Derecho Tributario Tema 1: El Tributo
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Questions and Answers

¿Cuál es la principal finalidad de los tributos?

  • Subvencionar actividades privadas
  • Aumentar los ingresos de las empresas
  • Contribuir al sostenimiento de los gastos públicos (correct)
  • Establecer un control de precios

¿Qué documento regula los principios generales del Derecho Tributario en España?

  • Las normas de la Unión Europea
  • La Constitución (correct)
  • El Reglamento Aduanero
  • La Ley General Tributaria

¿Cuál de estos tiene primacía sobre las normas internas en materia tributaria?

  • La Ley General Tributaria
  • Los Reglamentos
  • Los Tratados Internacionales (correct)
  • Las normas autonómicas

¿Qué tipo de norma se considera con fuerza de ley?

<p>Decretos legislativos y decretos leyes (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué organismo establece un IVA armonizado en los Estados miembros de la Unión Europea?

<p>Las instituciones europeas (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes leyes es clave en el marco normativo del sistema tributario español?

<p>LGT (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué institución regula el arancel para productos que entran en la Unión Europea?

<p>Las instituciones europeas (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué establece el artículo 31 de la Constitución en relación a los tributos?

<p>Que todos deben contribuir según su capacidad económica (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se necesita para declarar a alguien como deudor subsidiario?

<p>La declaración de fallido del deudor principal y de los responsables solidarios (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuándo se considera a alguien deudor solidario?

<p>Cuando el deudor principal no paga en plazo (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer los bancos en relación a la información fiscal que manejan?

<p>Suministrar información sobre sus clientes a Hacienda (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué acción pueden ejercer los responsables solidarios ante el deudor principal?

<p>Una acción de repetición o de resarcimiento (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué límite existe al deber de colaboración con Hacienda en la información sobre terceros?

<p>El derecho a la intimidad (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el sueldo bruto cobrado por el empleado en el tercer trimestre?

<p>3.000 euros (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto es la retención del 10% aplicada al sueldo del trabajador en un trimestre?

<p>300 euros (A)</p> Signup and view all the answers

Si un empleado declara una renta de 12.000 euros, ¿cuánto es la retención total que ha sido practicada por el empleador?

<p>1.200 euros (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto debe pagar un empleado de impuestos sobre la renta, si la retención previa fue de 1.200 euros y el impuesto sobre la renta a pagar es de 2.400 euros?

<p>1.200 euros (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si un trabajador oculta datos al empresario para no ser retenido lo debido?

<p>No tendrá derecho a deducción alguna (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el ingreso a cuenta si se realiza un pago en especie de un coche valorado en 30.000 euros?

<p>3.000 euros (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto es el impuesto sobre la renta a pagar si la renta declarada es de 33.000 euros con un tipo impositivo del 20%?

<p>6.600 euros (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué modelo deben utilizar los empresarios para realizar ingresos a cuenta?

<p>Modelo 111 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué sucede con las obligaciones tributarias pendientes tras la aceptación de la herencia por los herederos?

<p>Se transmiten a los herederos. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Quién se hace cargo de las deudas tributarias cuando se hereda a título particular?

<p>Los legatarios solo si el testador lo indica. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de sanciones no se transmiten a los herederos tras el fallecimiento de una persona?

<p>Sanciones fiscales por defraudación. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo responden los antiguos socios de una sociedad disuelta a las deudas de dicha sociedad?

<p>Solidariamente entre sí, según la forma social. (A)</p> Signup and view all the answers

En una sociedad de responsabilidad limitada, ¿cuál es el límite de responsabilidad de cada socio respecto a las deudas de la sociedad disuelta?

<p>Solo hasta el importe de la cuota de liquidación recibida. (D)</p> Signup and view all the answers

Al fusionarse dos sociedades, ¿qué ocurre con las deudas tributarias?

<p>Pasan a la nueva sociedad creada con la fusión. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué sucede con las deudas tributarias de una sociedad que se escinde en varias?

<p>Pasan a las nuevas sociedades en proporción a sus patrimonios. (D)</p> Signup and view all the answers

Cuando una fundación se disuelve, ¿a quién pasan sus deudas tributarias?

<p>A los destinatarios de los bienes y derechos. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente a un 'contribuyente'?

