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Questions and Answers
Wie ist die Haftung der Gesellschafter bei Kapitalgesellschaften geregelt?
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Was beschreibt das Trennungsprinzip in Kapitalgesellschaften?
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Welche der folgenden Gesellschaftsformen zählt nicht zu den Kapitalgesellschaften?
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Welches Ziel verfolgen Mischformen, die aus Kapital- und Personengesellschaften bestehen?
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Wie wird die Besteuerung der Kapitalgesellschaften durchgeführt?
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Was versteht man unter einer GmbH & Co. KG?
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Was ist eine UG in Bezug auf Kapitalgesellschaften?
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Welche Aussage über Ausschüttungssperren nach § 268 Abs. 8 HGB ist korrekt?
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Welcher Betrag wird bei der Einkommensteueranrechnung bei einem Einkommensteuersatz von 35 % abgezogen?
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Welche Aussage trifft auf den Gewerbesteuerfreibetrag zu?
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Wie hoch ist der Betrag der Gewerbesteueranrechnung beim Einkommensteuersatz von 15 %?
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Welcher Gewinn nach Steuern sinkt am stärksten, wenn der Einkommensteuersatz steigt?
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Welches Verfahren zur Gewinnermittlung kommt gemäß § 4 Abs. 3 EStG zur Anwendung?
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Welche Einkunftsarten sind nicht von der Steuerbilanz betroffen?
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Was ist die Definition des Gewinnbegriffs im Einkommenssteuerrecht?
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Welche Art der Gewinnermittlung ist notwendig für die Bemessungsgrundlagen der Ertragsteuern?
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Nach welchem Paragraphen wird die Gewinnermittlung durch Überschussrechnung geregelt?
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Werden die Einkünfte bei der Steuerbilanz auch für die Überschusseinkunftsarten ermittelt?
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Auf welcher Grundlage wird die Steuerbilanz normalerweise ermittelt?
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Was definiert der Begriff 'Einnahmen' gemäß § 8 Abs. 1 EStG?
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Was ist eine notwendige Bedingung für die Erfassung von Steuern in der GuV?
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Welche Steuer gehört nicht zu den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag?
Welche Steuer gehört nicht zu den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag?
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Welche Aussage über sonstige Steuern ist korrekt?
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Was muss gemäß dem Vollständigkeitsgebot im handelsrechtlichen Jahresabschluss passiviert werden?
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Wann wird eine Steuer als aufwandswirksam erfasst?
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Welche dieser Steuern wird in der GuV nicht erfasst?
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Welche Steuerarten fallen unter den Bilanzposten 'Steuern vom Einkommen und vom Ertrag'?
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Was gilt als hinreichende Bedingung für die Erfassung von Steuern?
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Was ist der Erfüllungsbetrag einer Steuerrückstellung?
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Wie wird die Rückstellung für Steuerrückstellungen bewertet?
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Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit eine Steuerrückstellung gebildet werden kann?
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Wie wird der Buchungssatz für die Körperschaftsteuerrückstellung korrekt gebildet?
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Was passiert mit bereits geleisteten Vorauszahlungen bei der Bildung der Steuerrückstellung?
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Was muss zur Ermittlung der Rückstellung für Körperschaftsteuer abgezogen werden?
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Welche rechtliche Grundlage regelt die Bildung von Steuerrückstellungen?
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Wie hoch war die voraussichtliche Steuerschuld in dem gegebenen Beispiel?
Wie hoch war die voraussichtliche Steuerschuld in dem gegebenen Beispiel?
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Study Notes
Kapitalgesellschaften
- Kapitalgesellschaften erfordern gesetzlich festgelegte Mindestkapitaleinlagen sowie Vorschriften zum Kapitalerhalt, z.B. Ausschüttungssperren nach § 268 Abs. 8 HGB.
- Haftung der Gesellschafter beschränkt sich auf die Kapitaleinlage, im Gegensatz zu Personen gesell schaften.
- Trennungsprinzip trennt die Gesellschafts- und Gesellschafterebene strikt.
Hauptformen der Kapitalgesellschaft
- Wichtige Formen: Aktiengesellschaft (AG), Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) und Unternehmergesellschaft (UG, auch "Mini-GmbH").
- Mischformen kombinieren Kapital- und Personengesellschaften, z.B. GmbH & Co.KG, AG & Co.KG, UG & Co.KG sowie KGaA & Co.KG.
- Mischformen zielen darauf ab, die unbeschränkte Haftung der Gesellschafter mittels einer Kapitalgesellschaft als Komplementär der Personengesellschaft zu vermeiden.
Besteuerung von Kapitalgesellschaften
- Die Besteuerung erfolgt unabhängig von den Gesellschaftern.
- Gesamtsteuerbelastung variiert je nach individuellem Einkommensteuersatz.
- Beispielhafte Werte: Bei einem Gewinn von 100,00 € liegt die Gewerbesteuer je nach Hebesatz bei 14,70 %.
Steuerliche Gewinnermittlung
- Gewinn wird durch verschiedene Verfahren ermittelt, u.a. Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG und Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 und § 5 Abs. 1 EStG.
- Steuerbilanz dient der steuerlichen Gewinnermittlung und ist nicht für Überschusseinkünfte anwendbar.
Erfassung von Steuern in der GuV
- Steuern müssen bestimmten Voraussetzungen genügen, um als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) erfasst zu werden.
- Unter dem Posten "Steuern vom Einkommen und vom Ertrag" sind alle erfolgsabhängigen Steuerschulden des Unternehmens auszuweisen, die im Geschäftsjahr entstanden sind.
- Zu den erfassten Steuern zählen Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und ausländische Steuern.
Steuerrückstellungen
- Steuerrückstellungen müssen für sämtliche Steuerverpflichtungen gebildet werden, die bis zum Bilanzstichtag entstanden sind.
- Rückstellungen werden mit dem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag bewertet, abzüglich bereits geleisteter Vorauszahlungen.
- Beispiel: Körperschaftsteuerrückstellung für die Grau GmbH wird auf 18.000 € festgesetzt, da 60.000 € Vorauszahlungen bereits geleistet wurden und die voraussichtliche Steuerlast 78.000 € beträgt.
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Description
In diesem Quiz lernen Sie die wichtigsten Merkmale und Vorschriften von Kapitalgesellschaften kennen, einschließlich Mindesteinlagen und Haftungsfragen. Ideal für Studierende der Betriebswirtschaft und Jura, die sich mit Unternehmensrecht beschäftigen.
