Accounting Past Paper (2022-2023) - PDF

‫دمئن‬ ‫ح ـ ‪ /‬ملبضاعة‬ ‫مدين‬ ‫‪ 70000‬رصيد مرحل‬ ‫حـ‪ /‬دائنون ‪7/2‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪200000‬‬...

‫دمئن‬ ‫ح ـ ‪ /‬ملبضاعة‬ ‫مدين‬ ‫‪ 70000‬رصيد مرحل‬ ‫حـ‪ /‬دائنون ‪7/2‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪ 70000‬رصيد منقول‬ ‫دمئن‬ ‫ح ـ ‪ /‬ملدمئنون‬ ‫مدين‬ ‫حـ‪ /‬البضاعة ‪7/2‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫حـ‪ /‬النقدية بالخزينة ‪7/12‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫دمئن‬ ‫ح ـ ‪ /‬ملسيارمت‬ ‫مدين‬ ‫‪ 50000‬رصيد مرحل‬ ‫حـ‪ /‬نقدية بالخزينة ‪7/5‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫رصيد منقول‬ ‫‪50000‬‬ ‫ملخطوة ملرمبعة‪ :‬إعدمد ميزمن ملرمجعة‬ ‫ميزان الراجعة عبارة عن قائمة بأرصدة الحسابات الفتوحة في دفتر الستاذ العام‪ ،‬ويتم إعداده في‬ ‫نهاية الفترة الحاسبية ‪.‬ويتكون ميزان الراجعة من عمودين‪ :‬عمود للرصدة الدينة وأخر للرصدة‬ ‫الدائنة‪ ،‬إضافة إلى عمود لسم الحساب ‪.‬ولبد أن يتساوى ماموع الرصدة الدينة مع ماموع‬ ‫عمود الرصدة الدائنة‪.‬‬ ‫ويتمثل ملهدف ملرئئيسي من إعدمد ميزمن ملرمجعة في تحقيق ما يلي‪:‬‬ ‫‪ ‬إثبات أن ماموع الرصدة الدينة يتساوى مع ماموع الرصدة الدائنة‪ ،‬للتأكد من استمرارية‬ ‫توازن العادلة الحاسبية‬ ‫‪ ‬التأكد من صحة تطبيق قاعدة القيد الزدوج والجراءات الحاسبية من قيد‪ ،‬ترحيل‪ ،‬وترصيد‪.‬‬ ‫‪ ‬الكشف عن أي أخطاء في التسجيل أو الترحيل أو الترصيد‪.‬‬ ‫‪70‬‬ ‫‪ʚϊɞ‬‬  ‫‪ ‬إعداد القوائم الالية‪.‬‬ ‫وتتمثل اطومت إعدمد ميزمن ملرمجعة فيما يلي‪:‬‬ ‫ا‬ ‫‪.1‬يتم وضع أرصدة الحسابات في العمود الختص وفقا لديونيتها أو دائنيتها‪ ،‬ووضع إسم‬ ‫الحساب في عمود إسم الحساب‪.‬‬ ‫‪.2‬يتم تاميع عمود الرصدة الدينة وعمود الرصدة الدائنة‪.‬‬ ‫‪.3‬يتم إثبات التوازن بين الجموعين‪.‬‬ ‫ويلحظ أن لكل حساب من الحسابات الفتوحة في دفتر الستاذ العام رصيد منقول واحد فقط قد‬ ‫يكون مدين أو دمئن حسب طبيعة الحسا ب‪.‬‬ ‫ويمكن توضيح شكل ميزمن ملرمجعة على ملنحو ملتالي‪:‬‬ ‫منشأة ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ‬ ‫ميزمن ملرمجعة‬ ‫في ‪2022 /12/31‬‬ ‫مسم ملحساب‬ ‫ملرصدة ملدمئنة‬ ‫ملرصدة ملدينة‬ ‫حـ‪/‬‬ ‫××‬ ‫حـ‪/‬‬ ‫××‬ ‫ملجموع‬ ‫××××‬ ‫×××‬ ‫سبق الشارة إلى أنه لبد من تساوي ماموع جانبي ميزان الراجعة ورغم ذلك فإن توازن ميزان الراجعة‬ ‫ا‬ ‫ل يعني مطلقا عدم وجود أخطاء لن هناك أخطاء ل تؤثر على توازن اليزان وفى حالة عدم توازن‬ ‫ميزان الراجعة ياب التحقق من صحة الجراءات الحاسبية والتمثلة في‪:‬‬ ‫إعادة جمع جانبي ميزان الراجعة للتأكد من صحة الجاميع‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪ ‬الطابقة بين أرصدة الحسابات الدينة وأرصدة الحسابات الدائنة في ميزان الراجعة ودفتر‬ ‫الستاذ‪.