MANUEL - Assurance vie PDF
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2022
CISRO / OCRA
Roxanne Eszes, CFP®, Normand Morasse, Me Jacqueline Bissonnette, Michelle Philibert-Charette, Serge Coudry, Hélène Doré, Martin Dupras, Marie Achard, Emily Harrison, Lucie Regimbald, Victor Lough, B.A.CFP, Rocco Vetere et Eric Yeung, CFP®, CIM
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Summary
This manual is a study guide for the qualification program in personal insurance (PQAP). It covers the elements and sub-elements of the insurance life module, and it identifies the assessment objectives. It is recommended that candidates regularly review these elements and sub-elements of the competency to better grasp the content.
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Assurance vie: Manuel de préparation à l’examen du Programme de qualification en assurance de personnes (PQAP) F-311 – 9e édition, 2022 Assurance vie 9e...
Assurance vie: Manuel de préparation à l’examen du Programme de qualification en assurance de personnes (PQAP) F-311 – 9e édition, 2022 Assurance vie 9e édition, 2022 Révision Roxanne Eszes, CFP® Direction du projet Sandra Ciccocioppo 1re édition, 2015 et 2e édition, 2015 Adaptation française Normand Morasse Consultation Me Jacqueline Bissonnette, Michelle Philibert-Charette, Serge Coudry, Hélène Doré et Martin Dupras Direction du projet Marie Achard, Emily Harrison et Lucie Regimbald Rédaction de la version anglaise Roxanne Eszes, CFP® Consultation de la version anglaise Victor Lough, B.A.CFP, Rocco Vetere et Eric Yeung, CFP®, CIM © Autorité des marchés financiers, 2022 Tous les droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, sont réservés pour tous les pays. Aucun extrait de ce document protégé par les présents droits d’auteur ne peut être reproduit ni utilisé sous quelque forme ou par quelque moyen que ce soit, mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, la photocopie, l’enregistrement ou un système de stockage et de recherche des données, sans l’autorisation écrite d’une personne dûment autorisée de l’Autorité des marchés financiers. Malgré ce qui précède, un prestataire de cours autorisé peut utiliser les droits d’auteur dans la mesure permise par une convention de licence conclue avec l’Autorité des marchés financiers. Dépôt légal – Bibliothèque et Archives nationales du Québec, 2022 ISBN 978-2-551-26865-8 (PDF) Assurance vie iii AVANT-PROPOS Ce manuel est un outil de préparation à l’examen pour les futurs représentants inscrits au Programme de qualification en assurance de personnes (PQAP). Son contenu aidera les postulants à développer la compétence visée par le module d’assurance vie du Curriculum du PQAP : Recommander des produits individuels et collectifs d’assurance vie adaptés à la situation et aux besoins des clients. Page de présentation des chapitres La première page de chaque chapitre présente les éléments et sous-éléments de la compétence du module qui seront couverts. L’identification des objectifs d’évaluation abordés dans chacun des chapitres du manuel permet de cibler les contenus essentiels à l’atteinte de ces objectifs. Il est donc recommandé aux postulants de revoir régulièrement ces éléments et sous-éléments de la compétence, afin d’être en mesure de les contextualiser et de les assimiler au cours de leur lecture. Ceci favorisera la compréhension de la nature et de la portée de la compétence évaluée. Les postulants doivent maîtriser les connaissances, les stratégies et les habiletés abordées dans chaque chapitre afin de réussir le module correspondant de l’examen de certification du PQAP. Dans le présent texte, la forme masculine désigne aussi bien les hommes que les femmes. Assurance vie iv TABLE DES MATIÈRES Liste des diagrammes, des documents et des tableaux............................................................. xxiv Liste des sigles et acronymes...................................................................................................... xxvi CHAPITRE 1 INTRODUCTION AU MODULE D’ASSURANCE VIE 1.1 Risque de décès.................................................................................................................. 2 1.2 Impacts financiers potentiels du décès............................................................................... 5 1.2.1 Perte de revenu........................................................................................................ 5 1.2.2 Perte du soutien familial............................................................................................ 5 1.2.3 Remboursement de dette......................................................................................... 6 1.2.4 Impôt sur le revenu................................................................................................... 6 1.2.5 Accumulation et protection du patrimoine................................................................ 7 1.2.5.1 Fonds d’études............................................................................................ 7 1.2.5.2 Legs............................................................................................................ 7 1.2.5.3 Dons de bienfaisance.................................................................................. 7 1.2.6 Impacts sur les entreprises....................................................................................... 8 1.3 Stratégies de gestion du risque........................................................................................... 8 1.3.1 Évitement du risque.................................................................................................. 9 1.3.2 Réduction du risque.................................................................................................. 9 1.3.3 Acceptation du risque............................................................................................... 9 1.3.4 Transfert de risque.................................................................................................... 10 CHAPITRE 2 ASSURANCE VIE TEMPORAIRE 2.1 Signification de « temporaire ».............................................................................................. 12 2.1.1 Conditions types........................................................................................................ 12 2.1.2 Limites d’âge............................................................................................................. 12 2.2 Titulaire de police et personne(s) assurée(s)....................................................................... 13 2.2.1 Police vie individuelle................................................................................................ 13 2.2.2 Police conjointe-premier décès................................................................................. 13 2.2.3 Police conjointe-dernier décès.................................................................................. 15 Assurance vie v 2.3 Prestation de décès.............................................................................................................. 16 2.3.1 Temporaire à capital nivelé........................................................................................ 16 2.3.2 Temporaire décroissante........................................................................................... 17 2.3.3 Temporaire croissante............................................................................................... 18 2.4 Primes d’assurance vie temporaire...................................................................................... 19 2.4.1 Mode de fixation des primes...................................................................................... 19 2.4.1.1 Coûts de mortalité........................................................................................ 19 2.4.1.2 Frais de gestion........................................................................................... 19 2.4.2 Primes....................................................................................................................... 20 2.5 Assurance vie temporaire renouvelable ou non renouvelable............................................. 21 2.5.1 Assurance vie temporaire renouvelable.................................................................... 22 2.5.1.1 Renouvellement avec tarifs garantis............................................................ 22 2.5.1.2 Assurance vie temporaire sujette à réadmission........................................ 23 2.6 Assurance vie temporaire transformable.............................................................................. 24 2.6.1 Clauses d’incontestabilité et de suicide..................................................................... 24 2.6.2 Âge initial ou âge atteint............................................................................................ 25 2.7 Avantages et inconvénients de l’assurance vie temporaire................................................. 27 2.8 Utilisation de l’assurance vie temporaire.............................................................................. 28 2.8.1 Risques à court terme............................................................................................... 28 2.8.2 Risques décroissants................................................................................................ 28 2.8.3 Revenus restreints..................................................................................................... 29 CHAPITRE 3 ASSURANCE VIE ENTIÈRE ET ASSURANCE VIE TEMPORAIRE 100 ANS 3.1 Notion d’assurance vie permanente..................................................................................... 32 3.1.1 Distinctions entre l’assurance vie permanente et l’assurance vie temporaire........... 32 3.1.2 Types d’assurance vie permanente........................................................................... 33 3.1.2.1 Assurance vie entière.................................................................................. 34 3.1.2.2 Assurance vie temporaire 100 ans (T-100)................................................. 34 3.1.2.3 Assurance vie universelle (VU).................................................................... 34 Assurance vie vi 3.2 Aperçu de l’assurance vie entière........................................................................................ 34 3.2.1 Durée de la couverture.............................................................................................. 