Presupuesto Empresarial - SEM 09 Y 10 - PDF

UNIVERSIDAD RICARDO PALMA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS PRESUPUESTO EMPRESARIAL Prof.: Mg. CPC Angel Roberto Salazar...

UNIVERSIDAD RICARDO PALMA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS PRESUPUESTO EMPRESARIAL Prof.: Mg. CPC Angel Roberto Salazar Frisancho 1 PRESUPUESTO EMPRESARIAL CONCEPTO Es un instrumento de planeación y coordinación. Es una expresión cuantitativa de un plan de acción y un auxiliar para la coordinación y ejecución. 2 PRESUPUESTO EMPRESARIAL CARACTERÍSTICAS Resume los objetivos de todas las áreas de un ente. Cuantifica las expectativas de todas las áreas de una entidad, como: ingresos de caja, la posición financiera y de los planes que se apoyan, etc. Son diseñados para llevar a cabo una variedad de funciones: planeación, evaluación de desempeños, coordinación de actividades, ejecución de planes, comunicación, motivación, definición de autorizaciones para la acción (esto último se toma en cuenta en los presupuestos gubernamentales y las entidades sin fines de lucro. 3 Permite medir la gestión de las áreas. ESTRUCTURA PRESUPUESTO FINANCIERO Presupuesto de Presupuesto de Inversión Operación Flujo de Caja Estado de Estado de Situación Resultados Financiera Proyectado Proyectado 4 PRESUPUESTO EMPRESARIAL USO DE LOS PRESUPUESTOS PARA FINES GERENCIALES Se usa principalmente para dos fines: Como estándar para comparar costos, actividades, etc. Es decir como medio de control. Prever las posibilidades y necesidades de fondos, materiales, etc., es decir con fines de planeamiento. 5 Tipos de Presupuestos Según su flexibilidad Fijos Flexibles Según su temporalidad A corto plazo A largo plazo Según la temática De operaciones Financieros De inversiones Según el Sector Público Privado 6 ETAPAS DE PLANEACIÓN PRESUPUESTARIA PREINICIACIÓN PRESUPUESTARIA Diagnóstico empresarial (social, cultural, demográficos y económicos). Identificación de oportunidades de inversiones. Identificación de factores y problemas en cada una de las funciones. Definición de la misión de negocios. Fijación de objetivos. Definición de políticas y estrategias. Elaboración de planes operativos. Presentación de planes operativos. 7 ETAPAS DE PLANEACIÓN PRESUPUESTARIA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Programas operativos: producción, finanzas, ventas, costos y gastos. Programas financieros: inversión fija, capital de trabajo, financiamiento. Formulación de los presupuestos. Análisis y ajuste de los presupuestos. Aprobación y publicación. 8 POLÍTICAS GERENCIALES Y TÉCNICAS A USAR Presupuesto de inversión Cuentas por cobrar comerciales Política de crédito y cobranza Incentivos de cobranzas Método de estimación de cobranza dudosa Existencias Sistema de costos: absorción, costeo directo, centros de responsabilidad. Método de valorización de existencias Política de stock: mínimo, máximo Política de compras: contado, crédito. Productos nacionales, extranjeros. Política de pagos 9 POLÍTICAS GERENCIALES Y TÉCNICAS A USAR Presupuesto de inversión Activo fijo Modelos: Costo, Revaluación Método de depreciación Instrumentos financieros Política de inversiones Método de desvalorización Intangibles Modelos: Costo, Revaluación Método de amortización 10 POLÍTICAS GERENCIALES Y TÉCNICAS A USAR Presupuesto de inversión Remuneraciones Política de sueldos y salarios: aumentos, incentivos Tributos por pagar Régimen de IGV Régimen de Impuesto a la renta Financiamiento Propio: socios Terceros: entidades financieras, grupo corporativo Modalidad de financiamiento 11 POLÍTICAS GERENCIALES Y TÉCNICAS A USAR Presupuesto de operación Ventas Política de ventas: contado, crédito Políticas de: precios, descuentos, comisiones de venta. Líneas de venta: productos, sucursales Costo de ventas Personal: número, horas/hombre Consumo de materiales Otros costos: Luz, agua, combustibles, alquiler Depreciación y amortización 12 POLÍTICAS GERENCIALES Y TÉCNICAS A USAR Presupuesto de operación Gastos de administración y de ventas Personal: número Otros gastos: Luz, agua, combustible, alquiler Depreciación, amortización Gastos financieros Interés de obligaciones Información adicional Tipo de cambio proyectado Inflación 13