İTHALAT İHRACAT SUNUM 2023.pdf

İMKANSIZ DİYE BİR ŞEY YOKTUR… YETERİNCE KARARLIYSANIZ, HER ŞEY İMKAN DAHİLİNDEDİR… İTHALAT VE İHRACAT 1 II. MÜDÜRLÜK SINAVI 2023 NUR SEVER BÖLÜM 1 Uluslararası Ticarete Gir...

İMKANSIZ DİYE BİR ŞEY YOKTUR… YETERİNCE KARARLIYSANIZ, HER ŞEY İMKAN DAHİLİNDEDİR… İTHALAT VE İHRACAT 1 II. MÜDÜRLÜK SINAVI 2023 NUR SEVER BÖLÜM 1 Uluslararası Ticarete Giriş  DIŞ TİCARET Her satış işlemi alıcı ve satıcı arasında bir sözleşme ile başlar. 3  DIŞ TİCARET SÖZLEŞMELERİ  Uluslararası ticaret işlemlerinde, ihracatçılar ithalatçılara mal ya da hizmet ihracı yaparlar, karşılığında ithalatçılar ödeme yaparlar. Taraflar ve Tarafların adresleri Sözleşmenin Konusu Sözleşmenin Kapsamı Birim Fiyat ve Toplam Tutar Teslim Şekli (Ticari terim) Ödeme Şekli Sevk Tarihi Uyuşmazlıkların Çözümü ve Uygulanacak Hukuk Tarafların bankaları Mücbir sebep Tarafların Bankaları  Teslim Şekilleri 5 Uluslararası Ticarete taraf olan firmalar farklı ülkelerde, bazen ayrı kıtalarda yerleşik bulunmakta olup, çoğunlukla birbirlerini tanımamaktadırlar. Mallar, ülkeler ve kıtalar arası taşımalara konu olmakta, bu taşımalar sırasında mallarla ilgili olarak çeşitli risk ve maliyetler ortaya çıkmaktadır. İhracatçının İthalatçının Fabrika/deposu Fabrika/deposu  Teslim Şekilleri 6 Uluslararası Ticaret Odası (ICC-1919 yılında kurulmuştur), çağımızın ticari teamülleri (alışkanlık) göz önünde bulundurularak alıcı ve satıcının yükümlülük, maliyet ve risklerinin sınırlarını belirleyen çeşitli kavramlar tanımlamış ve bu kavramlara Incoterms adı verilmiştir.  Teslim Şekilleri 7 INCOTERMS KURALLARI aşağıdaki kavramları tanımlar: 1-YÜKÜMLÜLÜKLER Örneğin; Malların taşınmasını kim yapacak? Sigortasını kim ayarlayacak? 2-HASAR Hasar satıcıdan alıcıya nerede geçecek? 3-MASRAFLAR Örneğin; Taşıma, paketleme,yükleme veya boşaltma masrafları kime ait?  Dış Ticarette Teslim Şekilleri Teslim Şekilleri Incoterms 2020’a göre 11 adet Ticari Terim iki farklı grupta sınıflandırılmıştır. Tüm Taşıma Türlerini Deniz ve İçsu Taşımalarına Kapsayan Kurallar Özgü Kurallar EXW,FCA,CPT,CIP,DAP,DPU FOB,FAS,CFR,CIF DDP 8  TİCARİ TERİMLER-BİLMEMİZ GEREKENLER EXW (EXWORKS)- İşyerinde Teslim Satıcı için en az, alıcı için en fazla yükümlülüğü ifade eder. DDP (DELIVERED DUTY PAID) Satıcı için en fazla, alıcı için en az yükümlülüğü ifade eder. C GRUBU ve D GRUBU TESLİM ŞEKİLLERİNDE Taşıma masrafını satıcı öder. CIP ve CIF (ortasında I yani Insurance(sigorta) ‘ın baş harfi varsa Sigortayı satıcı karşılar. DAP (DELIVERED AT PLACE- Belirlenen Yerde Teslim Satıcı, malları, belirlenen varma yerinde gelen taşıma aracından boşaltmadan, boşaltılmaya hazır bir şekilde alıcının tasarrufuna bırakır. DPU (DELIVERED AT PLACE –UNLOADED) Satıcı malları belirlenen varma yerinin/limanının terminalinde gelen taşıma aracından boşaltılmış olarak alıcının tasarrufuna bırakır. CIP (CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO) INCOTERMS 2010 sadece ASGARİ TEMİNATI SAĞLAYACAK ŞEKİLDE sigorta yapılmış olma şartını yeterli sayarken , INCOTERMS 2020 geniş kapsamlı sigorta yükümlülüğü öngörmüştür. XXX…………Seçilen kuralın yanında belirtilen yer (seçilecek terime bağlı olarak teslim yeri veya varma yeri) hasar ve masrafların belirlenmesi açısından ÖNEMLİ  TİCARİ TERİMLER-BİLMEMİZ GEREKENLER  C ile başlayan terimler dışındaki terimlerde BELİRLENEN YER =TESLİM YERİ = HASARIN SATICIDAN ALICIYA GEÇTİĞİ YER  TİCARİ TERİMLER-BİLMEMİZ GEREKENLER  C ile başlayan terimlerde : BELİRLENEN YER = VARMA YERİ = TESLİM YERİ DEĞİLDİR  TİCARİ TERİMLER-BİLMEMİZ GEREKENLER DDP Delivered Duty Paid D ile başlayan terimlerde : BELİRLENEN YER = TESLİM YERİ =VARIŞ YERİ. (Taşıma bu noktaya kadar satıcı tarafından ayarlanmalıdır)  SORU : 1- Incoterms kuralları, tacirler arasındaki mal alım-satım sözleşmelerinde aşağıdakilerden hangisi ile ilgilenmez? A-SİGORTAYI KİM YAPTIRACAK? B-TAŞIMAYI KİM AYARLAYACAK? C-MALLAR NEREDE TESLİM EDİLECEK? D-ÖDEME ŞEKLİ NE OLACAK? E-PAKETLEME MASRAFLARINI KİM ÖDEYECEK?  SORU : 2- CFR teslim şekline göre gönderilen bir eşyanın kıymetinin, CIF kıymete ulaşabilmesi için aşağıdakilerden hangisini hesaplaması gerekmektedir? A- Demuraj B- Sigorta C- KKDF D- İthalat Gümrük vergisi E- İhracat Gümrük vergisi  SORU : 3- İhracatçının taşıma sözleşmesini yaptığı INCOTERMS grupları hangileridir? A- E VE F B- C VE D C- F VE D D- E VE D E- SADECE C  SORU : 4-……………………terimi satıcının, malları belirlenen varma yerinde, gelen taşıma aracında ve boşaltmaya hazır şekilde alıcının tasarrufuna bırakarak teslim etmesini ifade eder. Satıcı ihracat ülkesi ve herhangi bir transit geçiş ülkesi (ithalat ülkesi hariç) tarafından talep edilen ihracat ve transit geçiş için gereken gümrük işlemlerini yerine getirmelidir. Incoterms 2020 ‘ye göre boş bırakılan yere uygun olan ticari terimi yazınız. A- DPU B- DDP C- CFR D- FOB E- DAP  SORU : 5- Incoterms 2020’ye göre EXW teslim şeklini tercih eden satıcı, ihracat gümrüklemesini de kendisi yapmak isterse aşağıdaki terimlerden hangisini seçmek durumunda olur? A- FOB B- CFR C- DAP D- FCA E- FAS BÖLÜM 2 Peşin Ödeme, Mal Mukabili Ödeme, Tahsiller ULUSLARARASI ÖDEME ŞEKİLLERİ Peşin Ödeme Mal Mukabili Ödeme Tahsiller Akreditifli Ödeme  PEŞİN ÖDEME (ADVANCE PAYMENT)  İthalatçının, mal bedelini bankası aracılığıyla ihracatçıya mallar yüklenmeden peşin olarak ödemesidir.  Satıcı açısından avantajlı, ancak alıcı açısından riskli!  Malın ihracatçısı tamamen güvende olduğu halde ithalatçı riskle karşı karşıyadır. PEŞİN ÖDEMENİN İŞLEYİŞİ  MAL MUKABİLİ ÖDEME (CASH AGAINST GOODS/OPEN ACCOUNT)  İhracatçı bedelini tahsil etmeden malları ithalatçıya gönderir.  Taraflar arasında uzun süreli güvene dayalı bir ilişki söz konusudur.  Belgeler banka aracılığıyla gönderilebileceği gibi genel uygulamada mal ile birlikte doğrudan ithalatçıya gönderilir. MAL MUKABİLİ ÖDEMENİN İŞLEYİŞİ  TAHSİLLER (COLLECTIONS) Tahsil, ihracatçının sattığı malların parasını ithalatçıdan alabilmek için bir bankanın hizmetlerinden yararlanması anlamına gelir. Tahsil işleminde mali ve / veya ticari belgeler,  ödeme karşılığında,  poliçe kabulü karşılığında  Avalli poliçe karşılığında veya  diğer şartlarla ithalatçıya teslim edilir. VESAİK MUKABİLİ ÖDEMENİN İŞLEYİŞİ TAHSİL İŞLEMİNİN TARAFLARI:  Amir (Principal) : Tahsil işlemini başlatan taraftır. Uygulamada amir İhracatçıdır.  Gönderi Bankası (Remitting Bank): Amirin vesaiki teslim ettiği bankadır.  Tahsil Bankası (Collecting Bank) : Tahsil işleminde hizmetinden yararlanılan bankadır.  İbraz Bankası (Presenting Bank): Muhataba ibrazda bulunan tahsil bankasıdır.  Muhatap (Drawee) : Kendisine ibrazın yapılacağı taraftır. Uygulamada İthalatçıdır.  İHRACATÇIYA AVANTAJLARI Belge teslimi ve ithalatçıyla iletişim konularında bankanın aracılığından yararlanma Uluslararası kabul görmüş standart kurallara göre ticaret yapma imkanı İthalatçı tahsile ilişkin yükümlülüğünü yerine getirinceye kadar malların kontrolü ihracatçının elinde Akreditife göre daha az maliyetli  İHRACATÇIYA DEZAVANTAJLARI Bankanın ödeme garantisi olmaması Tahsilin ithalatçının ülkesindeki yerel yasalara tabi olması  İTHALATÇIYA AVANTAJLARI Ödeme yapılmadan belgeleri banka gişelerinde inceleme imkanı Bankadan kredi talep etme zorunluluğu olmayışı  İTHALATÇIYA DEZAVANTAJLARI Bankanın ödeme garantisi olmaması Mallar ithal ülkesine ulaştığı halde, belgelerin tesliminde gecikme yaşanması olasılığı  TEMİZ TAHSİL / BELGELİ TAHSİL  BELGELER 2’YE AYRILIR : Mali belgeler; Poliçeler, bonolar, çekler ve para ödenmesinin sağlanması için kullanılan diğer benzer belgelerdir. Ticari belgeler; Faturalar, taşıma belgeleri, tasarruf (sahiplik) yetkisi veren belgeler ve diğer benzer belgeler veya mali olmayan diğer belgelerdir.  TEMİZ TAHSİL / BELGELİ TAHSİL  !!!!Temiz Tahsil (CC- clean collection), ticari belgelerin eşlik etmediği mali belgelerin tahsili anlamına gelir.  Belgeli Tahsil (Documentary collection),  Ticari belgelerin eşlik ettiği mali belgelerin veya  Mali belgelerin eşlik etmediği ticari belgelerin tahsili anlamına gelir.  522 Sayılı Broşür Tahsil talimatı, ekinde tahsil işlemine ilişkin belgelerin ithalatçının bankasına gönderildiği, tam ve kesin bir talimattır.  Tahsil belgelerini muhataba hangi koşulla teslim edileceğine ilişkin şartları içerir. Bankalar, tahsil talimatında aksine yetki verilmediği sürece, kendilerine tahsili gönderen taraf veya banka dışındaki hiçbir taraf veya bankanın talimatını dikkate almazlar.  Tahsil talimatı  -“522 sayılı Broşüre tabidir.” ifadesi  -Tahsilin alındığı bankanın tam ismi, posta ve SWIFT adresleri, teleks, telefon, faks numaraları ve referansı dahil ayrıntıları  - Amirin tam ismi, posta adresi ve duruma göre teleks, telefon ve faks numaraları dahil ayrıntıları  -Muhatabın tam ismi, posta adresi veya ibrazın yapılacağı ikametgahın ve duruma göre teleks, telefon ve faks numaraları dahil ayrıntıları  - İbraz bankası varsa bu bankanın tam ismi, posta adresi ve duruma göre teleks, telefon ve faks numaraları dahil ayrıntıları (Tahsil talimatı, muhatabın veya ibrazın yapılacağı yerin tam adresini içermelidir. Adresin eksik veya yanlış olması halinde tahsil bankası, hiçbir yükümlülük ve sorumluluk üstlenmeksizin doğru adresi bulmaya çalışabilir.)  -Tahsil edilecek tutar(lar) ve döviz cins(leri)  - Eklenen belgelerin listesi ve her belgenin sayısal dökümü  - Ödeme ve/veya kabulün sağlanmasına ilişkin şartlar  - Belgelerin teslimine ilişkin şartlar-, ödeme ve/veya kabul karşılığında teslim diğer şartlar karşılığında (örneğin-, bedelsiz) teslim  Tahsil talimatı  Belgelerin teslimine ilişkin şartların açık ve net şekilde ifade edilmesini sağlamak tahsil talimatını hazırlayan tarafın sorumluluğundadır, aksi halde bankalar bundan kaynaklanan sonuçlardan sorumlu değildir.  Tahsil edilecek masraf ve komisyonlar ile bunlardan vazgeçilip geçilmeyeceğinin belirtilmesi  Faiz söz konusu ise faiz oranı faiz dönemi hesaplama esası (örneğin-, bir yılda 360 veya 365 günün esas alınacağı) dahil tahsil edilecek faizin tutarı ve bundan vazgeçilip geçilmeyeceğinin belirtilmesi  Ödeme yöntemi ve ödeme bildiriminin biçimi  Ödememe, kabul etmeme ve/veya diğer şartları yerine getirmeme hallerinde izlenecek yola ilişkin talimatı içerir. Tahsil talimatı 522 Sayılı Broşür- MALLAR  Mallar, bir bankanın ön onayı alınmaksızın doğrudan o bankanın adresine gönderilemez, o bankaya veya emrine tevdi edilemez.  Yine de mallar, bir bankanın ön onayı alınmaksızın doğrudan bankanın adresine gönderilir veya emrine tevdi edilir ve malların muhataba ödeme, kabul veya diğer şartlar karşılığında teslimi istenirse, ilgili bankanın malları teslim alma konusunda hiçbir yükümlülüğü bulunmaz. Mallar onları gönderen tarafın risk ve sorumluluğunda kalır.  