Diritto Tributario PDF

La funzione di gettito del A far pagare meno il A realizzare il principio di Esclusivamente a finanziare le 1 A finanziare l...

La funzione di gettito del A far pagare meno il A realizzare il principio di Esclusivamente a finanziare le 1 A finanziare la spesa pubblica C tributo serve: contribuente equità orizzontale Regioni Un servizio della pubblica Un arricchimento che il Un fatto economico posto in Il “Contributo” ha come Il consumo di un determinato 2 amministrazione o un atto contribuente trae da una essere dal soggetto passivo B presupposto: bene emesso dalla stessa determinata opera pubblica del contributo Introduce una riserva di legge Tratta dei criteri di Chiama tutti a concorrere alla Tratta del principio di capacità 3 L’art. 23 della Costituzione: in materia di prestazione progressività cui è informato il spesa pubblica in ragione A contributiva patrimoniale imposta sistema tributario della loro capacità contributiva Una prestazione patrimoniale Un pagamento per un Un prelievo coattivo per il Un pagamento per un servizio coattiva destinata al arricchimento che il 4 L'imposta è: pagamento di servizi di C specifico ed indivisibile finanziamento delle attività contribuente trae da una sicurezza sociale generali dello Stato determinata opera pubblica Un prelievo coattivo su Una prestazione patrimoniale soggetti che ricevono una coattiva destinata al Un pagamento obbligatorio e Un pagamento per un servizio 5 La tassa è: D particolare utilità da opere o finanziamento delle attività periodico specifico e divisibile ricevuto servizi pubblici generali dello Stato Aumenta in maniera L’imposta è proporzionale Cresce con l’aumentare È costante con qualsiasi Decresce con l’aumentare 6 progressiva all’aumentare B quando l’aliquota: dell’imponibile imponibile dell’imponibile dell’imponibile Cresce più che Cresce proporzionalmente Cresce dello stesso Diminuisce al crescere del 7 L’imposta è progressiva se: proporzionalmente rispetto A rispetto all’imponibile ammontare dell’imponibile reddito all’imponibile Le manifestazioni dirette, Le manifestazioni mediate Tutti i redditi del contribuente L’imposta è diretta se immediate (gli indici diretti) di 8 della ricchezza quali il o tutti i settori produttivi o tutti i Lo scambio di beni A colpisce: capacità contributiva quali il consumo o lo scambio beni e i servizi reddito ed il patrimonio Le imposte disciplinate dal Testo Unico delle Imposte L’Irpef, l’Ires e l’Imposta di L’Irpef, l’Ires e le Imposte di 9 L’Irpef, l’Ires e l’Irap L’Irpef e l’Ires B sui Redditi (DPR. n.917/86) registro successione e donazione sono: La ritenuta alla fonte è Dall’Agenzia delle Entrate 10 Dal contribuente Dal Sostituto di imposta Da un parente del contribuente B compiuta: La progressività dell’Irpef L’aliquota maggiore si applica L’aliquota rimane invariata ma comporta che ad ogni Il contribuente paga sempre soltanto agli importi che L’aliquota maggiore si applica 11 aumentano le detrazioni B passaggio di scaglione di meno rientrano nel nuovo e più alto su tutto il reddito imponibile personali reddito: scaglione Procedura per evitare una Il credito di imposta Procedura per rinviare un doppia imposizione, ai sensi Quota di reddito distribuita da 12 Ritenuta di acconto C consiste anche in una: debito di imposta dell’art. 165 del TUIR una società Alle categorie di beni e servizi Al valore del corrispettivo del Le aliquote dell’Iva sono Alle condizioni personali o Alla richiesta dei singoli definite in base a 13 bene ceduto o del servizio D differenziate in base: professionali del contribuente contribuenti caratteristiche economiche e prestato sociali L’Iva è la più importante 14 Diretta Indiretta Personale Sul patrimonio B imposta: Esonera il contribuente dal La “Compensazione” È un modo per distribuire È un modo di estinzione della Serve per non presentare la 15 pagamento della imposta di B orizzontale e verticale: dividendi obbligazione tributaria dichiarazione tributaria successione È colui che è obbligato ad E' colui che è obbligato ad È il soggetto passivo È un funzionario della Agenzia 16 Il sostituto di imposta: effettuare il pagamento in effettuare il pagamento A dell’imposta delle Entrate luogo di altri insieme ad altri La Dichiarazione tributaria non redatta secondo i 17 Infedeltà della dichiarazione Omissione della dichiarazione Nullità della dichiarazione Inesattezza della dichiarazione C modelli previsti o non sottoscritta produce: Che nessuno può essere Che la norma sanzionatoria Che non sia necessario che la Che il contribuente possa Il principio di legalità di cui assoggettato a sanzioni se possa essere entrata in vigore