34 3.2.2 Réserve actuarielle.................................................................................................... 34 3.2.3 Mode d’établissement des primes............................................................................ 35 3.2.3.1 Coûts de mortalité........................................................................................ 35 3.2.3.2 Frais de gestion........................................................................................... 35 3.2.3.3 Rendements des placements...................................................................... 36 3.2.3.4 Incidence du mode de paiement des primes............................................... 36 3.2.4 Options de primes..................................................................................................... 37 3.2.4.1 Primes nivelées........................................................................................... 38 3.2.4.2 Prime unique................................................................................................ 38 3.2.4.3 Paiement limité............................................................................................ 38 3.2.5 Options relatives aux prestations de décès............................................................... 38 3.2.5.1 Vie entière garantie...................................................................................... 38 3.2.5.2 Vie entière variable...................................................................................... 39 3.3 Polices d’assurance vie entière avec participation et sans participation.............................. 40 3.3.1 Cause des déficits ou excédents............................................................................... 40 3.3.2 Polices sans participation.......................................................................................... 40 3.3.3 Polices avec participation.......................................................................................... 41 3.3.3.1 Mode de distinction...................................................................................... 41 3.4 Options de versement des participations pour les polices avec participation...................... 41 3.4.1 Comptant................................................................................................................... 42 3.4.2 Réduction de primes.................................................................................................. 42 3.4.3 Capitalisation............................................................................................................. 42 3.4.3.1 Options de placement................................................................................. 43 3.4.3.2 Au décès...................................................................................................... 43 3.4.4 Achat d’assurance libérée......................................................................................... 43 3.4.5 Assurance vie temporaire.......................................................................................... 43 3.4.6 Incidence sur les prestations de décès et sur les valeurs de rachat......................... 44 3.4.6.1 Illustration de participations......................................................................... 44 3.5 Valeurs garanties de réduction et de rachat......................................................................... 44 3.5.1 Valeur de rachat....................................................................................................... 45 3.5.1.1 Frais de rachat............................................................................................. 45 3.5.1.2 Avances sur police....................................................................................... 46 Assurance vie vii 3.5.2 Avances automatiques de la prime.......................................................................... 46 3.5.3 Assurance libérée réduite.......................................................................................... 47 3.5.4 Assurance vie temporaire prolongée......................................................................... 48 3.6 Assurance vie entière à primes temporaires........................................................................ 48 3.7 Polices avec prélèvement de primes sur participations....................................................... 49 3.7.1 Illustration et divulgation............................................................................................ 49 3.8 Avantages et inconvénients de l’assurance vie entière........................................................ 51 3.9 Comparaison entre l’assurance vie temporaire et l’assurance vie entière........................... 52 3.10 Utilisation de l’assurance vie entière.................................................................................... 53 3.10.1 Impôts au décès........................................................................................................ 53 3.10.2 Assurabilité future...................................................................................................... 54 3.10.3 Augmentation de protection....................................................................................... 55 3.11 Assurance vie temporaire 100 ans....................................................................................... 55 3.11.1 Durée de la couverture.............................................................................................. 55 3.11.2 Primes....................................................................................................................... 56 3.11.2.1 Coût de l’assurance uniforme (CDAU)........................................................ 56 3.11.2.2 Polices T-100 à primes temporaires............................................................ 56 3.11.3 Prestation de décès................................................................................................... 57 3.11.4 À l’âge de 100 ans..................................................................................................... 57 3.11.5 Offre de la part des compagnies d’assurance........................................................... 57 3.11.6 Utilisation de l’assurance vie temporaire 100 ans..................................................... 57 CHAPITRE 4 ASSURANCE VIE UNIVERSELLE 4.1 Relevé détaillé de la police d’assurance vie universelle...................................................... 60 4.1.1 Taxe sur la prime...................................................................................................... 61 4.1.2 Coûts de mortalité.................................................................................................... 62 4.1.3 Frais de gestion......................................................................................................... 62 4.1.4 Revenu de placement............................................................................................... 62 Assurance vie viii 4.2 Souplesse pour le titulaire de police.................................................................................... 62 4.2.1 Fréquence et montant des primes............................................................................ 63 4.2.1.1 Valeur du compte insuffisante..................................................................... 64 4.2.1.2 Facteurs modaux pour les polices d’assurance vie universelle................... 64 4.2.2 Montant initial de la protection................................................................................... 65 4.2.3 Personne(s) assurée(s)............................................................................................. 66 4.3 Calcul du coût de la composante assurance....................................................................... 67 4.3.1 Montant net du risque (MNDR).................................................................................. 67 4.3.2 Assurance vie temporaire renouvelable annuellement (TRA)................................... 67 4.3.3 Coût d’assurance uniforme (CDAU)......................................................................... 68 4.3.4 Choix entre les méthodes de calcul du coût de mortalité : assurance vie temporaire renouvelable annuellement (TRA) ou coût d’assurance uniforme (CDAU)..................................................................................................................... 68 4.3.5 Garantie des coûts de mortalité................................................................................ 70 4.3.5.1 Limites des augmentations associées au coût de mortalité (contrôle des augmentations)..................................................................... 70 4.4 Options de la prestation de décès....................................................................................... 70 4.4.1 Prestation de décès nivelée..................................................................................... 71 4.4.2 Prestation de décès croissante................................................................................ 72 4.4.3 Prestation de décès nivelée avec remboursement des primes................................ 73 4.4.4 Prestation de décès indexée.................................................................................... 74 4.5 Composante placement...................................................................................................... 74 4.5.1 Primes nettes............................................................................................................ 75 4.5.1.1 Test d’exemption.......................................................................................... 75 4.5.2 Report d’impôt.......................................................................................................... 75 4.5.3 Choix de placements................................................................................................ 75 4.5.3.1 Comptes à intérêts quotidiens.................................................................... 76 4.5.3.2 Comptes de placements garantis............................................................... 76 4.5.3.3 Fonds indiciels............................................................................................ 76 4.5.3.4 Fonds communs......................................................................................... 77 4.5.4 Incidence des rendements de placement sur la viabilité de la police........................ 77 4.5.4.1 Illustrations de polices................................................................................. 