Diritto tributario PDF

La funzione di gettito del tributo A realizzare il principio di equità Esclusivamente a finanziare le 1 A far pagare meno il contribuente...

La funzione di gettito del tributo A realizzare il principio di equità Esclusivamente a finanziare le 1 A far pagare meno il contribuente A finanziare la spesa pubblica C serve: orizzontale Regioni Un servizio della pubblica Un arricchimento che il Un fatto economico posto in Il “Contributo” ha come 2 amministrazione o un atto emesso contribuente trae da una essere dal soggetto passivo del Il consumo di un determinato bene B presupposto: dalla stessa determinata opera pubblica contributo Introduce una riserva di legge in Chiama tutti a concorrere alla Tratta del principio di capacità Tratta dei criteri di progressività 3 L’art. 23 della Costituzione: materia di prestazione spesa pubblica in ragione della A contributiva cui è informato il sistema tributario patrimoniale imposta loro capacità contributiva Un pagamento per un Un prelievo coattivo per il Una prestazione patrimoniale Un pagamento per un servizio arricchimento che il contribuente 4 L'imposta è: pagamento di servizi di sicurezza coattiva destinata al finanziamento C specifico ed indivisibile trae da una determinata opera sociale delle attività generali dello Stato pubblica Un prelievo coattivo su soggetti Una prestazione patrimoniale Un pagamento obbligatorio e Un pagamento per un servizio 5 La tassa è: che ricevono una particolare utilità coattiva destinata al finanziamento D periodico specifico e divisibile ricevuto da opere o servizi pubblici delle attività generali dello Stato L’imposta è proporzionale Cresce con l’aumentare È costante con qualsiasi Decresce con l’aumentare Aumenta in maniera progressiva 6 B quando l’aliquota: dell’imponibile imponibile dell’imponibile all’aumentare dell’imponibile Cresce più che proporzionalmente Cresce proporzionalmente rispetto Cresce dello stesso ammontare 7 L’imposta è progressiva se: Diminuisce al crescere del reddito A rispetto all’imponibile all’imponibile dell’imponibile Le manifestazioni dirette, Le manifestazioni mediate della Tutti i redditi del contribuente o immediate (gli indici diretti) di 8 L’imposta è diretta se colpisce: ricchezza quali il consumo o lo tutti i settori produttivi o tutti i beni Lo scambio di beni A capacità contributiva quali il scambio e i servizi reddito ed il patrimonio Le imposte disciplinate dal L’Irpef, l’Ires e le Imposte di 9 Testo Unico delle Imposte sui L’Irpef, l’Ires e l’Irap L’Irpef e l’Ires L’Irpef, l’Ires e l’Imposta di registro B successione e donazione Redditi (DPR. n.917/86) sono: La ritenuta alla fonte è 10 Dal contribuente Dal Sostituto di imposta Dall’Agenzia delle Entrate Da un parente del contribuente B compiuta: La progressività dell’Irpef L’aliquota maggiore si applica comporta che ad ogni L’aliquota maggiore si applica su L’aliquota rimane invariata ma 11 Il contribuente paga sempre meno soltanto agli importi che rientrano B passaggio di scaglione di tutto il reddito imponibile aumentano le detrazioni personali nel nuovo e più alto scaglione reddito: Procedura per evitare una doppia Il credito di imposta consiste Procedura per rinviare un debito di Quota di reddito distribuita da una 12 Ritenuta di acconto imposizione, ai sensi dell’art. 165 C anche in una: imposta società del TUIR Alle categorie di beni e servizi Le aliquote dell’Iva sono Al valore del corrispettivo del bene Alle condizioni personali o Alla richiesta dei singoli 13 definite in base a caratteristiche D differenziate in base: ceduto o del servizio prestato professionali del contribuente contribuenti economiche e sociali L’Iva è la più importante 14 Diretta Indiretta Personale Sul patrimonio B imposta: Esonera il contribuente dal La “Compensazione” È un modo di estinzione della Serve per non presentare la 15 È un modo per distribuire dividendi pagamento della imposta di B orizzontale e verticale: obbligazione tributaria dichiarazione tributaria successione È colui che è obbligato ad E' colui che è obbligato ad È un funzionario della Agenzia 16 Il sostituto di imposta: effettuare il pagamento in luogo di effettuare il pagamento insieme ad È il soggetto passivo dell’imposta A delle Entrate altri altri La Dichiarazione tributaria non redatta secondo i modelli 17 Infedeltà della dichiarazione Omissione della dichiarazione Nullità della dichiarazione Inesattezza della dichiarazione C previsti o non sottoscritta produce: Che nessuno può essere assoggettato a sanzioni se non in Che la norma sanzionatoria possa Che non sia necessario che la Che il contribuente possa chiedere Il principio di legalità di cui forza di una legge entrata in vigore essere entrata in vigore anche norma sanzionatoria preveda la non applicabilità della sanzione 18 all’art. 3 del D.lgs. n. 472/97 A prima della commissione della dopo la commissione della