Diritto Tributario e Fonti del Diritto

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Questions and Answers

Che tipo di riserva di legge è prevista dall'art. 23 della Costituzione?

Relativa. (correct)

Assoluta.

Mista.

Parzialmente relativa.

Qual è la caratteristica fondamentale di un tributo?

È sempre volontario.

È un prelievo coattivo di ricchezza. (correct)

È negoziale tra le parti.

È considerato una liberalità.

In che modo le sentenze della Corte di Giustizia UE sono classificate nel sistema giuridico?

Sono fonti di Diritto interno.

Non sono fonti del Diritto.

Sono fonti di Diritto internazionale.

Sono fonti di Diritto europeo. (correct)

Il principio della capacità contributiva viene applicato dal Decreto Iva?

Si, dall'art. 1. Signup and view all the answers

Le leggi e gli atti aventi forza di Legge sono considerati fonti del Diritto?

Sono sempre fonti del Diritto. Signup and view all the answers

Il referendum abrogativo è sempre ammesso per le leggi tributarie?

È ammesso nei casi previsti dalla Costituzione. Signup and view all the answers

Le fonti di Diritto tributario includono:

Atti aventi forza di Legge. Signup and view all the answers

In quale categoria si colloca un tributo?

Prelievo coattivo di ricchezza. Signup and view all the answers

Quale delle seguenti affermazioni descrive correttamente l'IRES?

É un'imposta proporzionale sulle società. Signup and view all the answers

In quali situazioni l'IVA viene applicata?

Sulle cessioni di beni e le importazioni. Signup and view all the answers

Come vengono determinati i redditi dei terreni?

Sia il reddito agrario che domenicale sono considerati. Signup and view all the answers

Qual è la tipologia dell'imposta relativa alla IRES?

È un'imposta diretta. Signup and view all the answers

Qual è una caratteristica del reddito dei fabbricati?

Il reddito dei fabbricati è soggetto a tassazione. Signup and view all the answers

Quale affermazione è vera riguardo l'IVA?

L'IVA si applica alle cessioni di beni e prestazioni di servizi. Signup and view all the answers

Quale dei seguenti redditi non è considerato nella determinazione dei redditi dei terreni?

Reddito da affitto commerciale. Signup and view all the answers

Quando si considera una violazione come dolosa?

Quando si ostacola l'attività di accertamento. Signup and view all the answers

Chi compie la ritenuta alla fonte?

Dal Sostituto di imposta Signup and view all the answers

Cosa succede quando un contribuente passa a uno scaglione di reddito più alto?

L'aliquota si applica solo sugli importi del nuovo scaglione Signup and view all the answers

Il credito d'imposta può consistere in quale delle seguenti opzioni?

Ritenuta di acconto Signup and view all the answers

Le aliquote dell'Iva variano in base a quale criterio?

Al valore del bene o servizio Signup and view all the answers

Quale delle seguenti affermazioni sull'Iva è corretta?

È l'imposta più importante indotta Signup and view all the answers

Cosa rappresenta la 'Compensazione' in ambito tributario?

Estinzione di un debito Signup and view all the answers

Chi è considerato il sostituto di imposta?

Un soggetto con obbligo di pagamento Signup and view all the answers

Cosa può accadere se la dichiarazione tributaria non è redatta secondo i modelli previsti?

Può essere considerata nulla Signup and view all the answers

Cosa implica il principio di legalità riguardo le sanzioni?

Nessuno può essere sanzionato senza legge Signup and view all the answers

Qual è uno dei motivi per cui si può chiedere la non applicabilità della sanzione?

Per errore nella compilazione Signup and view all the answers

Qual è il ruolo della ritenuta di acconto?

È un pagamento anticipato Signup and view all the answers

Quale delle seguenti opzioni rappresenta un beneficio del credito d'imposta?

Può essere utilizzato in futuro Signup and view all the answers

Quale affermazione riguardo l'Iva è errata?

È una tassa annuale Signup and view all the answers

Qual è l'illecito causato dall'emissione di fatture per operazioni inesistenti?

È un illecito amministrativo Signup and view all the answers

Cosa significa 'progressività dell'Irpef'?

Aliquote che aumentano con il reddito Signup and view all the answers

Quale affermazione è corretta riguardo all'omessa dichiarazione secondo l'art. 5 del D.Lgs. 74/2000?

Si configura quando viene superata la soglia di imposta evasa. Signup and view all the answers

In quale di queste imposte l'aliquota aumenta all'aumentare del reddito?

L'Irpef Signup and view all the answers

Come funziona la progressività dell'IRPEF?