norma sanzionatoria preveda chiedere la non applicabilità 18 all’art. 3 del D.lgs. n. 472/97 A non in forza di una legge anche dopo la commissione dettagliatamente il fatto e la della sanzione tributaria per la prevede: entrata in vigore prima della della violazione sanzione conseguente violazione commessa L’emissione di fatture o altri documenti per operazioni Non rappresenta alcuna 19 È un illecito amministrativo È un illecito penale È irrilevante ai fini fiscali B inesistenti al fine di violazione consentire a terzi l’evasione In quale delle seguenti 20 imposte l’aliquota aumenta L’Irpef L’Iva L’Irap L’Imposta di registro A con l’aumentare del reddito: Da cosa è costituita la base Dal reddito complessivo al Dall’ammontare dei redditi Dal reddito complessivo al Dalla somma delle detrazioni 21 imponibile nell’imposizione C lordo degli oneri deducibili esenti netto degli oneri deducibili di imposta diretta: Sono cose diverse: la Sono cose diverse: la Non sono previste nel diritto 22 Deduzione e detrazione: Sono la stessa cosa deduzione opera sull’imposta deduzione opera sui costi e la D tributario mentre la detrazione sui costi detrazione sull’imposta  Che ci vuole un nesso Che per poter essere dedotti i Che il contribuente può Il principio di inerenza dei funzionale tra i costi e l’attività Che nessun costo può essere costi devono essere prima 23 dedursi indistintamente tutti i B costi significa: svolta, che cioè i costi devono dedotto dal reddito sottoposti alla approvazione costi sostenuti essere attinenti all’esercizio della Agenzia delle Entrate Le persone fisiche fiscalmente Le sole persone fisiche Le persone fisiche non I Soggetti passivi dell’Irpef residenti nel territorio dello Le sole persone fisiche 24 residenti all’estero per i redditi fiscalmente residenti in Italia A sono: Stato italiano per i redditi fiscalmente residenti in Italia prodotti nel nostro paese per i redditi prodotti all’estero prodotti nel mondo e le Le attività di cui all’art.2195 Il reddito di capitale delle Non servono per individuale Il reddito di lavoro autonomo Il reddito di impresa delle 25 del Codice civile servono D persone fisiche alcuna categoria di reddito delle persone fisiche persone fisiche per individuare: Sono quei beni che non sono Sono i beni alla cui produzione Sono i beni inseriti nel Sono quei beni totalmente I beni strumentali inseriti in alcun modo nel 26 o scambio è diretta l’attività di processo produttivo irrilevanti all’esercizio C all’esercizio della impresa: processo produttivo impresa dell’impresa in modo durevole dell’impresa dell’impresa È una imposta indiretta, reale, È una imposta indiretta e È una imposta sul consumo 27 Che tipo di imposta è l’Iva: È una imposta diretta periodica e plurifase sul valore C personale monofase aggiunto Sono atti che prima della Sono atti che devono Gli atti soggetti a Sono atti per i quali c’è un Sono atti per i quali il soggetto registrazione devono essere comunque essere registrati 28 “registrazione in termine obbligo di registrazione ma può decidere se registrarli o B approvati dalla Agenzia delle obbligatoriamente ed entro un fisso”: non entro un termine prefissato meno Entrate certo termine In base ai principi contabili Attendibile, accurato e Esatto, accurato e Vero, accurato e tecnicamente 29 applicabili, il bilancio deve Chiaro, veritiero e corretto C tecnicamente ineccepibile tecnicamente ineccepibile esatto essere: Le scritture contabili e la corrispondenza Per venti anni 30 Per un anno b) Per dieci anni Per tutta la vita dell’impresa B commerciale vanno conservate Le imposte indirette sono L’utilizzazione della ricchezza 31 I consumi Il reddito Solo il reddito d’impresa D quelle che colpiscono: e non il suo possesso In parte alle regioni in parte al Al Ministero dell'economia e 32 L’Imposta IRAP è dovuta: Ai Comuni Ministero dell'Economia e Alla Regione D delle finanze delle Finanze Ha come oggetto il negozio Si applica sugli atti formalizzati giuridico o altro atto di natura E' definita, tra l’altro, come nell’ambito delle cessioni di 33 Imposta di bollo: Nessuna delle precedenti A civile, commerciale, giudiziale imposta diretta cartolare beni o prestazioni di servizi o stragiudiziale contenuto con importo superiore agli € Si applica in tutti i casi in cui si È dovuta solo dai cittadini È marginale e riguarda le deve registrare un atto o un Può definirsi come imposta residente nell’Unione Europea operazioni di traslazione della 34 Imposta di registro: A contratto e questi hanno un reale diretta sugli affari; allorquando svolgono proprietà con valore superiore contenuto patrimoniale operazioni intracomunitarie ai € 500.000 Prevede