Laboratorio Pasivo 2021 PDF

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA CURSO DE AUDITORÍA III SÉPTIMO SEMESTRE Escuela de Vacaciones 2021 Junio 2021 LABORATORIO NO. 5 “AUDITORÍA DE RUBRO DE PASI...

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA CURSO DE AUDITORÍA III SÉPTIMO SEMESTRE Escuela de Vacaciones 2021 Junio 2021 LABORATORIO NO. 5 “AUDITORÍA DE RUBRO DE PASIVOS” Ha sido contratado como auditor independiente por la compañía “DEUDORES, S.A.” para realizar la auditoría del rubro de pasivos corrientes y no corrientes al 31 de diciembre de 2020. Por tal motivo le presentan la siguiente información: PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES Q 4,062,585 COMPAÑÍAS RELACIONADAS Q 1,500,000 CUENTAS POR PAGAR Q 1,780,000 PRÉSTAMOS BANCARIOS C.P. Q 2,970,000 PASIVO NO CORRIENTE PRÉSTAMOS BANCARIOS L.P Q 1,960,000 TOTAL PASIVO Q 12,272,585 Préstamos bancarios La información determinada a través de las escrituras de los préstamos es la siguiente: Préstamo #1 Banco Nacional, S.A. Monto Q 4,000,000 No de Préstamo 1-001-0003-56897 Garantía Fiduciaria Fecha 31 de diciembre de 2019 Plazo 2 años prorrogables, con amortizaciones bimestrales de Q 250,000 y un pago final de Q 400,000. Vencimiento 30 diciembre 2021 Intereses 20% anual, pagaderos mensualmente. (Calculados a días calendario) Préstamo #2 Banco Inter-Nacional, S.A. Monto $ 500,000 No de Préstamo 2-023-0055-89684 Garantía Hipotecaría (Edificio Los Olivos, Zona 10, Folio 453, libro 526) Fecha 1 de enero de 2019 Plazo 4 años prorrogables, con amortizaciones anuales de $ 100,000 cada diciembre Vencimiento 1 enero de 2023 Intereses 18% anual, pagaderos mensualmente. (Calculados a días comerciales) Se encuentran pendientes de pago los intereses de diciembre 2020, de todos los préstamos y quedaron pendiente de registro. Del préstamo del banco Inter-Nacional, S.A se solicito un aumento de USD 100,000 el 31 de mayo de 2020, el cual fue concedido con la resolución No. 256-2020. Cambiando las condiciones a las siguientes a partir del mes de junio 2020. o Tasa de intereses de 19% anual, pagaderos mensualmente. (Días comerciales) o Amortizaciones anuales de USD 150,000 ($ 75,000 julio, $ 75,000 diciembre) El Saldo a la fecha de los préstamos según conciliaciones bancarias son: o Banco Nacional, S.A. Q 2,200,000 o Banco Inter-Nacional, SA. $ 350,000 El tipo de cambio al cierre es de 7.80 Proveedores La integración de la cuenta de proveedores al 31 de diciembre de 2020, es la siguiente: Nubes comerciales, S.A. Q 1,500,000 Cielo cubierto, S.A. Q 785,500 Staff Cloud, Inc. Q 350,250 Marcas Varias, S.A. Q 15,000 AA, Inc. Q 450,785 Ruedas comerciales, S.A. Q 760,500 Varios (5 proveedores) Q 200,550 A excepción de los incluidos en varios, se efectuó circularización de los proveedores obteniendo los siguientes resultados: AA, Inc. No contesto no contestó nuestra solicitud. Mediante prueba de pagos posteriores examinamos pagos por Q 400,000. por la diferencia examinamos documentación como facturas, notas de recepción de los productos y servicios. El resultado fue satisfactorio. Todos los demás proveedores circularizados contestaron los saldos incluidos en los estados financieros, las cifras coincidieron exactamente, a excepción de las siguientes confirmaciones que se recibieron en moneda extranjera:  Marcas Varias, S.A. $ 15,000 Compañías relacionadas El saldo de esta cuenta por pagar se integra así: Acreedores, S.A. Q 1,000,000 Morosos, S.A. Q 500,000 Los saldos por pagar corresponden a transacciones registradas en los dos últimos meses. La política corporativa indica que los saldos por cobrar y por pagar entre las mismas compañías pueden regularizarse. El saldo de esta cuenta por cobrar se integra así: Acreedores, S.A. Q 800,000 Morosos, S.A. Q 300,000 Cuentas por pagar Las cuentas por pagar se integran de la siguiente manera: Sueldos por pagar Q 250,000 Dividendos por pagar Q 1,500,000 IGSS patronal y laboral Q 30,000 El impuesto sobre la renta no se encuentra provisionado, es por un valor de Q 256,500 Se decretaron dividendos por Q 500,000 los que no fueron rebajados de la cuenta por pagar con el Ch 456 el 20 de diciembre de 2020, se verificaron las retenciones correspondientes. SE LE PIDE: Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios. Aplicando las técnicas de auditoría para evaluar el rubro de pasivo, y los ajustes correspondientes.