Bankalar, bir belgeli tahsilin ilişkili olduğu mallar için depolama ve sigorta dahil herhangi bir işlem yapılması konusunda belirli (özel) bir talimat verilse bile, herhangi bir işlem yapmak zorunda değildirler. Bankalar böyle bir işlemi, her durum için sadece yapmayı kabul ettiklerinde ve yapmayı istedikleri kadarıyla yaparlar. Bu durumda dahi malların durumundan sorumlu tutulamazlar.  Malların korunması için yapılan herhangi bir işlem dolayısıyla bankalarca yapılan herhangi bir masraf ve/veya harcama, tahsili gönderen tarafa aittir. 522 Sayılı Broşür- EYLEMLER  Gönderi bankası, amirin talimatını yerine getirmek amacıyla tahsil veya ibraz bankasını kullanır. Tahsil işlemi amirin hesabına yapıldığından, risk de amire aittir.  Bankalar, diğer bankanın veya bankaların seçiminde kendileri söz sahibi olmuş olsalar bile, gönderdikleri talimatın yerine getirilmemesi durumunda, yükümlülük ve sorumluluk üstlenmezler.  Hizmet vermesi için diğer bir tarafa talimat veren bir taraf, yabancı ülke yasaları ve usulleriyle bağlıdır. Bunların getirdiği tüm yükümlülüklere ve sorumluluklara karşı talimat verilen tarafı tazmin etmekle yükümlüdür.  522 Sayılı Broşür- ALINAN BELGELER  Bankalar, aldıkları belgelerin tahsil talimatında listelenen biçimde göründüklerini saptamalı ve eksik veya listelendiklerinden farklı bulunan belgeleri tahsil talimatını aldıkları tarafa gecikmeksizin tel haberleşmesi (SWIFT, teleks, telgraf, faks, vb.) veya bu mümkün değilse diğer süratli araçlarla bildirmelidirler. Bankaların bu konuda başkaca yükümlülüğü yoktur.  Belgelerin tahsil talimatında listelenmiş olarak görünmemesi halinde gönderi bankası, tahsil bankası tarafından alınmış olan belgelerin tür ve sayılarını tartışma konusu yapmaz. 522 Sayılı Broşür- BELGE GEÇERLİLİK  Bankalar, belgelerin, biçimi, yeterliliği, doğruluğu, gerçek veya sahte olup olmadıkları, yasal sonuçları veya belgelerde yer alan ya da sonradan eklenen şartlar dolayısıyla hiçbir yükümlülük veya sorumluluk üstlenmezler. Bankalar, belgelerin temsil ettiği malların mevcut olup olmadığı veya değeri, tanımı, miktarı, ağırlığı, kalitesi, durumu ve ambalajı ile ilgilenmezler.  Bankalar, herhangi bir mesajın, mektubun veya belgenin gönderilmesi sırasında kaybolması veya gecikmesinden oluşacak sonuçlardan sorumlu tutulamazlar. Ayrıca bankalar tel haberleşmesindeki gecikme, bozuk alınma veya diğer hatalardan ve teknik terimlerin çeviri veya yorumlanmasındaki hatalardan dolayı da hiçbir sorumluluk ve yükümlülük üstlenmezler. Bankaların iyi niyetli hareket etmeleri ve yeterli özeni göstermeleri gerekir. 522 Sayılı Broşür- MÜCBİR SEBEP/BELGE İBRAZ BİÇİMİ  Bankalar, tabii afetler, isyan, ayaklanma, iç karışıklık, savaş hali veya kendi kontrolleri dışındaki tüm nedenlerle veya grev ve lokavtlar sonucunda faaliyetlerinde meydana gelebilecek kesintilerden doğacak sonuçlardan dolayı hiçbir sorumluluk ve yükümlülük üstlenmezler.  Gönderi bankası, amirin talimatını yerine getirmek amacıyla, amirin görevlendirilmesini istediği bankayı tahsil bankası olarak kullanır. Böyle bir görevlendirme yapılmamışsa gönderi bankası, kendisinin veya diğer bir bankanın seçimi ile belirleyeceği herhangi bir bankayı kullanır.  Bankalar belgeleri aldıkları gibi ibraz ederler( ciro vb hariç )  Belgeler vakit geçirilmeden ibraz edilmelidir.  İbraz bankası, kabul şartlı bir tahsilde, poliçenin kabulünün şekil yönünden tam ve doğru olarak göründüğünü denetlemekten sorumludur. Bununla birlikte, kabule imza koyanların yetkili olup olmadıklarından veya imzaların gerçek olup olmadığından sorumlu değildir. 522 Sayılı Broşür-BELGELER  Gönderi bankası tahsile dahil edilmemiş birtakım belgelerin (poliçeler, bonolar, makbuzlar, taahhütnameler veya diğer belgeler) tahsil bankası veya muhatap tarafından oluşturulması yolunda talimat vermesi durumunda, bu belgelerin biçim ve metinlerini kendisi sağlamalıdır. Aksi halde tahsil bankası, kendisi veya muhatap tarafından sağlanan bu belgelerin biçim ve yazılışı açısından yükümlü ve sorumlu olmaz.  Tahsil talimatında ticari belgelerin ödeme, poliçe kabulü veya diğer şartlar karşılığında teslimini öngören bir talimat bulunmalıdır.  Böyle bir belirleme olmadığı takdirde ticari belgeler, sadece ödeme karşılığında serbest bırakılır ve tahsil bankası belgelerin teslimindeki herhangi bir gecikmeden doğacak sonuçlardan sorumlu tutulamaz. 522 Sayılı Broşür- KISMİ ÖDEME  Temiz tahsiller çerçevesinde kısmi ödemeler ;ödeme yerinde geçerli olan yasanın verdiği yetkilerle bağlıdır. Poliçe , bono gibi mali belgelerin bedel karşılığı muhataba verildiği temiz tahsilde muhatabın ülke yasası izin veriyorsa kısmi ödeme de mümkündür.  YALNIZ Ödemenin tamamı sağlandığında mali belgeler teslim edilir. 522 Sayılı Broşür- KISMİ ÖDEME BELGELİ TAHSİLLER Çerçevesinde kısmi ödemeler sadece tahsil talimatında özel yetki varsa yapılabilir. Farklı bir talimat yoksa ibraz bankası ödemenin tamamı yapıldıktan sonra belgeleri verebilir ve bu nedenle doğacak gecikmelerden sorumlu tutulamaz. Ödemeler : - Yerel para - Yabancı para Üzerinden gerçekleştirilebilir. 1. Belgelerin yerel /yabancı para üzerinden düzenlenmiş olması 2. Tahsil talimatında belirtilen biçimde ödeme yapılması(cari hesap; havale; çek vb …) gereklidir. 522 Sayılı Broşür- FAİZ /ÖDEME  Tahsil talimatı faiz tahsil edilmesine ilişkin bir talimat içeriyor ise tahsil talimatı faiz oranını, faiz dönemini ve hesaplama esasını belirtmelidir. Ayrıca;  Muhatabın faizi ödemeyi reddetmesi durumunda ibraz bankası faizi tahsil etmeden, belgeleri duruma göre ödeme, kabul veya diğer şartlar karşılığında teslim edebilir.  Tahsil talimatı faizden vazgeçilmeyeceğini açıkça bildirdiği halde muhatap bu faizi ödemeyi reddederse, ibraz bankası belgeleri teslim etmez. Tahsil talimatını aldığı bankayı gecikmeksizin bilgilendirir. 522 Sayılı Broşür-KOMİSYON/ÖDEME  Tahsil talimatı komisyon veya masraf alınmasına ilişkin bir talimat içeriyorsa;  Komisyon veya masrafların muhataba ait olduğu hususu tahsil talimatında yer aldığı halde, muhatap bunları ödemeyi reddederse, ibraz bankası komisyon veya masrafları tahsil etmeksizin duruma göre ödeme, kabul veya diğer şartlar karşılığında belgeleri teslim edebilir. VAZGEÇİLEBİLİR MUHABİR KOMİSYONU  Komisyon veya masrafların muhataba ait olduğunu ve bunlardan vazgeçilmeyeceğini açıkça bildirdiği halde muhatap bunları ödemeyi reddederse, ibraz bankası belgeleri teslim etmez Tahsil talimatını aldığı bankayı gecikmeksizin bilgilendirir. VAZGEÇİLEMEZ MUHABİR KOMİSYONU  522 Sayılı Broşür-DETAY  Tahsil bankası ve/veya ibraz bankası 3 konuda gönderi bankasına bildirim yapar: Ödeme Poliçe kabulü Ödememe veya kabul etmeme  Tahsilin alındığı bankaya gidecek bütün bildirimler veya bilgiler, her durumda, tahsilin alındığı bankanın tahsil talimatında bildirdiği referans numarası dahil, gerekli ayrıntıları taşımalıdır.  Gönderi bankası, bildirimlerin hangi yöntemle yapılacağı hususunda tahsil bankasına talimat vermekten sorumludur. Bu yolda bir talimatın bulunmaması halinde, tahsil bankası bildirimlerini kendi seçtiği yöntemle ve masrafı tahsil talimatının alındığı bankaya ait olmak üzere gönderir.  522 Sayılı Broşür  İbraz bankası, ödememe veya kabul etmeme nedenlerini belirlemeye çalışarak, tespit ettiği bilgileri tahsil talimatını aldığı bankaya gecikmeksizin iletir.  Gönderi bankası söz konusu bildirimi (ödememe veya kabul etmeme) aldığı zaman belgelerin bundan sonra tabi tutulacağı işlem hakkında gerekli talimatı vermelidir. Söz konusu talimat ibraz bankasının ödememe veya kabul etmeme bildiriminden sonraki 60 gün içinde bu bankaca alınmadığı takdirde belgeler, ibraz bankasının herhangi bir sorumluluğu olmaksızın tahsil talimatının alındığı bankaya iade edilebilir.  SORU : 6 - İhracatçının yararına olan, sattığı malın bedelinin hemen tahsilini sağlayan, ithalatçının malın bedelini ödememe ihtimalini ortadan kaldıran ödeme şekli aşağıdakilerden hangisidir? A- VADELİ İTHALAT B-VADELİ AKREDİTİF C-PEŞİN ÖDEME D-MAL MUKABİLİ ÖDEME E-VESAİK MUKABİLİ ÖDEME  SORU : 7 - Aşağıdaki ödeme yöntemlerinden hangisinde alıcı en büyük risk altında olduğu ödeme şeklidir? A- AKREDİTİFLİ ÖDEME B- MAL MUKABİLİ ÖDEME C- VESAİK MUKABİLİ ÖDEME D-PEŞİN ÖDEME E-ROTATİF AKREDİTİF  SORU : 8. İhracatçı malı yükledikten sonra Bankasına vesaiki getirir. Bankaya muhabir banka bilgisi vermeyen müşteri, vesaikin Bankanın herhangi bir muhabirine gönderilmesini İster. İş bankası muhabir bankalarından BNP PARIBAS EL DJZAIR Bankasına vesaiki iletir. Tahsil talimatında ödeme karşılığı teslim et talimatı verilir. BNP, ithalatçı firmaya vesaiki vermemeyi tercih eder. İthalatçı firmanın malları demoraja uğrarken, İş Bankası’nın muhabir olarak seçtiği bankanın talimatı yerine getirmemesinden dolayı sorumluluğu veya yükümlülüğü var mıdır? A- EVET B- HAYIR  SORU : 9 - TAHSİLLER ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A-Tahsil işlemi amirin hesabına yapıldığından, risk de amirin bankasındadır. B-Belgelerin tahsil talimatında listelenmiş olarak görünmemesi halinde gönderi bankası, tahsil bankası tarafından alınmış olan belgelerin tür ve sayılarını tartışma konusu yapabilir. C- Tahsil talimatında özel yetki varsa KISMİ ÖDEME yapılabilir. D- İbraz bankası ödememe veya kabul etmeme bildiriminden sonra, gönderi bankasından 30 gün içinde bir talimat gelmezse belgeleri bu bankaya iade eder. E-Tahsil işlemleri ihracatçının kredi tahsisi yapmasını gerektirir. Bölüm 3 AKREDİTİFLİ ÖDEME  AKREDİTİFLİ ÖDEME Bir bankanın,  Belli bir tutara kadar,  Belli bir vade dahilinde,  Belli belgeler karşılığında,  Öngörülen şartların yerine getirilmesi koşuluyla satıcıya ödeme yapacağını taahhüt etmesidir.  GERİDÖNÜLEMEZ NİTELİKTEDİR.  AKREDİTİFLİ ÖDEME Akreditif UCP 600 sayılı broşüre tabidir. Akreditifin 40 E alanında tabi olduğu kural belirtilmektedir. Akreditifte yer alan hükümler tüm taraflar için bağlayıcıdır. 600 sayılı broşürün 1. maddesi ‘’ Akreditif şartlarıyla açıkça değiştirilmedikleri veya uygulama dışı bırakılmadıkları sürece ‘’ diyerek birince derecede bağlayıcı olduğuna işaret eder. Akreditif, bir müşterinin (akreditif amiri) talep ve talimatı üzerine veya bizzat kendi adına işlem yapan bir bankanın (amir banka) uygun bir ibrazı karşılayacağına ilişkin kesin yükümlülüğünü oluşturan dönülemez nitelikte herhangi bir düzenleme anlamına gelir. !!!!Bir akreditif, dayandırılabileceği satış sözleşmesinden veya diğer bir sözleşmeden ayrı bir işlemdir. Akreditifte bir sözleşmeye değinilmiş olsa bile bankalar böyle bir sözleşmeyle ilgilenmezler.  