dettagliatamente il fatto e la tributaria per la violazione prevede: violazione ed esclusivamente nei violazione sanzione conseguente commessa casi considerati dalla legge L’emissione di fatture o altri documenti per operazioni 19 inesistenti al fine di consentire È un illecito amministrativo È un illecito penale Non rappresenta alcuna violazione È irrilevante ai fini fiscali B a terzi l’evasione delle imposte dirette o sul valore aggiunto: In quale delle seguenti imposte 20 l’aliquota aumenta con L’Irpef L’Iva L’Irap L’Imposta di registro A l’aumentare del reddito: Da cosa è costituita la base Dal reddito complessivo al lordo Dal reddito complessivo al netto Dalla somma delle detrazioni di 21 imponibile nell’imposizione Dall’ammontare dei redditi esenti C degli oneri deducibili degli oneri deducibili imposta diretta: Sono cose diverse: la deduzione Sono cose diverse: la deduzione Non sono previste nel diritto 22 Deduzione e detrazione: Sono la stessa cosa opera sull’imposta mentre la opera sui costi e la detrazione D tributario detrazione sui costi sull’imposta Che ci vuole un nesso funzionale  Che il contribuente può dedursi tra i costi e l’attività svolta, che Che per poter essere dedotti i Il principio di inerenza dei costi cioè i costi devono essere attinenti Che nessun costo può essere costi devono essere prima 23 indistintamente tutti i costi B significa: all’esercizio dell’attività del dedotto dal reddito sottoposti alla approvazione della sostenuti contribuente e che siano Agenzia delle Entrate potenzialmente idonei alla produzione dei ricavi Le persone fisiche fiscalmente residenti nel territorio dello Stato italiano per i redditi prodotti nel Le sole persone fisiche residenti Le persone fisiche non fiscalmente I Soggetti passivi dell’Irpef Le sole persone fisiche 24 mondo e le persone fisiche non all’estero per i redditi prodotti nel residenti in Italia per i redditi A sono: fiscalmente residenti in Italia fiscalmente residenti nel territorio nostro paese prodotti all’estero dello Stato italiano per i soli redditi prodotti in Italia Le attività di cui all’art.2195 del Il reddito di capitale delle persone Non servono per individuale Il reddito di lavoro autonomo delle Il reddito di impresa delle persone 25 Codice civile servono per D fisiche alcuna categoria di reddito persone fisiche fisiche individuare: Sono i beni alla cui produzione o Sono quei beni che non sono Sono i beni inseriti nel processo I beni strumentali all’esercizio Sono quei beni totalmente 26 scambio è diretta l’attività di inseriti in alcun modo nel processo produttivo dell’impresa in modo C della impresa: irrilevanti all’esercizio dell’impresa impresa produttivo dell’impresa durevole È una imposta indiretta, reale, È una imposta indiretta e È una imposta sul consumo 27 Che tipo di imposta è l’Iva: È una imposta diretta periodica e plurifase sul valore C personale monofase aggiunto Sono atti che prima della Sono atti che devono comunque Sono atti per i quali c’è un obbligo Gli atti soggetti a “registrazione registrazione devono essere Sono atti per i quali il soggetto può 28 essere registrati obbligatoriamente di registrazione ma non entro un B in termine fisso”: approvati dalla Agenzia delle decidere se registrarli o meno ed entro un certo termine termine prefissato Entrate In base ai principi contabili Attendibile, accurato e Esatto, accurato e tecnicamente Vero, accurato e tecnicamente 29 applicabili, il bilancio deve Chiaro, veritiero e corretto C tecnicamente ineccepibile ineccepibile esatto essere: Le scritture contabili e la corrispondenza commerciale 30 Per un anno b) Per dieci anni Per venti anni Per tutta la vita dell’impresa B vanno conservate dall’imprenditore: Le imposte indirette sono quelle L’utilizzazione della ricchezza e 31 I consumi Il reddito Solo il reddito d’impresa D che colpiscono: non il suo possesso In parte alle regioni in parte al Al Ministero dell'economia e delle 32 L’Imposta IRAP è dovuta: Ai Comuni Ministero dell'Economia e delle Alla Regione D finanze Finanze Ha come oggetto il negozio Si applica sugli atti formalizzati giuridico o altro atto di natura E' definita, tra l’altro, come nell’ambito delle cessioni di beni o 33 Imposta di bollo: Nessuna delle precedenti A civile, commerciale, giudiziale o imposta diretta cartolare prestazioni di servizi con importo stragiudiziale contenuto sulla carta superiore agli € 50,00 Si applica in tutti i casi in cui si È dovuta solo dai cittadini È marginale e riguarda le deve registrare un atto o un Può definirsi come imposta reale residente nell’Unione Europea operazioni di traslazione della 34 Imposta di registro: A contratto e questi hanno un diretta sugli affari; allorquando svolgono operazioni proprietà con valore superiore ai € contenuto patrimoniale intracomunitarie 500.000 Prevede una franchigia pari un Si applica sugli atti formalizzati Colpisce i trasferimenti