<p>Es el sujeto que debe pagar un tributo por un hecho imponible no exento. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de responsabilidad asumen los herederos si aceptan la herencia a beneficio de inventario?

<p>Solo lo que alcance con los bienes heredados (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por 'sustituto' dentro del cumplimiento de obligaciones tributarias?

<p>Es un sujeto que debe pagar el tributo incluso sin realizar el hecho imponible. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué caracteriza a los responsables solidarios en el contexto de la deuda tributaria?

<p>Pueden ser exigidos el pago de la deuda en cualquier momento (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué significa 'hecho imponible' en el contexto tributario?

<p>Es un evento que obliga al pago de un tributo según la normativa. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes entidades NO se considera un obligado tributario?

<p>Individuos en el estado de insolvencia. (D)</p> Signup and view all the answers

¿En qué caso se considera a un antiguo administrador como responsable subsidiario?

<p>Si ha cometido infracciones durante su mandato (C)</p> Signup and view all the answers

Las herencias yacentes son un patrimonio que:

<p>No ha sido aceptado por ningún heredero. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer los responsables subsidiarios antes de ser requeridos para pagar la deuda?

<p>Esperar a que se agoten los recursos para cobrar al deudor principal (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué implica la transmisión de la obligación tributaria en caso de fallecimiento?

<p>Los herederos responden de acuerdo a su cuota hereditaria (C)</p> Signup and view all the answers

Las sociedades civiles desde 2016 están obligadas a tributar en el:

<p>Impuesto sobre Sociedades. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué sucede si la ley no especifica lo contrario respecto a la responsabilidad?

<p>Es siempre subsidiaria (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las finalidades de las exenciones fiscales?

<p>Promover actividades no relacionadas con la recaudación fiscal. (C)</p> Signup and view all the answers

En el contexto tributario, ¿qué implica ser 'obligados solidarios'?

<p>Varios sujetos que pueden ser demandados por el total del impuesto debido. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Quiénes pueden ser considerados como responsables de la deuda tributaria según el artículo 41.1 de la LGT?

<p>Personas o entidades configuradas como responsables (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué implica ser responsable por la ocultación de bienes en relación a la deuda tributaria?

<p>Se extiende la responsabilidad a la sanción también (D)</p> Signup and view all the answers

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Flashcards

Derecho Tributario

Rama del derecho administrativo que regula los tributos.

Tributo

Ingresos públicos que se deben pagar por ley, con el objetivo de financiar los gastos públicos.

Constitución como fuente del derecho tributario

La Constitución Española define los principios generales del derecho tributario: igualdad, progresividad y no confiscatorio.

Tratados internacionales como fuente del derecho tributario

Los Tratados Internacionales tienen primacía sobre las leyes nacionales y pueden regular aspectos tributarios. Un ejemplo es el Tratado de Adhesión de España a la CCEE, que elimina barreras fiscales entre países miembros.

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Normas de la Unión Europea como fuente del derecho tributario

Las normas de la Unión Europea también regulan los tributos. Ejemplos son la VI Directiva del IVA y el Reglamento Aduanero que buscan armonizar las reglas fiscales dentro de la Unión Europea.

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Ley General Tributaria (LGT)

La LGT es la principal ley que define los principios generales del sistema tributario español.

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Normas con fuerza de ley

El gobierno puede elaborar normas con fuerza de ley, como los decretos legislativos y decretos leyes, para regular aspectos específicos del sistema tributario.

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Reglamentos como fuente del derecho tributario

Los reglamentos, elaborados por el gobierno, desarrollan las leyes existentes, proporcionando detalles específicos sobre la aplicación de las normas tributarias.

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Obligado tributario

Persona física, jurídica o ente sin personalidad jurídica a quien la ley obliga a cumplir con obligaciones tributarias.

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Comunidad de bienes

Bien o conjunto de bienes que pertenece a varios propietarios.

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Herencia yacente

Patrimonio que aún no ha sido aceptado por ningún heredero.

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Sociedades civiles

Sociedades que aún no cumplen todos los requisitos legales para ser reconocidas como sociedades regulares, como escritura pública o registro.

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Contribuyente

Sujeto que debe pagar un tributo por realizar un hecho imponible que no está exento.