AKREDİTİFLİ ÖDEME İthalatçının ödeme gücünden şüphe duyulduğu durumlarda İthal ülkesinin politik, ekonomik veya hukuki sistemindeki dengeden şüphe duyulduğu durumlarda İthalatçının, ihracatçının satış sözleşmesindeki şartlara uyacağından şüphe duyması durumunda TERCİH EDİLİR. AKREDİTİFLİ Akreditif ÖDEMENİN İŞLEYİŞİ Peşin Ödeme Peşin Ödeme AKREDİTİF TEKLİF MEKTUBU İHRACATÇIYA AVANTAJLARI İthalatçıdan bağımsız olarak bankanın ödeme garantisi Ödemenin malın teslimine değil yüklenmesine bağlı olması Banka finansmanı sağlama imkanı İHRACATÇIYA DEZAVANTAJLARI Diğer ödeme şekillerine göre pahalı Doğru ve istenilen şekilde belge hazırlamanın zor oluşu UCP 600 Broşürünün iyi bilinmesi gerekliliği İTHALATÇIYA AVANTAJLARI Akreditif şartlarını ödeme yapılmadan önce belirleme imkanı Malların ne zaman, nerede, nasıl yükleneceğini belirleme imkanı Bankalarca uygun olmayan belgeler karşılığında ödeme yapılmaması Banka finansmanı sağlama imkanı İTHALATÇIYA DEZAVANTAJLARI Diğer ödeme şekillerine göre pahalı UCP 600 Broşürünün iyi bilinmesi gerekliliği Belgelerin eline ulaşmasının gecikmesi olasılığı  AKREDİTİFTE TARAFLAR  Akreditif Amiri (Applicant) - Akreditif açılması için talepte bulunan taraf olan İTHALATÇI’dır.  Akreditif Lehtarı (Beneficiary)-Akreditif lehtarı, lehine akreditif açılan İHRACATÇI’dır.  Amir Banka (Issuing Bank) - Akreditif amirinden aldığı talimata dayanarak akreditifi açan bankaya denir.  Aracı Banka (Intermediary Bank) Aracı banka, akreditif şartlarına göre, lehtarın bulunduğu ülkede akreditifi lehtara ihbar veya teyit eden, ödemeyi yapan veya ibraz edilen poliçeye/poliçelere kabul ya da aval imzası koyan yahut poliçeyi iştira eden bankadır.  İhbar Bankası (Advising Bank) Bir akreditifi ve herhangi bir değişikliği ihracatçıya ihbar eden bankadır. SORUMLULUK sadece akreditifin geçerliliğini kontrol etmektir. Akreditif ihbarı hangi banka aracılığı ile yapılır ise değişiklikler için de aynı Banka kullanılmalıdır.  AKREDİTİFTE TARAFLAR Amir Banka (Issuing Bank) : - İthalatçının bankası - Akreditifi açan banka - Uygun ibrazda tüm talepleri karşılayacak banka Uygun ibraz: Akreditif şartlarına , 600 sayılı broşüre ve uluslararası standart bankacılık uygulamalarına uygun belge ibrazı yapılmasıdır. Amir banka : - Akreditif teklifi nedeni ile amire, - Açan banka olması nedeni ile lehtara , - Teyitli akreditiflerde teyit bankasına , - Verdiği ödeme , kabul ve iştira yetkileri dolayısı ile görevli bankaya KARŞI SORUMLUDUR.  Akreditif ödemesini yapmadan önce akreditif şartlarına uygunluğunu araştırmakla yükümlüdür. Uygunluk dışı ödemeler için AMİRE rücu edilemeyecektir.  AKREDİTİFTE TARAFLAR Görevli Banka (Nominated Bank) Bir akreditifin gişelerinde (nezdinde) kullanımda olduğu bankadır. Bütün akreditiflerde ödeme yapma, vadeli ödeme taahhüdü altına girme, poliçe kabul etme veya iştira işlemi yapma konusunda yetkili kılınan banka görevli bankadır.  Teyit Bankası (Confirming Bank) Teyit bankası, akreditife amir bankanın yükümlülüğüne ilave olarak kendisinin de kesin ve birincil derecede yükümlülüğünü ekleyen bankadır. GERİDÖNÜLEMEZ. Teyit eklenmeyecek ise amir banka bilgilendirilmelidir.  AKREDİTİFTE TARAFLAR Rambursman Bankası (Reimbursing Bank) Rambursman Bankası, Amir Bankanın ödeme ajanıdır. Amir Bankadan aldığı talimata göre, bu talimatta belirtilen bankanın talebi üzerine, akreditif bedelini öder ve Amir Bankanın hesabına borç kaydeder. Rambursman bankası, akreditif işleminin detaylarına girmeden ödeme yapar.  Akreditifte taraf değildir.  URR 725 sayılı broşüre tabidir.  Talep bankası  Rambursman yetkisi  Rambursman taahhüdü  3 iş günü  AKREDİTİFTE TARAFLAR Rambursman Bankası (Reimbursing Bank) Talep Bankası: Bir akreditif tahtında ibrazı karşılayan/iştira eden ve rambursman bankasına bir rambursman talebi ibraz eden bankadır. Rambursman Yetkisi: Değindiği akreditiften bağımsız olarak amir banka tarafından rambursman bankasına , bu bankanın bir talep ramburse etmesi veya amir bankanın isteğine göre rambursman bankası üzerine çekilecek vadeli bir poliçeyi kabul etmesi ve ödemesi için verilen talimattır. Rambursman Taahhüdü: Rambursman bankasının talep bankasına verdiği dönülemez nitelikteki taahhüde denir. Amir bankasının buna yetki vermesi gerekir. Rambursman yetkisinde talep bankasının adı verilmeli. Rambursman taahhüdü talep bankasının onayı olmadan değiştirilemez 3 iş günü: Talep bankasından rambursman bankasına gönderilen rambursman talebi, talebin alındığı günü izleyen azami 3 banka iş gününde işleme alınıp sonuçlandırılır. SORU : 10-Rambursman talebinin alındığı gün ve saat: 6 Şubat 20XX Cuma 15:00 Pt Salı Çarş. Perş. Cuma C.tesi Pazar 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Ödeme Günü?  SORU : 11- AKREDİTİF ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi DOĞRUDUR? A-Akreditif amir bankanın gişelerinde iştira yöntemiyle kullanımda olabilir. B-Bir amir banka akreditifi açtığı an itibariyle ancak ithalatçının onayı ile akreditifi iptal edebilir. C-Akreditif şartlarına uygun olmayan belgeler karşılığında ödeme yapan amir banka, ödediği parayı ithalatçı müşterisinden tahsil eder. D-Amir banka, lehtara akreditif ihbarını doğrudan kendisi de yapabilir. E-Aracı banka, amir bankanın verdiği yetkiye göre rambursman banka olarak da isimlendirilir.  SORU : 12- Aşağıdaki şıklardan hangisi boşlukları doğru sırayla vermiştir? Amir banka; Akreditif teklifi dolayısıyla ………., Akreditifi açan banka olarak kabul ettiği yükümlülükler dolayısıyla ……., Teyitli akreditiflerde verdiği teyit talimatı dolayısıyla …….., Verdiği ödeme, kabul ve iştira yetkileri dolayısıyla da …… karşı Sorumludur. A-LEHTARA-AMİRE-GÖREVLİ BANKAYA-TEYİT BANKASINA B-LEHTARA-TEYİT BANKASINA-AMİRE-RAMBURSMAN BANKAYA C-AMİRE-LEHTARA-TEYİT BANKASINA-GÖREVLİ BANKAYA D-AMİRE-GÖREVLİ BANKAYA-TEYİT BANKASINA-LEHTARA E-TEYİT BANKASINA-AMİRE-GÖREVLİ BANKAYA-LEHTARA  SORU : 13- Akreditifte Bankaların sorumluluğu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi DOĞRUDUR? A-Bir görevli bankanın gişelerinde kullanımda olan bir akreditif, amir banka dahil hiçbir bankanın gişelerinde kullanımda olmaz. B-Teyit bankasının sorumluluğu amirin sorumluluğu derecesindedir. C-Akreditif teyit bankasının gişelerinde iştira yöntemiyle kullanımda olduğu takdirde, teyit bankası, amir bankaya rücu hakkı olarak iştira işlemi yapar. D-Rambursman taahhüdü, amir bankasının onayı ile iptal edilebilir. E-Belgeler ihracatçı tarafından amir bankaya da ibraz edilebilir.  AKREDİTİFTE SINIFLANDIRMA : Akreditif şartlarına uyan lehtara karşı, amir bankanın yanı sıra lehtarın bankasının veya üçüncü bir bankanın da ödeme taahhüdü altına girip girmemesine göre bir akreditif, teyitli veya teyitsiz olarak açılır.  TEYİTLİ AKREDİTİF (Confirmed Documentary Credit): ihracatçıya karşı amir bankanın yanısıra ödeme taahhüdü altına giren bankadır. Teyit ekleyerek ibrazı karşılamakla veya iştira etmekle dönülemez biçimde yükümlüdür.  TEYİTSİZ AKREDİTİF (Unconfirmed Documentary Credit) : sadece amir bankanın ödeme garantisi söz konusudur.  KULLANDIRMA ŞEKİLLERİNE GÖRE AKREDİTİFLER  Görüldüğünde ödemeli  Vadeli akreditif  Kabul akreditifi  İştira akreditifi  GÖRÜLDÜĞÜNDE ÖDEMELİ AKREDİTİF : Ödeme, lehtarın akreditifte öngörülen belgeleri akreditif vadesi içinde akreditifte adı geçen bankaya ibraz etmesi ve bu bankanın da belgeleri uygun bulması sonucunda yapılır. (Sight Payment Documentary Credit) : “Credit available with x bank by payment”, “sight payment “ vb ifadelerden anlaşılır. )  VADELİ AKREDİTİF ( Deferred payment Documentary Credit) : ithalatçıya, mal bedelini, belgeler eline geçtikten bir süre sonra ödeme fırsatı veren akreditiftir. Akreditif tutarının ödenmesine ilişkin süre belgelerin ibrazından, fatura veya konşimento tarihinden itibaren başlayabilir. Böylece akreditifte ayrıca bir de ödeme vadesi gösterilmiş olur. (“Credit available with x bank by deferred payment”, “deferred payment” vb ifadelerden anlaşılır. )  KABUL AKREDİTİFİ ( Acceptance Documentary Credit) : Lehdarın amir banka veya muhabir banka üzerine keşide ettiği vadeli poliçelerin kabul edileceğini ve vadesinde ödeneceğini gösteren akreditif türüdür. Belgelere ek olarak bir de poliçe düzenlenir. Keşidecisi ve lehtarı ihracatçı, muhatabı ise amir banka veya ihracatçının bankasıdır. Akreditifte amir üzerine düzenlenmiş poliçe talep edilmemelidir. Buna rağmen isteniyorsa bankalar bunu ek belge olarak değerlendirirler. (“Credit available with x bank by acceptance”, “acceptance” gibi ibarelerden anlaşılır.)  İŞTİRA AKREDİTİFİ ( Negotiable Documentary Credit) : İştira (negotiation), uygun bir ibraz altında poliçelerin (görevli bankadan başka bir banka üzerine çekilen poliçelerin) ve/veya belgelerin, görevli bankanın ramburse edilmesi gereken banka iş gününde veya daha önce görevli banka tarafından lehtara avans ödeme yapılarak veya avans ödeme yapılacağı kabul edilerek satın alınması anlamına gelir. Parası ödenmeden sadece belgelerin incelenmesi iştira anlamına gelmez. İştira akreditiflerinin iki şekilde açılması mümkündür: 1-SINIRLI – İŞTİRA EDECEK BANKA İSMİ BELLİDİR 2-SERBEST – HER BANKA İŞTİRA EDEBİLİR. İŞTİRA AMİR BANKANIN EYLEMİ DEĞİLDİR !!!! !!! Bankamız tarafından akreditiflerin “any bank/herhangi bir banka” kaydıyla açılmasının istendiği durumlarda, akreditif teyitli olarak açılsa bile, herhangi bir banka tarafından vesaik ibrazı yapılabileceğinden, kesinlikle rambursman banka gösterilmemeli, ramburse olma yetkisi verilmemelidir.  ÖZELLİĞİ OLAN AKREDİTİFLER : Rotatif Akreditif Devredilebilir Akreditif Peşin Ödemeli Akreditif(Red Clause/ Kırmızı şartlı akreditif) İhtiyat Akreditifi (Stand-by L/C) ROTATİF AKREDİTİF Bir defa kullanılmakla hükümden düşmeyen akreditiftir. İthalatçı ve ihracatçının arasında süreklilik gösteren bir alım ve satım anlaşması varsa, her sevkiyat için ayrı akreditif açtırmak yerine, kararlaştırılan süre içinde yapılacak sevkiyatı kapsamak üzere tek bir akreditif açtırılması mümkündür.(Rotatif akreditifler, aynı malın alım ve satım işlemini yapan firmaların tercih ettiği bir akreditif türüdür.Distribütörler gibi…) TUTAR VE ZAMAN :  1.Tutar ile sınırlı olan rotatif akreditifler Toplam akreditif tutarı ve akreditifin kaç kez yineleneceği akreditif şartları arasında belirtilir. ( Örneğin; toplam lc tutarı:100 bin USD, ve 5 kez dönecek diyorsa, lc : 20 bin USD açılır, Akreditif vadesi içinde zaman sınırı yok. Toplam tutara ulaşılınca yineleme son bulur.)  