di beni e Ha come oggetto il negozio 1.500.0000,00 di euro nei nell’ambito delle cessioni di beni o diritti per successione mortis giuridico o altro atto di natura 35 Imposta sulle successioni: C trasferimenti di beni e diritti tra prestazioni di servizi con importo causa ed i trasferimenti a titolo civile, commerciale, giudiziale o coniugi e parenti in linea retta superiore ai € 50,00; gratuito di beni e diritti inter vivos stragiudiziale contenuto sulla carta Riguardano l’introduzione di beni, Riguardano l’introduzione di beni, Riguardano la cessione di beni in un qualsiasi Stato membro, di in un qualsiasi Stato membro, di 36 Le importazioni: effettuata al di fuori del territorio Nessuna delle precedenti A beni provenienti da Paesi terzi beni provenienti da Paesi dell’UE estranei all’UE appartenenti all’UE Il regime fiscale "naturale" Quello forfettario, basato su 37 Solo quello ordinario Solo quello semplificato Non ha regimi fiscali A dell'imprenditore agricolo è: percentuali di compensazione Sono i registri obbligatori previsti Sono annotazioni facoltative Sono obbligatorie anche per i Non hanno alcuna valenza ai fini 38 Le scritture contabili: dal DPR 633/72 e dalle norme A dell'imprenditore "contribuenti minimi" dei controlli fiscali integrative I registri obbligatori previsti dal Devono essere numerati Vengono numerati a cura del Possono essere tenuti anche con Tutte le risposte precedenti sono 39 D DPR 633/72: progressivamente contribuente modalità informatiche esatte Sono transazioni commerciali di Interessano solo prodotti Sono previste solo per beni e Possono essere effettuate da 40 Le vendite on-line: beni e servizi on-line soggette al A sottoposti ad accisa servizi nazionali soggetti economici extra-UE regime IVA 1. Le Leggi e gli atti aventi forza Non sono fonti del Diritto Sono sempre estranei alla 41 di Legge sono fonti del Diritto Sono fonti del Diritto Tributario; Sono fonti di Diritto europeo. C Tributario; disciplina fiscale; Tributario? 2. Il principio della capacità No, dal Testo Unico Imposte sui No, dallo Statuto dei diritti del 42 contributiva è predicato dal Si, dall’art. 1; No, dall’art. 53 della Costituzione. D Redditi; Contribuente; Decreto Iva? 3. Che riserva di Legge è quella 43 di cui all’art. 23 della Assoluta; Relativa; Parzialmente relativa; Mista. B Costituzione? 4. Le sentenze della Corte di 44 Giustizia UE sono fonti del Si, sono fonti di Diritto europeo; Si, sono fonti di Diritto Si, sono fonti di Diritto interno; Non sono fonti del Diritto. A Diritto? internazionale;  5. Il referendum abrogativo è Si, è ammesso nei casi previsti 45 ammesso per le Leggi E’ sempre ammesso; Non è ammesso; E’ sempre legittimo. C dalla Costituzione; tributarie? 6. Il tributo ha carattere Si, è un prelievo coattivo di 46 No, ha carattere volontario; No, ha carattere negoziale; No, costituendo mera liberalità A coattivo? ricchezza; Imposta, tassa, contributo (o 7. Quali sono le figure del Non esiste una classificazione del 47 Imposta, contributi previdenziali; tributo speciale), monopolio Imposta, monopolio fiscale; B tributo? tributo. fiscale; Per la fruizione di un servizio In funzione di un servizio In relazione ad un contratto con 48 8. Quando è dovuta la tassa? A seguito di un’opera pubblica; pubblico (divisibile) o di un’attività C indivisibile; l’Amministrazione. pubblica; 49 9. Cos’è l’IRPEF? E’ un’imposta diretta ed erariale; E’ un’imposta indiretta e locale; E’ un’imposta reale; E’ un’imposta comunale. A No, anche dalle persone fisiche 10. L’IRPEF è dovuta dalle sole No, anche dalle società di capitali 50 Si, sempre; No, anche dalle società per azioni; non residenti (ricorrendo taluni D persone fisiche residenti? residenti in Italia; presupposti). E’ un’imposta a scaglioni, dovuta 51 11. Cos’è l’IRES? E’ un’imposta personale e fissa; E’ un’imposta diretta e reale; E’ un’imposta regionale. B dalle persone fisiche; 12. In tema di IRPEF, da quale grandezza monetaria si 52 Dal Reddito imponibile; Dal Reddito netto; Dal Reddito complessivo; Dall’Imposta lorda. C sottraggono gli oneri deducibili? 13. Quali sono le operazioni Operazioni imponibili, non Le sole operazioni fuori campo o 53 rientranti nel campo di Operazioni esenti; Le sole esportazioni; A imponibili ed esenti; escluse. applicazione dell’Iva? 14. In tema di Iva, quali Non osservano alcun Osservano i soli adempimenti Conservano le sole fatture Osservano i prescritti adempimenti 54 adempimenti osservano i D adempimento; formali; emesse; formali e sostanziali. soggetti passivi? E’ un documento fiscalmente E’ un documento fiscale emesso E’ un documento fiscale emesso 55 15. Cos’è la fattura? E’ una scrittura contabile. B irrilevante; dai soggetti passivi; dal consumatore finale; 16. La fattura deve riportare Si, sempre. Numero e data di Solo la data, mai il numero 56 anche il numero progressivo e No, non sono elementi essenziali; Solo su richiesta del cliente. A emissione; progressivo; la data? Per quelli soggetti a registrazione 17. Per quali atti è dovuta Per i soli contratti di 57 Per ogni atto; Per nessun atto; e per quelli volontariamente C l’imposta di registro? compravendita immobiliare. registrati; 18. Le tasse sulle concessioni Sono dovute per i soli atti e Si, per qualsiasi provvedimento Si, per qualsiasi provvedimento 58 governative sono sempre No, non sono mai dovute; provvedimenti amministrativi D amministrativo; autorizzativo; dovute? previsti dalla disciplina positiva. 