Regímenes Tributarios - Práctica (PDF)

**RAFAEL HE REVISADO TU ARCHIVO ALLI HE HECHO ALGUNAS CORRECCIONES, POR FAVOR REVISA** **HE DEJADO EN EL REGIMEN GENERAL QUE CONCUERDE CON LO QUE ESTAS INDICANDO PARA ESTABLECER EL COEFICIENTE** **NO VEO NINGUN CASO DE INFRACCION, SANCION Y GRADUALIDAD** **QUE LES PARECE SI SOLO SE HACE UN EJEMPL...

**RAFAEL HE REVISADO TU ARCHIVO ALLI HE HECHO ALGUNAS CORRECCIONES, POR FAVOR REVISA** **HE DEJADO EN EL REGIMEN GENERAL QUE CONCUERDE CON LO QUE ESTAS INDICANDO PARA ESTABLECER EL COEFICIENTE** **NO VEO NINGUN CASO DE INFRACCION, SANCION Y GRADUALIDAD** **QUE LES PARECE SI SOLO SE HACE UN EJEMPLO PARA PODER HACER LA APLICACIÓN AUNQUE SEA EN UNO DE INFRACCION SANCION Y GRADUALIDAD,COORDINEN CON LA TEORÌA** **ALGUNA COSA ME AVISAS** **Diapositivas expo** Introducción ============ Si eres una persona natural o persona jurídica, que posee o va a iniciar un negocio, debes estar registrado en una de las categorías de los regímenes tributarios de la Sunat. Actualmente, existen 4 y son: Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), Régimen Especial de Renta (RER), Régimen MYPE Tributario (RMT) y el Régimen General (RG). Para poder seleccionar uno de ellos, lo que debe realizar es lo siguiente: Usted como contribuyente completa su inscripción ante la SUNAT. Se determina las obligaciones tributarias según el régimen escogido y la forma en la que pagará sus impuestos. Se evita inconvenientes fiscales teniendo conocimiento de infracciones, sanciones y régimen de gradualidad. NVO RUS ======== CASO1 ----- La señora María López con RUC 1078064781 contribuyente del nuevo rus en el mes de abril del 2021 tiene 4.500 soles en ventas y 2700 soles en compras. Realizar su declaración. Categoría ----------- -- -- -- 1 2 tenemos que esté contribuyente que es la señora María tuvo 4500 soles en ventas entonces en esta primera parte vemos que las ventas mensuales no sobrepasan los 5000 y tuvo 2700 soles en compras vemos que tampoco sobrepasan los 5000 soles en compras, entonces como ambos son menores a 5000 corresponde que la señora María López se encuentre dentro de la categoría 1, por lo que su cuota mensual sería de 20 soles. CASO2 ----- El señor Leo Linares con root 10 76 47 85 911 contribuyente del nuevo ruso en el mes de marzo del 2021 tiene 6200 soles en ventas y 4800 en compras y nos piden realizar su declaración Realizar su declaración. Categoría ----------- -- -- -- 1 2 tenemos que esté este contribuyente tiene de 6200 soles en ventas es decir sobrepasa los 5000 soles en ventas pero en compras tienen 4800 lo cual es menor a 5000 soles pero basta con que sobrepase 1 para que ya no estemos dentro de la categoría 1 sino ahora pertenezcamos a la categoría 2 y la cuota mensual que tendría que pagar este señor es de 50 soles **[CASO 3]** el señor Mario Ruiz con RUC 10869741191 contribuyente del Nuevo RUS en el mes de abril del 2022 no tiene ventas ni compras no tuvo ni ventas ni compras y nos piden realizar su declaración. Categoría ----------- -- -- -- -- 1 2 Al ser sus ventas cero y sus compras cero obviamente son menores de 5000 soles por lo que tendría que pagar la cuota de 20 soles lo que podría ser este señor en caso no vaya a tener actividad en un mes y quiera ahorrarse los 20 soles ya que no tuvo actividad, es solicitar la suspensión temporal de actividades pero en este caso este señor no lo hizo, entonces lo que tendría que pagar es la cuota de 20 soles. RER ===== Sanciones - Gradualidad (4) --------- -- -- -- VENTAS COMPRAS --------- -- -- -- IGV A PAGAR (18%) ------------------------- -- IR MENSUAL (1.5%) TOTAL IMPUESTOS A PAGAR --------- -- -- -- VENTAS COMPRAS --------- -- -- -- IGV A PAGAR (18%) ------------------------- -- IR MENSUAL (1.5%) TOTAL IMPUESTOS A PAGAR RMYPE ====== Cálculo del IGV +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | Ventas netas | IGV (18%) | Ventas Totales | | | | | | Base imponible de | | | | ventas | | | +=======================+=======================+=======================+ | S/ 6,780 | S/ 1,220 | S/ 8,000 | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | Compras netas | IGV (18%) | Compras Totales | | | | | | Base imponible de | | | | ventas | | | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | S/ 5,085 | S/ 915 | S/ 6,000 | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | Ingresos Netos | | | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | Hasta 300 UIT | S/ 1,380,000.00 | 1% | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | Más de 300 UIT hasta | S/ 7,820,000.00 | Coeficiente o 1.5% | | | | | | 1700 UIT | | | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | Ventas netas | IR (1%) | Pago a cuenta I.R | | | | | | Base imponible de | | | | ventas | | | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ | S/ 6,780 | | S/ 68 | +-----------------------+-----------------------+-----------------------+ --------------------------------- -- TOTAL A PAGAR PERIODO NOVIEMBRE --------------------------------- -- R GENERAL (Sanciones - Gradualidad) ------------------------------------- **Ventas de abril 2023** **S/ 80, 000.00** ------------------------------ -------------------- **Ingresos netos 2022** **S/ 320, 000.00** **Impuesto a la Renta 2022** **S/ 18,000.00** -- -- -- ----------------- -- -- **1.5% mínimo** -- -- -- ----------------- -- -- **MES** -------------------------- -- Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre **Total pagos a cuenta** ### ARTESSAC Al 31 de diciembre de 2022 +-----------------------------------+-----------------------------------+ | Ventas | 320,000 | +===================================+===================================+ | Costo de ventas | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | **Utilidad Bruta** | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | Gastos de administración | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | Gastos de ventas | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | **Utilidad Operativa** | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | Gastos financieros | -5,000 | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | Utilidad antes de impuestos | 61,020 | | | | | Impuesto a la Renta 29.5% | 18,000 | | | | | Utilidad después de impuesto | 43,020 | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | IMPUESTO RESULTANTE 18,000 | | | | | | Pagos a cuenta -21,423 | | | | | | SALDO A FAVOR -3,423 | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ Concluir el tema (