2. Zamanla sınırlı rotatif akreditifler Hem akreditif tutarı, hem de sevkiyatın yapılacağı dönem belirtilmektedir. (Örneğin; lc tutarı: 20 bin USD ve akreditif vadesi içinde aylık sevkiyat olacak diyorsa haftalık sevkiyat yapamaz, aylık anlaşıldı, zaman ile ilgili kural var) a) Artırımlı b)Artırımsız ROTATİF AKREDİTİF Zamanla sınırlı rotatif akreditiflere ÖRNEK: DÖNEM ARTTIRIMLI ARTTIRIMSIZ 1.AY 20.000 USD 20.000 USD 2.AY KULLANILMADI KULLANILMADI 3.AY 20.000 USD 20.000 USD 4.AY 20.000 USD 20.000 USD 5.AY 40.000 USD 20.000 USD TOPLAM 100.000 USD 80.000 USD  ROTATİF AKREDİTİF  Toplam tutar üzerinden açılan ve belirli aralıklarla akreditifte belirtilen miktarda sevkiyat (kısmi sevkiyat) öngörülen akreditifler, rotatif akreditif değildir. Bu durum, 600 sayılı Broşürün 32. maddesi ile ilgilidir. Bu maddeye göre, akreditifte bir kullanımın veya yüklemenin verilmiş olan süreler içinde kısımlar/partiler halinde yapılması şarta bağlandığı ve herhangi bir kısım veya parti kendisine ait belirli süre içinde kullanılmadığı veya yüklenmediği takdirde, o kısım/parti ve onu izleyen herhangi bir kısım/parti için akreditifin kullanımı son bulur. ( Örneğin;Aşağıdaki örnekteki LC’de ikinci yüklemeyi yapmadıysa sonraki yüklemeleri de artık yapamaz)  DEVREDİLEBİLİR AKREDİTİF ( TRANSFERABLE Documentary Credit - İlk lehtarın malın asıl satıcısı veya üreticisi değil de komisyoncusu ve aracısı olduğu durumlarda başvurulur. Akreditif aracı/komisyoncu lehine açılır. Aracı/komisyoncu isterse akreditifi asıl üretici/satıcıya devreder. Devir tutarı akreditif tutarından daha düşüktür YA DA eşit olabilir. - Vesaik ikinci lehtarca hazırlanır. Bankaya ibraz edilir. Fatura birinci lehtarın faturasıyla değiştirilerek gönderilir. İthalatçıdan gelen bedel üzerinden ikinci lehtara devredilen tutar, ilk lehtara ise faturalar arasındaki fark ödenir. * Akreditifin tutarı * Akreditifte belirtilen herhangi bir birim fiyatı * Vade tarihi, * İbraz süresi veya * En geç yükleme tarihi veya yükleme için verilen süre, Bunlardan herhangi biri veya hepsi azaltılabilir veya kısaltılabilir. -Sigorta tutarının tabi olması gereken değer yüzdesi, akreditifte veya bu maddelerde şart koşulan sigorta tutarına ulaşılacak miktarda artırılabilir.  DEVREDİLEBİLİR AKREDİTİF ( TRANSFERABLE Documentary Credit -  DEVREDİLEBİLİR AKREDİTİF ( TRANSFERABLE Documentary Credit - - AMİR BANKA DA DEVİR BANKASI OLABİLİR. - FARKLI BİR ANLAŞMA YOKSA KOMİSYON.VS İLK LEHTARCA ÖDENİR - BİRDEN FAZLA LEHDARA DEVREDİLEBİLİR FAKAT 2. LEHDAR TEKRAR DEVREDEMEZ. İLK LEHDARA DEVİR, DEVİR SAYILMAZ. - DEĞİŞİKLİKLER KABUL EDEN İÇİN GEÇERLİ DİĞERLERİ İÇİN GEÇERSİZ OLACAKTIR. - İLK LEHDARIN İSMİ AKREDİTİF AMİRİ İSMİ İLE DEĞİŞTİRİLEBİLİR. - DEVİR ALAN FİRMANIN EVRAKI DEVİR BANKASINA YAPILMALIDIR. - BANKALARIN AÇIKÇA ONAYLADIĞI KAPSAM VE YOL DIŞINDA , DEVİR YAPMA MECBURİYETİ YOKTUR.  DEVREDİLEBİLİR AKREDİTİF ( TRANSFERABLE Documentary Credit !!!!!Alacağın temliki ile devredilebilir akreditif arasındaki fark, devredilebilir akreditifte ikinci lehtar akreditifi kullanma hakkını kazanır ve akreditif şartlarını yerine getirmekle yükümlüdür.  Alacağın temlikinde ise sadece lehine temlik edilen alacak tutarını tahsil hakkını kazanır.  PEŞİN ÖDEMELİ- KIRMIZI ŞARTLI AKREDİTİF (Red Clause Credit) Akreditif tutarının bir kısmının malların sevkiyatından önce avans şeklinde satıcıya ödenmesine imkan veren akreditif türüdür. Satıcının malları hazırlaması için ön finansmana ihtiyaç duyduğu durumlarda kullanılır. (ÖN ÖDEME KIRMIZI İLE YAZILIR-KOŞULLAR BELİRTİLMELİDİR ) ***Bazı durumlarda, malların akreditif koşullarına uygun olarak tamamen veya kısmen gönderilememesi halinde, peşin ödenen akreditif tutarının varsa faizleriyle birlikte geri gönderilmesini sağlamak amacıyla, ihracatçının bankasından garanti mektubu da istenebilir  İHTİYAT AKREDİTİFİ (Stand-by letter of credit): Ödeme garantisine benzeyen, yapılan sözleşmenin yerine getirilmemesi halinde ödemede bulunulacağını teyit eden akreditiflerdir. Normal akreditiflerde amir banka akreditif koşullarının yerine getirilmesi durumunda ödemede bulunurken, stand-by akreditiflerde ödeme belirli bir işlemin yerine getirilmediği durumda gerçekleşir. Bu nedenle ibraz edilen, sözleşme şartlarının yerine getirilmediğini bildiren yazılı belgedir. Lehtarın beyanı ile ödenebilir hale gelir. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGE İNCELENMESİNE İLİŞKİN SORUMLULUKLAR Uygun ibraz;  ibraz edilen belgelerin;  akreditifin şartlarına,  600 sayılı Broşürün uygulanabilir hükümlerine,  uluslararası standart bankacılık uygulamasına (ISBP) uygunluğunun şeklen incelenmesi ile sağlanır. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGE İNCELENMESİNE İLİŞKİN SORUMLULUKLAR  Bankalar, belgelerin dış görünüşleri itibariyle uygun bir ibrazı oluşturup oluşturmadığından emin olmak için, akreditifte şarta bağlanan bütün belgeleri özenle incelerler. DOĞRULUK /GERÇEKLİK BAKILMAZ.  Belgede şarta bağlanan /o belgeye sonradan eklenen genel ve özel şartlar dolayısıyla hiçbir yükümlülük üstlenmez.  Mallarla ilgili , ticari ilişki ile ilgili icraata , itibara vb ilişkin hiç yükümlülük üstlenmez.  Rezerv, akreditif şartlarına uygun bulunmayan belgelerin ibrazı halinde bankaların taahhüdünün hükümden düşmesi ve ödemenin askıya alınması sonucunu doğuran durumdur. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGE İNCELENMESİNE İLİŞKİN SORUMLULUKLAR  Görevi çerçevesinde hareket eden bir görevli banka, ibrazın uygunluğunu belirlemek için ibraz gününü izleyen azami 5 banka iş gününe sahiptir.  İbraz tarihinde veya ertesinde herhangi bir vade tarihinin veya ibraz için son gününün gelmiş olması BU SÜREYİ ETKİLEMEZ.  AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGE İNCELENMESİNE İLİŞKİN SORUMLULUKLAR- SORU LC vade tarihi:12 Mart 20XX Son yükleme tarihi: 2 Mart 20XX İbraz süresi: 21 gün Pt Salı Çarş. Perş. Cuma C.tesi Pazar 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 14. Yukarıdaki takvime göre ; I-İhracatçının İbraz süresi ne zaman son buluyor? ve II-Görevli bankaya 11 Martta ibraz edilen vesaik için, vesaik inceleme süresi ne zaman son buluyor? A- I-23 Mart 20XX- II-16 Mart 20XX D-I-23 Mart 20XX-II-15 Mart 20XX B-I-22 Mart 20XX- II-18 Mart 20XX E-I-12 Mart 20XX-II-16 Mart 20XX C- I-12 Mart 20XX-II-18 Mart 20XX AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGE İNCELENMESİNE İLİŞKİN SORUMLULUKLAR Evrakta rezerv bulunması durumunda; * Bankanın ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddettiğini * Bankanın ibrazı karşılamayı veya iştira etmeyi reddetmesine ilişkin her bir rezerv unsurunu ve 1. bankanın ibraz edenden yeni talimat beklerken belgeleri elde tutmakta olduğunu veya 2.amir bankanın akreditif amirinden rezerv kaldırma talimatı alıp bunu kabul etmeyi uygun görünceye kadar veya rezerv kaldırma talimatını kabul etmeyi uygun görmeden önce ibraz edenden yeni talimat alıncaya kadar belgeleri elde tutmakta olduğunu veya 3.bankanın belgeleri iade etmekte olduğunu veya 4.bankanın ibraz edenden evvelce almış olduğu talimat uyarınca hareket etmekte olduğunu belirtmelidir. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ  Bir akreditif altında ibrazı öngörülen belgeleri düzenleyecek olan tarafların tanımlanmasında “birinci sınıf” (first class), “tanınmış” (well known), “kalifiye” (qualified), “bağımsız” (independent), “resmi” (official), “uzman” (competent), “yerel” (local) ve benzeri terimler, o belgenin lehtar dışında herhangi bir tarafça düzenlenmesine izin verir.  Belgeler el yazısıyla, faksimile imzayla, delgi imzayla, kaşeyle, simgeyle veya doğruluğun onaylanmasına yönelik diğer herhangi bir mekanik veya elektronik yöntemle imzalanabilir.  Akreditifte ibrazı şart koşulan her bir belgenin en az bir adet aslı (orijinali) ibraz edilmelidir. Belgenin bizzat kendisi orijinal olmadığını belirtmediği sürece bir banka, belgeyi düzenleyenin orijinal görünümlü bir imzasını, işaretini, kaşesini veya etiketini taşıyan herhangi bir belgeyi, orijinal bir belge olarak işleme alır. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ  Akreditif bir taşıma belgesi, sigorta belgesi veya ticari fatura dışında*** bir belgenin ibrazını istediği, ancak bu belgenin kimin tarafından düzenleneceğini veya içeriğini şarta bağlamadığı takdirde, bankalar, ibraz edilen belge içeriği bakımından akreditifte istenen belgenin görevini yerine getirdiğini gösteriyorsa ve ayrıca bir belgedeki veri içeriği o belgedeki, ibrazı şart koşulan diğer herhangi bir belgedeki veya akreditifteki verilerin içeriğiyle ters düşmüyorsa, o belgeyi ibraz edildiği haliyle kabul ederler. **Bir konşimento ,taşımacı , kaptan veya acenta tarafından imzalanmalı. **Bir sigorta poliçesi, açık kuvertüre dayalı bir sigorta sertifikası veya deklarasyonu gibi bir sigorta belgesi bir sigorta şirketi, sigorta yüklenicisi (underwriter) veya bunların acenteleri veya vekilleri tarafından düzenlenmiş ve imzalanmış gözükmelidir. **Bir ticari fatura lehtar tarafından düzenlenmeli.  Bir belge akreditifin açılış tarihinden önceki bir tarihi taşıyabilir, fakat ibraz edildiği tarihten daha sonraki bir tarihi taşımamalıdır.  SORU 15- Aşağıdakilerden hangisi/hangileri akreditifin taraflarıdır? I.RAMBURSMAN BANKA II.AMİR BANKA III.AMİR IV. LEHTAR V. TEYİT BANKASI A. HEPSİ B. II,IV,V C. I,II,V D. II,III,IV, V E. SADECE II VE IV  SORU AKREDİTİF VADESİ: 16.12.2023(Pazartesi) B/L TARİHİ:02.12.2023 (Pazartesi), İbraz süresi: 21 gün İbraz tarihi: 16.12.2023(Pazartesi) Pt Salı Çarş.Perş. Cuma C.tesi Pazar 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 16. Yukarıdaki bilgilere göre hangi bilgi doğrudur? A. Banka inceleme süresinde Faturada rezerv tespit edilirse 5 iş günü içinde müşteri faturasında düzeltme yapabilir. B. İbraz tarihinde verilen vesaik arasındaki fatura tarihi 17.12.2023 ise kabul edilir. C. İnceleme süresi Akreditif vadesi dışında kaldığı için vesaik incelemesi yapılamaz. D. Bankanın inceleme süresi izleyen iş günü başlayıp, 23.12.2023 da son bulur. E.. İbraz tarihinde verilen vesaik arasındaki Menşei Sertifikasının düzenlenme tarihi akreditif açılış tarihinden önceki bir tarihi içerdiği için kabul edilmez.  SORU ‘’ Rambursman taahhüdü………….. onayı olmadan değiştirilemez veya iptal edilemez.’’ 17. Yukarıda boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelecektir? A. Rambursman Bankasının B. Talep Bankasının C. Amirin D. Amir bankanın E. İhracatçının  SORU 18. Aşağıdaki ifadelerden hangisi akreditif tahtında hazırlanan bir belgenin lehtar dışında herhangi bir tarafça düzenlenmesine izin vermez? A. Resmi B. Bağımsız C. Tanınmış D. Görevli E. Kalifiye  SORU 19. Akreditif şartlarıyla açıkça değiştirilmedikleri veya uygulama dışı bırakılmadıkları sürece, bir belge aşağıdaki imzalardan hangisi ile imzalanmaz? A. Faksimile imza B. Delgi imza C. Kaşe ile D. Doğruluğu onaylanmamış elektronik imza ile E. Simge ile BÖLÜM 4 ULUSLARARASI TİCARET İŞLEMLERİNDE KULLANILAN BAŞLICA BELGELER BELGELER 1. Taşıma (sevk) belgeleri- İMZALI /TARİHLİ 2. Sigorta belgesi İMZALI /TARİHLİ 3. Fatura İMZASIZ/ TARİHSİZ 4. Poliçe İMZALI /TARİHLİ 5. Diğer Belgeler 1. TAŞIMA BELGELERİ DENİZ/OKYANUS KONŞİMENTOSU Gemi ile yapılan taşımlarda taşımacı veya onu temsilen kaptan (ya da yetkili bir acente) tarafından düzenlenir. Deniz hukuku ile çerçevesi çizilmiştir ve malın mülkiyetini temsil eder. Yükleten ile taşıyıcı arasında yapılan bir navlun sözleşmesidir. Malın taşınmak üzere teslim alındığını gösteren bir makbuzdur. Malı temsil eden ve mal üzerinde mülkiyet hakkı veren bir belgedir. Konşimentoyu elinde bulunduran , devredebilir. Navlunun ödenmiş ya da ödenecek olduğunun konşimentoda belirtilmesi gerekir. TERİM ÖNEMLİ.  