Ley General Tributaria y Conceptos Clave

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Questions and Answers

¿Cuánto tiempo tiene la Administración para iniciar el procedimiento de comprobación de las bases o cuotas compensadas?

Diez años (correct)

Cinco años

Siete años

Quince años

¿Quién se considera un obligado tributario según el artículo 35 de la Ley General Tributaria?

Los herederos y las comunidades de bienes (correct)

Ninguno de los anteriores

Sólo los contribuyentes

Sólo los retenedores

¿Quién es considerado el contribuyente según el artículo 36.2 de la Ley General Tributaria?

El que cumple con las obligaciones formales

El sujeto pasivo que realiza el hecho imponible (correct)

El responsable de la repercusión tributaria

El sujeto que no realiza el hecho imponible

¿Qué entidades se consideran asimiladas a obligados tributarios?

Las comunidades de bienes Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes NO es un obligado tributario según el artículo 35?

Los ciudadanos sin obligación tributaria Signup and view all the answers

Cuando se habla de 'sujeto pasivo', ¿a quién se refiere?

A la persona responsable del cumplimiento de la obligación tributaria Signup and view all the answers

¿Qué ocurre con las bases o cuotas pendientes de compensación después de diez años?

Prescriben y no pueden ser reclamadas Signup and view all the answers

¿Cuál es la obligación principal de un obligado tributario?

Cumplir con la obligación tributaria principal y las formales Signup and view all the answers

¿Qué es el hecho imponible según la Ley General Tributaria?

El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo. Signup and view all the answers

¿Cuál es el significado de no sujeción en el contexto de la Ley General Tributaria?

La delimitación del hecho imponible mediante supuestos específicos. Signup and view all the answers

¿Qué implica la exención según la Ley General Tributaria?

La exoneración del cumplimiento de la obligación tributaria principal a pesar de realizarse el hecho imponible. Signup and view all the answers

¿Cuál es el momento en que se entiende realizado el hecho imponible?

Al nacer la obligación tributaria principal. Signup and view all the answers

¿Cuánto tiempo tiene la Administración para prescribir ciertos derechos según el artículo 66 de la Ley General Tributaria?

Cuatro años. Signup and view all the answers

¿Qué derecho no se ve afectado por la prescripción establecida en el artículo 66?

El derecho a realizar comprobaciones e investigaciones. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de situaciones pueden considerarse como supuestos de no sujeción?

Excepciones previstas en la normativa tributaria. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por devengo en la ley tributaria?

El nacimiento de la obligación tributaria principal. Signup and view all the answers

¿Quiénes están obligados a practicar ingresos a cuenta según la Ley General Tributaria?

Personas o entidades que satisfacen rentas, ya sean en especie o dinerarias Signup and view all the answers

¿Quién puede actuar como representante voluntario de un obligado tributario?

Un asesor fiscal Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer los obligados tributarios no residentes en España según la normativa?

Designar un representante con domicilio en España si operan en el territorio Signup and view all the answers

¿Cómo se determina la obligación tributaria principal?

Conforme a las bases tributarias y tipos de gravamen establecidos por la ley Signup and view all the answers

¿Qué es la base imponible según la Ley General Tributaria?

La magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición del hecho imponible Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las obligaciones de los obligados tributarios según la ley?

Suministrar información a la Administración tributaria cuando se requiera Signup and view all the answers

¿Qué tipo de representación se contempla para aquellos que carecen de capacidad de obrar?

Representación legal Signup and view all the answers

¿Qué otro tipo de obligación puede tener un obligado tributario tácito en relación a la normativa de asistencia mutua?

Obligado a soportar la retención y los pagos a cuenta Signup and view all the answers

¿Qué comprende la relación jurídico-tributaria?

Obligaciones, derechos y potestades relacionados con los tributos. Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo de la obligación tributaria principal?

El pago de la cuota tributaria. Signup and view all the answers

¿Qué implican los pagos a cuenta?

Se trata de pagos anticipados que se deducirán de la obligación tributaria principal. Signup and view all the answers

¿Qué son las obligaciones entre particulares en el contexto tributario?

Son obligaciones derivadas de actos de repercusión, retención o ingreso a cuenta previstas legalmente. Signup and view all the answers

¿Cuál es una característica de las obligaciones tributarias según la ley?

Son inalterables por actos o convenios de los particulares ante la Administración. Signup and view all the answers

¿Qué sanciones pueden derivarse del incumplimiento de las obligaciones tributarias?

Se pueden imponer sanciones tributarias específicas. Signup and view all the answers

¿Quiénes son los sujetos obligados a realizar pagos a cuenta?

Los contribuyentes, retenedores y aquellos obligados a realizar ingresos a cuenta. Signup and view all the answers

¿Cuál es el resultado de los actos de repercusión, retención o ingreso a cuenta entre obligados tributarios?