19. L’imposta di bollo è dovuta 59 sulle fatture medico-sanitarie Si, nella misura di Euro 2,00; Si, nella misura di Euro 1,81; Mai; Solo su richiesta del Medico. A per operazioni esenti da Iva? 60 20. Cos’è l’IMU? E’ un tributo erariale; E’ un tributo provinciale; E’ un tributo comunale; E’ un’imposta ormai abrogata. C E’ il canone unico patrimoniale, di E’ una tassa di concessione 61 21. Cos’è il CUP? E’ il corrispettivo unico provinciale; E’ un’imposta diretta. B recente introduzione; governativa; 22. Gli atti dell’Amministrazione Si, se emessi per l’evasione Solo quando lo chiede il Si, anche in applicazione dello 62 finanziaria devono essere Mai; D dell’Iva; contribuente; Statuto dei diritti del Contribuente. motivati? 23. A quale principio sono improntati i rapporti tra A quello della collaborazione e A quello della sola buona fede 63 A quello della sola collaborazione; A quello della legittimità; C Amministrazione finanziaria e della buona fede; oggettiva. contribuente? E’ un regime di determinazione del 24. Cos’è la contabilità E’ un regime contabile applicabile E’ un regime di calcolo del reddito 64 E’ un regime di esenzione Iva; reddito applicabile ai soli soggetti A semplificata? a determinate imprese; imponibile. IRES; E’ un documento di consegna utile E’ un documento interno 25. Cos’è il Documento di E’ un documento utilizzabile per le per la fatturazione differita e per 65 all’impresa, privo di rilevanza E’ una fattura semplificata. B trasporto (Ddt)? sole cessioni gratuite; altre ipotesi di movimentazione di fiscale; beni; 26. Le sanzioni amministrative Solo quando si accetta l’eredità Solo quando è previsto nel 66 Si, sempre; Mai, sono intrasmissibili agli eredi. D si trasmetto agli eredi? con beneficio d’inventario; testamento; 27. Quali sono le sanzioni Non sono più esistenti, in quanto Sono la sanzione pecuniaria e le Consistono nella sola sanzione 67 Sono solo le sanzioni accessorie; C amministrative? abrogate; sanzioni accessorie; pecuniaria. 28. La somma irrogata a titolo di Solo quando la violazione riguarda 68 sanzione produce interessi? Si, sempre; l’Iva; No, non produce mai interessi; Si, ma solo interessi corrispettivi. C 29. Cos’è il ravvedimento, in E’ un istituto che consente il E’ uno strumento di definizione 69 tema di sanzioni pagamento della sanzione in E’ un mezzo di pagamento; E’ un istituto ormai abrogato; A della controversia. amministrative? misura ridotta; 30. In tema di sanzioni No, essendo prevista solo per le 70 amministrative, rileva la forza No, mai; Si, è una causa di non punibilità; Si, è un’aggravante; B sanzioni penali. maggiore? 31. In tema di imposte sui redditi, è punibile (sul piano Si, solo per le persone fisiche non Si, per tutti i contribuenti tenuti alla 71 amministrativo) l’omessa Si, solo per le società; No, mai. C residenti; presentazione; presentazione della dichiarazione? 32. E’ punibile (sul piano amministrativo) l’omesso Si, sempre. Salvo che ricorra una 72 No, salvo casi eccezionali; Si, in caso di condotte reiterate; Si, ma solo per le società; D versamento delle imposte sui causa di non punibilità. redditi o dell’Iva? 33. Quale testo normativo 73 Il DPR n. 633/72; Il DPR n. 917/86; Il D.Lgs. n. 74/2000; La Legge n. 212/2000. C disciplina i reati tributari? 34. In tema di Iva od imposte sui redditi, l’uso di fatture o altri No, essendo penalmente No, applicandosi la sola sanzione No, essendo solo civilmente 74 Si, costituendo un reato tributario; A documenti falsi rileva irrilevante; amministrativa; rilevante. penalmente? 35. Rileva il dolo nei reati Si, sempre, costituendo elemento Si, ma solo per l’omesso Si, ma solo per l’omesso 75 Mai; B tributari? strutturale del delitto; versamento di imposte; versamento dei tributi locali. 36. Sul piano amministrativo, è Si, se la violazione è ripetuta più Si, applicandosi la prescritta Si, se la violazione è commessa 76 punibile l’omesso versamento No, non è punibile; C volte; sanzione; da un’associazione sportiva. dei tributi locali? 37. Le circolari sono fonti del Si, sono fonti di diritto 77 Si, sono fonti di diritto europeo; Si sono fonti di diritto interno; No, non sono fonti del diritto. D Diritto? internazionale; 38. Il monopolio del sale è oggi Sì, è vigente a discrezione del 78 Si, è attualmente vigente; No, è stato abrogato; Sì, è vigente solo in parte; B vigente? contribuente. 