Diritto Tributario e Fonti del Diritto
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Diritto Tributario e Fonti del Diritto

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@BreathtakingJasper742

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Questions and Answers

Che tipo di riserva di legge è prevista dall'art. 23 della Costituzione?

  • Relativa. (correct)
  • Assoluta.
  • Mista.
  • Parzialmente relativa.
  • Qual è la caratteristica fondamentale di un tributo?

  • È sempre volontario.
  • È un prelievo coattivo di ricchezza. (correct)
  • È negoziale tra le parti.
  • È considerato una liberalità.
  • In che modo le sentenze della Corte di Giustizia UE sono classificate nel sistema giuridico?

  • Sono fonti di Diritto interno.
  • Non sono fonti del Diritto.
  • Sono fonti di Diritto internazionale.
  • Sono fonti di Diritto europeo. (correct)
  • Il principio della capacità contributiva viene applicato dal Decreto Iva?

    <p>Si, dall'art. 1.</p> Signup and view all the answers

    Le leggi e gli atti aventi forza di Legge sono considerati fonti del Diritto?

    <p>Sono sempre fonti del Diritto.</p> Signup and view all the answers

    Il referendum abrogativo è sempre ammesso per le leggi tributarie?

    <p>È ammesso nei casi previsti dalla Costituzione.</p> Signup and view all the answers

    Le fonti di Diritto tributario includono:

    <p>Atti aventi forza di Legge.</p> Signup and view all the answers

    In quale categoria si colloca un tributo?

    <p>Prelievo coattivo di ricchezza.</p> Signup and view all the answers

    Quale delle seguenti affermazioni descrive correttamente l'IRES?

    <p>É un'imposta proporzionale sulle società.</p> Signup and view all the answers

    In quali situazioni l'IVA viene applicata?

    <p>Sulle cessioni di beni e le importazioni.</p> Signup and view all the answers

    Come vengono determinati i redditi dei terreni?

    <p>Sia il reddito agrario che domenicale sono considerati.</p> Signup and view all the answers

    Qual è la tipologia dell'imposta relativa alla IRES?

    <p>È un'imposta diretta.</p> Signup and view all the answers

    Qual è una caratteristica del reddito dei fabbricati?

    <p>Il reddito dei fabbricati è soggetto a tassazione.</p> Signup and view all the answers

    Quale affermazione è vera riguardo l'IVA?

    <p>L'IVA si applica alle cessioni di beni e prestazioni di servizi.</p> Signup and view all the answers

    Quale dei seguenti redditi non è considerato nella determinazione dei redditi dei terreni?

    <p>Reddito da affitto commerciale.</p> Signup and view all the answers

    Quando si considera una violazione come dolosa?

    <p>Quando si ostacola l'attività di accertamento.</p> Signup and view all the answers

    Chi compie la ritenuta alla fonte?

    <p>Dal Sostituto di imposta</p> Signup and view all the answers

    Cosa succede quando un contribuente passa a uno scaglione di reddito più alto?

    <p>L'aliquota si applica solo sugli importi del nuovo scaglione</p> Signup and view all the answers

    Il credito d'imposta può consistere in quale delle seguenti opzioni?

    <p>Ritenuta di acconto</p> Signup and view all the answers

    Le aliquote dell'Iva variano in base a quale criterio?

    <p>Al valore del bene o servizio</p> Signup and view all the answers

    Quale delle seguenti affermazioni sull'Iva è corretta?

    <p>È l'imposta più importante indotta</p> Signup and view all the answers

    Cosa rappresenta la 'Compensazione' in ambito tributario?

    <p>Estinzione di un debito</p> Signup and view all the answers

    Chi è considerato il sostituto di imposta?

    <p>Un soggetto con obbligo di pagamento</p> Signup and view all the answers

    Cosa può accadere se la dichiarazione tributaria non è redatta secondo i modelli previsti?

    <p>Può essere considerata nulla</p> Signup and view all the answers

    Cosa implica il principio di legalità riguardo le sanzioni?

    <p>Nessuno può essere sanzionato senza legge</p> Signup and view all the answers

    Qual è uno dei motivi per cui si può chiedere la non applicabilità della sanzione?

    <p>Per errore nella compilazione</p> Signup and view all the answers

    Qual è il ruolo della ritenuta di acconto?

    <p>È un pagamento anticipato</p> Signup and view all the answers

    Quale delle seguenti opzioni rappresenta un beneficio del credito d'imposta?

    <p>Può essere utilizzato in futuro</p> Signup and view all the answers

    Quale affermazione riguardo l'Iva è errata?

    <p>È una tassa annuale</p> Signup and view all the answers

    Qual è l'illecito causato dall'emissione di fatture per operazioni inesistenti?

    <p>È un illecito amministrativo</p> Signup and view all the answers

    Cosa significa 'progressività dell'Irpef'?

    <p>Aliquote che aumentano con il reddito</p> Signup and view all the answers

    Quale affermazione è corretta riguardo all'omessa dichiarazione secondo l'art. 5 del D.Lgs. 74/2000?