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Sustituto

Sujeto que paga un tributo en lugar del contribuyente, aunque no haya realizado el hecho imponible.

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Obligado solidario

Sujeto que también está obligado a pagar el tributo, junto al contribuyente o sustituto, en caso de incumplimiento del primero.

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Hecho imponible

Acción prevista en la ley que da origen al pago de un tributo.

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Retenciones en la nómina

El proceso por el cual el empleador retiene un porcentaje del salario del empleado para pagar impuestos sobre la renta.

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Renta del ejercicio

La cantidad total de ingresos que el empleado reporta en su declaración de la renta, incluyendo su salario y otras fuentes de ingresos.

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Impuesto sobre la renta

El porcentaje que se aplica a la renta del ejercicio para calcular el impuesto sobre la renta a pagar.

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Impuesto a pagar

La cantidad total de impuestos sobre la renta que el empleado tiene que pagar.

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Retenciones practicadas

La cantidad de impuestos ya pagados por el empleado mediante retenciones del empleador.

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Ingreso a cuenta

El pago que un empleador hace al gobierno cuando realiza un pago en especie a un tercero, como un coche, por ejemplo. Es un adelanto del impuesto sobre la renta del tercero.

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Retribución en especie

Es el valor del bien o servicio que se entrega como pago en especie.

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Modelo 111

El formulario usado para declarar las retenciones e ingresos a cuenta.

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Responsabilidad de socios en una sociedad de responsabilidad limitada

En una sociedad de responsabilidad limitada, los socios responden hasta el límite de su cuota de disolución. En caso contrario, responden con todo su patrimonio.

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Responsabilidad de antiguos administradores

Los antiguos administradores de una sociedad pueden ser llamados a responder por las deudas si hubo alguna mala praxis.

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Responsabilidad de herederos por deudas fiscales

Los herederos de un fallecido responden por las deudas fiscales del fallecido de acuerdo a su herencia.

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Responsables en materia tributaria

Cuando la ley designa a personas o entidades como responsables del pago de la deuda tributaria de otro sujeto, se les denomina responsables.

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Responsables solidarios

Los responsables solidarios responden por el pago de la deuda tributaria en cualquier momento, sin necesidad de que la hacienda haya intentado cobrar del deudor principal.

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Herederos y Deudas Tributarias

Cuando una persona fallece, sus herederos se hacen responsables de sus deudas tributarias, incluidos impuestos y recargos, pero no de las sanciones.

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Ejemplos de responsables solidarios

Ejemplos de responsables solidarios incluyen a los colaboradores en una infracción fiscal, los coparticipes de una entidad sin personalidad jurídica y los sucesores en la titularidad de una empresa.

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Legatarios y Deudas Tributarias

Los legatarios que heredan bienes específicos no son responsables de las deudas del fallecido, a menos que toda la herencia se haya distribuido en legados. En ese caso, cada legatario paga las deudas en proporción al valor de su legado.

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Sanciones Tributarias y Herencia

Las sanciones por infracciones fiscales no se transmiten a los herederos del fallecido. La responsabilidad por las sanciones es personal.

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Responsables subsidiarios

Los responsables subsidiarios solo responden por el pago de la deuda tributaria una vez que se han agotado todas las acciones de cobro contra el deudor principal.

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Ejemplos de responsables subsidiarios

Ejemplos de responsables subsidiarios incluyen a los administradores de sociedades que cometieron infracciones, los administradores que cesaron en su actividad y los adquirentes de bienes afectos al pago de deudas tributarias.

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Deudas Tributarias de Sociedades Disueltas

Cuando una sociedad se disuelve, los antiguos socios se hacen responsables de las deudas de la sociedad, hasta un cierto límite, dependiendo de la forma legal de la sociedad.

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Responsabilidad Societaria en S.L.

En una sociedad de responsabilidad limitada (S.L.), los socios son responsables de las deudas de la sociedad hasta el importe de la cuota de liquidación que recibieron al dividir el capital social.

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Responsabilidad Societaria sin Límite

En una sociedad sin límite de responsabilidad, los socios son responsables de las deudas de la sociedad con todo su patrimonio, incluso si la deuda excede su inversión original.

