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Questions and Answers
El Impuesto sobre Sociedades se aplica únicamente a las empresas de gran dimensión.
El Impuesto sobre Sociedades se aplica únicamente a las empresas de gran dimensión.
False (B)
La regulación del Impuesto sobre Sociedades se encuentra en la Ley 27/2014.
La regulación del Impuesto sobre Sociedades se encuentra en la Ley 27/2014.
True (A)
El hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades es la obtención de renta por el sujeto pasivo.
El hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades es la obtención de renta por el sujeto pasivo.
True (A)
Los organismos autónomos del Estado están sujetos al Impuesto sobre Sociedades.
Los organismos autónomos del Estado están sujetos al Impuesto sobre Sociedades.
Las deducciones y bonificaciones son irrelevantes en la gestión del Impuesto sobre Sociedades.
Las deducciones y bonificaciones son irrelevantes en la gestión del Impuesto sobre Sociedades.
El Impuesto sobre Sociedades se exige solo en la península española.
El Impuesto sobre Sociedades se exige solo en la península española.
La cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades está relacionada con los ingresos y gastos imputados temporalmente.
La cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades está relacionada con los ingresos y gastos imputados temporalmente.
El Real Decreto 634/2015 aprueba la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
El Real Decreto 634/2015 aprueba la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Los ingresos y gastos se imputan al periodo en que se pagan, independientemente de su devengo.
Los ingresos y gastos se imputan al periodo en que se pagan, independientemente de su devengo.
Las diferencias en los criterios de amortización no afectan la deducción fiscal del gasto de amortización.
Las diferencias en los criterios de amortización no afectan la deducción fiscal del gasto de amortización.
Una pérdida por deterioro de valor ocurre cuando el valor contable de un bien es menor que su importe recuperable.
Una pérdida por deterioro de valor ocurre cuando el valor contable de un bien es menor que su importe recuperable.
Las provisiones pueden ser deducibles si se conocen con exactitud tanto el importe como el momento de su vencimiento.
Las provisiones pueden ser deducibles si se conocen con exactitud tanto el importe como el momento de su vencimiento.
Los gastos no deducibles incluyen las multas y sanciones impuestas a la empresa.
Los gastos no deducibles incluyen las multas y sanciones impuestas a la empresa.
La libertad de amortización es uno de los métodos de amortización aceptados fiscalmente.
La libertad de amortización es uno de los métodos de amortización aceptados fiscalmente.
Los gastos que no se hayan imputado contablemente pueden ser deducibles en el Impuesto sobre Sociedades.
Los gastos que no se hayan imputado contablemente pueden ser deducibles en el Impuesto sobre Sociedades.
Las pérdidas del juego son consideradas como gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades.
Las pérdidas del juego son consideradas como gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades.
El límite a la deducibilidad de gastos financieros se fija en el 20% del beneficio operativo del ejercicio.
El límite a la deducibilidad de gastos financieros se fija en el 20% del beneficio operativo del ejercicio.
Los gastos financieros netos de un periodo impositivo pueden ser deducidos hasta un importe de 1.000.000 de euros, en todo caso.
Los gastos financieros netos de un periodo impositivo pueden ser deducidos hasta un importe de 1.000.000 de euros, en todo caso.
Las operaciones vinculadas deben valorarse a valor contable según el artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Las operaciones vinculadas deben valorarse a valor contable según el artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
El impuesto de salida grava las plusvalías latentes solo si los elementos patrimoniales se transfieren a un país fuera de la UE.
El impuesto de salida grava las plusvalías latentes solo si los elementos patrimoniales se transfieren a un país fuera de la UE.
Los ajustes fiscales en operaciones vinculadas se realizan solo si se refleja el valor de mercado en la contabilidad.
Los ajustes fiscales en operaciones vinculadas se realizan solo si se refleja el valor de mercado en la contabilidad.
La regla general de imputación de ingresos y gastos establece que deben corresponder al periodo en el que se produce su pago.
La regla general de imputación de ingresos y gastos establece que deben corresponder al periodo en el que se produce su pago.
Los ingresos que dan lugar a un ajuste negativo sobre el resultado contable son exentos para evitar la doble imposición.
Los ingresos que dan lugar a un ajuste negativo sobre el resultado contable son exentos para evitar la doble imposición.
El valor contable y el valor normal de mercado deben ser iguales en transacciones a título lucrativo según el artículo 17 de la LIS.
El valor contable y el valor normal de mercado deben ser iguales en transacciones a título lucrativo según el artículo 17 de la LIS.
El Banco de España es una entidad sin ánimo de lucro.
El Banco de España es una entidad sin ánimo de lucro.
Las diferencias permanentes en la base imponible afectan las liquidaciones futuras del impuesto.
Las diferencias permanentes en la base imponible afectan las liquidaciones futuras del impuesto.
La base imponible se obtiene sumando todos los ingresos sin ningún ajuste.