L'aliquota minore si applica soltanto agli importi sotto una certa soglia. Signup and view all the answers

Cosa costituisce la base imponibile per l'imposizione diretta?

Dal reddito complessivo al netto Signup and view all the answers

Qual è la differenza tra deduzione e detrazione nel diritto tributario?

La deduzione opera sull'imposta mentre la detrazione opera sui costi Signup and view all the answers

Qual è il valore del documento commerciale ai fini fiscali?

Ha validità ai fini fiscali se contiene il numero di partita IVA. Signup and view all the answers

Il principio di inerenza dei costi significa che:

I costi devono essere collegati all'attività del contribuente Signup and view all the answers

Qual è una condizione per la validità fiscale dei documenti commerciali?

Deve contenere il codice fiscale o il numero di partita IVA dell'acquirente. Signup and view all the answers

Cosa prevede la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo l'art. 2 comma 6 ter del D.Lgs.?

Deve essere inviata nello stesso giorno di emissione. Signup and view all the answers

Chi sono i soggetti passivi dell'Irpef?

Le persone fisiche residenti e non residenti per i redditi prodotti nel mondo Signup and view all the answers

Quale tipo di reddito è individuato dall'art. 2195 del Codice civile?

Il reddito d'impresa Signup and view all the answers

Qual è la conseguenza del superamento della soglia di imposta evasa secondo l'art. 5 del D.Lgs. 74/2000?

Si configura il reato di omessa dichiarazione. Signup and view all the answers

In cosa consiste la tassazione progressiva dell'IRPEF?

Applicare aliquote diverse a seconda del reddito. Signup and view all the answers

Che tipo di imposta è l'Iva?

È una imposta sul consumo Signup and view all the answers

Quale affermazione descrive correttamente la validità della detrazione ai fini IRPEF?

Può essere negata se non sono presentati i documenti corretti. Signup and view all the answers

Cosa sono gli atti soggetti a 'registrazione in termine fisso'?

Sono atti che devono essere registrati obbligatoriamente entro un termine Signup and view all the answers

Quali sono i requisiti per il bilancio secondo i principi contabili applicabili?

Esatto, accurato e tecnicamente ineccepibile Signup and view all the answers

Cosa deve contenere un documento commerciale per avere valore fiscale?

Il numero di partita IVA dell'acquirente o del venditore. Signup and view all the answers

Qual è il termine per la trasmissione telematica dei corrispettivi?

Entro dodici giorni dalla data di emissione. Signup and view all the answers

Per quanto tempo devono essere conservate le scritture contabili?

Per dieci anni Signup and view all the answers

Le imposte indirette colpiscono principalmente:

I consumi Signup and view all the answers

Chi beneficia dell'imposta IRAP?

I Comuni e le Regioni Signup and view all the answers

Che cosa definisce l'imposta di bollo?

Si applica sugli atti formalizzati Signup and view all the answers

Le importazioni riguardano beni provenienti da:

Paesi extra-UE Signup and view all the answers

Study Notes

Fonti del Diritto

Le leggi non sempre sono considerate fonti del Diritto.
Leggi tributarie e di diritto europeo sono fonti del Diritto.

Principio della Capacità Contributiva

Il principio è definito dall’articolo 1 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi.
L'articolo 53 della Costituzione prevede la capacità contributiva.

Riserva di Legge

Secondo l’articolo 23 della Costituzione, la riserva di legge è di tipo assoluto.

Sentenze della Corte di Giustizia UE

Le sentenze della Corte di Giustizia dell'Unione Europea sono fonti di Diritto europeo e interno.

Referendum Abrogativo

Ammesso solo nei casi previsti dalla Costituzione per le leggi tributarie.

Carattere del Tributo

I tributi hanno carattere coattivo e rappresentano un prelievo obbligatorio di ricchezza.

Ritenuta alla Fonte

La ritenuta è effettuata dal Sostituto di imposta.

Progressività dell'Irpef

L'aliquota maggiore si applica solo sugli importi che rientrano nel nuovo e più alto scaglione di reddito.

Credito di Imposta

Può consistire in una ritenuta di acconto o in una procedura per rinviare il debito di imposizione.

Aliquote dell'Iva

Differenziate in base al valore del corrispettivo del bene o del servizio prestato.

Importanza dell'Iva

L’Iva è considerata l'imposta più rilevante nel sistema fiscale, essendo un'imposta indiretta.

Compensazione Tributaria

Modalità per estinguere un'obbligazione tributaria.

Sostituto di Imposta

Colui che è obbligato a effettuare il pagamento in luogo di altri contribuenti.

