Clase 1 Fundamentos Auditoría y Aseguramiento Parcial PDF

UDENAR CONTADURIA PUBLICA AUDITORIA & ASEGURAMIENTO 2 VI Semestre - 2024 José Luis Villarreal, C.P.  QU E ES LA A U D I T O R I A ? Acto de evaluación del Sistema de Control Interno Actividad de revisión Acto de evaluación de los EEFF - Niif Co...

UDENAR CONTADURIA PUBLICA AUDITORIA & ASEGURAMIENTO 2 VI Semestre - 2024 José Luis Villarreal, C.P.  QU E ES LA A U D I T O R I A ? Acto de evaluación del Sistema de Control Interno Actividad de revisión Acto de evaluación de los EEFF - Niif Comprobación de la veracidad de información Contable – Tributaria : Declaraciones de Iva - Renta Administrativa = Indicadores de gestión Legal : Laborales – Comerciales Informática: Veracidad y parametrización del sistema Auditoria: Ambiental cuidado del medio ambiente Función Asesora y preventiva: para cumplir objetivos y minimizar riesgos José Luis Villarreal, C.P.  La American Accounting Association A.A.A. “un proceso sistemático para El fin del proceso consiste en determinar el obtener y evaluar de manera grado de correspondencia del contenido objetiva las evidencias informativo con las evidencias que le dieron relacionadas con informes origen, así como determinar si dichos sobre las actividades informes se han elaborado observando los económicas y otros acontecimientos relacionados. principios establecidos para el caso”.  N.A.I Formalización y dialogo con cliente – equipo de trabajo  Pap. Trabajo – nia 500 Nía 300 N.A.I Formación y experiencia Preliminar – Avance - Final Formalización y dialogo con cliente – equipo de trabajo SCI ENFOQUE INTEGRAL DEL CONTROL AUDITORÍA CONTROL 1 2 RIESGO 3 4 EVALUACIÓN PROCESOS Papel del Auditor LECTURA CONTROL INTERNO ?  OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1. Eficiencia y efectividad de las operaciones, asegurar el logro de 2. Confiabilidad y oportunidad de la los objetivos de negocio que tiene el información financiera y directiva sistema y que son: eficacia y (objetivos de información) eficiencia. 3. Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables (objetivos de cumplimiento). José Luis Villarreal, C.P. SCI  VALOR AGREGADO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Autocontrol, Empoderamiento, Liderazgo: gente capaz, con poder, integra e informada Alto Planeación Estratégica Valor Agregado Mejoramiento Continuo Segregación Funciones y Valor Agregado Obligaciones, Cuestionado Manuales, Supervisión Bajo Verificaciones, Sellos, Valor Agregado Firmas, Numeraciones Fernando Rada Barona - Docente ¿Qué cosa es COSO?  ¿Qué cosa es COSO? COSO define el control interno como un proceso diseñado para proveer un margen razonable de confiabilidad en relación al alcance de los objetivos : CATEGORIAS Eficiencia y eficacia de las operaciones, Confianza en los sistemas de reportes financieros Adherencia con las leyes y regulaciones existentes C.o.s.o INFORME COSO (Committee Of Sponsoring Organizations ) EVALUACION DEL S.C.I. Cuestionarios Ciclos transaccionales Informe COSO José Luis Villarreal, C.P.  El informe COSO define al control interno como el proceso de evaluar las operaciones de la organización que llevan a cabo la Junta Directiva, gerencia y personal en general. Para asegurar y mantener… José Luis Villarreal, C.P.  APLICACIÓN DEL COSO COMPONENTES DE CONTROL *AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION DE RIESGO *ACTIVIDADES DE CONTROL *INFORMACION Y COMUNICACION *SUPERVISION Y MONITOREO José Luis Villarreal, C.P.  Filosofía y estilo de gestión gerencial Estructura, plan organizacional, reglamentos, manuales Integridad, valores, competencia, valores compartidos Asignación de responsabilidades y manejo staff Documentación políticas y formulación programas Estimación de importancia Alcance y frecuencia AMBIENTE Evaluación de probabilidad Ejecución DE CONTROL Disciplina y principios Definición de su manejo SUPERVISIÓN/ EVALUACIÓN SEGUIMIENTO INFORME DE RIESGOS SISTEMA Metodología COSO (Committee Of Operaciones Documentación Sponsoring Organizations) ACTIVIDADES Información DE CONTROL Plan de acción Normas INFORMACIÓN Y Identificación COMUNICACIÓN Preventivo/Correctivo Captura Manuales/automatizados Procesamiento Gerenciales Comunicación Enterprise Risk Management Septiembre de 2004, se publica el informe denominado Enterprise Risk Management "La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado por el directorio, administración y las personas de la organización, es aplicado desde la definición estratégica hasta las actividades del día a día, diseñado para identificar eventos potenciales que pueden afectar a la organización y administrar los riesgos dentro de su apetito, a objeto de proveer una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos de la organización" José Luis Villarreal, C.P. Origen del estudio del Committee of Sponsoring26Organizations of the Treadway Commission (COSO) COSO II - ERM: Marco de Gestión Integral de Riesgo (Enterprise Risk Management) COSO I: Control Interno - Marco Conceptual Integrado es to ic on ien ra rte pl im e po m Op R e Cu Actividad 2 Monitoreo Actividad 1 Información y Comunicación Unidad B Unidad A Actividades de Control Evaluación de Riesgos Ambiente de Control