una franchigia pari Si applica sugli atti formalizzati Colpisce i trasferimenti di beni Ha come oggetto il negozio un 1.500.0000,00 di euro nei nell’ambito delle cessioni di e diritti per successione mortis giuridico o altro atto di natura 35 Imposta sulle successioni: C trasferimenti di beni e diritti tra beni o prestazioni di servizi causa ed i trasferimenti a titolo civile, commerciale, giudiziale coniugi e parenti in linea retta con importo superiore ai € gratuito di beni e diritti inter o stragiudiziale contenuto Riguardano l’introduzione di Riguardano l’introduzione di Riguardano la cessione di beni, in un qualsiasi Stato beni, in un qualsiasi Stato 36 Le importazioni: beni effettuata al di fuori del Nessuna delle precedenti A membro, di beni provenienti membro, di beni provenienti territorio dell’UE da Paesi terzi estranei all’UE da Paesi appartenenti all’UE Il regime fiscale "naturale" Quello forfettario, basato su 37 Solo quello ordinario Solo quello semplificato Non ha regimi fiscali A dell'imprenditore agricolo è: percentuali di compensazione Sono i registri obbligatori Sono annotazioni facoltative Sono obbligatorie anche per i Non hanno alcuna valenza ai 38 Le scritture contabili: previsti dal DPR 633/72 e A dell'imprenditore "contribuenti minimi" fini dei controlli fiscali dalle norme integrative I registri obbligatori previsti Devono essere numerati Vengono numerati a cura del Possono essere tenuti anche Tutte le risposte precedenti 39 D dal DPR 633/72: progressivamente contribuente con modalità informatiche sono esatte Sono transazioni commerciali Interessano solo prodotti Sono previste solo per beni e Possono essere effettuate da 40 Le vendite on-line: di beni e servizi on-line A sottoposti ad accisa servizi nazionali soggetti economici extra-UE soggette al regime IVA 1. Le Leggi e gli atti aventi Non sono fonti del Diritto Sono sempre estranei alla 41 forza di Legge sono fonti del Sono fonti del Diritto Tributario; Sono fonti di Diritto europeo. C Tributario; disciplina fiscale; Diritto Tributario? 2. Il principio della capacità No, dal Testo Unico Imposte No, dallo Statuto dei diritti del No, dall’art. 53 della 42 contributiva è predicato dal Si, dall’art. 1; D sui Redditi; Contribuente; Costituzione. Decreto Iva? 3. Che riserva di Legge è 43 quella di cui all’art. 23 della Assoluta; Relativa; Parzialmente relativa; Mista. B Costituzione? 4. Le sentenze della Corte di Si, sono fonti di Diritto Si, sono fonti di Diritto 44 Giustizia UE sono fonti del Si, sono fonti di Diritto interno; Non sono fonti del Diritto. A europeo; internazionale; Diritto?  5. Il referendum abrogativo è Si, è ammesso nei casi 45 ammesso per le Leggi E’ sempre ammesso; Non è ammesso; E’ sempre legittimo. C previsti dalla Costituzione; tributarie? 6. Il tributo ha carattere Si, è un prelievo coattivo di 46 No, ha carattere volontario; No, ha carattere negoziale; No, costituendo mera liberalità A coattivo? ricchezza; Imposta, tassa, contributo (o 7. Quali sono le figure del Imposta, contributi Non esiste una classificazione 47 tributo speciale), monopolio Imposta, monopolio fiscale; B tributo? previdenziali; del tributo. fiscale; Per la fruizione di un servizio In funzione di un servizio In relazione ad un contratto 48 8. Quando è dovuta la tassa? A seguito di un’opera pubblica; pubblico (divisibile) o di C indivisibile; con l’Amministrazione. un’attività pubblica; E’ un’imposta diretta ed 49 9. Cos’è l’IRPEF? E’ un’imposta indiretta e locale; E’ un’imposta reale; E’ un’imposta comunale. A erariale; 10. L’IRPEF è dovuta dalle No, anche dalle persone No, anche dalle società di No, anche dalle società per 50 sole persone fisiche Si, sempre; fisiche non residenti D capitali residenti in Italia; azioni; residenti? (ricorrendo taluni presupposti). E’ un’imposta personale e E’ un’imposta a scaglioni, 51 11. Cos’è l’IRES? E’ un’imposta diretta e reale; E’ un’imposta regionale. B fissa; dovuta dalle persone fisiche; 12. In tema di IRPEF, da quale grandezza monetaria 52 Dal Reddito imponibile; Dal Reddito netto; Dal Reddito complessivo; Dall’Imposta lorda. C si sottraggono gli oneri deducibili? 