39. I contributi di bonifica hanno No, costituiscono contributi 79 Si, hanno natura tributaria; No, hanno natura extratributaria; No, hanno natura mista. A natura tributaria? previdenziali; 40. I proventi illeciti, ricorrendo Si, al ricorrere delle condizioni Potrebbero essere tassati, ma Potrebbero essere tassati, previa 80 talune condizioni, sono No, mai; prescritte dalla disciplina solo se realizzati al di fuori del B esplicita istanza del contribuente; tassabili? normativa vigente; territorio nazionale. deve essere intesa nel senso che deve essere intesa nel senso che la legge deve disciplinare gli La riserva di legge in materia la legge deve disciplinare elementi essenziali del tributo 81 è assoluta è effettiva C tributaria: compiutamente tutto ciò che demandando a fonti secondarie attiene all'imposizione l'integrazione della disciplina delle singole situazioni tributarie I decreti legge possono istituire 82 si no solo le imposte dirette solo le imposte indirette B nuovi tributi? la prima colpisce la capacità L'imposta si differenzia dalla l'una riguarda beni mobili, l'altra per la prima l'aliquota può variare l'una riguarda le persone fisiche, contributiva, la seconda è pagata 83 D tassa in quanto beni immobili mentre per l'altra l'aliquota è fissa l'altra le persone giuridiche da chi fruisce di alcuni servizi pubblici erogati dallo Stato 84 Non è fonte del diritto la Legge il Regolamento il Decreto Legislativo La Circolare Amministrativa D Le disposizioni tributarie hanno si, solo quando sono introdotte si, solo quando sono introdotte 85 si, sempre no D effetto retroattivo? dalla Costituzione dalla legge finanziaria Il principio della chiarezza e dallo Statuto dei diritti del 86 trasparenza delle disposizioni dalle leggi di tutela dei minori dalla legge finanziaria del 2000 dal Testo Unico D contribuente tributarie è stato introdotto: La sostituzione tributaria può 87 fiscale d'acconto d'imposta a titolo di acconto e di imposta D essere: Il datore di lavoro che versa le 88 imposte del lavoratore esattore sostituto d'acconto responsabile d'imposta sostituto d'imposta D dipendente è : Il notaio nell' ambito delle 89 esattore sostituto d'acconto responsabile d'imposta sostituto d'imposta C imposte indirette è: Il referendum in materia non è ammesso il referendum non è ammesso il referendum è ammesso il referendum è ammesso il referendum 90 tributaria consultivo abrogativo consultivo solo per le imposte consultivo solo per le imposte B dirette regionali  L' IRPEF è un'imposta che persone fisiche e persone 91 persone fisiche e fondazioni persone giuridiche persone fisiche D colpisce i redditi prodtti da: giuridiche mista (progressiva e 92 L'IRPEF è un'imposta: progressiva proporzionale determinata in misura fissa A proporzionale) per anno solare, salvo gli anni 93 L’ IRPEF è un’imposta dovuta per bienni per anno finanziario per anno solare D bisestili Quali delle operazioni che capacità contributiva X aliquota = reddito complesivo netto - spese = redditto complesivo netto X reddito complessivo netto = 94 C seguono è esatta? IRPEF IRPEF aliquota= IRPEF IRPEF Imposta Regionale (sulle) Aziende Imposta Regionale (sulle) Attività Imposta Regionale (sulle) Aziende Imposte (sui) Redditi (delle) 95 IRAP significa B Produttive Produttive Professionali Aziende Private Lo scontrino fiscale viene dal titolare di redditi di lavoro dal titolare di redditi di lavoro dalla ditta individuale che esercita 96 dal titolare di impresa agricola D emesso: autonomo dipendente un'attività commerciale un decentramento amministrativo la ripartizione di poteri dall'alto un'anticipazione di Stato Federale la ripartizione dei poteri dal basso 97 Il federalismo fiscale è: D molto accentuato verso il basso (come gli Stati Uniti d'America) verso l'alto nel comune in cui il contribeunte Il domicilio fiscale del nel comune in cui il contribuente nel comune di iscrizione 98 nel comune di nascita ha la sede principale dei propri C contribuente è: ha il domicilio anagrafica affari ed interessi viene effettuata una verifica in loco Nel caso di dichiarazione viene effettuata una verifica Della viene applicata una sanzione il contribuente viene invitato a 99 dall'Ufficio dell'Agenzia delle C fraudolenta: G.d.F. penale ai sensi del D.lgs. 74/2000 fornire chiarimenti Entrate Le sanzioni pecuniarie sono si, solo quando la notifica avviene si, solo entro il termine perentorio 100 trasmissibili agli eredi in caso di si agli eredi impersonalmente e no D di 1 anno morte del contribuente? colletivamente è la riduzione della sanzione nel caso in cui l'autore della violazione è l'eliminazione della sanzione nel si ravveda e, quindi, provveda a caso in cui l'autore della violazione 101 Il ravvedimento operoso: è una tutela giurisdizionale sanare la violazione entro i termini si ravveda e, quindi, provveda a è un'agevolazione