LAS CUENTAS EN CONTABILIDAD SETIEMBRE 2024.docx

ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE ------------------------------ INTRODUCCIÓN ------------ 1. PARTIDA DOBLE ------------- 1. **Generalidades**  1.2.-Determinación del deudor y el acreedor -------------------------------------------  1.3. Person...

ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE ------------------------------ INTRODUCCIÓN ------------ 1. PARTIDA DOBLE ------------- 1. **Generalidades**  1.2.-Determinación del deudor y el acreedor -------------------------------------------  1.3. Personificación de las cuentas deudoras y acreedoras. ----------------------------------------------------------  1.4.-Reglas para determinar las cuentas deudoras y acreedoras -------------------------------------------------------------  Ejercicios de Aplicación ------------------------ a. Se cobra en efectivo una letra valorizada en S/. 5 000 soles b.  c. d. e.  f. g. 2. CUENTA CONTABLE --------------- 1. **Concepto** Partes de una Cuenta -------------------- Clases de Cuentas ----------------- - - CUENTAS DE PASIVO: Son las que representan las deudas que tienen la em- presa. Ejemplo: Con el Estado, con los trabajadores, con los proveedores, diversas, etc. - CUENTAS DE PATRIMONIO: Representa el resultante de la comparación del Activo y el Pasivo, es lo que realmente pertenece a la empresa. Ejemplo: Capital, Resultados acumulados, Reservas, etc. - CUENTAS DE GESTION: Representan los gastos e ingresos que tiene la em- presa a lo largo de un periodo, por ejemplo compras, servicios, gastos finan- cieros, ventas, etc. - CUENTAS ANALITICAS: Sirven para analizar los costos y gastos en que ha incurrido una empresa dentro de un periodo. Por ejemplo, gastos de ventas, gastos administrativos, etc. - CUENTAS DE ORDEN: Sirven para registrar alguna circunstancia que aún no adquiere el grado de hecho económico para la empresa. Rayado y ubicación de las cuentas ---------------------------------  Manejo de las cuentas contables ------------------------------- - **Abrir una Cuenta**: Es la apertura de una cuenta que será registrada o asen- tada. - **Cargar** : Consiste en anotar una cantidad en el debe de la misma. - **Abonar**: Consiste en anotar una cantidad en el haber de la misma. - **Débito**: Es la suma del Debe o suma de los cargos. - **Crédito**: Es la suma del Haber o suma de los abonos. - **Saldo de una Cuenta**: Es la diferencia que existe entre el débito o suma del Debe y el crédito o suma del haber. - Si el Debe es mayor que el Haber se dice que la cuenta tiene saldo deudor. - Si el Debe es menor que el Haber se dice que la cuenta tiene saldo acreedor. - Si el Debe es igual que el Haber se dice que la cuenta tiene saldo nulo. - **Cerrar una Cuenta:** Significa cruzar una línea horizontal, abajo de la cual se anotará la igualdad del debe y Haber. 1. Las Cuentas del Activo: lo que posee la empresa. - Se cargan por aumentos (se registra en el Debe) - Se abonan por disminuciones (se registra en el Haber) 2. Las Cuentas del Pasivo: Lo que debe la empresa a terceros. - Se cargan por disminuciones (se registra en el Debe) - Se abonan por aumentos (se registra en el Haber) 3. Las Cuentas del Patrimonio: Lo que debe la empresa a los dueños o socios. - Se cargan por disminuciones (se registra en el Debe) - Se abonan por aumentos (se registra en el Haber) 4. Las Cuentas de Gastos: - Se cargan por aumentos (se registra en el Debe) - 5. Las Cuentas de Ingresos: - Se cargan por disminuciones (se registra en el Debe) - Se abonan por aumentos (se registra en el Haber) PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL --------------------------------- PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL --------------------------------- OBJETIVOS --------- a. La acumulación de información sobre los hechos económicos que una empresa debe registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú, que es el que corres- ponde a las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF1; b. Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de sus transac- ciones, que les permitan, tener un grado de análisis adecuado; y con base en ello, obtener estados financieros que reflejen su situación financiera, resultados de ope- raciones y flujos de efectivo; c. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandari- zada de las transacciones que las empresas ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE ---------------------------------------- ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE ----------------------------- ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO ------------------------------- ELEMENTO 4: PASIVO ------------------ ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO --------------------------- ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA --------------------------------- ELEMENTO 7: INGRESOS -------------------- ELEMENTO 8 - SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO --------------------------------------------------------------------------------------------- ELEMENTO 9 -- CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS POR FUNCIÓN ---------------------------------------------------------------------------------------------- Elemento 0 -- Cuentas de Orden ------------------------------ Sistematización del Plan Contable General Revisado --------------------------------------------------  Características de los paquetes estándar ---------------------------------------- - Contabilidad General. - Contabilidad Industrial. - - Cuenta por Cobrar. - Control de inventario. - Análisis de Ventas. - Cuentas por pagar. - Control de compras. - Análisis de Compras. - Control Activos Fijos. - Control de Bancos. - Planillas de Haberes. - Valuación de obras. - Costo de Construcción. - Administración de Inmuebles. - Administración de Condominios. a. Independientes b. 3.1. Sistemas Independientes ---------------------------- Sistemas Integrados ------------------- - Repasa los conceptos de la primera unidad sobre las cuentas de Balance (Elementos 1-5). - Selecciona 5 ejemplos por cada cuenta de los elementos de balance para que comprendas mejor la idea de la dinámica contable. - En función a lo aprendido desarrolla los siguientes enunciados, poniendo en cada caso entre los paréntesis ( ) A : Activo, P: Pasivo, PT : Patrimonio 1. Tiene pendiente de cobro la letra Nº 147 al cliente Oscar Ruiz por 5 409.00 2. Posee 01 camioneta destinado al transporte de las mercaderías por 14 640.00 3. Posee dinero en el banco de Crédito Moneda nacional Cta Ahorros 15 870.00 4. Tiene una máquina de escribir eléctrica valorizado en 8 100.00 5. Adquirió un almacén en la calle Independencia (Lima) valorizado en 50 000.00 6. Posee 500 metros de tela (seda importada) a un valor de 7.50 cada metro 7. Ha realizado estudios de mercado en Ica para la apertura de una sucursal. Se gastó 5,400.00 8. Ha comprado un automóvil, después de haberse acogido a una ley de promoción. 9. Posee para su uso 5 escritorios de madera a un valor de 480.00 soles cada uno 10. Posee bonos de COFIDE por un total de 5 840.00 soles 11. El cliente Martín Ugaz debe la letra Nº001 cuya fecha de emisión fue el 01-01-02 y la fecha de vencimiento fue el 14-02-02 por un total de 121 000.00 12. Tiene mercaderías del producto A en la tienda por 587 000.00 13. Se pagó a la empresa Megatronic S.A. por la adquisición de 4 computadoras Pentium IV para uso de la empresa valorizados cada uno en 5 000.00 soles 14. Se otorgó la suma de 10 000.00 dólares por concepto de garantía, al dueño del local 15. Ha adquirido para su uso 4 millares de papel continuo por un total de 160.00 16. Se puso puertas y ventanas en el almacén de la empresa por un total de 12,000.00 soles 17. Posee en el banco Nuevo Mundo la suma de 74 000.00 soles (Cta Cte) 18. Ha realizado gastos por 2 500.00 soles para patentar un logotipo 19. La Cia.de Seguros Fénix nos debe la suma de 84 000.00 soles por el reconocimiento del robo que nuestra empresa ha sufrido meses atrás. 20. Posee dinero en el Banco de Crédito Moneda Extranjera Cta Cte. 5 450.00 21. Posee una máquina remalladota valorizado en 12 500.00 soles 22. Se ha pagado a la Positiva por 5 meses de seguros adelantado por 4000.00 23. El poder judicial ha restringido los fondos de la empresa en todos los bancos (total 50,000.00) 24. Tiene letras por cobrar a la empresa XX 39 050.00 25. Posee un motor nuevo para reemplazar a una de las máquinas industriales Valorizado en 4 000.00 soles. 26. Tiene un andamio de aluminio valorizado en 5 000.00 soles 27. Posee artículos de limpieza por 2450.00 28. Compró acciones en la Telefónica del Perú por 14 600.00 29. Ha realizado gastos en el estudio de mercado (Tarma) por 5 840.00 soles 30. Tiene 41 cintas de impresora para uso de la empresa por 40.00 soles cada uno 31. Un socio A. Debe por suscripción la suma de 6 500.00 32. Posee Dinero en el banco Continental M.E. (Cta Cte)la suma de \$ 8400.00 dólares