13. Quali sono le operazioni Operazioni imponibili, non Le sole operazioni fuori campo 53 rientranti nel campo di Operazioni esenti; Le sole esportazioni; A imponibili ed esenti; o escluse. applicazione dell’Iva? 14. In tema di Iva, quali Osservano i prescritti Non osservano alcun Osservano i soli adempimenti Conservano le sole fatture 54 adempimenti osservano i adempimenti formali e D adempimento; formali; emesse; soggetti passivi? sostanziali. E’ un documento fiscale E’ un documento fiscalmente E’ un documento fiscale 55 15. Cos’è la fattura? emesso dal consumatore E’ una scrittura contabile. B irrilevante; emesso dai soggetti passivi; finale; 16. La fattura deve riportare Si, sempre. Numero e data di Solo la data, mai il numero No, non sono elementi 56 anche il numero progressivo Solo su richiesta del cliente. A emissione; progressivo; essenziali; e la data? Per quelli soggetti a 17. Per quali atti è dovuta Per i soli contratti di 57 Per ogni atto; Per nessun atto; registrazione e per quelli C l’imposta di registro? compravendita immobiliare. volontariamente registrati; Sono dovute per i soli atti e 18. Le tasse sulle Si, per qualsiasi Si, per qualsiasi provvedimenti amministrativi 58 concessioni governative No, non sono mai dovute; D provvedimento amministrativo; provvedimento autorizzativo; previsti dalla disciplina sono sempre dovute? positiva. 19. L’imposta di bollo è dovuta sulle fatture medico- 59 Si, nella misura di Euro 2,00; Si, nella misura di Euro 1,81; Mai; Solo su richiesta del Medico. A sanitarie per operazioni esenti da Iva? 60 20. Cos’è l’IMU? E’ un tributo erariale; E’ un tributo provinciale; E’ un tributo comunale; E’ un’imposta ormai abrogata. C E’ il canone unico E’ il corrispettivo unico E’ una tassa di concessione 61 21. Cos’è il CUP? patrimoniale, di recente E’ un’imposta diretta. B provinciale; governativa; introduzione; 22. Gli atti Si, anche in applicazione dello dell’Amministrazione Si, se emessi per l’evasione Solo quando lo chiede il 62 Mai; Statuto dei diritti del D finanziaria devono essere dell’Iva; contribuente; Contribuente. motivati? 23. A quale principio sono improntati i rapporti tra A quello della sola A quello della collaborazione e A quello della sola buona fede 63 A quello della legittimità; C Amministrazione finanziaria collaborazione; della buona fede; oggettiva. e contribuente? E’ un regime di E’ un regime contabile 24. Cos’è la contabilità determinazione del reddito E’ un regime di calcolo del 64 applicabile a determinate E’ un regime di esenzione Iva; A semplificata? applicabile ai soli soggetti reddito imponibile. imprese; IRES; E’ un documento di consegna E’ un documento interno 25. Cos’è il Documento di E’ un documento utilizzabile utile per la fatturazione differita 65 all’impresa, privo di rilevanza E’ una fattura semplificata. B trasporto (Ddt)? per le sole cessioni gratuite; e per altre ipotesi di fiscale; movimentazione di beni; 26. Le sanzioni Solo quando si accetta Solo quando è previsto nel Mai, sono intrasmissibili agli 66 amministrative si trasmetto Si, sempre; l’eredità con beneficio D testamento; eredi. agli eredi? d’inventario;  27. Quali sono le sanzioni Sono solo le sanzioni Non sono più esistenti, in Sono la sanzione pecuniaria e Consistono nella sola 67 C amministrative? accessorie; quanto abrogate; le sanzioni accessorie; sanzione pecuniaria. 28. La somma irrogata a Solo quando la violazione Si, ma solo interessi 68 titolo di sanzione produce Si, sempre; No, non produce mai interessi; C riguarda l’Iva; corrispettivi. interessi? 29. Cos’è il ravvedimento, in E’ un istituto che consente il E’ uno strumento di 69 tema di sanzioni pagamento della sanzione in E’ un mezzo di pagamento; E’ un istituto ormai abrogato; A definizione della controversia. amministrative? misura ridotta; 30. In tema di sanzioni Si, è una causa di non No, essendo prevista solo per 70 amministrative, rileva la No, mai; Si, è un’aggravante; B punibilità; le sanzioni penali. forza maggiore? 31. In tema di imposte sui redditi, è punibile (sul piano Si, solo per le persone fisiche Si, per tutti i contribuenti tenuti 71 Si, solo per le società; No, mai. C amministrativo) l’omessa non residenti; alla presentazione; presentazione della 32. E’ punibile (sul piano amministrativo) l’omesso Si, in caso di condotte Si, sempre. Salvo che ricorra 72 No, salvo casi eccezionali; Si, ma solo per le società; D versamento delle imposte reiterate; una causa di non punibilità. sui redditi o dell’Iva? 33. Quale testo normativo 73 Il DPR n. 633/72; Il DPR n. 917/86; Il D.Lgs. n. 74/2000; La Legge n. 212/2000. C disciplina i reati tributari? 34. In tema di Iva od imposte sui redditi, l’uso di fatture o Si, costituendo un reato No, essendo penalmente No, applicandosi la sola No, essendo solo civilmente 74 A altri documenti falsi rileva tributario; irrilevante; sanzione amministrativa; rilevante. penalmente? 35. Rileva il dolo nei reati Si, sempre, costituendo Si, ma solo per l’omesso Si, ma solo per l’omesso 75 Mai; B tributari? elemento strutturale del delitto; versamento di imposte; versamento dei tributi locali. 