fiscale B stabiliti dal D.lgs. 472/97 purchè sanare la violazione entro i termini non sia stato emesso l'avviso di stabili dal d.lgs. 472/97 accertamento Chi non esegue, in tutto o in è soggetto ad una sanzione è soggetto ad una sanzione è soggetto ad una sanzione è soggetto ad una sanzione parte, alle prescritte scadenze i amministrativa pari al 10% 102 amministrativa pari al 30% amministrativa pari al 60% dell' amministrativa pari all'imposta non A versamenti dell'imposta dell'importo non versato più gli dell'importo non versato importo non versato versata risultante dalla dichiarazione: interessi sulla sanzione riguarda la successione delle leggi nel tempo, statuendo l’applicazione della sanzione più riguarda l’inapplicabilità delle 103 Il favor rei: è causa di non punibilità è la pregiudiziale tributaria B favorevole sanzioni accessorie La ritenuta alla fonte può 104 a titolo di tassa e di acconto a titolo di imposta e propria a titolo di imposta e di acconto a titolo di acconto e impropria C essere: Vengono considerati, ai fini fiscali, residenti nel nuovo stato (Paradiso Vengono considerati, ai fini fiscali, I cittadini italiani emigrati in fiscale) dal giorno successivo dalla residenti in Italia, fatta salva la Ricevono la notifica dell’avviso di Devono, entro 15 gg., comunicare 105 stati aventi un regime fiscale cancellazione dalle anagrafi della possibilità di provare l’effettivo accertamento entro il 4 anno all’Agenzia delle Entrate la nuova B privilegiato (Paradisi Fiscali): popolazione residente in Italia trasferimento della residenza con successivo al trasferimento residenza concreti elementi di prova le persone giuridiche concorrono le persone fisiche concorrono alle tutti concorrono alle spese dello tutti concorrono alle spese In base all' art.53 della 106 alle spese pubbliche in base al spese in base al criterio di Stato in base allo scaglione di pubbliche in ragione della loro D Costituzione: reddito prodotto proporzionalità reddito di appartenenza capacità contributiva l’esercizio abituale di un’attività l’esercizio esclusivo di arti e il valore della produzione netta, autonomamente organizzata il valore della produzione netta, 107 Qual è il presupposto dell’Irap? professioni in forma di impresa; data dalla somma delle diretta alla produzione e allo D decurtati i costi retribuzioni dei dipendenti scambio di beni ovvero alla prestazione di servizi è la facoltà concessa al è costituita da operazioni prive di contribuente di interpellare sostanza economica, che pur nel L’elusione o abuso del diritto, ai è costituita dal comportamento l’Amministrazione finanziaria sulla costituisce contravvenzione 108 rispetto formale delle norme B sensi dell’art. 10 bis L. 212/2000 evasivo del contribuente corretta penale punita con l’ammenda fiscali, realizzano essenzialmente applicazione/interpretazione di vantaggi fiscali non dovuti una norma atti interni alla Pubblica 109 Le circolari sono: fonti primarie atti aventi forza di legge regolamenti ministeriali C Amministrazione La capacità contributiva è un 110 delle imposte delle tasse delle sanzioni dell'evasione A elemento essenziale: rientrano tra i redditi soggetti sono imputati ai singoli soci in I redditi delle società di costituiscono la base imponibile costituiscono redditi di capitale dei  111 persone: dell’IRPEF della società all’imposta sul reddito delle base alla quota partecipazione agli singoli soci C società utili, per il principio di trasparenza i redditi detenuti dalla società i redditi di lavoratore dipendente ogni reddito prodotto dalla società Secondo il principio di 112 vengono attratti nella categoria del i redditi fondiari sono neutri vengono attratti nella categoria del rientra nella propria categoria di A attrazione dll'IRES: reddito d’impresa reddito d’impresa reddito di cui all’art. 6 del TUIR Imposta Regionale (sugli) Esercizi Imposta Regionale (sugli) Imposta (sui) Redditi (delle) 113 IRES significa: Imposta Regionale (sulle) Società D Sociali Esercenti Arti e Professioni Società colui che è obbligato al colui che si sostituisce al debitore pagamento dell’imposta insieme 114 Il responsabile d'imposta è: colui che paga le imposte principale nel pagamento il commercialista C con altri. Egli si “aggiunge” al dell'imposta debitore I decreti legislativi possono si, solo nei casi di estrema si, solo sulla base di una Legge di no, ma possono completare la 115 si, ma solo con D.P.R. B istituire i tributi? necessità e urgenza delega disciplina del tributo Quali dei seguenti termini 116 costituisce un elemento reddito dichiarazione base imponibile versamento C ESSENZIALE dell'imposta? riguarda esclusivamente le si applica esclusivamente alle cessioni di beni mobili e le è neutra, istantanea, trasparente, non comprende gli acquisti 117 L’Imposta sul Valore Aggiunto : importazioni effettuate da cittadini prestazioni di servizi effettuate