Se generan obligaciones tributarias accesorias. Signup and view all the answers

¿Cuál es el plazo para regularizar las obligaciones tributarias y evitar recargos por declaración extemporánea?

Seis meses Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje de recargo se aplica si se satisface la deuda no ingresada antes de la notificación de la providencia de apremio?

5 por ciento Signup and view all the answers

¿A cuáles deudas no se aplican recargos por declaración extemporánea según la Ley 11/2021?

Deudas aduaneras Signup and view all the answers

¿Qué tipo de obligaciones tributarias son consideradas formales según el artículo 29 de la L.G.T.?

Obligaciones impuestas por la normativa tributaria Signup and view all the answers

Si una deuda es pagada con recargo de apremio reducido, ¿cuál es el porcentaje que se aplica?

10 por ciento Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes acciones no es considerada una obligación tributaria formal?

Realizar un pago de impuestos Signup and view all the answers

¿Cuál es el porcentaje de recargo aplicado si no se satisfacen las deudas dentro del plazo y no concurren circunstancias para un recargo reducido?

20 por ciento Signup and view all the answers

¿Qué aspecto no está relacionado con las obligaciones tributarias formales según la ley?

Realizar auditorías fiscales Signup and view all the answers

¿Qué tipo de asistencia puede prestar la Administración tributaria según la Ley General Tributaria?

Intercambio de información, controles simultáneos y asistencia en la notificación. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes NO es un derecho garantizado a los obligados tributarios?

A no presentar declaraciones tributarias. Signup and view all the answers

¿Qué obliga a la Administración tributaria a devolver ingresos según la normativa?

Devolución de ingresos indebidos y normativa de cada tributo. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las garantías de los obligados tributarios es correcta?

Se puede solicitar certificación de las declaraciones presentadas. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto está relacionado con los controles simultáneos en la asistencia mutua?

Intercambiar información entre administraciones tributarias. Signup and view all the answers

¿Qué derecho le asiste a un obligado tributario referente a los bienes inmuebles?

A ser informado de los valores de los bienes inmuebles. Signup and view all the answers

¿Qué derecho NO está incluido en la Ley General Tributaria para los obligados tributarios?

A no rendir cuentas sobre sus ingresos. Signup and view all the answers

¿Qué figura se resalta dentro de las obligaciones tributarias en el marco de asistencia mutua?

El procedimiento de recaudación en el ámbito de la asistencia mutua. Signup and view all the answers

Study Notes

Ley General Tributaria

Ley General Tributaria (Ley 58/2003)
Reglamentos de desarrollo, que incluyen:
- Reglamento de Aplicación de los Tributos (R.D. 1065/2007)
- Reglamento de Recaudación (R.D. 939/2005)
- Reglamento de Revisión (R.D. 520/2005)
- Reglamento del régimen sancionador tributario (R.D. 2063/2004)

Tributos: Concepto

Los tributos son ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una administración pública.
El objetivo principal es obtener ingresos para el sostenimiento de los gastos públicos.

Tributos: Clases

Impuestos
Tasas
Contribuciones especiales

Impuestos: Concepto

Son tributos exigidos sin contraprestación.
El hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que revelan la capacidad económica del contribuyente.

Impuestos: Clases

Directos e indirectos
Reales y personales
Objetivos y subjetivos
Estatales, locales y autonómicos
Analíticos y sintéticos
Periódicos o accidentales

Tasas: Concepto

Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público.
No son de solicitud o recepción voluntaria por los obligados tributarios o no son prestados o realizados por el sector privado.

Contribuciones Especiales: Concepto

Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes.
Como resultado de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.

Hecho Imponible: Concepto

El hecho imponible es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal

No Sujeción

La ley puede completar la delimitación del hecho imponible mediante la mención de supuestos de no sujeción.

Exención

Son supuestos de exención aquellos en los que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

Devengo

Es el momento en que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.

Prescripción/Caducidad

Los derechos de la administración (determinar deuda tributaria, exigir pago, solicitar devoluciones) prescriben en 4 años.
El derecho de comprobación e investigación puede extender el plazo hasta 10 años.

Obligados Tributarios y Representación

Los contribuyentes.
Los sustitutos del contribuyente.
Los obligados a realizar pagos fraccionados.
Los retenedores
Los obligados a practicar ingresos a cuenta.
Los obligados a repercutir.
Los obligados a soportar la repercusión.
Los obligados a soportar la retención.
Los obligados a soportar los ingresos a cuenta.
Los sucesores
Los beneficiarios (exenciones, devoluciones, bonificaciones).
Asimilados a obligados tributarios

Sujetos Pasivos

Obligados tributarios que cumplen la obligación tributaria principal, ya sea como contribuyente o como sustituto.

Contribuyente

Es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.
Cumple la obligación tributaria principal del pago de la cuota tributaria.

Sustituto

El sujeto pasivo que, por imposición legal, cumple la obligación tributaria principal en lugar del contribuyente.