La base imponible se obtiene sumando todos los ingresos sin ningún ajuste.
Las entidades gestoras de la Seguridad Social tienen función social según la legislación tributaria.
Las entidades gestoras de la Seguridad Social tienen función social según la legislación tributaria.
Los ajustes extracontables se aplican de forma exclusiva al impuesto sobre sociedades.
Los ajustes extracontables se aplican de forma exclusiva al impuesto sobre sociedades.
En el método de estimación objetiva, la base imponible se determina independientemente de la ley en vigor.
En el método de estimación objetiva, la base imponible se determina independientemente de la ley en vigor.
Los gastos fiscalmente deducibles pueden registrarse por un valor mayor al que figura en la contabilidad.
Los gastos fiscalmente deducibles pueden registrarse por un valor mayor al que figura en la contabilidad.
Los ingresos que no se contabilizan afectan negativamente la base imponible.
Los ingresos que no se contabilizan afectan negativamente la base imponible.
Flashcards
Naturaleza del Impuesto sobre Sociedades
Naturaleza del Impuesto sobre Sociedades
Impuesto directo, personal y periódico que grava la renta total de una entidad.
Sujetos pasivos IS
Sujetos pasivos IS
Personas jurídicas y entidades con residencia en España que obtienen rentas.
Hecho imponible IS
Hecho imponible IS
La obtención de renta por parte del sujeto pasivo, sin importar su origen.
Reglamentación IS
Reglamentación IS
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Base Imponible (IS)
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Imputación Temporal
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Cuota Integra (IS)
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Empresas Pymes
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Base imponible del IS
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Ajustes extracontables del IS
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Ajustes positivos (IS)
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Ajustes negativos (IS)
Ajustes negativos (IS)
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Método de estimación directa (IS)
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Diferencias temporales (IS)
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Diferencias permanentes (IS)
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Sujeto pasivo del IS
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Devengo (IS)
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¿Qué es la amortización?
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Requisitos para la amortización (IS)
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Pérdida por deterioro (IS)
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Provisiones (IS)
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Gastos NO deducibles (IS)
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Ejemplo de gasto NO deducible
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Límite deducibilidad gastos financieros
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Valoración a precios de mercado
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Operaciones vinculadas
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Impuesto de salida
Impuesto de salida
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Exenciones para evitar doble imposición
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Imputación temporal de ingresos y gastos
Imputación temporal de ingresos y gastos
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¿Qué es el devengo?
¿Qué es el devengo?
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Study Notes
Impuesto sobre Sociedades (IS)
- El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto directo, personal y periódico que grava la renta total obtenida por el sujeto pasivo.
- Su regulación se encuentra en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio.
- El impuesto se aplica en todo el territorio español, con excepciones para regímenes forales de País Vasco y Navarra, y convenios con Canarias, Ceuta y Melilla.
Naturaleza y Regulación
- El Impuesto sobre Sociedades graba la renta total obtenida por el sujeto pasivo, independientemente del lugar donde se obtiene esa renta.
- El impuesto se calcula por el método de estimación directa, estimación objetiva (cuando la ley lo especifique), o estimación indirecta (según corresponda).
Sujeto Pasivo y Hecho Imponible
- El hecho imponible es la obtención de renta, de cualquier fuente u origen.
- Los sujetos pasivos son las personas jurídicas y otras entidades con residencia en España.
- Existen exenciones para ciertas entidades (Estado, Comunidades Autónomas, entidades locales, Banco de España,etc).
Base Imponible: Ajustes Extracontables
- La base imponible se calcula a partir del resultado contable del ejercicio, corrigiendo con ajustes extracontables (ingresos y gastos).
- Se deben tener en cuenta los ajustes temporales, las amortizaciones (art. 12), deterioro del valor de elementos, etc.
- La base imponible se determina corrigiendo el resultado contable con ajustes extracontables y restando las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
Criterio de Imputación Temporal de Ingresos y Gastos
- El criterio general es el devengo, según la normativa contable.
- Se debe respetar la correlación entre ingresos y gastos.
- Los gastos y los ingresos deben ser imputados al período impositivo donde se producen, teniendo en cuenta la normativa contable y la fechas de pago o cobro.
Cuota Integra y Deducciones
- La cuota íntegra se calcula sobre la base imponible.
- La ley establece deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta.
Gestión del Impuesto
- El periodo impositivo coincide con el ejercicio económico.
- Los sujetos pasivos deben presentar la autoliquidación dentro de un plazo específico.
- El plazo para la liquidación varía, generalmente, un máximo de 6 meses.
Empresas de Reducida Dimensión (PYMES)
- Existan reglamentos especiales para las Pymes.
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Description
Este cuestionario explora el Impuesto sobre Sociedades en España, su naturaleza y regulación. Se analiza cómo se calcula este impuesto, así como los sujetos pasivos y el hecho imponible asociado. Perfecto para estudiantes de derecho o contabilidad que buscan entender este impuesto específico.