77 Assurance vie ix 4.6 Fonds de capitalisation......................................................................................................... 78 4.6.1 Rachat de la police.................................................................................................... 78 4.6.2 Retraits de police (rachat partiel)............................................................................... 79 4.6.3 Compensations de prime........................................................................................... 80 4.6.4 Avances sur police.................................................................................................... 81 4.6.5 Nantissement pour les prêts de tiers......................................................................... 82 4.6.6 Placement avec effet de levier.................................................................................. 82 4.6.7 Distribution au décès................................................................................................. 83 4.7 Avantages et inconvénients de l’assurance vie universelle................................................ 84 4.8 Comparaison entre l’assurance vie universelle et l’assurance vie entière........................... 85 4.9 Utilisation de l’assurance vie universelle............................................................................. 86 4.9.1 Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) et compte d’épargne libre d’impôt (CELI) maximisés.......................................................................................... 86 4.9.2 Revenu de retraite en franchise d’impôt.................................................................... 87 CHAPITRE 5 AVENANTS ET GARANTIES COMPLÉMENTAIRES 5.1 Types d’avenants et garanties complémentaires................................................................. 89 5.1.1 Avenant d’assurance libérée..................................................................................... 89 5.1.2 Avenant d’assurance vie temporaire......................................................................... 90 5.1.2.1 Avec une police temporaire......................................................................... 91 5.1.2.2 Avec une police permanente....................................................................... 91 5.1.2.3 Avenant de protection familiale.................................................................... 92 5.1.2.4 Avenant de protection des enfants.............................................................. 92 5.1.2.5 Transformation d’avenant de protection familiale ou des enfants............... 93 5.1.3 Garantie complémentaire en cas de décès accidentel.............................................. 93 5.1.4 Garantie complémentaire d’assurabilité garantie...................................................... 95 5.2 Garanties complémentaires (payables en sus de la prestation de décès)........................... 96 5.2.1 Prestation accélérée en cas de décès....................................................................... 96 5.2.1.1 Prestation en cas de maladie terminale....................................................... 96 5.2.1.2 Prestation en cas de maladie grave............................................................ 97 5.2.2 Prestation en cas de mutilation accidentelle............................................................. 98 Assurance vie x 5.2.3 Exonération des primes en cas d’invalidité totale...................................................... 100 5.2.3.1 Délai de carence.......................................................................................... 100 5.2.3.2 Polices renouvelables ou transformables.................................................... 100 5.2.4 Exonération des primes sur le titulaire..................................................................... 100 5.3 Utilisation des avenants et des garanties complémentaires............................................... 101 5.3.1 Coût de la garantie.................................................................................................... 101 5.3.2 Valeur de la garantie.................................................................................................. 102 5.3.2.1 Limitations.................................................................................................... 102 5.3.2.2 Exclusions.................................................................................................... 102 5.3.3 Différences entre les garanties offertes par les assureurs........................................ 103 5.4 Avantages et inconvénients des avenants et des garanties complémentaires.................... 104 CHAPITRE 6 ASSURANCE COLLECTIVE 6.1 Fonctionnement de l’assurance collective............................................................................ 106 6.1.1 Constitution d’un groupe............................................................................................ 106 6.1.2 Titulaire de police...................................................................................................... 107 6.1.3 Contrat-cadre............................................................................................................. 107 6.1.4 Adhésion au groupe.................................................................................................. 107 6.1.4.1 Condition « effectivement au travail »........................................................... 108 6.1.4.2 Catégories de membres............................................................................. 108 6.1.5 Primes....................................................................................................................... 109 6.1.5.1 Traitement fiscal pour l’employeur............................................................... 109 6.1.5.2 Traitement fiscal pour l’employé................................................................. 109 6.1.5.3 Taxe de vente sur la prime........................................................................... 110 6.2 Garantie d’assurance vie collective...................................................................................... 110 6.2.1 Tableau des prestations............................................................................................. 110 6.2.1.1 Multiple du salaire........................................................................................ 111 6.2.1.2 Montant fixe................................................................................................. 111 6.2.1.3 Durée du service.......................................................................................... 111 6.2.1.4 Combinaison de facteurs............................................................................. 111 6.2.2 Garantie maximale.................................................................................................... 112 Assurance vie xi 6.2.3 Réduction de protection pour les membres du groupe plus âgés ou à la retraite............................................................................................................ 112 6.2.4 Garantie supplémentaire facultative.......................................................................... 113 6.2.4.1 Garantie temporaire..................................................................................... 113 6.2.4.2 Garantie permanente................................................................................... 114 6.3 Assurance vie pour les personnes à charge........................................................................ 114 6.3.1 Définition des personnes à charge............................................................................ 114 6.3.2 Montant de la prestation au décès............................................................................ 115 6.3.3 Primes....................................................................................................................... 115 6.4 Rente de survivant............................................................................................................... 115 6.4.1 Bénéficiaires.............................................................................................................. 116 6.4.2 Montant de la prestation........................................................................................... 116 6.5 Prestations de Décès et mutilation accidentels (DMA)........................................................ 116 6.5.1 Décès et mutilation accidentels, garantie de base ou optionnelle............................. 117 6.5.1.1 Garantie DMA pour les personnes à charge............................................... 117 6.5.2 Exclusions................................................................................................................. 118 6.5.3 Limites globales........................................................................................................ 118 6.6 Droit de transformation........................................................................................................ 118 6.6.1 Au Québec................................................................................................................. 119 6.6.1.1 Départ du groupe........................................................................................ 119 6.6.1.2 Résiliation du contrat-cadre........................................................................ 120 6.6.2 Dans le reste du Canada........................................................................................... 120 6.6.3 Primes à la transformation........................................................................................ 120 6.7 Contrats de remplacement.................................................................................................. 121 6.7.1 Montants de la prestation......................................................................................... 121 6.8 Membres invalides.............................................................................................................. 121 6.9 Assurance crédit collective.................................................................................................. 121 6.9.1 Prestation de décès.................................................................................................. 122 6.9.2 Bénéficiaire............................................................................................................... 