    <p>Si configura quando viene superata la soglia di imposta evasa.</p> Signup and view all the answers

    In quale di queste imposte l'aliquota aumenta all'aumentare del reddito?

    <p>L'Irpef</p> Signup and view all the answers

    Come funziona la progressività dell'IRPEF?

    <p>L'aliquota minore si applica soltanto agli importi sotto una certa soglia.</p> Signup and view all the answers

    Cosa costituisce la base imponibile per l'imposizione diretta?

    <p>Dal reddito complessivo al netto</p> Signup and view all the answers

    Qual è la differenza tra deduzione e detrazione nel diritto tributario?

    <p>La deduzione opera sull'imposta mentre la detrazione opera sui costi</p> Signup and view all the answers

    Qual è il valore del documento commerciale ai fini fiscali?

    <p>Ha validità ai fini fiscali se contiene il numero di partita IVA.</p> Signup and view all the answers

    Il principio di inerenza dei costi significa che:

    <p>I costi devono essere collegati all'attività del contribuente</p> Signup and view all the answers

    Qual è una condizione per la validità fiscale dei documenti commerciali?

    <p>Deve contenere il codice fiscale o il numero di partita IVA dell'acquirente.</p> Signup and view all the answers

    Cosa prevede la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo l'art. 2 comma 6 ter del D.Lgs.?

    <p>Deve essere inviata nello stesso giorno di emissione.</p> Signup and view all the answers

    Chi sono i soggetti passivi dell'Irpef?

    <p>Le persone fisiche residenti e non residenti per i redditi prodotti nel mondo</p> Signup and view all the answers

    Quale tipo di reddito è individuato dall'art. 2195 del Codice civile?

    <p>Il reddito d'impresa</p> Signup and view all the answers

    Qual è la conseguenza del superamento della soglia di imposta evasa secondo l'art. 5 del D.Lgs. 74/2000?

    <p>Si configura il reato di omessa dichiarazione.</p> Signup and view all the answers

    In cosa consiste la tassazione progressiva dell'IRPEF?

    <p>Applicare aliquote diverse a seconda del reddito.</p> Signup and view all the answers

    Che tipo di imposta è l'Iva?

    <p>È una imposta sul consumo</p> Signup and view all the answers

    Quale affermazione descrive correttamente la validità della detrazione ai fini IRPEF?

    <p>Può essere negata se non sono presentati i documenti corretti.</p> Signup and view all the answers

    Cosa sono gli atti soggetti a 'registrazione in termine fisso'?

    <p>Sono atti che devono essere registrati obbligatoriamente entro un termine</p> Signup and view all the answers

    Quali sono i requisiti per il bilancio secondo i principi contabili applicabili?

    <p>Esatto, accurato e tecnicamente ineccepibile</p> Signup and view all the answers

    Cosa deve contenere un documento commerciale per avere valore fiscale?

    <p>Il numero di partita IVA dell'acquirente o del venditore.</p> Signup and view all the answers

    Qual è il termine per la trasmissione telematica dei corrispettivi?

    <p>Entro dodici giorni dalla data di emissione.</p> Signup and view all the answers

    Per quanto tempo devono essere conservate le scritture contabili?

    <p>Per dieci anni</p> Signup and view all the answers

    Le imposte indirette colpiscono principalmente:

    <p>I consumi</p> Signup and view all the answers

    Chi beneficia dell'imposta IRAP?

    <p>I Comuni e le Regioni</p> Signup and view all the answers

    Che cosa definisce l'imposta di bollo?

    <p>Si applica sugli atti formalizzati</p> Signup and view all the answers

    Le importazioni riguardano beni provenienti da:

    <p>Paesi extra-UE</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Fonti del Diritto

    • Le leggi non sempre sono considerate fonti del Diritto.
    • Leggi tributarie e di diritto europeo sono fonti del Diritto.

    Principio della Capacità Contributiva

    • Il principio è definito dall’articolo 1 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi.
    • L'articolo 53 della Costituzione prevede la capacità contributiva.

    Riserva di Legge

    • Secondo l’articolo 23 della Costituzione, la riserva di legge è di tipo assoluto.

    Sentenze della Corte di Giustizia UE

    • Le sentenze della Corte di Giustizia dell'Unione Europea sono fonti di Diritto europeo e interno.

    Referendum Abrogativo

    • Ammesso solo nei casi previsti dalla Costituzione per le leggi tributarie.

    Carattere del Tributo

    • I tributi hanno carattere coattivo e rappresentano un prelievo obbligatorio di ricchezza.

    Ritenuta alla Fonte

    • La ritenuta è effettuata dal Sostituto di imposta.

    Progressività dell'Irpef

    • L'aliquota maggiore si applica solo sugli importi che rientrano nel nuovo e più alto scaglione di reddito.

    Credito di Imposta

    • Può consistire in una ritenuta di acconto o in una procedura per rinviare il debito di imposizione.

    Aliquote dell'Iva

    • Differenziate in base al valore del corrispettivo del bene o del servizio prestato.