‬‬ ‫التأكد من صحة ترصيد الحسابات في دفتر الستاذ‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪ ‬التأكد من صحة الترحيل سواء من حيث البالغ أو الحساب الختص أو مديونية أو دائنية‬ ‫الحساب‪.‬‬ ‫التأكد من صحة قيود اليومية‪ ،‬وأن الطرفين متساويين في القيمة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪71‬‬ ‫‪ʚϊɞ‬‬  ‫ويمكن تقسيم ملاطاء إلى‪:‬‬ ‫‪.A‬أاطاء تؤدى إلى عدم تساوى ميزمن ملرمجعة‬ ‫‪ ‬إدخال طرف ما لعملية في الجانب الخطأ من الحساب أي مدين بدل من الدائن‬ ‫‪ ‬حدوث خطأ حسابي‪.‬‬ ‫‪ ‬حدوث خطأ في نقل الرصيد‪.‬‬ ‫‪ ‬حدوث خطأ في جمع الرصدة الدينة والدائنة‬ ‫‪.B‬أاطاء اتؤثرفي تومزن ميزمن ملرمجعة‬ ‫ا‬ ‫ينبغي ملحظة أن توازن جانبي ميزان الراجعة ل يدل دائما على صحة الجراءات الحاسبية‪ ،‬أو أن‬ ‫كل العاملت قد تم تسجيلها‪ ،‬أو دفتر الستاذ قد تم الترحيل إليه بصورة صحيحة‪ ،‬فقد توجد‬ ‫أخطاء بينما يوجد توازن بين ماموع الرصدة الدينة والرصدة الدائنة‪ ،‬فقد يوجد توازن بين جانبي‬ ‫ميزان الراجعة حتى في حالة‪:‬‬ ‫حذف عملية بالكامل أي عدم تسجيل عملية بالكامل (خطأ سهو)‬ ‫‪‬‬ ‫تسجيل عملية مرتين (خطأ تكرار)‬ ‫‪‬‬ ‫حدوث خطئين بحيث يلغى كل منهما الخر وهو (الخطأ التكافئ)‬ ‫‪‬‬ ‫‪ ‬تسجيل عملية ما في الجانب الصحيح ولكن ليس في الحساب الصحيح بل في حساب‬ ‫مخالف أو غير صحيح‪.‬‬ ‫مثال‪12‬‬ ‫فيما يلي ملرصدة ملتي ظهرت بدفاتر منشأة ملفرح في ‪2022/12/31‬‬ ‫‪125,000‬جنيه نقدية بالبنك ‪ 150.000 -‬جنيه سيارات ‪ 270,000 -‬جنيه أراضي ‪37,500 -‬جنيه‬ ‫دائنون ‪ 250,000 -‬جنيه قرض البنك العقاري ‪ 50,000 -‬جنيه أثاث ‪ 30,000 -‬جنيه مدينون ‪-‬‬ ‫‪37,500‬جنيه أوراق قبض ‪20,000 -‬جنيه أوراق دفع ‪5,000 -‬جنيه إياار‪205,000 ،‬جنيه‬ ‫إيرادات أسهم ‪ 12,500 -‬جنيه عمول ت محصلة ‪ 52,500 -‬جنيه أجور ورواتب‪12,500 ،‬جنيه‬ ‫دعاية وإعلن ‪ 25,000 -‬جنيه مخزون بضاعة ‪ -‬رأس الال ؟؟؟؟؟؟؟‬ ‫ملطلوب‬ ‫إعداد ميزان الراجعة في ‪ 2022/12/31‬واستخراج قيمة رأس الال‪.‬‬ ‫‪72‬‬ ‫‪ʚϊɞ‬‬  ‫ملحل‬ ‫منشأة ملفرح‬ ‫ميزمن ملرمجعة في ‪2022/12/31‬‬ ‫أسم ملحساب‬ ‫أرصدة دمئنة‬ ‫أرصدة مدينة‬ ‫حـ‪ /‬نقدية بالبنك‬ ‫‪125000‬‬ ‫حـ‪ /‬سيارات‬ ‫‪150000‬‬ ‫حـ‪ /‬أرااضي‬ ‫‪270000‬‬ ‫حـ‪ /‬دائنون‬ ‫‪37500‬‬ ‫حـ‪ /‬قروض‬ ‫‪250000‬‬ ‫حـ‪ /‬أثاث‬ ‫‪50000‬‬ ‫حـ‪ /‬مدينون‬ ‫‪30000‬‬ ‫حـ‪ /‬أوراق قبض‬ ‫‪37500‬‬ ‫حـ‪ /‬أوراق دفع‬ ‫‪20000‬‬ ‫حـ‪ /‬إياار‬ ‫‪5000‬‬ ‫حـ‪ /‬إيرادات أسهم‬ ‫‪205000‬‬ ‫حـ‪ /‬عمولت محصلة‬ ‫‪12500‬‬ ‫حـ‪ /‬أجور ورواتب‬ ‫‪52500‬‬ ‫حـ‪ /‬دعاية وعلن‬ ‫‪12500‬‬ ‫حـ‪ /‬مخزون بضاعة‬ ‫‪25000‬‬ ‫حـ‪ /‬رأس الال‬ ‫‪232,500‬‬ ‫ملجموع‬ ‫‪757,500‬‬ ‫‪757,500‬‬ ‫‪73‬‬ ‫‪ʚϊɞ‬‬