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Impuestos Indirectos en la Economía

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Study Flashcards

49 Questions

¿Quién recauda el IVA en la cadena de producción y distribución?

todos los empresarios que intervienen la cadena de producción y distribución

¿A quién se transfiere LA CARGA d el impuesto indirecto en última instancia?

Al consumidor

¿Cuál es el efecto del impuesto indirecto en el precio final de un producto?

Lo aumenta

¿Qué papel juega el consumidor con respecto al impuesto indirecto?

Pagarlo finalmente

¿Por qué se considera que el impuesto indirecto es 'indirecto'?

Porque se aplica a una manifestación indirecta de capacidad de pago como es el consumo

¿Cuáles son los dos grupos en los que se clasifican los impuestos indirectos?

Impuestos plurifásicos y monofásicos

¿En qué se diferencian los impuestos plurifásicos de los monofásicos?

Los plurifásicos se aplican a todas las transacciones, los monofásicos solo una vez

¿Cuál es un ejemplo de impuesto monofásico mencionado en el texto?

Impuesto sobre ventas al comercio minorista

¿Quién paga finalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?

El consumidor final

¿Cómo se considera contablemente al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para la mayoría de las empresas?

Un crédito o una deuda con Hacienda

¿Qué describe mejor la situación de las empresas intermedias en la cadena productiva con respecto al IVA?

Pagan la diferencia entre el IVA de lo que compran y el IVA que repercuten en las ventas.

¿Por qué las empresas fuertemente concentradas pagarán menos impuestos con un impuesto plurifásico en cascada que con el IVA?

Realizan más etapas de producción y distribución.

¿Cuál es una característica del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) mencionada en el texto?

Grava el precio total en cada etapa del proceso.

¿Qué efecto tiene la integración empresarial por razones fiscales, según el texto?

Es una distorsión económica indeseable

¿Qué característica comparten tanto el IVA como el I.G.T.E según el texto?

Inciden en cada etapa del proceso de producción y distribución.

¿Por qué se considera que el IVA es más favorable que otros impuestos plurifásicos s?

Porque evita alicientes para la concentración empresarial.

¿Qué característica destaca del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en términos de neutralidad impositiva?

Recae sobre el valor total del producto al final de la cadena.

¿Cómo se evita la discriminación por integración vertical de las empresas con respecto al IVA?

Implementando una deducción del impuesto soportado al impuesto repercutido.

¿Cómo se denomina el método utilizado en España para la aplicación del IVA mencionado en el texto?

Método de crédito del impuesto o deducción de cuota sobre cuota

¿Cuál es el principal objetivo del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?

Gravar el consumo de bienes y servicios

¿Qué papel asume cada empresario en el sistema de recaudación del IVA según el texto?

Recaudador intermedio del impuesto

¿En qué se basa la técnica impositiva del IVA mencionada en el texto?

Deducción y repercusión de cuotas de IVA

¿Qué permite realizar el IVA a los empresarios en relación con los impuestos según el texto?

Deducir las cuotas de IVA soportadas en sus gastos

¿Cómo se calcula la cuota tributaria final de cada empresario según el texto?

Restando las cuotas de IVA repercutido a las soportadas

Según el texto, ¿por qué cada empresario se convierte en un sujeto pasivo frente al IVA?

Porque están obligados a recaudar parte del impuesto soportado por el consumidor

¿Qué efecto tiene el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las decisiones económicas de los empresarios?

No debería tener incidencia en las decisiones económicas de los empresarios.

¿Qué representa el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para los empresarios y profesionales según el texto?

Una intermediación entre la Administración y el consumidor final sin costos adicionales.

¿Qué papel desempeñan los operadores que tienen derecho a deducirse íntegramente las cuotas de IVA soportado?

Contribuyen a la neutralidad del IVA en la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa.

¿Qué ventaja principal tiene el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) sobre el Impuesto sobre el Tráfico de empresas (ITE) según el texto?

Utiliza el mecanismo de la deducción-repercusión y evita la acumulación del impuesto en fases sucesivas.

¿Qué impuesto se recauda parcialmente por cada empresario participante en la cadena de producción hasta que se consume el bien o servicio?

Impuesto plurifásico.

¿Cuál es el principio que establece que la operación debe ser gravada en el lugar donde se efectúa el consumo?

Principio de Tributación en Destino.

¿Qué convertiría al consumidor en sujeto pasivo según el texto?

Utilizar el consumo como criterio definitorio del hecho imponible.

¿Por qué los impuestos monofásicos sobre las ventas finales presentan un problema según lo mencionado en el texto?

Porque requieren conocer la naturaleza del adquirente.

¿Qué riesgo de incumplimiento tendría un tributo que convierte al consumidor en sujeto pasivo?

Riesgo de evasión fiscal.

¿Qué papel juega el exportador con respecto al IVA hasta la fase previa de la exportación?

Puede deducirse el IVA en su declaración periódica.

¿Cuál es el IVA devengado y soportado en la operación (2) Compra chapa a un fabricante alemán por 18.000 euros?

3.780 euros

¿Cuál es el IVA devengado en la operación (7) Vende electrodomésticos a un mayorista por importe de 55.000 euros?

11.550 euros

¿Por qué se considera que la operación (10) Vende electrodomésticos en Marruecos por 12.000 euros está exenta de IVA?

Porque se trata de una exportación

¿Cuál es el IVA soportado en la operación: Compra tornillos en Marruecos por importe de 12.000 euros? ¿cómo se llama al hecho imponible?

2.520 euros

¿Cuál es el tipo de IVA que se aplica cuando se exportan bienes fuera de la Unión Europea?

Operación exenta por exportación

¿Cómo se calcula el IVA devengado y soportado en la compra de piezas en Holanda, sabiendo que han costado 18.000 euros? ¿qué hecho imponible se produce?