    Importanza dell'Iva

    • L’Iva è considerata l'imposta più rilevante nel sistema fiscale, essendo un'imposta indiretta.

    Compensazione Tributaria

    • Modalità per estinguere un'obbligazione tributaria.

    Sostituto di Imposta

    • Colui che è obbligato a effettuare il pagamento in luogo di altri contribuenti.

    Dichiarazione Tributaria

    • Redatta in modo infedele o non sottoscritta produce nullità della dichiarazione.

    Principio di Legalità

    • Stabilisce che nessuno può essere sanzionato senza una norma di legge in vigore.### Aspetti Normativi e Fiscali
    • La violazione per emissione di fatture false è considerata un illecito amministrativo e penale, con sanzioni specifiche secondo la normativa vigente.
    • L'aliquota dell'Irpef aumenta con l'aumentare del reddito, a differenza delle altre imposte come l'Iva o l'Irap.
    • La base imponibile nell'imposizione diretta è costituita dal reddito complessivo al lordo degli oneri deducibili.

    Deduzioni e Detrazioni

    • Deduzione e detrazione sono due concetti distinti nel diritto tributario, con la deduzione che influisce su costi e la detrazione sull'imposta.
    • Il principio di inerenza implica che i costi devono essere correlati all'attività del contribuente per essere deducibili.

    Soggetti Passivi e Tipologie di Reddito

    • Gli soggetti passivi dell'Irpef includono le persone fisiche fiscamente residenti in Italia per tutti i redditi e quelle non residenti per i soli redditi prodotti in Italia.
    • L'attività di impresa delle persone fisiche è distinta dal reddito di lavoro autonomo e capitale.

    Beni Strumentali e Tipi di Imposta

    • I beni strumentali all’impresa sono quelli necessari all'esercizio delle attività produttive.
    • L'Iva è considerata un'imposta indiretta, plurifase, sul valore aggiunto, con applicazione su vari atti e contratti.

    Registrazione e Conservazione

    • Gli atti soggetti a registrazione devono seguire precise scadenze, con obbligo di registrazione nel termine fissato dalla normativa.
    • Le scritture contabili devono essere conservate per un periodo di 10 anni dall’imprenditore.

    Imposta IRAP e Imposta di Bollo

    • L'IRAP è dovuta sia ai comuni che al Ministero dell'Economia e Finanze, mirata su professionisti e imprese.
    • L'imposta di bollo si applica su documenti di natura civile, commerciale, e giuridica, ed è necessaria per atti superiori a 50 euro.

    Imposta di Registro e Successioni

    • L'imposta di registro opera su atti patrimoniali e si applica a trasferimenti di beni, con franchigia prevista per alcuni casi.
    • L'imposta sulle successioni colpisce trasferimenti a titolo gratuito tra parenti e coniugi, con soglie e franchigie specifiche.

    Importazioni e Regimi Fiscali

    • Le importazioni riguardano beni provenienti da Paesi terzi, influenzando il mercato interno e fiscale.
    • Il regime fiscale naturale per l'imprenditore agricolo è quello forfettario, basato su percentuali di compensazione.

    Scritture Contabili e Vendite Online

    • Le scritture contabili devono seguire la normativa fiscale e sono obbligatorie anche per contribuenti minimi.
    • Le vendite online sono soggette a regime IVA su beni e servizi, comprese transazioni nazionali e internazionali.### Reato di Omessa Dichiarazione
    • Configurazione del reato ai sensi dell'art. 5 del D.Lgs. 74/2000 per l'omessa dichiarazione sia ai fini IVA che ai fini II.DD.
    • Rilevanza della soglia di imposta evasa per stabilire l'infrazione, influenzando l'applicazione delle sanzioni.

    Tassazione IRPEF

    • L'IRPEF è caratterizzata da una progressività, ossia l'aliquota maggiore viene applicata solo agli importi che superano una certa soglia.
    • Gli scaglioni di reddito determinano l'aliquota applicata, mentre l'aliquota minore si applica a redditi inferiori, mantenendo invariata l'aliquota per l'intero reddito solo in base all'ultima aliquota.

    Documento Commerciale

    • Definizione e valore del documento commerciale secondo il decreto del Ministro dell'Economia e delle Finanze, valido principalmente ai fini civilistici.
    • Non ha valore ai fini fiscali se non contiene il codice fiscale o il numero di partita IVA dell'acquirente.
    • La detraibilità ai fini IRPEF è garantita solo se il documento rispetta le normative fiscali.

    Trasmissione Telematica dei Corrispettivi

    • Obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi secondo l'art. 2 comma 6 ter del D.Lgs., da eseguire nello stesso giorno di emissione.
    • Scadenza per la trasmissione fissata entro il termine di presentazione che coincide con il primo semestre, riflettendo l'importanza della tempestività nelle operazioni fiscali.

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    Description

    Questo quiz esplora le caratteristiche fondamentali dei tributi e le riserve di legge previste dalla Costituzione italiana. Inoltre, tratta il principio della capacità contributiva, le sentenze della Corte di Giustizia UE e la validità del referendum abrogativo in materia tributaria.

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