Dichiarazione Tributaria

Redatta in modo infedele o non sottoscritta produce nullità della dichiarazione.

Principio di Legalità

Stabilisce che nessuno può essere sanzionato senza una norma di legge in vigore.### Aspetti Normativi e Fiscali
La violazione per emissione di fatture false è considerata un illecito amministrativo e penale, con sanzioni specifiche secondo la normativa vigente.
L'aliquota dell'Irpef aumenta con l'aumentare del reddito, a differenza delle altre imposte come l'Iva o l'Irap.
La base imponibile nell'imposizione diretta è costituita dal reddito complessivo al lordo degli oneri deducibili.

Deduzioni e Detrazioni

Deduzione e detrazione sono due concetti distinti nel diritto tributario, con la deduzione che influisce su costi e la detrazione sull'imposta.
Il principio di inerenza implica che i costi devono essere correlati all'attività del contribuente per essere deducibili.

Soggetti Passivi e Tipologie di Reddito

Gli soggetti passivi dell'Irpef includono le persone fisiche fiscamente residenti in Italia per tutti i redditi e quelle non residenti per i soli redditi prodotti in Italia.
L'attività di impresa delle persone fisiche è distinta dal reddito di lavoro autonomo e capitale.

Beni Strumentali e Tipi di Imposta

I beni strumentali all’impresa sono quelli necessari all'esercizio delle attività produttive.
L'Iva è considerata un'imposta indiretta, plurifase, sul valore aggiunto, con applicazione su vari atti e contratti.

Registrazione e Conservazione

Gli atti soggetti a registrazione devono seguire precise scadenze, con obbligo di registrazione nel termine fissato dalla normativa.
Le scritture contabili devono essere conservate per un periodo di 10 anni dall’imprenditore.

Imposta IRAP e Imposta di Bollo

L'IRAP è dovuta sia ai comuni che al Ministero dell'Economia e Finanze, mirata su professionisti e imprese.
L'imposta di bollo si applica su documenti di natura civile, commerciale, e giuridica, ed è necessaria per atti superiori a 50 euro.

Imposta di Registro e Successioni

L'imposta di registro opera su atti patrimoniali e si applica a trasferimenti di beni, con franchigia prevista per alcuni casi.
L'imposta sulle successioni colpisce trasferimenti a titolo gratuito tra parenti e coniugi, con soglie e franchigie specifiche.

Importazioni e Regimi Fiscali

Le importazioni riguardano beni provenienti da Paesi terzi, influenzando il mercato interno e fiscale.
Il regime fiscale naturale per l'imprenditore agricolo è quello forfettario, basato su percentuali di compensazione.

Scritture Contabili e Vendite Online

Le scritture contabili devono seguire la normativa fiscale e sono obbligatorie anche per contribuenti minimi.
Le vendite online sono soggette a regime IVA su beni e servizi, comprese transazioni nazionali e internazionali.### Reato di Omessa Dichiarazione
Configurazione del reato ai sensi dell'art. 5 del D.Lgs. 74/2000 per l'omessa dichiarazione sia ai fini IVA che ai fini II.DD.
Rilevanza della soglia di imposta evasa per stabilire l'infrazione, influenzando l'applicazione delle sanzioni.

Tassazione IRPEF

L'IRPEF è caratterizzata da una progressività, ossia l'aliquota maggiore viene applicata solo agli importi che superano una certa soglia.
Gli scaglioni di reddito determinano l'aliquota applicata, mentre l'aliquota minore si applica a redditi inferiori, mantenendo invariata l'aliquota per l'intero reddito solo in base all'ultima aliquota.

Documento Commerciale

Definizione e valore del documento commerciale secondo il decreto del Ministro dell'Economia e delle Finanze, valido principalmente ai fini civilistici.
Non ha valore ai fini fiscali se non contiene il codice fiscale o il numero di partita IVA dell'acquirente.
La detraibilità ai fini IRPEF è garantita solo se il documento rispetta le normative fiscali.

Trasmissione Telematica dei Corrispettivi

Obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi secondo l'art. 2 comma 6 ter del D.Lgs., da eseguire nello stesso giorno di emissione.
Scadenza per la trasmissione fissata entro il termine di presentazione che coincide con il primo semestre, riflettendo l'importanza della tempestività nelle operazioni fiscali.

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Description

Questo quiz esplora le caratteristiche fondamentali dei tributi e le riserve di legge previste dalla Costituzione italiana. Inoltre, tratta il principio della capacità contributiva, le sentenze della Corte di Giustizia UE e la validità del referendum abrogativo in materia tributaria.