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Questions and Answers
¿Qué tipo de impuesto es el Impuesto sobre Sociedades (IS)?
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¿Cuál es el tipo de gravamen establecido para el Impuesto sobre Sociedades?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el período impositivo del IS es correcta?
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¿Qué se entiende por hecho imponible en el Impuesto sobre Sociedades?
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¿Cuánto tiempo tiene una sociedad para realizar la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades tras finalizar el período impositivo?
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¿Por qué no se cede el Impuesto sobre Sociedades a las Comunidades Autónomas?
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¿Qué implica el concepto de 'ejercicio quebrado' en relación al IS?
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¿Qué tipo de sociedades están sujetas al Impuesto sobre Sociedades?
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¿Qué se entiende por enriquecimiento patrimonial neto ajustado fiscalmente en una sociedad?
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¿Cuáles de las siguientes entidades son totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades?
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Para considerar que una entidad tiene residencia en territorio español, ¿cuál de los siguientes criterios no es suficiente?
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¿Qué implica que una entidad radicada en un paraíso fiscal tenga su residencia en territorio español?
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¿Cómo se calcula la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?
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¿Cuál es la razón principal para realizar ajustes en la determinación de la base imponible?
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¿Qué ocurre en caso de doble residencia fiscal de una entidad?
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¿Qué tipo de exenciones fiscales existen?
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¿Qué tipo de donativos son deducibles sin límite en la empresa?
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¿Qué porcentaje del beneficio operativo se considera para deducir gastos financieros?
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En caso de indemnización de despido, ¿cuál es el importe máximo deducible cuando el ET fija 800.000€?
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Las pérdidas en el juego son consideradas como:
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Si una empresa paga 1.100.000€ en gastos financieros y su beneficio operativo es de 3.500.000€, ¿cuánto podrá deducir?
Si una empresa paga 1.100.000€ en gastos financieros y su beneficio operativo es de 3.500.000€, ¿cuánto podrá deducir?
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¿Qué tipo de gastos no se consideran deducibles?
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En el caso de indemnización de 1.150.000€, ¿cuánto ajuste positivo tendrá la empresa si el máximo permitido es 1M?
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¿Cuál es el límite para deducir donativos a empleados según usos y costumbres?
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¿Qué tipo de ajuste se realiza si hay que sumar un ingreso en comparación con lo que aparece en la contabilidad?
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Si se cuenta con un ingreso contable de 8.000€ que a nivel fiscal está exento, ¿qué tipo de ajuste se debe considerar?
Si se cuenta con un ingreso contable de 8.000€ que a nivel fiscal está exento, ¿qué tipo de ajuste se debe considerar?
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En el caso de una multa que aparece en la contabilidad como 80€, pero no es deducible fiscalmente, ¿cuál es el ajuste que se debe realizar?
En el caso de una multa que aparece en la contabilidad como 80€, pero no es deducible fiscalmente, ¿cuál es el ajuste que se debe realizar?
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¿Cuál es el resultado de calcular el gasto contable de 800€ menos un gasto fiscal de 1.000€?
¿Cuál es el resultado de calcular el gasto contable de 800€ menos un gasto fiscal de 1.000€?
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¿Qué ocurre si la amortización fiscal es mayor que la contable?
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Si se cede una patente a cambio de 50.000€, de los cuales 20.000€ están exentos, ¿cuál es el ingreso que se reporta a nivel fiscal?
Si se cede una patente a cambio de 50.000€, de los cuales 20.000€ están exentos, ¿cuál es el ingreso que se reporta a nivel fiscal?
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¿Qué tipo de ajustes son considerados como ajustes extracontables?
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¿Cuándo es necesario realizar ajustes contables en relación con la normativa contable y fiscal?
¿Cuándo es necesario realizar ajustes contables en relación con la normativa contable y fiscal?
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Si se ha registrado una amortización contable de 200€ y una amortización fiscal de 300€, qué tipo de ajuste debe realizarse?
Si se ha registrado una amortización contable de 200€ y una amortización fiscal de 300€, qué tipo de ajuste debe realizarse?
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Cuál es la norma general sobre las pérdidas por deterioro según el artículo 13 de la LIS?
Cuál es la norma general sobre las pérdidas por deterioro según el artículo 13 de la LIS?
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Al dotar una provisión por pérdida de 90.000€, qué ajuste fiscal se debe practicar si es fiscalmente no deducible?