122 6.9.3 Primes...................................................................................................................... 123 6.9.4 Protection supplémentaire........................................................................................ 123 Assurance vie xii 6.9.4.1 Invalidité...................................................................................................... 123 6.9.4.2 Maladie grave............................................................................................. 123 6.9.4.3 Perte d’emploi............................................................................................. 123 6.10 Assurance vie collective et assurance vie individuelle........................................................ 124 6.11 Avantages et inconvénients de l’assurance vie collective................................................... 125 CHAPITRE 7 IMPOSITION DE L’ASSURANCE VIE ET STRATÉGIES FISCALES 7.1 Concepts importants........................................................................................................... 127 7.1.1 Prestation de décès exonérée d’impôt..................................................................... 127 7.1.2 Dispositions de police............................................................................................... 128 7.1.3 Gains sur police........................................................................................................ 129 7.1.4 Coût de base rajusté (CBR)..................................................................................... 129 7.1.4.1 Date limite d’acquisition.............................................................................. 130 7.1.4.2 Polices G1.................................................................................................. 131 7.1.4.3 Polices G2 et G3.......................................................................................... 131 7.2 Imposition des dividendes................................................................................................... 133 7.3 Imposition d’un rachat complet............................................................................................ 133 7.3.1 Calcul du gain sur police.......................................................................................... 133 7.4 Imposition d’un rachat partiel.............................................................................................. 134 7.4.1 Réduction de la couverture....................................................................................... 134 7.4.2 Retraits sur police..................................................................................................... 135 7.5 Imposition des avances sur police...................................................................................... 136 7.5.1 Remboursement des avances sur police................................................................. 137 7.5.2 Intérêt sur prêt.......................................................................................................... 137 7.6 Imposition des polices exonérées ou non........................................................................... 137 7.6.1 Objectif du test d’exonération – assurance ou placement ?..................................... 138 7.6.2 Règle de la réserve actuarielle maximale aux fins de l’impôt (RAMI)....................... 138 7.6.2.1 Réserve utilisée pour le calcul du fonds accumulé des polices G3 basée sur une période de paiement de huit ans et une échéance au 90e anniversaire de l’assuré.................................................................... 139 Assurance vie xiii 7.6.2.2 Réserve utilisée pour le calcul du fonds accumulé des polices G2 basée sur une période de paiement de 20 ans et une échéance au 85e anniversaire de l’assuré.................................................................... 140 7.6.3 Corrections de la réserve actuarielle maximale aux fins de l’impôt (RAMI)............. 140 7.6.3.1 Augmentation de la valeur nominale........................................................... 140 7.6.3.2 Retrait de fonds.......................................................................................... 141 7.6.3.3 Fonds intermédiaires.................................................................................. 141 7.6.4 Règle anti-versements massifs (anti-dump-in).......................................................... 141 7.6.4.1 Application de la règle des 250 %.............................................................. 141 7.6.4.2 Problématique des polices à financement minimal..................................... 142 7.6.5 Perte d’exonération de la police................................................................................ 142 7.6.5.1 Disposition présumée................................................................................. 143 7.6.5.2 Règles sur l’imposition des revenus accumulés dans l’année.................... 143 7.7 Incidences fiscales du remplacement d’une police existante.............................................. 143 7.7.1 Disposition de police................................................................................................. 143 7.7.2 Avantages fiscaux des anciennes polices................................................................ 143 7.8 Cessions absolues............................................................................................................... 144 7.8.1 Règle générale.......................................................................................................... 144 7.8.2 Cession à une partie avec lien de dépendance......................................................... 145 7.8.3 Cession d’une police à un conjoint............................................................................ 146 7.8.3.1 Renonciation au roulement en faveur du conjoint....................................... 146 7.8.3.2 Règles d’attribution du revenu..................................................................... 147 7.8.4 Cession d’une police à un enfant.............................................................................. 147 7.8.4.1 Définition d’« enfant »................................................................................... 148 7.8.4.2 Transferts directs seulement........................................................................ 148 7.8.4.3 Financement des études ou autres transferts entre générations................ 148 7.9 Décès du titulaire de la police.............................................................................................. 150 7.9.1 Roulement en faveur du conjoint............................................................................... 150 7.9.2 Titulaire de police en sous-ordre............................................................................... 150 7.9.2.1 Roulement en faveur d’un enfant................................................................. 151 7.10 Stratégies en matière d’imposition de l’assurance vie......................................................... 151 7.10.1 Utilisation de la police comme nantissement............................................................. 151 7.10.1.1 Emprunt à des fins commerciales................................................................ 152 7.10.1.2 Déduction des primes................................................................................ 152 Assurance vie xiv 7.10.2 Transformation de la valeur de rachat en rente......................................................... 153 7.10.2.1 Cas où le titulaire de la police est invalide................................................. 153 7.10.2.2 Rachat partiel............................................................................................. 153 7.10.3 Utilisation de la police d’assurance vie comme stratégie de revenu de retraite................................................................................................................. 154 7.10.3.1 Utilisation de la valeur de rachat comme nantissement............................. 154 7.10.3.2 Intérêt versé ou capitalisé.......................................................................... 154 7.10.4 Dons de bienfaisance................................................................................................ 155 7.10.4.1 Crédit pour dons de bienfaisance.............................................................. 155 7.10.4.2 Cession d’une nouvelle police d’assurance au profit d’un organisme de bienfaisance.......................................................................................... 157 7.10.4.3 Cession d’une police d’assurance existante au profit d’un organisme de bienfaisance.......................................................................................... 158 7.10.4.4 Désignation d’un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire............ 159 CHAPITRE 8: ASSURANCE VIE POUR ENTREPRISES 8.1 Incidences potentielles du décès sur l’entreprise................................................................. 162 8.1.1 Perte de compétences............................................................................................... 162 8.1.2 Exigences de créanciers........................................................................................... 163 8.1.3 Ingérence de membres de la famille......................................................................... 164 8.1.4 Équité entre les membres de la famille..................................................................... 164 8.1.5 Impôt sur les gains en capital.................................................................................... 165 8.2 Types d’entreprise................................................................................................................ 166 8.2.1 Entreprise individuelle............................................................................................... 166 8.2.2 Société en nom collectif............................................................................................. 166 8.2.3 Société par actions.................................................................................................... 167 8.2.3.1 Société publique ou privée.......................................................................... 167 8.2.3.2 Exonération des gains en capital................................................................. 168 8.3 Assurance « personne clé ».................................................................................................. 169 8.3.1 Concept de coparticipation........................................................................................ 