36. Sul piano Si, se la violazione è amministrativo, è punibile Si, se la violazione è ripetuta Si, applicandosi la prescritta 76 No, non è punibile; commessa da C l’omesso versamento dei più volte; sanzione; un’associazione sportiva. tributi locali? 37. Le circolari sono fonti Si, sono fonti di diritto 77 Si, sono fonti di diritto europeo; Si sono fonti di diritto interno; No, non sono fonti del diritto. D del Diritto? internazionale; 38. Il monopolio del sale è Sì, è vigente a discrezione del 78 Si, è attualmente vigente; No, è stato abrogato; Sì, è vigente solo in parte; B oggi vigente? contribuente. 39. I contributi di bonifica No, costituiscono contributi No, hanno natura 79 Si, hanno natura tributaria; No, hanno natura mista. A hanno natura tributaria? previdenziali; extratributaria; 40. I proventi illeciti, Si, al ricorrere delle condizioni Potrebbero essere tassati, Potrebbero essere tassati, ma 80 ricorrendo talune No, mai; prescritte dalla disciplina previa esplicita istanza del solo se realizzati al di fuori del B condizioni, sono tassabili? normativa vigente; contribuente; territorio nazionale. deve essere intesa nel senso deve essere intesa nel senso La riserva di legge in che la legge deve disciplinare che la legge deve disciplinare 81 è assoluta è effettiva C materia tributaria: compiutamente tutto ciò che gli elementi essenziali del attiene all'imposizione tributo demandando a fonti I decreti legge possono 82 si no solo le imposte dirette solo le imposte indirette B istituire nuovi tributi? la prima colpisce la capacità per la prima l'aliquota può l'una riguarda le persone L'imposta si differenzia l'una riguarda beni mobili, contributiva, la seconda è 83 variare mentre per l'altra fisiche, l'altra le persone D dalla tassa in quanto l'altra beni immobili pagata da chi fruisce di alcuni l'aliquota è fissa giuridiche servizi pubblici erogati dallo 84 Non è fonte del diritto la Legge il Regolamento il Decreto Legislativo La Circolare Amministrativa D Le disposizioni tributarie si, solo quando sono introdotte si, solo quando sono introdotte 85 si, sempre no D hanno effetto retroattivo? dalla Costituzione dalla legge finanziaria Il principio della chiarezza e trasparenza delle dallo Statuto dei diritti del 86 dalle leggi di tutela dei minori dalla legge finanziaria del 2000 dal Testo Unico D disposizioni tributarie è contribuente stato introdotto: La sostituzione tributaria 87 fiscale d'acconto d'imposta a titolo di acconto e di imposta D può essere: Il datore di lavoro che versa 88 le imposte del lavoratore esattore sostituto d'acconto responsabile d'imposta sostituto d'imposta D dipendente è :  Il notaio nell' ambito delle 89 esattore sostituto d'acconto responsabile d'imposta sostituto d'imposta C imposte indirette è: è ammesso il referendum è ammesso il referendum Il referendum in materia non è ammesso il referendum non è ammesso il referendum 90 consultivo solo per le imposte consultivo solo per le imposte B tributaria consultivo abrogativo dirette regionali L' IRPEF è un'imposta che persone fisiche e persone 91 persone fisiche e fondazioni persone giuridiche persone fisiche D colpisce i redditi prodtti da: giuridiche mista (progressiva e 92 L'IRPEF è un'imposta: progressiva proporzionale determinata in misura fissa A proporzionale) L’ IRPEF è un’imposta per anno solare, salvo gli anni 93 per bienni per anno finanziario per anno solare D dovuta bisestili Quali delle operazioni che capacità contributiva X reddito complesivo netto - redditto complesivo netto X reddito complessivo netto = 94 C seguono è esatta? aliquota = IRPEF spese = IRPEF aliquota= IRPEF IRPEF Imposta Regionale (sulle) Imposta Regionale (sulle) Imposta Regionale (sulle) Imposte (sui) Redditi (delle) 95 IRAP significa B Aziende Produttive Attività Produttive Aziende Professionali Aziende Private dalla ditta individuale che Lo scontrino fiscale viene dal titolare di redditi di lavoro dal titolare di redditi di lavoro 96 dal titolare di impresa agricola esercita un'attività D emesso: autonomo dipendente commerciale un decentramento un'anticipazione di Stato la ripartizione di poteri dall'alto la ripartizione dei poteri dal 97 Il federalismo fiscale è: amministrativo molto Federale (come gli Stati Uniti D verso il basso basso verso l'alto accentuato d'America) nel comune in cui il Il domicilio fiscale del nel comune in cui il nel comune di iscrizione contribeunte ha la sede 98 nel comune di nascita C contribuente è: contribuente ha il domicilio anagrafica principale dei propri affari ed interessi viene effettuata una verifica in viene applicata una sanzione Nel caso di dichiarazione viene effettuata una verifica il contribuente viene invitato a 99 loco dall'Ufficio