Al dotar una provisión por pérdida de 90.000€, qué ajuste fiscal se debe practicar si es fiscalmente no deducible?
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Qué tipo de ajuste se debe realizar por las provisiones no deducibles según el artículo 14.3 de la LIS?
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Cuál de los siguientes gastos no es deducible fiscalmente según el Art. 15 de la LIS?
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Qué tipo de impuestos son deducibles según la LIS?
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Al realizar una provisión por un coste anticipado de devolución de mercancías, qué ajuste se debe hacer si no es deducible?
Al realizar una provisión por un coste anticipado de devolución de mercancías, qué ajuste se debe hacer si no es deducible?
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Qué ajustes son necesarios por sanciones y multas conforme a las regulaciones fiscales?
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¿Cuál es el tipo medio efectivo de la Sociedad A?
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¿Cuál es la cuota líquida de la Sociedad B después de las deducciones?
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¿Qué deducción se puede aplicar para evitar la doble imposición internacional?
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¿Cuál es la bonificación aplicable para las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla?
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Si una empresa tiene una base imponible de 700€ y 200€ son obtenidos en Ceuta, ¿cuál será la bonificación sobre esa parte?
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¿Cuál es la cuota íntegra mínima que deben tener ambas sociedades?
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¿Cuál es el porcentaje de deducción por investigación y desarrollo?
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Si una sociedad paga 12.000€ en el extranjero por 30.000€ de ingresos extranjeros, ¿qué cantidad podrá deducir para evitar la doble imposición?
Si una sociedad paga 12.000€ en el extranjero por 30.000€ de ingresos extranjeros, ¿qué cantidad podrá deducir para evitar la doble imposición?
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Study Notes
Impuesto sobre Sociedades
- Este impuesto grava el beneficio de sociedades y entidades jurídicas residentes en España.
- Es un impuesto directo, personal, periódico y proporcional, con un tipo de gravamen del 25%.
- Es de titularidad estatal y no cedido a las comunidades autónomas (CCAA).
- Se realizan pagos fraccionados trimestralmente.
- El periodo impositivo es el ejercicio económico de la entidad, que no puede exceder de 12 meses.
- La autoliquidación se realiza en 25 días siguientes a los 6 meses después de la conclusión del periodo impositivo.
Índice Temático
- Cuestiones generales: Aspectos generales del impuesto sobre sociedades.
- Hecho imponible: Definición del hecho imponible.
- Sujetos pasivos: Entidades que están sujetas al impuesto.
- Base imponible: Cálculo de la base imponible.
- Tipo de gravamen, cuota íntegra y deducciones: Variación del tipo de gravamen y deducciones a considerar.
Hecho Imponible
- El hecho imponible es la obtención de renta por el contribuyente, cualquiera que sea su fuente u origen.
- Se diferencia del IRPF en que no distingue por el origen de la renta, pudiendo ser lícita o ilícita.
- Nacional o internacional, onerosa o gratuita, es el factor diferenciador del IRPF.
- La renta se entiende como enriquecimiento patrimonial neto ajustado fiscalmente durante el ejercicio económico.
- Las excepciones pueden ser totales o parciales, subjetivas u objetivas, incluyendo entidades sin fines lucrativos, partidos políticos, colegios profesionales y sindicatos.
Sujetos Pasivos
- Son personas jurídicas y otras entidades que tengan su residencia en territorio español.
- Requisitos del artículo 8 LIS: Constitución conforme a las leyes españolas, domicilio social en España o sede de dirección efectiva en España.
Base Imponible
- La base imponible se calcula del resultado contable (cuenta de pérdidas y ganancias) con ajustes fiscales.
- Los ajustes pueden ser positivos o negativos (suma o resta) según sea el caso, basándose en la normativa contable y fiscal,
- Ajustes importantes: amortizaciones, deterioros, provisiones, entre otros.
Cuota Íntegra, Líquida y Diferencial - Tipo de Gravamen
- Calculada sobre la base imponible aplicando el tipo de gravamen previamente establecido por ley.
- Con deducciones o bonificaciones se obtiene a la cuota líquida.
- La cuota diferencial se calcula restando los pagos a cuenta, sobre la cuota líquida.
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Description
Este cuestionario se centra en el Impuesto sobre Sociedades, que grava el beneficio de las entidades jurídicas en España. Abarca aspectos como el hecho imponible, sujetos pasivos y la base imponible, proporcionando una comprensión integral de este impuesto directo. Ideal para estudiantes de derecho y finanzas.