nel A sui consumi; intracomunitari; residenti in Italia; territorio italiano nell’esercizio d’impresa, arti e professioni; La sanzione accessoria prevista vengano contestate, nel corso di vengano contestate, nel corso di vengano contestate, nel corso di dall’art. 12, 2° c. D.Lgs. 471/1997 un quinquennio, cinque distinte un quinquennio, quattro distinte un triennio, quattro distinte prevede la sospensione della 118 violazioni dell'obbligo di emettere violazioni dell'obbligo di emettere violazioni dell'obbligo di emettere nessuna delle precedenti. B licenza o dell’esercizio la ricevuta fiscale o lo scontrino la ricevuta fiscale o lo scontrino la ricevuta fiscale o lo scontrino dell’attività da tre giorni a un fiscale, compiute in giorni diversi; fiscale, compiute in giorni diversi; fiscale, compiute in giorni diversi; mese nel caso in cui: Il reddito nell’ambito del regime Principio per disponibilità Principio per manifestazione 119 contabile semplificato viene Principio per cassa; Principio per competenza; A finanziaria; contabile; calcolato sulla base del: Qual è il documento 120 rappresentativo dell’operazione Il volume d'affari la fattura il contratto la bolla di accompagnamento B imponibile nell’IVA? residenti nello Stato, che residenti nello Stato, limitatamente residenti nello Stato che dispongono di un reddito le persone giuridiche rfesidenti Sono soggetti passivi 121 al reddito conseguito entro il dispongono di un reddito dovunque conseguito e non che non svolgono attività C dell'IRPEF le persone fisiche territorio dello Stato dovunque conseguito residenti, limitatamente al reddito commerciali conseguito nel territorio dello Stato La progressività dell'IRPEF l'aliquota maggiore si applica l'aliquota minore si applica si applica l'aliquota proporzionale l'aliquota rimane invariata, ma 122 comporta che ad ogni soltanto agli importi che rientrano soltanto agli importi che rientrano sul primo scaglione e proigressiva A aumentano le detrazioni personali passaggio di scaglione: nel nuovo e più alto scaglione nel nuovo e più alto scaglione sui successivi tutto il reddito prodotto in un L'iva è considerata un'imposta a) ogni manifestazione della tutte le manifestazioni della la parte di ricchezza che manifesta sistema economico, appunto 123 indiretta generale perché può ricchezza di ciascun soggetto, sia ricchezza indirettamente espresse B direttamente capacità contributiva attraverso la contabilizzazione del colpire persona fisica sia giuridica con le spese in beni e servizi valore aggiunto è dolosa la violazione attuata con L’art. 5 del decreto legislativo 18 l’intento di pregiudicare la è dolosa la violazione attuata con è dolosa la violazione elencata nel è dolosa la violazione attuata con dicembre 1997, n. 472 concerne determinazione dell’imponibile o l’intento di pregiudicare la 124 decreto legislativo 18 dicembre l’intento di ostacolare l’attività A il principio di colpevolezza. dell’imposta ovvero diretta ad determinazione dell’imponibile o 1997, n. 473. amministrativa di accertamento Quando la violazione è dolosa? ostacolare l’attività amministrativa dell’imposta di accertamento regionale (imposta regionale sulle 125 L’IRES è un’imposta: proporzionale b) indiretta progressiva A società) a) sulle cessioni di beni, sulle sulle cessioni di beni, sulle sulle importazioni e sulle sulle cessioni di beni e sulle 126 L'IVA si applica: prestazioni di servizi e sulle prestazioni di servizi e sulle D esportazioni prestazioni di servizi esportazioni importazioni In che modo sono determinati i il reddito dei terreni (solo quello il reddito dei terreni (solo quello i redditi dei terreni, sia quello il reddito dei terreni (solo quello 127 redditi dei terreni (sia quello agrario) e dei fabbricati sono domenicale) e dei fabbricati sono domenicale che agrario, sono agrario) e dei fabbricati sono C domenicale che agrario)? determinati in modo catastale determinati in modo catastale determinati in modo catastale determinati per stima diretta 128 Una "impresa familiare" è: una società di persone una società di capitali una ditta individuale una associazione tra famigliari C Se non in base ad un regolamento one nessuna 129 prestazione personale o patrimoniale se non può' in base essere ad una imposta: legge ordinaria se non in base ad una legge costituzionale se non in base ad un regolamento ministeriale A governativo Ai fini della determinazione del tutti i redditi, da qualunque fonte sia i redditi di impresa che i redditi i redditi di impresa, ma non i solo i redditi da lavoro dipendente 130 reddito imponibile IRPEF si A provengano (worldwide principle) da capitale redditi da capitale e i redditi da lavoro autonomo considerano: Quali tra le seguenti non è 131 IRES imposta di registro IRPEF IVA B un’imposta periodica? 