169 8.3.1.1 Imposition du concept de coparticipation..................................................... 170 8.3.2 Exigence pour l’emprunt............................................................................................ 170 Assurance vie xv 8.4 Convention de rachat.......................................................................................................... 170 8.4.1 Fonctionnement de la convention de rachat.............................................................. 171 8.4.2 Importance des conventions de rachat..................................................................... 172 8.4.2.1 Acheteur garanti.......................................................................................... 172 8.4.2.2 Valeur garantie............................................................................................. 172 8.4.2.3 Vente obligatoire.......................................................................................... 172 8.4.2.4 Financement garanti par l’assurance vie..................................................... 173 8.4.3 Financement selon la « méthode croisée »................................................................ 173 8.4.4 Financement selon la « méthode assurance détenue par l’entreprise ».................... 175 8.4.4.1 Rôle du compte de dividendes en capital (CDC)......................................... 175 8.4.4.2 Fonctionnement de la méthode de l’assurance détenue par l’entreprise............................................................................................. 176 8.4.4.3 Fonctionnement de la méthode du régime de rachat d’actions................... 177 CHAPITRE 9 PROPOSITION ET ÉVALUATION DES RISQUES 9.1 Processus d’évaluation des risques.................................................................................... 180 9.1.1 Rôle du représentant................................................................................................ 180 9.1.2 Proposition................................................................................................................. 180 9.1.3 Souscription............................................................................................................... 181 9.1.4 Émission et livraison de la police.............................................................................. 182 9.2 Proposition.......................................................................................................................... 182 9.2.1 Détails de la police................................................................................................... 182 9.2.1.1 Proposant ou titulaire de police.................................................................. 182 9.2.1.2 Personne assurée........................................................................................ 182 9.2.1.3 Bénéficiaire................................................................................................. 183 9.2.1.4 Type de police............................................................................................. 183 9.2.1.5 Avenants et garanties complémentaires..................................................... 184 9.2.1.6 Mode de paiement des primes.................................................................... 184 9.2.1.7 Options de participations............................................................................ 184 9.2.2 Proposant................................................................................................................. 184 9.2.2.1 Capacité financière...................................................................................... 184 9.2.2.2 Intérêt assurable......................................................................................... 185 9.2.2.3 Justification du montant de la protection.................................................... 186 9.2.2.4 Antécédents d’assurance........................................................................... 187 Assurance vie xvi 9.2.3 Personne à assurer.................................................................................................. 187 9.2.3.1 Renseignements personnels...................................................................... 187 9.2.3.2 Renseignements médicaux........................................................................ 188 9.2.4 Information incomplète ou inexacte.......................................................................... 188 9.2.4.1 Erreur.......................................................................................................... 189 9.2.4.2 Présentation frauduleuse des faits............................................................. 189 9.2.4.3 Information incomplète............................................................................... 190 9.2.5 Rapport ou commentaires du représentant.............................................................. 191 9.3 Note de couverture provisoire.............................................................................................. 191 9.3.1 Exigences de garantie.............................................................................................. 191 9.3.2 Limites de garantie................................................................................................... 192 9.3.3 Durée de la couverture............................................................................................. 192 9.3.4 Responsabilités du représentant.............................................................................. 192 9.4 Évaluation des risques par la compagnie d’assurance........................................................ 193 9.4.1 Lignes de conduite sur l’évaluation des risques....................................................... 193 9.4.2 Déclaration du médecin traitant (DMT)..................................................................... 194 9.4.3 Examen médical....................................................................................................... 194 9.4.4 Bureau des renseignements médicaux (BRM)......................................................... 195 9.4.5 Rapport sur les antécédents de conduite automobile............................................... 196 9.4.6 Rapport d’inspection................................................................................................. 197 9.4.7 Demandes de clarification ou de supplément d’informations................................... 197 9.4.8 Évaluation des risques financiers............................................................................. 197 9.4.9 Personnes qui ne sont pas des citoyens canadiens................................................. 198 9.4.9.1 Résidents permanents................................................................................ 198 9.4.9.2 En attente du statut de résident permanent................................................ 198 9.4.9.3 Étudiants internationaux............................................................................. 199 9.4.10 Voyageurs réguliers.................................................................................................. 199 9.4.11 Passe-temps.............................................................................................................. 199 9.4.12 Évaluation des risques accélérée.............................................................................. 200 9.5 Catégories de risques ayant un impact sur la tarification.................................................... 201 9.5.1 Catégorie moyenne................................................................................................... 201 9.5.2 Catégorie privilégiée................................................................................................. 201 9.5.3 Surprimes................................................................................................................. 201 9.5.4 Exclusions................................................................................................................. 201 Assurance vie xvii 9.5.5 Hausse de catégorie de risques............................................................................... 202 9.5.6 Rejet......................................................................................................................... 202 9.6 Facteurs ayant un impact sur la tarification......................................................................... 203 9.6.1 Âge............................................................................................................................ 203 9.6.1.1 Âge révolu................................................................................................... 204 9.6.2 Sexe......................................................................................................................... 204 9.6.3 État de santé ou catégorie de risques...................................................................... 206 9.6.4 Emploi dangereux..................................................................................................... 207 9.6.5 Style de vie dangereux............................................................................................. 207 9.7 Facteurs propres à l’assureur ayant un impact sur la tarification........................................ 207 9.7.1 Coûts de mortalité.................................................................................................... 207 9.7.2 Frais de gestion........................................................................................................ 207 9.7.3 Revenus de placement.............................................................................................. 208 9.8 Réassurance....................................................................................................................... 208 9.9 Émission de la police........................................................................................................... 208 9.9.1 Livraison................................................................................................................... 208 9.10 Acceptation.......................................................................................................................... 209 9.11 Assurance vie collective...................................................................................................... 210 9.11.1 Garantie de base en assurance vie collective.......................................................... 