İki çeşit navlun sözleşmesi vardır : - Kırkambar ( taşımacı gemiyi kısmen veya tamamen taşıtana tahsis etmeksizin, ücret karşılığında taşımayı yapar) - Charter ( taşımacı navlun karşılığında geminin bir kısmını ya da tamamını taşıtana ayırarak taşıma yükümlülüğünü üstlenmektedir. Navlunun ve diğer borçların yerine getirilmesi kaydıyla malı teslim eder, bu alacaklar dolayısıyla da mal üzerinde rehin hakkına sahiptir. DENİZYOLU KONŞİMENTOLARI : - 3 orijinal (genelde) düzenlenirler.TAM TAKIM KONŞİMENTO. Her birinde kaç adet düzenlendiği yazılmalıdır. Bir tanesi ile bile mal çekilir. - Konşimentoda bulunması gereken unsurlardan bazılarının yer almaması belgenin konşimento olmasına engel değildir. Ancak akreditif incelemelerinde bankalarca mutlaka göz önünde bulundurulur. - Ciro edilemez kopyalarla mal çekilemez.  NAMA YAZILI KONŞİMENTO (Straight B/L) : Gönderilenin adına düzenlenir ve “consigned to…” ibaresi yer alır. Ciro yoluyla devredilemez. Temlik ve teslimle devredilebilir.  EMRE YAZILI KONŞİMENTO (Negotiable b/l) : Alıcının/satıcının bankası emrine düzenlenebilir. Banka yetkilileri tarafından ciro edildikten sonra ithalatçıya verilir. ( To the order of …)  Konşimento “emre-to order” düzenlenebilir. Yükletenin emrinde olduğu kabul edilir. Alıcının malları çekebilmesi için bankaya teslim edilmeden önce yükletence cirolanması gerekir.  KONŞİMENTO TÜRLERİ Yükleme-tesellüm konşimentosu: Malların gemiye yüklenip yüklenmediğine göre düzenlenirler. Yükleme : Malların gemiye yüklendiğini gösteren konşimento (on board ) Tesellüm : Yüklenmek üzere teslim alındığını gösteren konşimento ( Tesellüm konşimentosunda malın yüklendiği tarih kesin olarak tespit edilemediğinden bankalar bu tip konşimentolar ile işlem yapmayı tercih etmezler.) Temiz- kirli(kusurlu) konşimento Mallarda ve/veya ambalajlarda hasar tespiti yapılıp yapılmadığına göre Hasar kaydı yoksa temiz kabul edilir Clean yazması şart değildir. Clean sözcüğünün üzerinin çizilmesi kirli olduğu anlamına gelmez. Kısa/arkası beyaz konşimento Taşıma şartları konşimentonun arka yüzünde DEĞİL , kendisi dışındaki bir kaynakta !(arkası boş) Akreditiflerde aksine şart yoksa bu konşimentolar kabul edilir.  Deniz/Okyanus Konşimentosunda Bulunması Gereken Unsurlar  Konşimento taşımacının adını göstermeli (TAŞIMACI ADI)  TAŞIMACI, taşımanın adına acente , KAPTAN ya da kaptan adına ACENTE tarafından İMZALANMALIDIR.  İmza kime ait tanımlanmalıdır.  Acente tarafından imzalanıyor ise kimin adına hareket ettiği belirtilmelidir.  GEMİ adı olmalıdır.  YÜKLEME YERİ , BOŞALTMA LİMANI belirtilmeli; yükleme yerinde ilgili gemiye yüklendiği belirtilmelidir.  Yükleme tarihi olmalıdır. ( TARİHLİ )  Önceden basılı matbu bir konşimentonun ibrazı halinde düzenleme tarihi yükleme tarihi olarak kabul edilir. Ancak ayrı tarihli bir yükleme kaydı varsa düzenleme tarihinden önce veya sonra olduğuna bakılmaksızın yükleme tarihi olarak bu tarih kabul edilecektir.  Kaç nüsha düzenlendiği belirtilmelidir. Tüm orijinaller ibraz edilmelidir.  Taşıma şartlarını belirtmelidir.  Taşımanın tamamı tek ve aynı konşimentoda olmak kaydı ile, malların aktarma konusu olabileceği belirtilebilir.  Akreditif aktamayı yasaklasa bile konşimento malların bir konteynerde;treylerde veya LASH mavnasında sevk edildiğini kanıtladığı takdirde aktarma yapılabileceğini belirten bir konşimento kabul edilir.  Bir konşimentoda navlunun ödenmesi ile ilişkili bir ifadenin akreditifle aynı olması gerekmez ,ancak bu ifade o belgedeki ;ibrazı şart koşulan diğer belgelerdeki veriye ters düşmemelidir.  Ciro edilmelidir. CİRO  CİRO EDİLEMEZ DENİZYOLU TAŞIMA SENEDİ   Yükletenin isteği üzerine tek taraflı düzenlenir.  Malın teslim alındığını ve yükleme limanından boşaltma limanına kadar taşınarak alıcısına teslim edileceğini gösteren bu belge, malı yükletene VERİLİR.  Navlun sözleşmesi , makbuz niteliğindedir.  Deniz konşimentosundan en önemli farkı mülkiyet hakkı vermemesidir.  Bu belge bir kıymetli evrak değil, bir senet niteliğini taşır. Belge nama düzenlenir, ciro yoluyla devri mümkün DEĞİLDİR.  CHARTER PARTY KONŞİMENTO  Ücret karşılığında geminin tamamı veya bir bölümünün bir sefer ya da belli süre içinde kiralanmasıdır.  Yükleten, geminin tümünü veya bir bölümünü bir sefer için kiraladığında, gemi şirketi ile charter party sözleşmesi yapar.  Bu durumda düzenlenen konşimentoya “charter party sözleşmesine tabidir” (subject to charter party) kaydı konur.  Taşınan mallar üzerinde gemi sahibinin rehin hakkı vardır. Bu yüzden akreditifte özel olarak istenmedikçe bankalarca kabul edilmez. Uygun bir teminat değildir.  Bankalar akreditif gereği ibrazı istense bile charter party sözleşmelerini incelemezler !!!  CHARTER PARTY KONŞİMENTO  KAPTAN veya kaptan adına ismi belirtilen bir ACENTA tarafından; GEMİ SAHİBİ veya gemi sahibi adına ismi belirtilen bir acente tarafından ya da KİRALAYAN veya kiralayan adına ismi belirtilen bir acente tarafından imzalanmalıdır.  Gemi sahibi veya kiralayan adına imza atan acente, aynı zamanda adına hareket ettiği tarafın adını ve kendi yetkisini belirtmelidir. Acente gemi kaptanı adına imza attığında ise, kaptanın acentesi sıfatıyla imza attığını belirtmelidir, ancak kaptanın isminin belirtilmesine gerek yoktur.  Gemi adı belirtilmiş olmalıdır.  Malların, akreditifte belirtilen yükleme limanında ismi belirtilen bir gemiye yüklendiğini belirtmelidir. Akreditifte belirtilen yükleme limanından akreditifte belirtilen boşaltma limanına yapılan sevkiyatı göstermelidir.  Konşimento üzerinde kaç orijinal nüsha olarak düzenlendiği belirtilmeli, birden fazla orijinal düzenlenmişse, düzenlenen bütün orijinaller ibraz edilmelidir.  Boşaltma limanı, bir charter party konşimento akreditifte belirtilen boşaltma limanını gösterecektir. Bir akreditifte boşaltma limanı ve bu limanın bulunduğu ülkenin ismi de belirtildiğinde, ülke isminin belgede belirtilmesine gerek yoktur.  EN AZ İKİ FARKLI TAŞIMA ŞEKLİNİ KAPSAYAN TAŞIMA BELGESİ En az iki değişik taşıma aracının (denizyolu, havayolu, karayolu, demiryolu, içsu taşıma araçları) kullanılması suretiyle taşınmasında düzenlenir.  Charter party tabi ifadesi olmamalı.  Ambalajın kusurlu vb olduğuna dair açıkça ibareler kabul edilmez. Bu şekilde net beyan olmayan ifadeler rezerv oluşturmaz.  İMZA:TAŞIMACI/ KAPTAN/ACENTA HAVAYOLU TAŞIMA BELGESİ  Malların mülkiyetini temsil etmez.  Malın gönderildiği kişi ya da firma adına düzenlenir. Ciro yoluyla devredilemez.  Clean on board ifadesi istense dahi clean yazılmasa da olur.  TARİHLİ ve İMZALI olmalıdır.  Malların taşıma için kabul edildiğini (accepted for carriage) göstermelidir.  İMZA:TAŞIMACI/ACENTA DEMİRYOLU TAŞIMA BELGESİ/HAMULE SENEDİ  Hamule senedi, demiryolu ile yapılan taşımalarda, malların demiryolu idaresince taşınmak üzere teslim alındığını gösteren bir belgedir.  Mal bir vagonu doldurursa belge verilir, doldurmazsa onun yerine nakliyeci makbuzu alınması gerekir.  6 nüsha olarak nama düzenlenir ve ciro edilemez.  1.nüsha mallarla birlikte gönderildiğinden Banka adına düzenlenmesi önemlidir.  KARAYOLU TAŞIMA BELGESİ : CMR ( İRSALİYE )  Alıcı namına düzenlenir ve ciro yoluyla devredilemez.  CMR Anlaşmasına tabidir. / HUKUKİ DELİLDİR  CMR belgesi düzenleyen taşıyıcı firmalar, bir hasar oluşması halinde sigortacının mal sahibine hasar bedelini ödedikten sonra kendilerine rücu etmesinin doğuracağı riske karşı sigortalanmış bulunmaktadırlar.  İMZALI ve TARİHLİ olmalıdır.  Gönderene yükletene ait orijinal olarak gözükmeli ;belgenin kimin için hazırlandığına dair hiçbir kayıt taşımamalıdır.  Kaç nüsha düzenlendiği ibare olarak yoksa ibraz edildiği kadarı tam takım kabul edilir.  Emre düzenlenmesi önerilmez ama düzenleniyorsa da ibraz edildiği şekilde kabul edilir. FIATA BELGELERİ  Navlun komisyoncuları tarafından düzenlenir. Malların teslim alındığını gösterir, makbuz niteliğindedir. Malın mülkiyetini temsil etmez. KURYE ALINDISI/POSTA ALINDISI VEYA POSTALAMA SERTİFİKASI  Ciro yoluyla devredilemez. Muhabir banka adına gönderilen malların teslimi kuruma yazılan teslim emriyle sağlanır.  ÖZETLE; TAŞIMACI İMZA ADI(CARRİER) CİRO Deniz/Okyanus Konşimentosu TAŞIMACI/KAPTAN/ACENTA OLMALI EDİLEBİLİR Ciro Edilemez Denizyolu Taşıma Senedi TAŞIMACI/KAPTAN/ACENTA OLMALI EDİLEMEZ KAPTAN/GEMİ SAHİBİ/ Charter Party Konşimento KİRALAYAN/ACENTA YOK EDİLEBİLİR En Az İki Farklı Taşıma Şeklini Kapsayan Taşıma Belgesi TAŞIMACI/KAPTAN/ACENTA OLMALI - Havayolu Taşıma Belgesi TAŞIMACI/ACENTA OLMALI EDİLEMEZ Karayolu, Demiryolu veya Karasal Suyolu Taşıma Belgeleri TAŞIMACI/ACENTA OLMALI EDİLEMEZ 2. SİGORTA BELGELERİ Sigorta şirketleri, yüklenicileri veya bunların acenteleri veya vekilleri tarafından düzenlenir ve imzalanır. Malın taşınması sırasındaki hasarlara ve avaryalara karşı yapılır. Sigorta tutarı malların CIF yada CIP değerinin %110’u kadar olmalıdır. Konu belirtilmelidir./ Riskler belirtilmelidir. Tarihli olmalıdır. Geçerlilik süresi genellikle 1 yıldan kısadır. Genelde boşaltma+ 60 gün Hamiline, nama veya emre düzenlenebilir, ciro yoluyla devredilebilir. Flotan sigorta poliçesi: yükleme şartları kesinleşinceye kadar kesilen ön poliçedir. Kesin poliçenin yapılacağının taahhüdü niteliğindedir. Kesin Sigorta Poliçesi : Bilgi iletimi sonucu kesilen sigorta poliçeleridir. Klozlar çerçevesinde garanti verilir 2. SİGORTA BELGELERİ İLE İLGİLİ DİKKAT DİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR Sigorta belgesi birden fazla orijinal nüshalı düzenlenmiş görünüyorsa, akreditif şartlarıyla açıkça değiştirilmediği veya uygulama dışı bırakılmadığı sürece, bütün orijinal nüshalar ibraz edilmelidir. Kuvertür notları/mektupları (cover notes) kabul edilmez. İmzalı olmalı. Sigorta belgesinin düzenlenme tarihi, yükleme tarihinden daha geç olmamalıdır. Sigorta bedeli gösterilmeli / Akreditif aynı para /döviz cinsi olmalı. Sigorta tutarının mal veya fatura değerinin veya benzer bir değerin bir yüzdesi kadar olması için, akreditife konan bir şarttan, istenilen sigorta tutarının asgari tutar olacağı anlaşılır. Teslim alma veya yükleme yeri ile akreditifte belirtilen boşaltma yeri arasındaki risklerin kapsamda olduğunu göstermeli. 2. SİGORTA BELGELERİ İLE İLGİLİ DİKKAT DİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR - 2 Bir akreditifin, istenen sigorta tipini ve varsa sigortanın kapsayacağı ek riskleri belirtmesi gerekir. “Alışılmış riskler” (usual risks) veya “olağan riskler” (customary risks) gibi kesin olmayan terimler kullanıldığı takdirde, bir sigorta belgesi, sigorta kapsamı içine alınmayan risklere bakılmaksızın kabul edilir. Bankalar sigorta belgesindeki genel şartları incelemez. Mal tanımı akreditifle çelişmemeli. Akreditifte kesin şartları belirtilmediği takdirde bankalar, sigortanın kapsamadığı risklere ilişkin sorumluluk almaksızın sigorta belgelerini ibraz edildikleri şekilde kabul ederler. Sigorta belgesi bir risk muafiyeti klozuna ilgi kuran kayıt içerebilir. Akreditifte bütün risklere karşı (all risks) sigorta yapılması istenmesi ve “all risks” başlığı taşısın ya da taşımasın herhangi bir “all risks” kaydı veya klozunu içeren bir sigorta belgesi ibraz edilmesi halinde, sigorta belgesi, kapsam dışı bırakıldığı belirtilen risklere bakılmaksızın kabul edilir. Sigortalanacak malın tanımı, akreditifteki mal tanımı ile çelişmemelidir. 