132 L'IVA è un'imposta: generale, reale e progressiva speciale, reale e proporzionale generale, reale e proporzionale indiretta, reale e progressiva C  Il reato di cui all’art. 2 del D. avvalendosi di fatture o altri avvalendosi di fatture o altri -avvalendosi di fatture o altri le fatture per operazioni inesistenti Lgs. 74/2000 (Dichiarazione documenti per operazioni documenti per operazioni documenti per operazioni vengono consegnate al fraudolenta mediante l’uso di inesistenti, il contribuente indica in inesistenti, il contribuente indica in 133 inesistenti, il contribuente indica in destinatario ed annotate nelle B fatture o altri documenti per una delle dichiarazioni ai fini Iva o una delle dichiarazioni ai fini Iva o una delle dichiarazioni ai fini Iva o scritture contabili obbligatorie ai operazioni inesistenti) si II.DD. elementi passivi fittizi, ma II.Delementi passivi fittizi, ma solo II.DD. elementi passivi fittizi fini Iva e II.DD. configura quando solo al superamento di al superamento di determinate determinate soglie di evasione soglie di evasione Costituiscono plusvalenze le somme ricevute come i corrispettivi di vendite di beni e i ricavi della vendita dei beni il maggior valore conseguito dalla 134 D patrimoniali di un'impresa contributo servizi IVA merce vendita di impianti e macchinari Il regime contabile di contabilità si perché viene data facoltà al ordinaria ammette la possibilità dipende dall’oggetto dell’attività di è ammesso solo per i 135 contribuente di poter optare in tale opzione non è mai ammessa D di optare per la contabilità impresa professionisti; sede di dichiarazione dei redditi; semplificata si sostituiscono alle imposte si aggiungono alle imposte Le imposte sostitutive sui si sostituiscono integralmente alle ordinarie sui redditi in relazione ordinarie sui redditi in relazione si detraggono dal reddito 136 B redditi: imposte ordinarie sui redditi agli specifici flussi di reddito ai agli specifici flussi di reddito ai complessivo quali si riferiscono quali si riferiscono è la facoltà che il contribuente ha è uno strumento che viene di ridurre la sanzione a fronte di L’istituto del ravvedimento concesso dall’Amministrazione si applica quando il contribuente è uno strumento deflattivo del una violazione commessa, sempre 137 D operoso a cosa serve Finanziaria al contribuente in sede deve emettere un’autofattura contenzioso che la medesima non sia ancora di accesso, ispezione e verifica; stata constatata dall’Amministrazione Finanziaria La sanzione amministrativa solo se la sanzione riguarda le si se si trasmette agli eredi in linea 138 avendo carattere personale è si è sempre trasmissibile no mai C imposte sui redditi diretta fino al 2° grado trasmissibile agli eredi? Il reato di cui all’art. 5 del D. Lgs. 74/2000 (Omessa sia ai fini Iva che II.DD., ma al 139 dichiarazione) si configura superamento di una determinata ai fini Iva ai fini II.DD sia ai fini Iva che II.DD. A ogniqualvolta viene omessa la soglia di imposta evasa dichiarazione annuale La progressività dell'IRPEF l'aliquota maggiore si applica c) l'aliquota minore si applica l'aliquota rimane invariata, ma ’intero reddito è tassato in base 140 comporta che ad ogni soltanto agli importi che rientrano soltanto agli importi che rientrano A aumentano le detrazioni personali all’ultima aliquota applicabile passaggio di scaglione nel nuovo e più alto scaglione nel nuovo e più alto scaglione Il documento commerciale, come definito dal decreto del può acquisire validità anche ai fini Ministro dell’Economia e delle fiscali se contiene anche il codice 141 ha valore solo ai fini civilistici non ha valore ai fini fiscali è sempre detraibile ai fini IRPEF D Finanze di concerto con quello fiscale o il numero di partita IVA dello Sviluppo Economico del 7 dell’acquirente dicembre 2016 entro dodici giorni (ovvero entro la La trasmissione telematica dei fine del mese successivo a tale corrispettivi, ai sensi dell’art. 2 nello stesso giorno di emissione entro il termine di presentazione alla fine del trimestre, cui si 142 data nel primo semestre di C comma 6 ter del D.Lgs. del documento commerciale della dichiarazione annuale I.V.A riferisce l’operazione vigenza dell’obbligo) 127/2015, deve avvenire dall'effettuazione dell'operazione La rendita catastale rappresenta medio e straordinario ottenibile da massimo e continuativo ottenibile medio, ordinario e continuativo proporzionale alla potenzialità di 143 C il rendimento una particella da una particella ottenibile da una particella ciascuna particella sulle imprese individuali, sulle 144 L ' IRAP grava solo sulle società società di persone e sulle società sulle imprese famigliari solo sulle società di capitali B di capitali Il reato di cui all’art. 8 del D. in presenza di operazioni Lgs. 74/2000 (emissione di Indifferentemente in presenza di oggettivamente inesistenti, ma solo in presenza di operazioni solo in presenza di operazioni 145 fatture o altri documenti per operazioni soggettivamente o