210 9.11.2 Garantie supplémentaire.......................................................................................... 210 9.11.3 Assurance vie des créditeurs.................................................................................... 211 9.11.3.1 Évaluation des risques après réclamation................................................ 211 CHAPITRE 10 ÉVALUATION DE LA SITUATION DU CLIENT 10.1 Évaluation de la situation familiale....................................................................................... 214 10.1.1 Époux actuel.............................................................................................................. 214 10.1.1.1 Personne à charge ou personne autonome............................................... 214 10.1.2 Obligations alimentaires envers tout ex-conjoint ou conjoint de fait.......................... 215 10.1.2.1 Assurance ordonnée par le tribunal........................................................... 215 10.1.3 Enfants mineurs......................................................................................................... 215 10.1.3.1 Accords de soutien aux soins des jeunes enfants.................................... 216 Assurance vie xviii 10.1.3.2 Obligations alimentaires envers tout enfant né d’une union antérieure........................................................................... 216 10.1.3.3 Assurance ordonnée par le tribunal....................................................... 216 10.1.4 Autres personnes à charge................................................................................... 217 10.1.4.1 Membre de la famille atteint d’un handicap........................................... 217 10.1.4.2 Parents âgés.......................................................................................... 217 10.2 Évaluation de l’emploi.......................................................................................................... 218 10.2.1 Employé................................................................................................................ 218 10.2.1.1 Revenu actuel........................................................................................ 218 10.2.1.2 Revenu futur potentiel............................................................................ 218 10.2.1.3 Stabilité d’emploi.................................................................................... 219 10.2.1.4 Avantages sociaux................................................................................. 219 10.2.2 Propriétaire d’entreprise........................................................................................ 220 10.2.2.1 Entreprise individuelle............................................................................ 220 10.2.2.2 Société par actions................................................................................ 220 10.2.2.3 Société en nom collectif......................................................................... 221 10.2.2.4 Convention de rachat d’actions existante.............................................. 222 10.2.2.5 Stabilité de revenu d’entreprise et montants......................................... 222 10.2.3 Retraité.................................................................................................................. 223 10.2.3.1 Âge prévu de la retraite......................................................................... 223 10.2.3.2 Sources de revenu de retraite............................................................... 223 10.3 Évaluation de la situation financière actuelle....................................................................... 224 10.3.1 Actif....................................................................................................................... 224 10.3.1.1 Actifs liquides......................................................................................... 224 10.3.1.2 Immobilisations...................................................................................... 225 10.3.1.3 Actifs de placements.............................................................................. 226 10.3.1.4 Droits à la retraite.................................................................................. 226 10.3.1.5 Résumé des actifs – étude de cas......................................................... 227 10.3.2 Passif.................................................................................................................... 228 10.3.2.1 Hypothèque........................................................................................... 228 10.3.2.2 Cartes de crédit et marges de crédit...................................................... 228 10.3.2.3 Autres prêts........................................................................................... 229 10.3.2.4 Résumé du passif – étude de cas......................................................... 229 10.3.3 Incidence fiscale en cas de décès........................................................................ 230 10.3.4 Dépenses actuelles............................................................................................... 231 Assurance vie xix 10.3.5 Trésorerie disponible............................................................................................. 231 10.4 Évaluation de l’assurance actuelle....................................................................................... 232 10.4.1 Assurance individuelle.......................................................................................... 232 10.4.2 Assurance commerciale........................................................................................ 235 10.4.2.1 Convention de rachat d’actions............................................................. 235 10.4.2.2 Type de police........................................................................................ 235 10.4.2.3 Propriété de la police et paiement des primes....................................... 236 10.4.3 Assurance collective............................................................................................. 236 10.4.3.1 Montant nominal.................................................................................... 236 10.4.3.2 Titulaire de police et conditions d’adhésion........................................... 236 10.4.3.3 Date d’expiration et possibilité de transformation.................................. 237 10.4.3.4 Désavantages........................................................................................ 238 10.4.4 Prestations des régimes publics........................................................................... 238 10.4.4.1 Prestation de survivant du Régime de pensions du Canada (RPC)...... 238 10.4.4.2 Prestations du Régime de rentes du Québec (RRQ)............................ 239 10.4.4.3 Allocation de la Sécurité de la vieillesse (SV) pour le conjoint survivant....................................................................... 240 10.4.4.4 Indemnité d’accident du travail.............................................................. 241 10.5 Détermination des priorités du client en cas de décès...................................................... 241 10.5.1 Style de vie familial............................................................................................... 242 10.5.2 Dépenses de fin de vie......................................................................................... 243 10.5.3 Plans d’avenir....................................................................................................... 243 10.6 Prochaines étapes............................................................................................................. 244 CHAPITRE 11 RECOMMANDATION D’UNE POLICE D’ASSURANCE VIE 11.1 Évaluation de la probabilité, de l’importance et de la durée des risques........................................................................................................................ 246 11.1.1 Probabilité de décès............................................................................................. 247 11.1.1.1 Âge actuel et sexe................................................................................. 247 11.1.1.2 Antécédents médicaux personnels et familiaux..................................... 249 11.1.1.3 Risques liés au style de vie................................................................... 249 Assurance vie xx 11.1.2 Incidence financière du décès.............................................................................. 250 11.1.3 Durée des risques................................................................................................. 251 11.1.4 Autres risques....................................................................................................... 251 11.1.4.1 Risque de maladie ou d’invalidité.......................................................... 252 11.1.4.2 Risque de chômage............................................................................... 252 11.2 Analyse des besoins d’assurance – Approche selon le remplacement du revenu............................................................................................... 252 11.2.1 Capitalisation de la perte de revenu..................................................................... 253 11.2.2 Incidence des rendements de placement, de l’inflation et de l’impôt sur le revenu......................................................................................................... 254 11.2.2.1 Incidence de l’impôt sur le revenu......................................................... 254 11.2.2.2 Incidence de l’inflation........................................................................... 255 11.2.2.3 Incidence simultanée de l’impôt sur le revenu et de l’inflation.............. 256 11.2.3 Faiblesse de l’approche de remplacement du revenu.......................................... 256 11.3 Analyse des besoins d’assurance – Approche selon le remplacement du capital............ 256 11.3.1 Revenu gagné par les survivants.......................................................................... 257 11.3.2 Dépenses courantes............................................................................................. 257 11.3.3 Manque à gagner.................................................................................................. 259 11.3.3.1 Capitalisation du manque à gagner....................................................... 