Questions and Answers
Wie ist die Haftung der Gesellschafter bei Kapitalgesellschaften geregelt?
Was beschreibt das Trennungsprinzip in Kapitalgesellschaften?
Welche der folgenden Gesellschaftsformen zählt nicht zu den Kapitalgesellschaften?
Welches Ziel verfolgen Mischformen, die aus Kapital- und Personengesellschaften bestehen?
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Wie wird die Besteuerung der Kapitalgesellschaften durchgeführt?
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Was versteht man unter einer GmbH & Co. KG?
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Was ist eine UG in Bezug auf Kapitalgesellschaften?
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Welche Aussage über Ausschüttungssperren nach § 268 Abs. 8 HGB ist korrekt?
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Welcher Betrag wird bei der Einkommensteueranrechnung bei einem Einkommensteuersatz von 35 % abgezogen?
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Welche Aussage trifft auf den Gewerbesteuerfreibetrag zu?
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Wie hoch ist der Betrag der Gewerbesteueranrechnung beim Einkommensteuersatz von 15 %?
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Welcher Gewinn nach Steuern sinkt am stärksten, wenn der Einkommensteuersatz steigt?
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Welches Verfahren zur Gewinnermittlung kommt gemäß § 4 Abs. 3 EStG zur Anwendung?
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Welche Einkunftsarten sind nicht von der Steuerbilanz betroffen?
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Was ist die Definition des Gewinnbegriffs im Einkommenssteuerrecht?
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Welche Art der Gewinnermittlung ist notwendig für die Bemessungsgrundlagen der Ertragsteuern?
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Nach welchem Paragraphen wird die Gewinnermittlung durch Überschussrechnung geregelt?
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Werden die Einkünfte bei der Steuerbilanz auch für die Überschusseinkunftsarten ermittelt?
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Auf welcher Grundlage wird die Steuerbilanz normalerweise ermittelt?
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Was definiert der Begriff 'Einnahmen' gemäß § 8 Abs. 1 EStG?
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Was ist eine notwendige Bedingung für die Erfassung von Steuern in der GuV?
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Welche Steuer gehört nicht zu den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag?
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Welche Aussage über sonstige Steuern ist korrekt?
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Was muss gemäß dem Vollständigkeitsgebot im handelsrechtlichen Jahresabschluss passiviert werden?
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Wann wird eine Steuer als aufwandswirksam erfasst?
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Welche dieser Steuern wird in der GuV nicht erfasst?
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Welche Steuerarten fallen unter den Bilanzposten 'Steuern vom Einkommen und vom Ertrag'?
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Was gilt als hinreichende Bedingung für die Erfassung von Steuern?
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Was ist der Erfüllungsbetrag einer Steuerrückstellung?
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Wie wird die Rückstellung für Steuerrückstellungen bewertet?
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Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit eine Steuerrückstellung gebildet werden kann?
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Wie wird der Buchungssatz für die Körperschaftsteuerrückstellung korrekt gebildet?
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Was passiert mit bereits geleisteten Vorauszahlungen bei der Bildung der Steuerrückstellung?
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Was muss zur Ermittlung der Rückstellung für Körperschaftsteuer abgezogen werden?
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Welche rechtliche Grundlage regelt die Bildung von Steuerrückstellungen?
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Wie hoch war die voraussichtliche Steuerschuld in dem gegebenen Beispiel?
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Study Notes
Kapitalgesellschaften
- Kapitalgesellschaften erfordern gesetzlich festgelegte Mindestkapitaleinlagen sowie Vorschriften zum Kapitalerhalt, z.B. Ausschüttungssperren nach § 268 Abs. 8 HGB.
- Haftung der Gesellschafter beschränkt sich auf die Kapitaleinlage, im Gegensatz zu Personen gesell schaften.
- Trennungsprinzip trennt die Gesellschafts- und Gesellschafterebene strikt.
Hauptformen der Kapitalgesellschaft
- Wichtige Formen: Aktiengesellschaft (AG), Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) und Unternehmergesellschaft (UG, auch "Mini-GmbH").
- Mischformen kombinieren Kapital- und Personengesellschaften, z.B. GmbH & Co.KG, AG & Co.KG, UG & Co.KG sowie KGaA & Co.KG.
- Mischformen zielen darauf ab, die unbeschränkte Haftung der Gesellschafter mittels einer Kapitalgesellschaft als Komplementär der Personengesellschaft zu vermeiden.
Besteuerung von Kapitalgesellschaften
- Die Besteuerung erfolgt unabhängig von den Gesellschaftern.
- Gesamtsteuerbelastung variiert je nach individuellem Einkommensteuersatz.
- Beispielhafte Werte: Bei einem Gewinn von 100,00 € liegt die Gewerbesteuer je nach Hebesatz bei 14,70 %.
Steuerliche Gewinnermittlung
- Gewinn wird durch verschiedene Verfahren ermittelt, u.a. Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG und Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 und § 5 Abs. 1 EStG.
- Steuerbilanz dient der steuerlichen Gewinnermittlung und ist nicht für Überschusseinkünfte anwendbar.
Erfassung von Steuern in der GuV
- Steuern müssen bestimmten Voraussetzungen genügen, um als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) erfasst zu werden.
- Unter dem Posten "Steuern vom Einkommen und vom Ertrag" sind alle erfolgsabhängigen Steuerschulden des Unternehmens auszuweisen, die im Geschäftsjahr entstanden sind.
- Zu den erfassten Steuern zählen Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und ausländische Steuern.
Steuerrückstellungen
- Steuerrückstellungen müssen für sämtliche Steuerverpflichtungen gebildet werden, die bis zum Bilanzstichtag entstanden sind.
- Rückstellungen werden mit dem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag bewertet, abzüglich bereits geleisteter Vorauszahlungen.
- Beispiel: Körperschaftsteuerrückstellung für die Grau GmbH wird auf 18.000 € festgesetzt, da 60.000 € Vorauszahlungen bereits geleistet wurden und die voraussichtliche Steuerlast 78.000 € beträgt.
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Description
In diesem Quiz lernen Sie die wichtigsten Merkmale und Vorschriften von Kapitalgesellschaften kennen, einschließlich Mindesteinlagen und Haftungsfragen. Ideal für Studierende der Betriebswirtschaft und Jura, die sich mit Unternehmensrecht beschäftigen.