dell'Agenzia penale ai sensi del D.lgs. C fraudolenta: Della G.d.F. fornire chiarimenti delle Entrate 74/2000 Le sanzioni pecuniarie sono si, solo quando la notifica trasmissibili agli eredi in si, solo entro il termine avviene agli eredi 100 si no D caso di morte del perentorio di 1 anno impersonalmente e contribuente? colletivamente è la riduzione della sanzione è l'eliminazione della sanzione nel caso in cui l'autore della nel caso in cui l'autore della 101 Il ravvedimento operoso: è una tutela giurisdizionale è un'agevolazione fiscale B violazione si ravveda e, violazione si ravveda e, quindi, provveda a sanare la quindi, provveda a sanare la Chi non esegue, in tutto o in è soggetto ad una sanzione è soggetto ad una sanzione è soggetto ad una sanzione è soggetto ad una sanzione parte, alle prescritte amministrativa pari al 10% 102 amministrativa pari al 30% amministrativa pari al 60% amministrativa pari all'imposta A scadenze i versamenti dell'importo non versato più gli dell'importo non versato dell' importo non versato non versata dell'imposta risultante dalla interessi sulla sanzione riguarda la successione delle leggi nel tempo, statuendo riguarda l’inapplicabilità delle 103 Il favor rei: è causa di non punibilità è la pregiudiziale tributaria B l’applicazione della sanzione sanzioni accessorie più favorevole La ritenuta alla fonte può 104 a titolo di tassa e di acconto a titolo di imposta e propria a titolo di imposta e di acconto a titolo di acconto e impropria C essere: Vengono considerati, ai fini Vengono considerati, ai fini Ricevono la notifica I cittadini italiani emigrati in Devono, entro 15 gg., fiscali, residenti nel nuovo fiscali, residenti in Italia, fatta dell’avviso di accertamento 105 stati aventi un regime fiscale comunicare all’Agenzia delle B stato (Paradiso fiscale) dal salva la possibilità di provare entro il 4 anno successivo al privilegiato (Paradisi Fiscali): Entrate la nuova residenza giorno successivo dalla l’effettivo trasferimento della trasferimento le persone giuridiche tutti concorrono alle spese le persone fisiche concorrono tutti concorrono alle spese In base all' art.53 della concorrono alle spese dello Stato in base allo 106 alle spese in base al criterio pubbliche in ragione della loro D Costituzione: pubbliche in base al reddito scaglione di reddito di di proporzionalità capacità contributiva l’esercizio prodotto esclusivo di arti e appartenenza l’esercizio abituale di professioni in forma di il valore della produzione Qual è il presupposto il valore della produzione un’attività autonomamente 107 impresa; netta, data dalla somma delle D dell’Irap? netta, decurtati i costi organizzata diretta alla retribuzioni dei dipendenti produzione e allo scambio di è costituita dal è costituita da operazioni prive è la facoltà concessa al L’elusione o abuso del comportamento evasivo del di sostanza economica, che contribuente di interpellare costituisce contravvenzione 108 diritto, ai sensi dell’art. 10 B contribuente pur nel rispetto formale delle l’Amministrazione finanziaria penale punita con l’ammenda bis L. 212/2000 norme fiscali, realizzano sulla corretta atti interni alla Pubblica 109 Le circolari sono: fonti primarie atti aventi forza di legge regolamenti ministeriali C Amministrazione La capacità contributiva è 110 delle imposte delle tasse delle sanzioni dell'evasione A un elemento essenziale:  sono imputati ai singoli soci in costituiscono la base rientrano tra i redditi soggetti I redditi delle società di base alla quota partecipazione costituiscono redditi di capitale 111 imponibile dell’IRPEF della all’imposta sul reddito delle C persone: agli utili, per il principio di dei singoli soci società società trasparenza i redditi di lavoratore ogni reddito prodotto dalla i redditi detenuti dalla società Secondo il principio di dipendente vengono attratti società rientra nella propria 112 vengono attratti nella i redditi fondiari sono neutri A attrazione dll'IRES: nella categoria del reddito categoria di reddito di cui categoria del reddito d’impresa d’impresa all’art. 6 del TUIR Imposta Regionale (sugli) Imposta Regionale (sulle) Imposta Regionale (sugli) Imposta (sui) Redditi (delle) 113 IRES significa: D Esercizi Sociali Società Esercenti Arti e Professioni Società colui che è obbligato al colui che si sostituisce al pagamento dell’imposta 114 Il responsabile d'imposta è: colui che paga le imposte debitore principale nel il commercialista C insieme con altri. Egli si pagamento dell'imposta “aggiunge” al debitore I decreti legislativi possono si, solo nei casi di estrema si, solo sulla base di una no, ma possono completare la 115 si, ma