18.000 x 21% = 3.780 euros DEVENGADO Y SOPORTADO, es una Adquisición INTRACOMUNITARIA de bienes

¿Por qué se produce la rectificación del IVA devengado y soportado en la devolución de productos defectuosos?

Porque se devuelve el producto y se reduce el importe de la compra

¿Cuál es el tipo de IVA que se aplica cuando se venden productos a un comerciante francés? ¿que tipo de operación es?

Operación exenta

¿Cómo se calcula el IVA soportado en la compra de maquinaria de fabricación que cuesta 5.000 Euros?

5.000 x 21% = 1.050 euros

Si el saldo de IVA en un trimestre es negativo y el IVA soportado excede del IVA REPERCUTIDO,¿ que hay que hacer con este importe?

La cuota a compensar de períodos anteriores se resta del importe liquidado en los trimestres posteriores.

¿Cuál es el hecho imponible y en su caso el importe del IVA soportado en la compra de piezas en Japón por importe de 36.000 euros?

7.560 euros

¿Cuál es el importe del IVA devengado en la venta de electrodomésticos a mayoristas por un importe de 67.000 euros?

14.070 euros

¿Cuál es el importe del IVA soportado en el servicio de reparación de maquinaria por importe de 30.000?

6.300 euros

¿Cuál es el importe del IVA soportado en la compra de maquinaria de fabricación?

378 euros

Study Notes

Impuestos Indirectos

  • Un impuesto indirecto es recaudado por una entidad en la cadena de suministro y pagado al gobierno, pero se transfiere al consumidor como parte del precio de compra de un bien o servicio.
  • El consumidor paga el impuesto al pagar más por el producto.

Clasificación de Impuestos Indirectos

  • Impuestos generales sobre el consumo:
    • Pueden ser plurifásicos o monofásicos.
    • Los impuestos plurifásicos se aplican a todas las transacciones en la cadena de producción y distribución.
    • Los impuestos monofásicos solo se aplican una vez en la cadena de producción y distribución de los bienes.
  • Impuestos sobre consumos específicos:
    • Ejemplos: impuestos sobre las labores del tabaco, hidrocarburos, alcohólicas y bebidas azucaradas.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

  • Es un impuesto indirecto sobre el consumo derivado de la compra de bienes o servicios profesionales.
  • Repercute sobre el consumidor final.
  • El IVA es un impuesto que repercute sobre toda la cadena de producción.
  • Las empresas pagan el IVA de las compras que realizan y repercuten el mismo en las ventas que realizan.
  • El IVA se cancela en la cadena de producción, y solo se paga en la última fase de consumo.

Neutralidad del IVA

  • El IVA es un impuesto neutral que no distorsiona la competitividad empresarial.
  • No afecta a la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa.
  • No supone ni un coste ni un ingreso adicional para el empresario o profesional.
  • La cuantía del impuesto recaudado se ajusta al valor de la base imponible final que paga el consumidor.

Principio de Tributación en Destino

  • El IVA se gravó en el lugar donde se efectúa el consumo.
  • El exportador puede deducir el IVA soportado en su declaración periódica.

Principio de Neutralidad Internacional

  • El IVA no afecta a la competitividad empresarial a nivel internacional.
  • El IVA se grava en el lugar de destino, y no en el lugar de origen.

Aspectos Técnicos del IVA

  • El IVA se utiliza el mecanismo de deducción y repercusión de las cuotas de IVA soportadas y repercutidas.
  • Cada empresario se convierte en un recaudador intermedio que debe ingresar en la Hacienda Pública una parte del impuesto soportado por el consumidor.
  • El IVA se recauda parcialmente por cada empresario participante en la cadena de producción hasta que se consume el bien o servicio.### Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
  • Entrega de bienes realizada por un empresario: se considera operación exenta si los bienes se envían o transportan fuera de la Unión Europea por el transmitente.
  • IVA devengado y soportado por la compra de piezas en Holanda: 18,000 x 21% = 3,780 euros.

Prestaciones de Servicios

  • Prestación de servicios realizada por un empresario: se considera operación sujeta al IVA.
  • IVA devengado por reparaciones de electrodomésticos: 6,000 x 21% = 1,260 euros.

Adquisiciones Intracomunitarias

  • Adquisición intracomunitaria de bienes: se considera operación sujeta al IVA.
  • IVA devengado y soportado por la compra de bienes en Holanda: 18,000 x 21% = 3,780 euros.

Devoluciones y Rectificaciones

  • Devolución de productos defectuosos: se produce la rectificación del IVA devengado y soportado.
  • IVA devengado y soportado por la devolución: -6,000 x 21% = -1,260 euros.

Operaciones con Terceros

  • Venta de productos a un comerciante francés: se considera operación exenta por destinarse los bienes a otro Estado miembro.
  • Servicio de reparación de bienes de inversión: IVA soportado por el servicio de reparación: 24,000 x 21% = 5,040 euros.

Operaciones con Particulares

  • Venta de electrodomésticos a particulares: IVA devengado por la venta: 55,000 x 21% = 11,550 euros.

Otros Casos

  • Compra de maquinaria de fabricación: IVA soportado por la compra: 5,000 x 21% = 1,050 euros.
  • Servicio de transporte intracomunitario: IVA devengado y soportado por el servicio de transporte: 3,000 x 21% = 630 euros.
  • Alquiler de local para la actividad: IVA soportado por el alquiler: 5,000 x 21% = 1,050 euros.

Descubre cómo funcionan los impuestos indirectos en la economía, desde quién los recauda hasta quién los termina pagando realmente. Aprende sobre el impacto de estos impuestos en el precio de los bienes y servicios.

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