259 11.3.4 Analyse des besoins de capital............................................................................ 260 11.3.4.1 Dépenses finales................................................................................... 261 11.3.4.2 Charges fiscales.................................................................................... 261 11.3.4.3 Élimination de dettes............................................................................. 262 11.3.4.4 Dépenses successorales....................................................................... 262 11.3.4.5 Fonds d’urgence.................................................................................... 262 11.3.4.6 Fonds d’éducation................................................................................. 263 11.3.4.7 Répartition du patrimoine....................................................................... 263 11.3.4.8 Legs et dons de charité......................................................................... 264 11.3.4.9 Total des besoins en capital................................................................... 264 11.3.4.10 Actifs disponibles en cas de décès........................................................ 265 11.3.4.11 Assurance vie existante......................................................................... 267 11.3.4.12 Manque à gagner................................................................................... 268 11.4 Synthèse............................................................................................................................ 268 11.4.1 Durée des risques................................................................................................. 268 Assurance vie xxi 11.4.2 Besoins d’investissement...................................................................................... 269 11.4.3 Liquidités et primes............................................................................................... 270 11.4.4 Garantie pour les personnes à charge ou le conjoint........................................... 270 11.5 Recommandations............................................................................................................. 271 11.5.1 Type de garantie................................................................................................... 271 11.5.2 Prestations de décès............................................................................................ 272 11.5.3 Primes................................................................................................................... 272 11.5.4 Bénéficiaires........................................................................................................ 278 11.5.4.1 Bénéficiaire et bénéficiaire en sous-ordre............................................. 279 11.5.4.2 Bénéficiaire révocable ou irrévocable.................................................... 280 11.5.4.3 Effets de l’homologation........................................................................ 280 11.5.5 Clauses importantes............................................................................................ 280 11.5.5.1 Exclusions.............................................................................................. 281 11.5.5.2 Incontestabilité....................................................................................... 281 11.5.5.3 Délai de grâce........................................................................................ 282 11.5.5.4 Remise en vigueur................................................................................. 282 11.5.5.5 Droit de résiliation.................................................................................. 283 11.5.5.6 Expiration............................................................................................... 283 11.5.5.7 Frais de rachat....................................................................................... 283 11.6 Utilisation des illustrations................................................................................................. 283 CHAPITRE 12 SERVICE À LA CLIENTÈLE 12.1 Surveillance de l’évolution des besoins du client.............................................................. 286 12.1.1 Nouvelles personnes à charge............................................................................. 286 12.1.2 Mariage................................................................................................................. 287 12.1.3 Divorce................................................................................................................. 287 12.1.4 Changements dans l’emploi.................................................................................. 287 12.1.5 Nouvelle hypothèque............................................................................................ 288 12.1.6 Acquisition d’entreprise......................................................................................... 288 12.1.7 Départ du Canada................................................................................................. 288 12.1.8 Mise à jour de l’analyse des besoins et recommandations.................................. 288 Assurance vie xxii 12.2 Modification de la police.................................................................................................... 289 12.2.1 Modifications de nature administrative.................................................................. 289 12.2.2 Modifications imposant une évaluation des risques.............................................. 289 12.3 Renouvellement de police................................................................................................. 290 12.4 Remplacement de police................................................................................................... 291 12.4.1 Incitation au rachat et au remplacement d’assurance injustifiés........................... 291 12.4.2 Exigences en matière de communication............................................................. 291 12.4.3 Résiliation du contrat remplacé............................................................................. 293 12.5 Résiliation de police........................................................................................................... 293 12.6 Rachat de police................................................................................................................ 294 12.7 Cession de police.............................................................................................................. 294 12.7.1 Cession de police absolue.................................................................................... 294 12.7.2 Cession de police partielle.................................................................................... 295 12.8 Processus de réclamation................................................................................................. 295 12.8.1 Rôle du représentant............................................................................................ 295 12.8.2 Formulaire de réclamation.................................................................................... 296 12.8.3 État de la police.................................................................................................... 296 12.8.4 Preuve de décès................................................................................................... 296 12.8.5 Lettres d’homologation.......................................................................................... 296 12.8.6 Déclaration du médecin traitant............................................................................ 297 12.8.7 Preuve d’âge et de sexe....................................................................................... 297 12.8.8 Confirmation des bénéficiaires.............................................................................. 297 12.9 Réclamations d’assurance collective................................................................................. 298 12.10 Facteurs pouvant faire baisser le montant de la prestation............................................... 298 12.10.1 Polices vie entière avec participation.................................................................... 298 12.10.2 Polices vie entière ajustables................................................................................ 299 12.10.3 Polices d’assurance vie universelle...................................................................... 299 12.10.4 Déclaration erronée de l’âge................................................................................. 299 12.10.5 Déclaration erronée du sexe................................................................................. 300 12.10.6 Police donnée en garantie.................................................................................... 301 12.10.7 Prêt sur police en souffrance................................................................................ 302 12.10.8 Primes impayées................................................................................................... 302 Assurance vie xxiii 12.11 Options de règlement........................................................................................................ 303 12.12 Prescription........................................................................................................................ 303 12.13 Traitement fiscal des prestations de décès....................................................................... 303 CONCLUSION............................................................................................................................. 305 BIBLIOGRAPHIE........................................................................................................................ 306 Assurance vie xxiv LISTE DES DIAGRAMMES, DES DOCUMENTS ET DES TABLEAUX CHAPITRE 1 Tableau 1.1 Probabilités de décès et espérance de vie versus l’âge............................. 4 CHAPITRE 2 Diagramme 2.1: Prestation de décès pour une assurance vie temporaire à capital nivelé, décroissant ou croissant.................................................... 16 Tableau 2.1: Primes annuelles, assurance vie temporaire de 100 000 $, homme, non-fumeur.................................................................................................. 20 Diagramme 2.2: Primes annuelles d’assurance vie temporaire fondées sur la durée et sur l’âge à la date d’établissement.......................................................... 