarga de establecer los principios, normas y procedimientos bajo los cuales el Estado debe manejar sus recursos financieros, así como las instituciones que supervisan estas actividades. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Contribuciones Mexicanos Gobierno Necesidades Gasto Social Sociales  Principales Componentes del Derecho Financiero  Obtención de Recursos  Gestión de Recursos  Gasto Público Obtención de Recursos:  Impuestos: El Estado obtiene la mayoría de sus recursos a través de impuestos, que están regulados por el Código Fiscal de la Federación y diversas leyes tributarias específicas como la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).  Crédito Público: La Ley de Deuda Pública regula cómo el Estado puede adquirir deuda, tanto a nivel interno como externo, para financiar proyectos y cubrir déficits presupuestarios.  Recursos No Tributarios: Incluyen ingresos provenientes de derechos, contribuciones de mejoras, productos y aprovechamientos. Gestión de Recursos:  Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF): Es el documento anual que aprueba el Congreso de la Unión y que detalla cómo se deben gastar los recursos del Estado. Está regulado por la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.  Ley de Disciplina Financiera: Esta ley establece límites y reglas para el endeudamiento de los gobiernos locales y federales, promoviendo la sostenibilidad fiscal. Gasto Público:  Gasto Social y Gasto de Inversión: El gasto público se distribuye en diferentes áreas, con un enfoque en educación, salud, infraestructura y programas sociales.  Fiscalización del Gasto: La Auditoría Superior de la Federación (ASF) es la entidad encargada de fiscalizar el uso de los recursos públicos, asegurando que se gasten de acuerdo con la ley. Instituciones Clave:  Secretaríade Hacienda y Crédito Público (SHCP): Principal órgano del gobierno encargado de la política financiera del Estado, incluyendo la recaudación de impuestos, el manejo del presupuesto y la deuda pública.  Banco de México (Banxico): Institución autónoma que regula la política monetaria y financiera del país, además de emitir la moneda nacional.  Serviciode Administración Tributaria (SAT): Órgano desconcentrado de la SHCP responsable de la recaudación de impuestos y la vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales. DERECHO FINANCIERO Es el conjunto de normas que regulan la actividad económica del Estado en sus diferentes aspectos, obtención, gestión y erogación de los medios económicos que el Estado requiere para la satisfacción de sus atribuciones. Fuentes de Información  Legislación Vigente:  Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículos relacionados con la Hacienda Pública.  Código Fiscal de la Federación: Normas generales sobre la administración tributaria.  Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Regula la elaboración y ejecución del presupuesto público.  Ley de Ingresos de la Federación: Documento anual que especifica las fuentes de ingreso del Estado.  Ley de Disciplina Financiera: Normas sobre el endeudamiento y el manejo responsable de las finanzas públicas.  Instituciones Clave:  Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP): Publicaciones y documentos oficiales: www.gob.mx/shcp  Banco de México (Banxico): Informes sobre política monetaria y financiera: www.banxico.org.mx  Servicio de Administración Tributaria (SAT): Información actualizada sobre el cumplimiento fiscal: www.sat.gob.mx  Literatura Académica:  García Ríos, E. (2022). Derecho Financiero en México. Editorial Porrúa.  Ramírez Chávez, A. (2023). Manual de Derecho Fiscal y Financiero. Editorial Oxford.  Publicaciones recientes en revistas como Revista Mexicana de Derecho Financiero y Tributario y Cuestiones Constitucionales.  Derecho Tributario El Derecho Tributario Mexicano es una rama del derecho público que regula la relación jurídica entre el Estado y los contribuyentes, estableciendo las obligaciones fiscales, los tipos de impuestos y los procedimientos de recaudación. Este derecho es fundamental para garantizar que el Estado cuente con los recursos necesarios para financiar el gasto público, y para asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales de manera equitativa y proporcional.  Principales Componentes del Derecho Tributario  Fundamentos Constitucionales  Impuestos Federales  Obligaciones Fiscales  Facultades de las Autoridades Fiscales  Derechos de los Contribuyentes  Sanciones y Multas  DERECHO TRIBUTARIO Conjunto de normas y principios que regulan la relación jurídica tributaria, entendiéndose por ésta última el vínculo legal en virtud del cual los ciudadanos resultan obligados a contribuir con una parte proporcional de sus ingresos, rendimientos o utilidades al sostenimiento del Estado. Fuentes de Información  Legislación Vigente:  Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Fundamentos constitucionales en materia tributaria.  Código Fiscal de la Federación (CFF): Regula las disposiciones generales de la administración tributaria y los procedimientos fiscales.  Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR): Establece las reglas para la determinación, declaración y pago del ISR.  Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA): Regula el cobro del IVA en las actividades comerciales.  Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Normas para la aplicación del IEPS.  Instituciones Clave:  Servicio de Administración Tributaria (SAT): Información actualizada sobre obligaciones fiscales y procedimientos: www.sat.gob.mx  Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP): Normativas y políticas fiscales vigentes: www.gob.mx/shcp  Literatura Académica y Comentada:  Pérez de León, A. (2023). Derecho Tributario Mexicano. Editorial Porrúa.  Aguilar García, J. (2022). Código Fiscal de la Federación Comentado. Editorial Themis.  Publicaciones recientes en la Revista Mexicana de Derecho Fiscal y la Revista de Derecho Tributario.  Derecho Fiscal El Derecho Fiscal es una rama del Derecho Público que se encarga de regular las relaciones jurídicas derivadas de la aplicación de las leyes tributarias. Este campo del derecho establece las obligaciones fiscales de los contribuyentes, los procedimientos que deben seguirse para el cumplimiento de dichas obligaciones, y las facultades de las autoridades fiscales para verificar y exigir el pago de los tributos. Es fundamental para los estudiantes de contaduría comprender este marco normativo, ya que impacta directamente en la práctica contable y la gestión empresarial.  Componentes Principales del Derecho Fiscal  Fundamentos Constitucionales del Derecho Fiscal  Código Fiscal de la Federación (CFF)  Impuestos Federales y su Marco Legal  Obligaciones Fiscales y Procedimientos  Declaraciones Fiscales: Obligación de presentar declaraciones periódicas y anuales sobre la determinación y pago de impuestos.  Contabilidad Electrónica: Obligación de llevar la contabilidad en medios electrónicos y enviarla al SAT.  Pago de Contribuciones: Procedimientos y plazos para el pago de impuestos federales y estatales.  Sanciones y Responsabilidades Fiscales  Derecho Fiscal y su Impacto en la Planeación Financiera  Planeación Fiscal: Estrategias legales para optimizar la carga tributaria de las empresas, dentro del marco permitido por la ley.  Fiscalización Preventiva: Importancia de cumplir con las obligaciones fiscales para evitar contingencias y sanciones.  DERECHO FISCAL Conjunto de normas jurídicas y principios de derecho que regulan la actividad jurídica del fisco y su relación con los particulares.  Fuentes de Información  Legislación Vigente:  Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Fundamentos constitucionales en materia fiscal.  Código Fiscal de la Federación (CFF): Normas generales sobre la administración y procedimientos fiscales.  Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR): Reglas sobre la determinación y pago del ISR.  Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA): Normas sobre la aplicación del IVA en actividades comerciales.  Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Regulación del IEPS.  Instituciones Clave:  Servicio de Administración Tributaria (SAT): Información actualizada sobre obligaciones fiscales y procedimientos: www.sat.gob.mx  Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON): Organismo encargado de proteger y asesorar a los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales: www.prodecon.gob.mx  Literatura Académica y Comentada:  Pérez de León, A. (2023). Derecho Fiscal Mexicano. Editorial Porrúa.  González Luna, L. (2022). Código Fiscal de la Federación Comentado. Editorial Themis.  Publicaciones recientes en la Revista Mexicana de Derecho Fiscal y la Revista de Derecho Tributario.  Recursos en Línea:  Portal del SAT: Guías y noticias sobre cambios fiscales y requisitos de cumplimiento.  Boletines de la PRODECON: Informes y estudios sobre prácticas fiscales y derechos del contribuyente. JERARQUÍA DE LEYES FISCALES Derecho común Disposiciones supletorias Leyes específicas Ley de ingresos de la federación Constitución Política Decreto de presupuesto de Egresos y Ley de Ingresos de la Federación ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Contribuciones Ley de ingresos Mexicanos Gobierno Presupuesto de egresos Necesidades Gasto Social Sociales Ley de Ingresos de la Federación  Ley de ingresos de la Federación  Esun ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo aprobado por el Poder legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permite cubrir los gastos de la federación durante ejercicio fiscal.  Decreto de presupuesto de Egresos de la Federación Decreto de Presupuesto de egresos de la Federación  Es un documento de política publica elaborado por el ejecutivo federal en el que se describen la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos. Actividad 1  Análisis y estudio de la Ley de Ingresos y presupuesto de egresos de la federación 2024. Extensión máxima 7 cuartillas. Elementos: Introducción, Desarrollo y conclusión. Entrega: Miércoles 28 de agosto hasta 23:59 horas.