3. FATURA Proforma fatura Teklif fatura detay bilgileri içerir Tutarlar kesin değildir. Ticari fatura –kesin fatura Detay bilgileri içerir. Akreditif şartlarına uygun düzenlenmelidir. Konsolosluk faturası İhracatçı, malını ihraç edeceği ülkenin konsolosluğundan temin ettiği boş fatura formunu doldurarak konsolosluğa onaylattırır. Tasdikli fatura(vize edilmiş (visaed) fatura) İhracatçı kendi ticari faturasını düzenleyip, malı ihraç edeceği ilgili ülkenin elçilik veya konsolosluğuna onaylattıktan sonra diğer belgelerle birlikte gerekli işlemler için bankasına verir  3. TİCARİ FATURA  Akreditifte ismi belirtilen LEHTAR tarafından ve akreditif AMİRİ adına düzenlenmelidir (devredilebilir akreditifler hariç).  Ticari faturaların imzalı veya tarihli olmalarına gerek yoktur.  Bir fatura, sevk edilen malların değerini göstermelidir.  FATURADAKİ PARA CİNSİ= AKREDİTİFTEKİ PARA CİNSİ  Faturada gösterilen mal miktarı, ağırlık ve ölçüler, diğer belgeler üzerinde gösterilen aynı tür bilgilerle uyumlu olmalıdır.  Faturalar, akreditifte istenen sayıda orijinaller ve kopyalar halinde ibraz edilmelidir. 4. POLİÇE Poliçe, alacaklı (keşideci) tarafından borçlu (muhatap) üzerine çekilen kayıtsız ve şartsız bir ödeme emridir. Belli bir paranın, belli bir süre içinde veya ibrazında üçüncü bir kişiye (lehtar) veya emrine ödenmesi kaydını içerir. Mali belgedir. Dış ticaret işlemlerinde düzenlenen poliçenin keşidecisi ve lehtarı ihracatçıdır. Muhatap ise ithalatçı, ithalatçının bankası veya ihracatçının bankası olabilir. İSTEGE BAĞLI TEK ALAN ‘’ VADE ‘’ DİR  POLİÇE’DE AVAL VE KABUL!!! KABUL: Muhatabın, poliçenin ön tarafını imzalaması kabul hükmündedir. Muhatap poliçeyi kabul etmekle, bedelini vadesinde ödemeyi taahhüt etmiş olur. Kabul beyanı, poliçe üzerine yazılan “kabul edilmiştir” (accepted) deyimiyle ifade edilmekte ve tarih atılarak muhatap tarafından imzalanmaktadır AVAL:Bir tür kefalet olan aval kaydı, poliçe veya alonj üzerine yazılmakta, “aval içindir” (per aval) deyimiyle ifade edilmekte ve aval veren kimse tarafından imzalanmaktadır. Muhatap ve keşideci hariç olmak üzere, poliçenin ön yüzüne konan her imza aval kaydı sayılır. ***Poliçedeki şekle ait noksanlık avali geçersiz kılar.  5. DİĞER BELGELER Menşe Şahadetnamesi  Malın üretildiği ülkeyi gösterir.  Akreditif kim tarafından düzenlenmesini istiyor ise o merci tarafından düzenlenmelidir. Belirtmedi ise herhangi bir kuruluş düzenleyebilir.  Fatura edilen malla ilişkili olmalıdır. Çeki Listesi- Ağırlık listesi  Mallarin ağırlıklarını içeren belgelerdir.  Malların ağırlık bilgisini içeren başlıklı yada başlıksız bir belge yeterlidir.  Akreditifte belirlenen kurum ya da kişi tarafından düzenlenmelidir.  Lehtar düzenlemedi ise farklı bir fatura tarihi; numarası, sevkiyat güzergahı gösterebilir.)  Bankalar sadece toplam değerleri inceler.  5. DİĞER BELGELER  Koli Ambalaj Listesi, - Paketleme Listesi  Malın paketleme, kutulama, sandıklama , balyalama vb bilgilerini içerir.  Kontrol açısından kolaylık sağlar.  Akreditifte talep edilen kurum ya da kuruluş tarafından düzenlemelidir.  Lehtar düzenlemedi ise farklı bir fatura tarihi;numarası, sevkiyat güzergahı gösterebilir. Sağlık/Veteriner Sertifikası  Canlı hayvanlar, et , gıda ürünü vb nin hastalıksız ve mikropsuz olduklarını belirtir.  Genellikle sevk limanındaki veteriner tarafından düzenlenir ve yerel sağlık mercilerince onaylanır. !!!! Sonuçlara ilişkin standart belirtilmeli. Eğer belirtilmezse ‘’insan tüketimine uygun değildir’’ vb benzer etkiye sahip ifadeler içerebilir.!!! Ekspertiz veya analiz sertifikası  Kimyevi maddeler vb analiz gerektiren malların formül bileşenleri ve oranlarını gösterir belgelerdir. 5. DİĞER BELGELER Gözetim belgesi  Daha düşük kaliteli mal yüklenmesini engellemek için talep edilir. Güvenilir bir firmaca yapılması önemlidir.  DİKKAT : Bu belgeleri talep eden akreditiflerde , eylemin neticelerini beyan etmek suretiyle görevini yerine getiren, akreditifte istenilen başlıktaki veya başlıksız imzalı bir belgenin ibrazı yeterlidir. Akreditifte belirtilen kişi yada kuruluşca düzenlenmelidir. Düzenleyecek taraf belirtilmediğinde herkes düzenleyebilir. Sertifikalar akreditif lehdarından veya yükletenden farklı bir taraf gösterebilir.  Lehtar düzenlemedi ise farklı bir fatura tarihi; numarası, sevkiyat güzergahı gösterebilir.  5. DİĞER BELGELER Dolaşım belgeleri :  Türkiye nin AB , Serbest ticaret antlaşması imzaladığı ülkeler ve Avrupa serbest ticaret birliği ile yaptığı ticarette malın tercihli sistemlerden yararlanması amacı ile yetkili kuruluşlarca düzenlenen belgelerdir. EUR.1  European Free Trade Association (EFTA) menşeli ürünlerin serbest ticaret anlaşmaları hükümlerinden yararlanabilmesini sağlamak üzere, gümrük idareleri veya bu idarelerce yetkili kılınan kuruluşlarca usulüne uygun olarak düzenlenip gümrük idarelerince vize edilen menşe ispat belgesidir. A.TR  A.TR Dolaşım Belgeleri, Türkiye-Avrupa Topluluğu Gümrük Birliği uyarınca, işlenmiş tarım ürünleri de dahil olmak üzere, sanayi ürünlerinde serbest dolaşıma ilişkin hükümlerin uygulanması için gerekli koşulların yerine getirilmiş olması halinde, ihracatçının veya gümrük beyannamesini imzalamakla yetkili kanuni temsilcisinin talebi üzerine; gümrük idareleri ya da bu idarelerce yetki verilmiş kuruluşlarca düzenlenen belgelerdir AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ  745 SAYILI BROŞÜR (UCP 600 SAYILI BROŞÜRÜN KLAVUZU)  Yersiz rezervlerin ve kötüye kullanımların engellenmesi için belgeler üzerindeki bilgilerin bire bir aynı olması yerine, uyumsuz olmaması, çelişmemesi ilkesi benimsenmiştir. Gerekli olan husus, belgeler arasında uyuşmazlık bulunmamasıdır.  Genel kabul görmüş kısaltmaların (“Limited” yerine “Ltd.” vb.) kullanımı belgenin rezervli kabul edilmesine neden olmamaktadır.  Poliçe hariç olmak üzere bizzat lehtarın kendisi tarafından düzenlenen bir belgedeki veride yapılan herhangi bir düzeltmenin onaylanmasına gerek yoktur.  Lehtar tarafından düzenlenen bir belge onay, vize vs. kayıtları içerdiğinde verilerde yapılan herhangi bir düzeltme belgeye onay, vize vs. kaydı koyan kişi veya kuruluşların en az biri tarafından onaylanacaktır.  Lehtar tarafından düzenlenmeyen bir belgedeki bir veride yapılan herhangi bir düzeltmenin o belgeyi düzenleyen veya onun acentesi veya vekili tarafından onaylanmış olduğu görülecektir. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ - Kopya belgeler üzerindeki düzeltmelerin onaylanmasına gerek yoktur. - Lehtar tarafından düzenlenmeyen bir belgenin birden fazla düzeltme içermesi durumunda her bir düzeltme ayrı ayrı onaylanmalı. Veya bir onay tüm düzeltmeleri kapsamalıdır. - Akreditifte tarihli olmaları açıkça istenmese bile POLİÇELER ;TAŞIMA BELGELERİ VE SİGORTA BELGELERİ tarihlenmiş olmalı. Diğer belgelerde tarih şartı istenmişse bu şart o belgeye konan bir düzenlenme tarihi ile veya belge üzerinde bir referansla aynı ibraz kapsamındaki diğer bir belgenin tarihine değinen bir kayıtla yerine getirilebilir. - Bir analiz, gözetim. Tütsüleme sertifikası dahil herhangi bir belge , yükleme tarihinden daha sonraki bir düzenlenme tarihi içermelidir. Ancak akreditif, eylemi tarihli olarak şart koşarsa o şarta uyulmalıdır. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ  Bir hazırlanma tarihi ve daha sonraki bir imzalanma tarihi içeren bir belge, imzalanma tarihinde düzenlenmiş sayılır.  İbraz edilen belgelerde matematiksel hesaplamalar yer alması halinde, bankalar sadece tutar, miktar, paketlerin ağırlığı veya sayısı gibi ölçütler ile ilgili olarak belirtilen toplamların akreditif veya diğer istenen herhangi bir belge ile ters düşmediğini belirleyecektir.  İçinde yer aldıkları kelime veya cümlenin anlamını etkilemeyen heceleme yanlışları veya yazım hataları bir belgeyi rezervli yapmaz. Örneğin, mal tanımında “machine” yerine “mashine”, “fountain pen” yerine “fountan pen”, “model” yerine “modle” yazılması belgeyi rezervli yapmaz. Ancak, “model 321” yerine “model 123” olarak yazılan bir tanım, bir yazım hatası olarak dikkate alınamaz ve rezerv sayılır.  Birden fazla sayıda orijinal nüsha halinde düzenlenen belgelere “Original”, “Duplicate”, “Triplicate” vb. şekillerde ibareler konabilir. Bu ibarelerin hiçbiri belgenin orijinalliğini dışlamaz. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ - İbraz edilecek orijinallerin sayısı en az akreditifte ve 600 sayılı broşürde belirtilen sayıda olmalıdır. Bir taşıma ya da sigorta belgesi kaç orijinal düzenlendiğini gösterdiğinde , belge üzerinde gösterdiği sayı kadar orijinal ibraz edilmelidir. - Belge kopya olduğunu ifade etmediği sürece orijinal imza , etiket vb ibare taşıyan belgeler orijinal kabul edilecektir. - Kutu=imza anlamına gelmez. - Belgeler akreditifte istenen başlıklarda olabilir, benzer bir başlığı taşıyabilir veya başlıksız olabilirler. İçerik görevi ifade etmelidir. İçerik ifade ediyorsa geçerli kabul edilir. - Akreditif Şarta bağlarsa belgeler o dilde olmalıdır. Bağlamaz ise serbesttir. - !!!Herhangi bir belgede malları gönderen (shipper) olarak belirtilen tarafın akreditifin lehtarı olması gerekmez. AKREDİTİF İŞLEMLERİNDE BELGELERİN İNCELENMESİ  Akreditifte bütün belgelerin ibrazı için bir vade tarihinin akreditif vadesi öngörülmesinin yanı sıra, taşıma belgesinin düzenlenme tarihinden itibaren ibraz edilebileceği bir sürenin de (belge ibraz süresi) belirtilmesi gerekir. Böyle bir süre belirtilmediği takdirde, bankalar sevk tarihinden itibaren 21 gün içinde ibraz edilmeyen taşıma belgelerini kabul etmezler. Taşıma belgesi, akreditif vadesi içerisinde kalarak; akreditifte gösterilen süre içinde; böyle bir süre gösterilmemiş ise sevk tarihinden itibaren 21 gün içinde bankaya ibraz edilmelidir. 1. GÜNÜN SONU AZİM PAHA BİÇİLMEZDİR!!! BELİRLEDİĞİNİZ YOLUN SONUNA ULAŞACAK KADAR SABIRLI MISINIZ? POSTA PULLARININ GİDECEĞİ YERE VARANA KADAR MEKTUBA YAPIŞIP KALMASINDAN ÖTÜRÜ ÇOK DEĞERLİ OLDUĞU SÖYLENİR. POSTA PULU GİBİ OLUN VE BAŞLADIĞINIZ İŞİ BİTİRİN.  