solo con D.P.R. B istituire i tributi? necessità e urgenza Legge di delega disciplina del tributo Quali dei seguenti termini 116 costituisce un elemento reddito dichiarazione base imponibile versamento C ESSENZIALE dell'imposta? riguarda esclusivamente le si applica esclusivamente alle L’Imposta sul Valore è neutra, istantanea, non comprende gli acquisti cessioni di beni mobili e le 117 importazioni effettuate da A Aggiunto : trasparente, sui consumi; intracomunitari; prestazioni di servizi effettuate cittadini residenti in Italia; nel territorio italiano La sanzione accessoria vengano contestate, nel corso vengano contestate, nel corso vengano contestate, nel corso prevista dall’art. 12, 2° c. di un quinquennio, cinque di un quinquennio, quattro di un triennio, quattro distinte 118 nessuna delle precedenti. B D.Lgs. 471/1997 prevede la distinte violazioni dell'obbligo distinte violazioni dell'obbligo violazioni dell'obbligo di sospensione della licenza o di emettere la ricevuta fiscale di emettere la ricevuta fiscale emettere la ricevuta fiscale o Il reddito nell’ambito del regime contabile Principio per disponibilità Principio per manifestazione 119 Principio per cassa; Principio per competenza; A semplificato viene calcolato finanziaria; contabile; sulla base del: Qual è il documento rappresentativo 120 Il volume d'affari la fattura il contratto la bolla di accompagnamento B dell’operazione imponibile nell’IVA? residenti nello Stato, residenti nello Stato, che residenti nello Stato che le persone giuridiche rfesidenti Sono soggetti passivi limitatamente al reddito dispongono di un reddito 121 dispongono di un reddito che non svolgono attività C dell'IRPEF le persone fisiche conseguito entro il territorio dovunque conseguito e non dovunque conseguito commerciali dello Stato residenti, limitatamente al l'aliquota maggiore si applica l'aliquota minore si applica si applica l'aliquota La progressività dell'IRPEF l'aliquota rimane invariata, ma soltanto agli importi che soltanto agli importi che proporzionale sul primo 122 comporta che ad ogni aumentano le detrazioni A rientrano nel nuovo e più alto rientrano nel nuovo e più alto scaglione e proigressiva sui passaggio di scaglione: personali scaglione scaglione successivi tutte le manifestazioni della tutto il reddito prodotto in un L'iva è considerata a) ogni manifestazione della la parte di ricchezza che ricchezza indirettamente sistema economico, appunto 123 un'imposta indiretta ricchezza di ciascun soggetto, manifesta direttamente B espresse con le spese in beni attraverso la contabilizzazione generale perché può colpire sia persona fisica sia giuridica capacità contributiva e servizi del valore aggiunto L’art. 5 del decreto è dolosa la violazione attuata è dolosa la violazione attuata è dolosa la violazione attuata è dolosa la violazione elencata legislativo 18 dicembre con l’intento di pregiudicare la con l’intento di pregiudicare la con l’intento di ostacolare 124 nel decreto legislativo 18 A 1997, n. 472 concerne il determinazione dell’imponibile determinazione dell’imponibile l’attività amministrativa di dicembre 1997, n. 473. principio di colpevolezza. o dell’imposta ovvero diretta o dell’imposta accertamento regionale (imposta regionale 125 L’IRES è un’imposta: proporzionale b) indiretta progressiva A sulle società) a) sulle cessioni di beni, sulle sulle cessioni di beni, sulle sulle importazioni e sulle sulle cessioni di beni e sulle 126 L'IVA si applica: prestazioni di servizi e sulle prestazioni di servizi e sulle D esportazioni prestazioni di servizi esportazioni importazioni In che modo sono il reddito dei terreni (solo il reddito dei terreni (solo il reddito dei terreni (solo i redditi dei terreni, sia quello determinati i redditi dei quello agrario) e dei fabbricati quello domenicale) e dei quello agrario) e dei fabbricati 127 domenicale che agrario, sono C terreni (sia quello sono determinati in modo fabbricati sono determinati in sono determinati per stima determinati in modo catastale domenicale che agrario)? catastale modo catastale diretta una associazione tra 128 Una "impresa familiare" è: una società di persone una società di capitali una ditta individuale C famigliari Se non in base ad un. 23 della Costituzione 129 nessuna prestazione personale se non o patrimoniale in base ad una può' legge essere ordinaria se non imposta: in base ad una legge costituzionale se non in base ad un regolamento ministeriale A regolamento governativo Ai fini della determinazione tutti i redditi, da qualunque solo i redditi da lavoro sia i redditi di impresa che i i redditi di impresa, ma non i 130 del reddito imponibile IRPEF fonte provengano (worldwide dipendente e i redditi da A redditi da capitale redditi da capitale si considerano: principle) lavoro autonomo Quali tra le seguenti non è 131 IRES imposta di registro IRPEF IVA B un’imposta periodica? 