21 Tableau 2.2: Avantages et inconvénients de l’assurance vie temporaire......................... 27 CHAPITRE 3 Diagramme 3.1: Comparaison entre les primes d’une police d’assurance vie temporaire 10 ans renouvelable et celles d’une police d’assurance vie entière pour une couverture de 250 000 $.................................................................. 33 Tableau 3.1: Exemples de facteurs modaux.................................................................... 37 Tableau 3.2: Avantages et inconvénients de l’assurance vie entière............................... 51 Tableau 3.3: Assurance vie temporaire par rapport à assurance vie entière................... 52 CHAPITRE 4 Diagramme 4.1: Mode de fonctionnement d’une police d’assurance vie universelle........... 61 Tableau 4.1: Coût d’assurance pour 1 000 $ selon le choix de calcul des coûts de mortalité : assurance vie temporaire renouvelable annuellement (TRA) ou coût d’assurance uniforme (CDAU)............................................. 69 Diagramme 4.2: Option de prestation de décès nivelée d’une police d’assurance vie universelle.............................................................................................. 71 Diagramme 4.3: Prestation de décès croissante................................................................... 72 Diagramme 4.4: Prestation de décès nivelée avec remboursement des primes.................. 73 Diagramme 4.5: Prestation de décès indexée...................................................................... 74 Tableau 4.2: Avantages et inconvénients de l’assurance vie universelle......................... 84 Tableau 4.3: Comparaison entre l’assurance vie entière et l’assurance vie universelle..... 85 Assurance vie xxv CHAPITRE 5 Tableau 5.1: Exemple de tableau des pertes en cas de décès et mutilation accidentels.............................................................................. 99 Tableau 5.2: Avantages et inconvénients des avenants et des garanties complémentaires......................................................................................... 104 CHAPITRE 6 Tableau 6.1: Assurance vie collective versus assurance vie individuelle....................... 124 Tableau 6.2: Avantages et inconvénients de l’assurance vie collective.......................... 125 CHAPITRE 7 Tableau 7.1: Facteurs ayant une incidence sur le coût de base rajusté (CBR)............... 132 Diagramme 7.1: Réserve actuarielle maximale aux fins de l’impôt (RAMI).......................... 139 CHAPITRE 9 Diagramme 9.1: Comparaison des primes selon l’âge à l’émission...................................... 204 Diagramme 9.2: Comparaison des primes selon le sexe de la personne à assurer.............. 205 Diagramme 9.3: Comparaison des primes selon la catégorie de risques.............................. 206 CHAPITRE 10 Tableau 10.1: Résumé des actifs de la famille de Daniel et Brigitte.................................. 227 Tableau 10.2: Résumé du passif de la famille de Daniel et Brigitte................................... 230 Tableau 10.3: Résumé des prestations de survivant en vertu du RPC et du RRQ en 2022....................................................................................................... 240 CHAPITRE 11 Tableau 11.1: Tableau d’évaluation des risques................................................................ 246 Tableau 11.2: Probabilités de décès pour les hommes et les femmes.............................. 248 CHAPITRE 12 Document 12.1: Déclaration de remplacement d’un contrat d’assurance-vie (DRCA) harmonisée.................................................................................................. 292 Assurance vie xxvi LISTE DES SIGLES ET ACRONYMES ACCAP Association canadienne des compagnies d’assurance de personnes inc. BRM Bureau des renseignements médicaux CBR Coût de base rajusté CCRRA Conseil canadien des responsables de la réglementation d’assurance CDAU Coût de l’assurance uniforme CDC Compte de dividende en capital CELI Compte d’épargne libre d’impôt CNAP Coût net de l’assurance pure CPG Certificat de placements garantis DMA Décès et mutilation accidentels DMT Déclaration du médecin traitant DRCA Déclaration de remplacement d’un contrat d’assurance-vie ECGC Exonération cumulative des gains en capital FERR Fonds enregistré de revenu de retraite FNB Fonds négociés en bourse IPC Indice du prix à la consommation JVM Juste valeur marchande MNDR Montant net du risque OEC Obligations d’épargne du Canada PBR Prix de base rajusté PTE Police type aux fins d’exonération RAMI Réserve actuarielle maximale aux fins de l’impôt REEE Régime enregistré d’épargne-étude REER Régime enregistré d’épargne-retraite RPC Régime de pensions du Canada RRCD Régime de retraite à cotisation déterminée RRQ Régime des rentes du Québec SEPE Société exploitant une petite entreprise Assurance vie xxvii SPCC Sociétés privées sous contrôle canadien SV Sécurité de la vieillesse T-10 Assurance vie temporaire 10 ans T-20 Assurance vie temporaire 20 ans T-100 Assurance vie temporaire 100 ans TRA Assurance vie temporaire renouvelable annuellement VR Valeur de rachat VU Assurance vie universelle Assurance vie Chapitre 1 – Introduction au module d’assurance vie 1 CHAPITRE 1 INTRODUCTION AU MODULE D’ASSURANCE VIE Élément de la compétence ▪ Évaluer la situation et les besoins du client. Sous-élément de la compétence ▪ Formuler les besoins du client en fonction des risques pouvant affecter sa situation. Ceci constitue un chapitre introductif, et il n’a pas de lien important avec une partie du Curriculum, quelle qu’elle soit. Assurance vie Chapitre 1 – Introduction au module d’assurance vie 2 1 INTRODUCTION AU MODULE D’ASSURANCE VIE Il semble n’y avoir que deux choses incontournables dans la vie : les impôts et la mort. Bien sûr, certaines personnes ne paient pas d’impôt, soit parce que leurs revenus imposables sont inexistants ou insuffisants, soit parce qu’elles utilisent une bonne planification financière pour s’y soustraire. Toutefois, tout le monde meurt un jour ou l’autre et le décès entraîne des conséquences sur le plan successoral ainsi que pour les membres survivants de la famille. Le présent chapitre constitue une introduction à la notion de risque de décès et à ses impacts financiers. Il porte aussi sur les stratégies générales de gestion du risque dans la mesure où elles visent le risque de décès. 1.1 Risque de décès Il est fréquent de reporter l’achat d’une police d’assurance vie, bien souvent à cause de la réticence à penser à sa propre mort. Soit la personne refuse d’y penser, soit elle se dit que cette question est trop lointaine pour s’en inquiéter aujourd’hui. En réalité, tout le monde est constamment exposé au risque de décès – chaque jour, chaque minute, chaque seconde. Pour un adulte d’âge moyen, la probabilité de décéder aujourd’hui est évidemment beaucoup plus faible qu’elle ne le sera dans 40 ans, mais le risque demeure tout de même très réel et il mérite d’être envisagé. Dans le domaine de l’assurance, le taux de mortalité indique la probabilité, pour une personne, de décéder à un âge précis. Nombreux sont les facteurs qui influent sur le risque de décès d’une personne, dont son âge, son sexe, son état de santé, ses antécédents familiaux, le fait qu’elle fume ou non et même son emploi et son niveau de revenu. Les compagnies d’assurance vie cherchent à regrouper les personnes ayant un profil de risque semblable. Elles compilent ensuite pour chaque groupe les données historiques en matière de mortalité, lesquelles leur servent de base pour estimer le risque de décès d’une personne. Ce sujet est traité dans le chapitre 9 Proposition et évaluation des risques. Il y a deux manières d’aborder le risque de décès : en fonction de l’espérance de vie ou de la probabilité de décès. L’espérance de vie est le nombre moyen d’années qu’une personne d’un groupe et d’un âge donnés peut s’attendre à vivre à partir de son âge actuel. Il est présumé que l’expérience de mortalité antérieure du groupe auquel cette personne appartient vaudra aussi pour l’avenir. Par exemple, d’après les données compilées par Statistique Canada, dans le groupe des hommes canadiens âgés de 65 ans, la médiane du groupe aura encore 19,5 années de vie1. Cela 1. Statistique Canada, Espérance de vie et autres éléments de la table de mortalité, Canada, toutes les provinces excepté l’Île-du-Prince-Édouard (Tableau 13-10-0114-01, de 2018 à 2020). [En ligne]. [Document consulté le 2 mai 2022]. https://www150.statcan.gc.ca/t1/tbl1/fr/tv.action?pid=1310011401&request_locale=fr Assurance vie Chapitre 1 – Introduction au module d’assurance vie 3 signifie qu’en moyenne, 50 % des hommes qui ont actuellement 65 ans vivront jusqu’à 84,5 ans ou plus, alors que 50 % décéderont avant l’âge de 84,5 ans. La probabilité de décès est la probabilité statistique qu’une personne faisant partie d’un groupe et d’un âge donnés décède avant son prochain anniversaire. On présume que le taux de mortalité antérieur du groupe auquel cette personne appartient vaudra aussi pour l’avenir. La même étude de Statistique Canada montre que chez tous les hommes canadiens qui viennent juste d’avoir 65 ans, 1,116 % d’entre eux décéderont avant leur 66e anniversaire2. Autrement dit, leur probabilité de décès est de 1,116 %. Le chapitre 9 explique comment les compagnies d’assurance utilisent cette probabilité de décès lorsqu’elles évaluent les risques avant d’émettre une police d’assurance vie et comment elles calculent la prime appropriée. Les statistiques portant sur l’espérance de vie et sur la probabilité de décès sont compilées pour chaque groupe défini de personnes et souvent présentées sous forme de « tables de mortalité ». Un extrait d’une table de mortalité de Statistique Canada figure dans le tableau 1.1. À l’exception des premières années de vie, la probabilité de décès est très faible en bas âge et va en s’accroissant très lentement jusqu’à ce que la personne atteigne à peu près 40 ans. Après cet âge, la probabilité commence à augmenter de façon plus marquée, année après année, à cause des problèmes de santé liés au vieillissement, comme les maladies cardiovasculaires. 2. Ibid. Assurance vie Chapitre 1 – Introduction au module d’assurance vie 4 TABLEAU 1.1: Probabilités de décès et espérance de vie versus l’âge3 PROBABILITÉ DE PROBABILITÉ DE ESPÉRANCE DE ESPÉRANCE DE DÉCÈS (%) DURANT DÉCÈS (%) DURANT ÂGE VIE (ANS) POUR VIE (ANS) POUR L’ANNÉE POUR L’ANNÉE POUR LES HOMMES LES FEMMES LES HOMMES LES FEMMES 0 0,485 % 0,410 % 79,8 84,1 1 0,024 % 0,023 % 79,2 83,5 10 0,008 % 0,007 %