SORU : Sevk tarihi:1 Nisan(Pazartesi) Akreditif Vadesi:26 Nisan( Cuma) İbraz süresi:Belirtilmemiş Pt Salı Çarş. Perş. Cuma C.tesi Pazar 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 20. İhracatçının belgeleri ibraz etmesi gereken son tarih aşağıdaki şıkların hangisinde doğru gösterilmiştir? A. 21 Nisan B. 22 Nisan C. 15 Nisan D. 8 Nisan E. 26 Nisan  SORU : 21. Aşağıdaki ifalerden hangisi/hangileri doğrudur? I. Konşimento, yükleten ile taşıyıcı arasında yapılan bir navlun sözleşmesidir. II. Konşimento ‘emre’ düzenlendiğinde, malların kimin emrine olduğu ismen yazılı olmazsa alıcının emrinde olduğu kabul edilir. III. Nama yazılı deniz konşimentosu ciro yoluyla devredilemez. IV. Gönderinin onayıyla malların taşınmak veya gemiye yüklenmek üzere teslim alındığı kaydını taşıyan konşimentolara yükleme konşimentosu denir. Bankalarca kabul edilen konşimento aksi belirtilmedikçe yükleme konşimentosudur. V. Kısa konşimento, taşıma şartlarının konşimentonun arka yüzünde olmayıp, kendisi dışındaki bir kaynakta veya diğer bir belgede yer aldığını gösteren konşimentodur. A. I-III-V B. HEPSİ C. I-II-III-V D. I-III E. SADECE V  SORU : 22. Sigorta belgeleri ile ilgili aşağıdaki hususlardan hangisi doğru değildir? A. Flotan sigorta poliçesi ilerdeki bir tarihte gerçekleşecek mal taşımasıyla ilgili kesin nakliyat sigortasının yapılacağını taahhüt eden bir sigorta belgesidir. B. Sigorta yüklenicileri tarafından da sigorta belgesi düzenlenebilir. C. Kuvertür notları kabul edilebilir. D. Açık kuvertüre dayalı bir sigorta sertifikası kabul edilir. E. Bir sigorta belgesi, sigorta kuvertürünün bir muafiyete (franchise gibi) tabi olduğunu gösterebilir.  SORU : 23. Ticari faturalar ile ilgili aşağıdaki bilgilerden hangisi doğrudur? A. Bir akreditif bir fatura talep ederse ‘proforma fatura ‘kabul edilir. B. Ticari faturanın üzerinde mutlaka tarih olması gerekir. C. USD döviz cinsi ile açılan bir akreditif için EUR fatura ibraz edilebilir. D. Ticari faturanın üzerinde imza olmasına gerek yoktur. E. Ticari fatura, akreditifteki amir banka adına düzenlenmelidir.  SORU : 24. Dış ticaret işlemlerinde kullanılan bir poliçede aşağıdakilerden hangisi muhatap olamaz? A. İhracatçının Bankası B. İhracatçı C. İthalatçının Bankası D. İthalatçı E. Hiçbiri  SORU : …………………………Dış ticarete konu olan malların brüt/net ağırlığına ilişkin bilgilerin yer aldığı belgedir. 25.Yukarıda boş bırakılan alanı doldurunuz. A. Menşe Sertifikası B. Koli Listesi C. Çeki Listesi D. EUR.1 E. Ekspertiz Sertifikası SORU : 26. Sigorta belgelerinin incelenmesine ilişkin olarak aşağıda yer alan ifadelerden hangisi yanlıştır ? A- Bankalar bir sigorta belgesindeki genel şartları incelemeyecektir. B- EUR açılan bir akreditife ilişkin olarak düzenlenen sigorta belgesi ABD Doları üzerinden düzenlenmişse, kabul edilmez. C- Sigortalanacak malın tanımı akreditifteki mal tanımı ile uyumlu olmalıdır. D- Sigorta belgesi herhangi bir risk muafiyeti klozuna ilgi kuran bir kayıt içerdiği takdirde kabul edilmez. E. “Alışılmış riskler” (usual risks) veya “olağan riskler” (customary risks) gibi kesin olmayan terimler kullanıldığı takdirde sigorta belgesi kabul edilir.  SORU : 27- Aşağıdakilerden hangisi poliçede yer alması zorunlu şekil şartlarından biri değildir ? A- Ödeme yeri B- Düzenleme tarihi C- Ticarete konu olan malın tanımı D- Ödeyecek olan kimsenin adı ve soyadı E. Poliçe kelimesi  SORU : 28- Akreditifli işlemlerde belgelerin incelenmesinde dikkat edilmesi gereken hususlara ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur ? A- Kopya belge üzerindeki veride yapılan herhangi bir düzeltmenin onaylanmasına gerek yoktur. B- Akreditifte belgelerin ibrazı için belirli bir süre belirtilmemiş ise bankalar malların sevk tarihinden itibaren beş işgünü içerisinde ibraz edilmeyen belgeleri kabul etmezler. C- Birden fazla orijinal nüsha halinde düzenlenen belgelere original, duplicate, triplicate, first original gibi ifadeler eklenmesi belgenin orijinalliğini zedeler. D- Bir hazırlanma tarihi ve daha sonraki bir imzalama tarihini gösteren bir belge hazırlanma tarihinde düzenlenmiş sayılır. E. Bir analiz sertifikası, yükleme tarihinden daha sonraki bir düzenlenme tarihini gösteremez.  SORU : 29. İhracatçı tarafından 22.04.2023 Çarşamba günü ibraz edilmiş vesaikin Görevli banka tarafından incelenebileceği son gün hangi şıkta doğru olarak verilmiştir.? (23.04.2023:Resmi tatil) Akreditif vadesi: 24.04.2023 Pt Salı Çarş. Perş. Cuma C.tesi Pazar 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A- 30.04.2023 PERŞEMBE B- 28.04.2023 SALI C- 04.05.2023 PAZARTESİ D- 24.04.2023 CUMA E- 29.04.2023 ÇARŞAMBA BÖLÜM 5 İTHALAT MEVZUATI VE BANKAMIZ UYGULAMALARI İthalat nedir? Kimler ithalat yapabilir?  İTHALAT  İthalat; bir ülkede üretilmeyen veya üretilmesine rağmen ülke ihtiyacını karşılamayan malların, gümrük vergileri ödenerek veya ödenmeksizin, geçici veya kesin olarak ülke dışından yurda getirilmesi işlemidir!!  KİMLER İTHALAT YAPABİLİR?  Vergi numarasına sahip her gerçek ve tüzel kişi tüzel kişilik statüsüne sahip olmamakla birlikte hukuki tasarruf yapma yetkisi bulunan kişiler ortaklıkları ithalat işlemlerini yapabilir.  Ancak : - Özel anlaşmalara ( NATO ) dayanan ithalat - Kitap ve diğer yayınların ith - Ülkemizde açılan U.arası fuar ve sergilerde BDTM tarafından perakende satışına izin verilen malların ithalatında VKN ARANMAZ.  Türkiye’ye her türlü malın ithal edilmesi serbest değildir. Kamu ahlakı , düzeni ,sağlık vb…  Kamu kurum kuruluşa tanınan ayrıcalıklar  Eski,kusurlu,kullanılmış malların ithali izne bağlıdır.  İTHALAT BEDELLERİNİN ÖDENMESİ  İthalat bedelleri, bankalar aracılığıyla,  Banka kaynaklarından,  İthalatçıya ait DTH’tan,  Kredi kartından,  İhracat bedeli olduğu beyan edilen alışı yapılmamış ihracat bedelinden,  Sermaye hareketlerine ilişkin hükümler çerçevesinde sağlanan kredilerden karşılanmak suretiyle  İhracatçı adına Türkiye’de açılan DTH ye veya TL mevduat hesabına yatırılmak suretiyle ödenebilir. İthalat bedelinin ödenmesini teminen çek düzenlenmez.  Banka kaynakları Kredi DTH İthalat Bedellerinin Ödenmesi İhracat bedeli Kredi kartı  !!!!!30.09.2020 tarih 31260 sayılı Resmi Gazete : Döviz satış işlemlerinde KMGV BİNDE 2 alınır. - Bankalar ile yetkili müesseselerin kendi aralarında veya birbiri ile yaptıkları - Hazine ve Maliye Bkn.lığına yapılan - Döviz kredi ödenmesine yönelik olarak;kullandırım ya da kullanılan veya aracılık eden banka tarafından kredi borçlusuna yapılan - Sanayi Sicil Belgesine haiz işletmelere yapılan - İhracatçı Birliklerine üye olana ihracatçılara yapılan - 07.08.2020 /2834 sayılı Cumhurbaşkanı kararı doğrultusunda Bankacılık Kanunu uyarınca finansal kuruluş faaliyeti kabul edilen faaliyetlerden en az birini yapan yurt dışında mukim kuruluşlara yapılan - TL mevduat hesaplarına dönüşümün desteklenmesi kapsamında açılan TL hesapların vade sonu hesap bakiyesi kullanılmak suretiyle hesap sahiplerine yapılan  Kambiyo satışlarındaki KMGV oranı “sıfır” olarak belirlenmiştir. Transfer bildirim numarası (Belge ID) : P G G Peşin ödeme, Görüldüğünde ödemeli akreditif ve Görüldüğünde ödemeli vesaik mukabili ödeme şekilleri için; Bakanlık sisteminde oluşan 23 haneli transfer bildirim numarası (Belge ID) alınması ve İthalatçı tarafından malın gümrükten çekilmesi esnasında Belge ID numarasının kullanılması sağlanmıştır.  ÖNEMLİ!!!  Kredi kartı ile yapılan ödemelere ilişkin olarak Transfer Bildirim Numarası üretilmemesi gerekmektedir.  İthalat bedellerinin yurt dışına gönderilmeksizin ihracatçının yurt içindeki hesaplarına veya ihracatçı tarafından belirtilen firma/şahısların Türkiye'deki hesaplarına ödenmesi halinde Transfer Bildirim Numarası verilmemesi gerekmektedir.  Serbest bölgelere yapılan ithalatlarla ilgili serbest bölgelerden üçüncü ülkelere (Türkiye dışına) yapılan ithalat bedeli transferleri ile söz konusu işlemlere ilişkin Türkiye’deki banka şubesinden transfer yapılması durumunda elektronik ortamda Transfer Bildirim Formu (Belge ID) üretilmez, bu işlemlere ilişkin Transfer Bildirim Formu kâğıt olarak düzenlenir  Geri gelen ithalat bedellerinin Türkiye’deki firma hesaplarına geri geldiği tarihi takip eden günden itibaren 2 iş günlük süre içinde yeniden transfer edilmesi durumunda ithalat bedeli üzerinden KKDF kesintisi yapılmaz. 2 iş günlük süreyi aşan daha sonraki bir tarihte iade/transfer edilmesi halinde KKDF KESİNTİSİ yapılır.  FAİZ TRANSFERİ – K A V A M A Kabul kredili, Vadeli akreditif ve Mal mukabili, ödeme şekillerinde, ihracatçı firmaların mal bedelini belirli bir vade sonunda alacak olmalarından dolayı faiz talep etmeleri söz konusu olabilir  İTHALAT İŞLEMLERİNDEN TAHSİL EDİLEN FONLAR KKDF  Mal bedel ödenmeden gümrükten çekildiğinde ödenmektedir.  KAVAMA- Kabul kredili, vadeli akreditif ve mal mukabili ödeme şekilli ithalat işlemlerinde KKDF kesintisi uygulanır.  KKDF’nin tahsil ve takibi Gümrük İdarelerinin sorumluluğundadır.  GB nin tescil edildiği tarihteki gösterge niteliğindeki TCMB DA kuru esas alınır. (FON KESİNTİSİ İÇİN)  İTHALAT İŞLEMLERİNDEN TAHSİL EDİLEN FONLAR TOPLU KONUT FONU :  İthalat sırasında uygulanacak fonun miktarı madde ve ülke bazında listelenerek düzenlenmiştir. Fon ödenerek ithal edilecek mallar gümrük yükümlülüğünün doğduğu tarihte geçerli miktar ve oranlar kadar fona tabidir.  Fon tutarları gümrük yükümlülüğünün doğduğu tarihte Gümrük İdareleri tarafından tahsil edilir.  Gümrük vergisinden muaf olarak yapılan ithalat fona tabi değildir.  FONLAR  İTHALAT  İHRACAT  KKDF (TAHSİLAT: GÜMRÜK)  DFİF (TAHSİLAT: BANKA)  TOPLU KONUT FONU (TAHSİLAT: GÜMRÜK) İTHALAT İŞLEMLERİNDE ÖDEME ŞEKİLLERİ BTOB DİTKOB  PEŞİN  AKREDİTİF  MAL MUKABİLİ  VESAİK MUKABİLİ  KABUL KREDİLİ VE  AVAL KABUL KREDİLİ MAL MUKABİLİ  İTHALAT İŞLEMLERİNDE ÖDEME ŞEKİLLERİ  PEŞİN ÖDEME : İthalatçı, satın aldığı malın bedelinin tamamını veya bir kısmını peşin ödemesidir. İthalatçı için risklidir. Transferin yapılmasının ardından ithalatçı firmaların, malın ithalini gerçekleştirebilmeleri için, mal bedelinin ödendiğini gösterir belge ve/veya Transfer Bildirim Numarası (ID) ile gümrük idarelerine başvurmaları gerekir.  MAL MUKABİLİ ÖDEME: Malın bedeli, malı teslim aldıktan bir süre sonra ödenir. Malın ithalatının gerçekleşmesi için, mal bedeli üzerinden hesaplanacak KKDF’nin yatırılmış olması gerekir. İhracatçı, bedelin kendisince belirlenmiş bir tarihte ödenmesini veya ödenmeme durumunda hukuki yollardan hakkını ararken elinde bir kıymetli evrak bulunmasını istiyorsa bir poliçe düzenler ve ithalatçının bu poliçeyi kabul etmesini ister. Bu tür işlemler ise kabul kredili mal mukabili - firma kabullü işlem olarak adlandırılır.  VESAİK MUKABİLİ : - Uluslararası mevzuatta TAHSİL olarak adlandırılan ödeme şeklinde ticari belgeler muhataba (ithalatçıya), ödeme karşılığında teslim edilecekse, bu ödeme şekline yurt içi mevzuatta vesaik mukabili ödeme adı verilir. - Muhabir banka, ihracatçı veya temsilcisi dışındaki kişilerce gönderilen veya ibraz edilen belgeler üzerinden vesaik mukabili ödeme şekli esaslarına göre işlem yapılmaz ! - 522 SAYILI Broşüre tabidir. - Tahsil işlemlerinde ihracatçı firmadan alınan tahsil talimatı; Mali belgelerin (poliçe, bono, çek vb.) muhatap tarafından, ödenmesinin ve/veya kabulünün sağlanması, Ticari belgelerin (mali belgeler olmayan fatura, taşıma, dolaşım vb. belgeler); muhatap tarafından, ödenmesinin ve/veya kabulünün karşılığında teslimi, Mali veya ticari belgelerin; diğer şartlara bağlı olarak teslimi için bankalarca işleme alınması [bedeli tahsil edilmeksizin (bedelsiz olarak) teslim edilecek vesaik vb.] koşullarını içerebilir. - İthalatçı belgeleri işleme almayı reddederse, durum belgeleri gönderen tarafa bildirilerek yeni talimat istenir. Muhabir bankadan 60 gün içinde yeni talimat gelmezse, 522 sayılı Broşüre göre, belgeler gönderen tarafa iade edilir.  