132 L'IVA è un'imposta: generale, reale e progressiva speciale, reale e proporzionale generale, reale e proporzionale indiretta, reale e progressiva C  Il reato di cui all’art. 2 del D. avvalendosi di fatture o altri -avvalendosi di fatture o altri le fatture per operazioni avvalendosi di fatture o altri Lgs. 74/2000 (Dichiarazione documenti per operazioni documenti per operazioni inesistenti vengono documenti per operazioni 133 B fraudolenta mediante l’uso inesistenti, il contribuente inesistenti, il contribuente consegnate al destinatario ed inesistenti, il contribuente di fatture o altri documenti indica in una delle indica in una delle annotate nelle scritture indica in una delle il maggior valore conseguito Costituiscono plusvalenze le somme ricevute come i corrispettivi di vendite di beni i ricavi della vendita dei beni 134 dalla vendita di impianti e D patrimoniali di un'impresa contributo e servizi IVA merce macchinari Il regime contabile di si perché viene data facoltà al contabilità ordinaria contribuente di poter optare in dipende dall’oggetto è ammesso solo per i tale opzione non è mai 135 D ammette la possibilità di sede di dichiarazione dei dell’attività di impresa professionisti; ammessa optare per la contabilità redditi; si sostituiscono alle imposte si aggiungono alle imposte si sostituiscono integralmente Le imposte sostitutive sui ordinarie sui redditi in ordinarie sui redditi in si detraggono dal reddito 136 alle imposte ordinarie sui B redditi: relazione agli specifici flussi di relazione agli specifici flussi di complessivo redditi reddito ai quali si riferiscono reddito ai quali si riferiscono è uno strumento che viene è la facoltà che il contribuente si applica quando il L’istituto del ravvedimento concesso è uno strumento deflattivo del ha di ridurre la sanzione a 137 contribuente deve emettere D operoso a cosa serve dall’Amministrazione contenzioso fronte di una violazione un’autofattura Finanziaria al contribuente in commessa, sempre che la La sanzione amministrativa solo se la sanzione riguarda le si se si trasmette agli eredi in 138 avendo carattere personale si è sempre trasmissibile no mai C imposte sui redditi linea diretta fino al 2° grado è trasmissibile agli eredi? Il reato di cui all’art. 5 del D. sia ai fini Iva che II.DD., ma al Lgs. 74/2000 (Omessa superamento di una 139 ai fini Iva ai fini II.DD sia ai fini Iva che II.DD. A dichiarazione) si configura determinata soglia di imposta ogniqualvolta viene omessa evasa l'aliquota maggiore si applica c) l'aliquota minore si applica La progressività dell'IRPEF l'aliquota rimane invariata, ma ’intero reddito è tassato in soltanto agli importi che soltanto agli importi che 140 comporta che ad ogni aumentano le detrazioni base all’ultima aliquota A rientrano nel nuovo e più alto rientrano nel nuovo e più alto passaggio di scaglione personali applicabile scaglione scaglione Il documento commerciale, può acquisire validità anche ai come definito dal decreto è sempre detraibile ai fini fini fiscali se contiene anche il 141 ha valore solo ai fini civilistici non ha valore ai fini fiscali D del Ministro dell’Economia e IRPEF codice fiscale o il numero di delle Finanze di concerto partita IVA dell’acquirente La trasmissione telematica entro dodici giorni (ovvero nello stesso giorno di entro il termine di dei corrispettivi, ai sensi entro la fine del mese alla fine del trimestre, cui si 142 emissione del documento presentazione della C dell’art. 2 comma 6 ter del successivo a tale data nel riferisce l’operazione commerciale dichiarazione annuale I.V.A D.Lgs. 127/2015, deve primo semestre di vigenza medio, ordinario e La rendita catastale medio e straordinario massimo e continuativo proporzionale alla potenzialità 143 continuativo ottenibile da una C rappresenta il rendimento ottenibile da una particella ottenibile da una particella di ciascuna particella particella sulle imprese individuali, sulle 144 L ' IRAP grava solo sulle società società di persone e sulle sulle imprese famigliari solo sulle società di capitali B società di capitali Il reato di cui all’art. 8 del D. in presenza di operazioni Indifferentemente in presenza Lgs. 74/2000 (emissione di solo in presenza di operazioni solo in presenza di operazioni oggettivamente inesistenti, ma 145 di operazioni soggettivamente C fatture o altri documenti per oggettivamente inesistenti soggettivamente inesistenti solo quando viene omessa la