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Fusiones y Deudas Tributarias

Cuando una sociedad se fusiona, las nuevas sociedades creadas heredan las deudas tributarias de las sociedades originales.

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Escisión y Deudas Tributarias

Cuando una sociedad se divide, las deudas tributarias se dividen entre las nuevas sociedades resultantes de la escisión en proporción a sus respectivos patrimonios.

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Deudor Subsidiario

Cuando un deudor principal no cumple con sus obligaciones financieras, otros individuos o entidades pueden ser llamados a responder por la deuda. En este caso, el deudor principal es el responsable principal, mientras que el deudor subsidiario solo es responsable si el deudor principal no puede pagar.

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Deudor Solidario

Un deudor solidario tiene la misma responsabilidad que el deudor principal y puede ser demandado para el pago completo de la deuda, independientemente de si el deudor principal puede o no pagar.

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Acción de Repetición

Un deudor subsidiario puede recuperar el dinero que ha pagado a causa de la deuda del deudor principal, a través de un proceso legal.

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Responsabilidad Liquidadores/Administradores

Los liquidadores y administradores de una sociedad en disolución pueden ser considerados responsables por las deudas de la sociedad, pero solo de manera subsidiaria. Esto significa que solo serán responsables si los socios originales de la sociedad no pueden pagar las deudas.

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Obligación de Informar sobre Terceros

En algunos casos, las personas o entidades deben proporcionar información a la Administración Tributaria (Hacienda) sobre terceros relacionados a sus actividades. Esta información debe ser de naturaleza fiscal y se puede obtener por suministro (exigido por ley) o por captación (requerido por Hacienda).

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Study Notes

TEMA 1: EL TRIBUTO

  • El Derecho Tributario regula los tributos, que son ingresos públicos obligatorios para el sostenimiento de los gastos públicos.
  • El artículo 2 de la Ley General Tributaria define los tributos.
  • Los tributos se rigen por la Constitución, tratados internacionales, normas de la Unión Europea, leyes, normas con rango de ley, reglamentos y derecho supletorio (artículo 7 LGT).
  • La Constitución (artículo 31) establece que todos contribuyen al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica con un sistema tributario justo e inspirado en los principios de igualdad y progresividad.
  • La Constitución delimita las competencias para establecer tributos entre el Estado y las Comunidades Autónomas (CCAA).
  • Los Tratados Internacionales pueden regular materias tributarias y tienen primacía sobre las normas internas, incluso la Constitución. Un ejemplo es el Tratado de Adhesión de España a la CCEE.
  • Las instituciones europeas también regulan los tributos, como la VI Directiva del IVA o el Reglamento Aduanero.
  • Las leyes tributarias, como la Ley General Tributaria (LGT), la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Financiera (LOFCA), la Ley de Cesión de Tributos y la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, regulan el sistema tributario.
  • Las normas con fuerza de Ley (decretos legislativos y decretos leyes) son elaboradas por el gobierno.
  • Los reglamentos desarrollan las leyes, como los reglamentos de gestión, inspección, sancionador, etc., elaborados por el gobierno.
  • El derecho supletorio, como el Derecho Administrativo y el Derecho Común, complementa el sistema tributario.

TEMA 2: OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS

  • La relación jurídico-tributaria se establece entre el administrado y la Administración. El administrado tiene deberes (pago del tributo, intereses de demora, presentación de declaraciones, etc.).
  • La Administración tiene potestades (información, asistencia, emisión de certificados, inspección, liquidaciones, etc.).
  • Los obligados tributarios son personas físicas o jurídicas y entes sin personalidad jurídica.
  • Obligados al pago del tributo: contribuyentes, sustitutos y obligados solidarios.
  • Obligados a pagar a cuenta: pagos fraccionados, pagos por retenciones e ingresos de retenciones.
  • Responsables del pago de otro sujeto: responsables solidarios y responsables subsidiarios.
  • Obligados a informar sobre terceros: el administrado puede tener la obligación de facilitar información sobre terceros relacionados con él.

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Este cuestionario explora los aspectos fundamentales del Derecho Tributario, centrando la atención en los tributos y su regulación. Se abordan conceptos clave, como la definición de tributos según la Ley General Tributaria y el papel de la Constitución en la competencia tributaria. Ideal para estudiantes que buscan entender la estructura del sistema tributario español.

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