VESAİK MUKABİLİ : İŞ AKIŞI : - Şubelerimiz; muhabir bankalar, ihracatçılar veya mümessilleri tarafından ibraz edilen ithalat vesaikinin birer nüshasını ve tahsil talimatını tarayarak NAR-OPERA Platformu üzerinden DİTKOB’a iletir. - DİTKOB, talimatlara uygun olarak vesaik antresini yapar ve ihbar mektubunu NAR-OPERA Platformu ile şubeye gönderir. Şubelerimiz, DİTKOB’un gönderdiği antre mektubunu aldığında müşteriye vesaik ihbarını yapar ve antre mektubundaki şartlara uygun olarak (bedel tahsili, poliçe kabulü, aval işlemi sonrası) vesaiki müşteriye teslim eder. - İşleme ilişkin ödeme talimatını, tahsil edilecek masraf ve komisyon tutarını şubelerimiz NAR-OPERA Platformu ile DİTKOB’a iletir ve ithalat bedeli transferinin yapılabilmesi için müşteri hesabını müsait hale getirir. - Şubeye/DİTKOB'a ibraz edilen orijinal konşimento, karayolu/havayolu/ demiryolu taşıma belgeleri ve menşe sertifikalarına ilişkin damga vergileri müşteriler adına hesaplarından tahsil edilir.  KABUL KREDİLİ ÖDEME: İthalatçıların ihracatçının düzenlediği poliçeyi kabul ederek malları almasını sağlayan tahsil şeklidir. Akreditifli , vesaik veya mal mukabili olmak üzere yapılabilecek kabul kredili ödemelerde düzenlenecek poliçelerin Vadeleri ,kabul tarihinden başlamak üzere taraflarca serbestce belirlenebilir. Poliçelerin ithalatçı, amir banka veya bu bankanın vereceği talimata istinaden muhabirlerince kabul edilmesi mümkündür. Ancak 600 sayılı broşüre göre akreditifli işlemlerde poliçelerin amir (ithalatçı) kabullü düzenlenmemesi gerekir. Bankaların aval verme zorunluluğu bulunmamaktadır. Aval verilecekse döviz üzerinden kredi yükümlülüğü doğacaktır. ( Aval Kabul Kredisi ) Kabul kredili işlemlerde poliçenin tabi tutulduğu esaslar dahilinde bononun da kabul edilmesi mümkündür.  KABUL KREDİLİ ÖDEME: KABUL // AVAL : Şekil şartlarının yanısıra aşağıdaki konular açısından da incelenir : - Poliçe üzerinde düzenlenme tarihi /yeri bulunmalı - Poliçenin poliçeyi kabul edecek kişinin üzerine düzenlenmiş olması - Poliçenin ihracatçı firma (alacaklı ) tarafından düzenlenmiş olması - Referans numarası bulunması - Akreditifli işlemlerde akreditif içinde belirlenen vadeye uygun olması - Poliçe tutarı =vesaik tutarı olmalı veya poliçe tutarı akreditif tutarından büyük olmamalı Poliçeler genelde yurtdışında kalır gönderilmez. Gönderilen poliçeler vadesinden 20 gün önce tarafımıza geri gönderilmelidir. Ödendikten sonra ÖDENDİ ŞERHİ düşülerek ithalatçıya teslim edilir. Bankamız uygulamasında poliçelerin kabul edilmesi veya aval verilmesi durumlarında , ithalatçı firmaların ilgili poliçelerin ithalat işlemi ile ilgili olduğunu beyan eden yazılı talimat olmadan işlem yapılmamalıdır. Poliçelerin kabul ve aval işlemleri tamamlanmadan, müşteriye vesaik teslim edilmemelidir.  KABUL KREDİLİ VESAİK MUKABİLİ ÖDEME  Poliçeli işlemlerdendir.  Poliçeyi ithalatçının kabul etmesi istenmişse, firma kabul işlemini gerçekleştirir. Belgeleri alır/Malı gümrükten çeker/Poliçe vadesinde ödemeyi yapar.  Poliçeyi Bankamızın kabul etmesi veya kabul edilen poliçeye Bankamızın aval vermesi istenmişse, poliçe incelendikten ve ithalatçı firmanın kredi işlemleri tamamlandıktan sonra firmanın talebi karşılanır.  Vadeli İthalat Bildirim Yazısı* verilir.  İthalatçı belgeleri işleme almayı veya poliçeyi kabul etmeyi reddederse?  AKREDİTİFLİ ÖDEME  İthalatçı firmanın talep ve talimatı doğrultusunda L/C açılır. Akreditifi açan amir banka yani ithalatçının bankası uygun ibraz karşılığında ödeme yapmayı taahhüt eder. Bu sebeple ithalatçı lehine gayrinakdi kredi tahsisini gerektirir. Ancak akreditif bedelinin önceden nakden veya hesaben bankamızda bloke edilmesi halinde kredi tahsis edilmeksizin akreditif açılması mümkündür. (Sadece görüldüğünde ödemeli akreditif)  Müşterimiz ithalatçıysa bankamız amir bankadır, dolayısıyla uygun ibraz karşılığında ihracatçıya ödemeyi taahhüt eder.  AKREDİTİFLİ ÖDEME  Teyitli akreditiflerde teyit bankası, ödeme aşamasında mal bedeli ile varsa masraf ve komisyonları tahsil edebileceğinden emin olmak için akreditif metnine, hesaplarımızı borçlandırma veya ramburse olma yetkisi eklenmesini talep eder.  Teyitsiz akreditiflerde ise görevli banka, hesapları alacaklandırılmadan veya rambursman bankası kullanılıyorsa ramburse olmadan lehtara ödeme yapmaz.  AKREDİTİFLİ ÖDEME  KULLANDIRIM ŞEKİLLERİNE GÖRE AKREDİTİF : - GÖRÜLDÜĞÜNDE ÖDEMELİ - VADELİ AKREDİTİF - KABUL KREDİLİ AKREDİTİF - İŞTİRA AKREDİTİFİ  AKREDİTİFLİ ÖDEME  ORTAK ESASLAR : - İthalatçı gerekli belgeleri ibraz ederek ihracatçı lehine akreditif açılması için Bankaya başvurur. - Kredi tahsisi yapılır. 19-108 veya 109 kaşeli akreditif teklif mektubu kaşeli imzalı firmadan alınır. - Teklif mektubu kabul edildiğinde akreditif açılır. TEKLİF MEKTUBU : - Tüm ilgili bölümler eksiksiz doldurtulmalı ,hata ve çelişki olmamalı - İhracatçı unvan adres açık net olmalı - Bilgiler diğer belgelerle uyumlu olmalı - Teslim şekli , uyumu kontrol edilmeli - Yükleme vade –akreditif vade uyumu bakılmalı - Firma imza sirkülerinden imza kontrolü yapılmalı - Nakliye sigortası nın Bankamız aracılığı ile yapılıp yapılmayacağı öğrenilmeli, - Muhabir banka tercihi  AKREDİTİFLİ ÖDEME NAKİT KARŞILIKLI (KREDİSİZ ) AKREDİTİFLER : Muhtemel karşılık bedeller için nakit blokaj alınarak ilerlenir. Kredi tahsisine gerek yoktur. ***Sadece görüldüğünde ödemeli akreditiflerde olabilir.  AKREDİTİFLİ ÖDEME KREDİ İŞLEMLERİ : Görüldüğünde Ödemeli Akreditif-----Gayri Nakdi Akreditif Kredisi Vadeli Akreditif ------------------------Vadeli Akreditif Kredisi Kabul Kredili Akreditif-----------------Aval Kabul Kredisi Tesis edilmesi gerekmektedir.  AKREDİTİFLİ ÖDEME  KREDİ İŞLEMLERİ : a) Gayri Nakdi Akreditif kredisi : Görüldüğünde ödemeli akreditiflerde tahsis edilir. Uygun vesaik ibrazından sonra muhabir bankaca hesaplarımız borçlandırıldığı tarih itibariyle ithalatçıdan paranın tahsil edilmesi gerekir.) **İthalat bedeli, muhabir hesabımızın borçlandırıldığı tarih itibarıyla firmadan tahsil edilmelidir. Tahsil edilemez ise, ithalat bedeli ya 159- Tazmin Edilen Gayri Nakdi Kredi Bedelleri-YP hesabına borç kaydedilerek ya da firmanın mevcut veya yeni açılacak TL Nakdi Kredi limitinden karşılanarak ödenir. b) Vadeli akreditif kredisi : Vadeli akreditifin açıldığı tarihte, akreditif tutarının ABD Doları karşılığı üzerinden risk kayıtları yapılır. Ödeme vadesinde akreditif tutarı firmadan tahsil edilerek kredinin tasfiye edilmesi zorunludur. c) Aval kabul kredisi: Poliçelerin kabul edildiği veya aval verildiği tarihte, poliçe tutarının ABD Doları karşılığı üzerinden risk kayıtları yapılır. Poliçe veya bono karşılıklarının vadelerinde firmadan tahsil edilerek kredinin tasfiye edilmesi zorunludur  AKREDİTİFLİ ÖDEME  Akreditifli İthalat Dosyasının Açılması  Akreditifin Lehtara Bildirilmesi ve Kullanımı  Bankalarca Gerçekleştirilen İşlemler  Vadeli akreditiflerde ödeme Vadelerinin Kesinleştirilmesi  Kabul kredili teyitli akreditiflerde Poliçe ile ilgili işlemler  Kabul kredili teyitsiz akreditiflerde Poliçe ile ilgili işlemler  Belgelerin İncelenmesi  Belgelerde Rezerv Konusu Aykırılık Bulunması Durumunda Yapılacak İşlemler  Transfer işlemleri  Vesaikin Müşteriye Teslimi  Akreditifli İthalat Dosyasının Kapanışı  AKREDİTİFLİ ÖDEME ÜÇÜNCÜ ÜLKELER ÜZERİNE AÇILACAK AKREDİTİFLER  Türkiye dışındaki bir ülkeden diğer bir üçüncü ülkeye mal ithalatı yapacak yurt içindeki veya dışındaki firmalar lehine, bankacılık teamüllerine göre bedelleri kendi kaynaklarından veya firmaların hesaplarından karşılanmak üzere, üçüncü ülkelerdeki (serbest bölgeler dahil) bankalar nezdinde akreditif açılabilir.  Görünmeyen işlemler mevzuatı kapsamında Türkiye'ye mal girişi sağlamayan ancak yurt dışında yerleşik kişilerce Türkiye'de sağlanmış hizmet niteliğindeki faaliyetlerle ilgili olarak hizmet akreditifi açılabilir.  AKREDİTİFLİ ÖDEME YURTİÇİ AKREDİTİFLER  Türkiye de yerleşik kişiler arasında sadece TL üzerinden akreditif açılabilir. Döviz ya da döviz karşılığı üzerinden açılamaz.  Amiri ve lehtarı Bankamız müşterisi olan firmalar için Bankamız şubeleri arasında akreditif açılabilir ; ancak bu akreditiflere Bankamız teyidinin eklenmesi mümkün değildir.  AKREDİTİFLİ ÖDEME  AKREDİTİFLİ İŞLEMLERDE ŞUBELERİMİZİN VE DİTKOB UN SORUMLULUKLARI :  ŞUBE - Kredili işlemlerde kredi tahsisi yapar, kredisiz işlemlerde ise nakit blokaj alır. - Kredili/kredisiz Akreditif teklif açma mektubunun müşteriden alınması, - İmza yetki kontrolü sonrasında DITKOB a gönderilmesi - Teyitli akreditiflerde masrafların müşterimize ait olduğu durumlarda FKB den fiyatlamayı alıp, DITKOB a iletilmesi - Vesaik rezerv kabul talimatı alınması - Vesaikin teslim edilmesi - Masraf ve komisyon belirlenmesi - Müşteri hesabının müsait hale getirilmesi - Kur provizyonu alınması - Şubeye ibraz edilen konşimento, taşıma belgeleri, ve menşe sertifikalarına ait Damga vergilerinin müşteri hesabından tahsil edilmesi  AKREDİTİFLİ ÖDEME  AKREDİTİFLİ İŞLEMLERDE ŞUBELERİMİZİN VE DİTKOB UN SORUMLULUKLARI :  DITKOB - Teklif mektubunun Bankamız uygulamaları ile yurtiçi /dışı mevzuata uygunluğunun yapılması, - Küşat taslağının oluşturulması, - Müşteri onayladıktan sonra Akreditifin açılması, vesaikin incelenmesi, ithalat dosyalarının müşterilere/şubelere ihbar edilmesi - Ödeme vade takibi - Transferlerin gerçekleştirilmesi, Vadeli ithalat bildirim yazısının düzenlenip, iletilmesi, - Şubelerce bildirilen kurlar üzerinden işlemin gerçekleştirilmesi - Komisyon devre takibi /tahsili - DITKOB a ibraz edilen konşimento, taşıma belgeleri, ve menşe sertifikalarına ait Damga vergilerinin müşteri hesabından tahsil edilmesi - Kabul kredili işlemlerde poliçe üzerine aval şerhi düşülmesi, poliçenin ödeme vadesine kadar saklanması, poliçenin gerektiğinde muhabir bankaya gönderilmesi, ödeme vadesi öncesi muhabir bankadan geri istenmesi ve şubelere tahsile gönderilmesi - Nakliyat sigortası Bankamızca yapılacaksa , Anadolu Sigorta A.Ş ye flotan ve kat’i sigorta poliçesi yapılması talebinde bulunulması, Sigorta bedelinin müşteriden tahsil edilmesi SORU : 30. Akreditiflerde kredi tahsisi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi/hangileri DOĞRUDUR? I- 10.000 USD TUTARINDAKİ GÖRÜLDÜĞÜNDE ÖDEMELİ AKREDİTİF TUTARI İTHALATÇIDAN TAHSİL EDİLEMEYİNCE İTH. BEDELİ, FİRMANIN YP NAKDİ KREDİ LİMİTİNDEN KARŞILANARAK ÖDENEBİLİR. II-20.000 EUR TUTARINDAKİ VADELİ AKREDİTİF İÇİN EUR ÜZERİNDEN VADELİ AKREDİTİF KREDİSİ TAHSİSİ YAPILIR III-30.000 EUR TUTARINDAKİ KABUL KREDİLİ AKREDİTİF İÇİN , POLİÇE TUTARININ USD KARŞILIĞI ÜZERİNDEN GAYRİNAKDİ AKREDİTİF KREDİSİ TAHSİSİ YAPILIR IV-10.000 USD TUTARINDAKİ GÖRÜLDÜĞÜNDE ÖDEMELİ AKREDİTİF TUTARI İ