Auditoría de Pasivos 2020

Study Notes

La compañía "Deudores, S.A." está siendo auditada por un auditor independiente para el rubro de pasivos corrientes y no corrientes al 31 de diciembre de 2020.
El pasivo corriente al 31 de diciembre de 2020 totaliza Q 12,272,585.
El pasivo no corriente al 31 de diciembre de 2020 totaliza Q 1,960,000, únicamente compuesto por préstamos bancarios a largo plazo.

La empresa tiene dos préstamos bancarios: uno de Q 4,000,000 con Banco Nacional, S.A. y otro de USD 500,000 con Banco Inter-Nacional, S.A.
El préstamo del Banco Nacional, S.A. tiene una garantía fiduciaria con un plazo de 2 años prorrogables.
El préstamo del Banco Nacional, S.A. tiene un interés anual del 20% calculados a días calendario.
El préstamo del Banco Inter-Nacional, S.A. tiene una garantía hipotecaria sobre "Edificio Los Olivos, Zona 10, Folio 453, libro 526."
El préstamo del Banco Inter-Nacional, S.A. tiene un plazo de 4 años prorrogables, con un interés anual del 18% calculado a días comerciales.
Los intereses del mes de diciembre de 2020 para ambos préstamos están pendientes de pago y registro.
El préstamo del Banco Inter-Nacional, S.A. recibió un aumento de USD 100,000 el 31 de mayo de 2020.
Las nuevas condiciones del préstamo del Banco Inter-Nacional, S.A. a partir de junio de 2020 son:
- Una tasa de interés del 19% anual, calculada a días comerciales.
- Amortizaciones anuales de USD 150,000 (USD 75,000 en julio y USD 75,000 en diciembre).
El saldo de los préstamos según conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2020 es:
- Banco Nacional, S.A.: Q 2,200,000.
- Banco Inter-Nacional, S.A.: USD 350,000.
El tipo de cambio al cierre del periodo es de 7.80.

La cuenta de proveedores al 31 de diciembre de 2020 se integra con los siguientes proveedores:
- Nubes Comerciales, S.A.: Q 1,500,000.
- Cielo Cubierto, S.A.: Q 785,500.
- Staff Cloud, Inc.: Q 350,250.
- Marcas Varias, S.A.: Q 15,000.
- AA, Inc.: Q 450,785.
- Ruedas Comerciales, S.A.: Q 760,500.
- Varios (5 proveedores): Q 200,550.
Se realizaron circularizaciones a los proveedores, excepto a los incluidos en "Varios."
AA, Inc. no contestó la circularización, pero se examinaron pagos posteriores por Q 400,000.
Se examinó la documentación de AA, Inc. como facturas y notas de recepción.
Los demás proveedores circularizados confirmaron los saldos incluidos en los estados financieros, excepto Marcas Varias, S.A., que reportó un saldo de USD 15,000.

El saldo de la cuentas por pagar a compañías relacionadas es de Q 1,500,000 al 31 de diciembre de 2020.
El saldo se integra con Acreedores, S.A. (Q 1,000,000) y Morosos, S.A. (Q 500,000).
Las transacciones con las compañías relacionadas están registradas en los últimos dos meses.
La política corporativa permite la regularización de saldos por cobrar y por pagar entre compañías relacionadas.
El saldo de la cuenta por cobrar a compañías relacionadas es de Q 800,000 al 31 de diciembre de 2020, integrado por Acreedores, S.A. (Q 800,000).