Sucesores

Personas físicas: las obligaciones tributarias pendientes se transmiten a los herederos.
- No se transmiten las sanciones.
Personas jurídicas y entidades sin personalidad: limitación de responsabilidad o sin limitación.
- Las sanciones se transmiten según responsabilidad.

Responsables

La ley configura responsables solidarios o subsidiarios (junto al deudor principal) a otras personas o entidades.
Sistema subsidiario.
Las sanciones no se alcanzan a los responsables subsidiarios

Otros Obligados Tributarios

Retenedores: quienes deben realizar pagos a cuenta de impuestos a la administración tributaria.
Pagos Fraccionados: los contribuyentes que deben ingresar cantidades por anticipado de una obligación tributaria.
Ingresos a Cuenta: quien realiza el ingreso tributario a cuenta del obligado.
Obligados a repercutir: quienes deben repercutir cantidades debido a una obligación.
Obligados a soportar la repercusión: quienes deben soportar la responsabilidad de la repercusión.
Obligados a soportar la retención: quienes deben asumir los impactos de la retención.
Obligados a soportar los ingresos a cuenta: quienes deben soportar la obligación de los ingresos a cuenta.
Otros obligados: aquellos que tengan otra responsabilidad tributaria.

Representación

Voluntaria: los obligados con capacidad para actuar mediante un representante (ej. asesor fiscal).
Legal: las personas que carecen de capacidad de obrar.
No residentes: aquellos obligados tributarios que no residen en España deben designar un representante con domicilio en España.

Cuantificación de la Obligación Tributaria

La obligación tributaria principal y la obligación de realizar pagos a cuenta se determinan a partir de las bases tributarias, los tipos de gravamen, y los demás elementos previstos en la ley para cada tributo.

Base Imponible

Es la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible.
Doctrinalmente: la dimensión o magnitud de un elemento objetivo del hecho imponible que determina la capacidad contributiva relativa.

Base Liquidable

Es la magnitud resultante de practicar las reducciones establecidas en la ley sobre la base imponible.

Tipo de Gravamen

Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.
Tipos: sobre bases no monetarias (específicas, graduales); y sobre bases monetarias (proporcionales, progresivas, regresivas).

Cuota Tributaria

Cuota íntegra: resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable, o según cantidad fijada en la ley.
Cuota líquida: resultado de aplicar las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos a la cuota íntegra.
Cuota diferencial: resultado de descontar las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, e ingresos a cuenta de la cuota líquida.

Deuda Tributaria

Es la cuota o cantidad a ingresar que resulta de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta.
Además, incluye intereses de demora, recargos, entre otros.
Las sanciones tributarias no forman parte de la deuda tributaria.

Obligaciones Tributarias: Principal y Accesorias

Principal: el pago de la cuota tributaria.
Accesorias: las que surgen de la relación jurídico-tributaria, sin ser de naturaleza pecuniaria.
- Ejemplo, intereses de demora, recargos de mora, otras obligaciones legalmente impuestas.

Obligaciones Tributarias: Asistencia Mutua

La administración tributaria puede requerir y prestar asistencia mutua para intercambio de información, recaudación de créditos, y otros fines.
Especifica las manifestaciones.

Obligaciones y Deberes de la Administración Tributaria

Devoluciones de tributos.
Devoluciones de ingresos indebidos.
Reembolso de gastos de garantías.
Pago de intereses de demora.

Derechos y Garantías de los Obligados Tributarios

Información, asistencia, devoluciones.
Reembolso (aval, garantía).
Utilizar la lengua oficial.
Estado del procedimiento.
Conocer las autoridades y personal.
Solicitar certificaciones y copias.
No aportar documentos repetidos.
Respeto en los procesos.
Actuaciones menos gravosas.
Alegaciones y documentos.
Audiencia.
Bienes inmuebles.
Comprobaciones y inspecciones.
Quejas y sugerencias.

Obligaciones Tributarias: Accesorios

Intereses de demora: consecuencia de pago fuera de plazo.
Recargos por declaración extemporánea: presentación fuera de plazo sin requerimiento previo.
Recargos del período ejecutivo: pago de deuda no ingresada antes o después de la providencia.

Obligaciones Tributarias Formales

Obligaciones sin carácter pecuniario (ej. presentar declaraciones, usar el NIF, llevar libros de contabilidad).
Presentaciones de declaraciones censales
Utilización del NIF
Presentaciones de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones.
Llevar y conservar libros de contabilidad.
Expedir facturas
Facilitar inspecciones
Entradas de certificaciones de retenciones

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Description

Este cuestionario abarca la Ley General Tributaria y sus reglamentos de desarrollo, así como los conceptos fundamentales relacionados con los tributos. Se exploran las diferentes clases de impuestos y su clasificación. Pone a prueba tu conocimiento sobre el sistema tributario en España.