Pemeriksaan Pajak dan Kepatuhan Perpajakan

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Siapa yang berwenang melakukan pemeriksaan dalam rangka pengawasan kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan?

Menteri Keuangan

Direktur Jenderal Pajak (correct)

Inspektur Pajak

Kepala Kantor Pajak

Apa tujuan utama pelaksanaan pemeriksaan dalam rangka menguji pemenuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak?

Memastikan Wajib Pajak membayar pajak tepat waktu

Menelusuri kebenaran data dan dokumen terkait pajak (correct)

Mengevaluasi sistem akuntansi Wajib Pajak

Menerima laporan keuangan Wajib Pajak

Apa saja yang dapat diliputi oleh ruang lingkup pemeriksaan?

Hanya satu jenis pajak

Beberapa jenis pajak

Semua jawaban di atas benar (correct)

Seluruh jenis pajak

Siapa yang dapat diperiksa terkait kewajiban perpajakan?

Wajib Pajak, termasuk instansi pemerintahan dan badan lain sebagai pemungut atau pemotong pajak (C) Signup and view all the answers

Selain menguji pemenuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak, tujuan lain pemeriksaan dapat dilakukan untuk apa?

Memeriksa kebenaran data dan dokumen (B) Signup and view all the answers

Bagaimana cara pelaksanaan pemeriksaan dalam rangka menguji pemenuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak?

Menelusuri kebenaran Surat Pemberitahuan, pembukuan atau pencatatan, dan pemenuhan kewajiban perpajakan lainnya dibandingkan dengan keadaan atau kegiatan usaha sebenarnya dari Wajib Pajak (A) Signup and view all the answers

Pemeriksaan apa yang dilakukan dalam rangka penagihan pajak?

Pemeriksaan lapangan (C) Signup and view all the answers

Apakah pemeriksaan hanya dilakukan untuk tahun berjalan?

Tidak, pemeriksaan dapat dilakukan baik untuk tahun lalu maupun tahun berjalan (B) Signup and view all the answers

Apakah pemeriksaan ini hanya dilakukan di kantor Wajib Pajak?

Tidak, dapat dilakukan di kantor atau di tempat Wajib Pajak (D) Signup and view all the answers

Siapa saja yang terlibat dalam penyusunan E-Book “Gambaran Umum Pemeriksaan Pajak”?

Direktur Pemeriksaan dan Penagihan, Kepala SubDirektorat Pemeriksaan Transaksi Khusus, dan Pelaksana Seksi Transfer Pricing dan Transaksi Khusus Lainnya (D) Signup and view all the answers

Berdasarkan Pasal 1 angka 25 Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tatacara Perpajakan, apa tujuan pemeriksaan pajak?

Menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan dan/atau untuk tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan (B) Signup and view all the answers

Siapa yang bertanggung jawab untuk memimpin tim penyusun E-Book “Gambaran Umum Pemeriksaan Pajak”?

Dodik Samsu Hidayat (C) Signup and view all the answers

Siapa yang bertanggung jawab untuk memberikan pelatihan dan pendidikan terkait pajak?

Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pajak (B) Signup and view all the answers

Berdasarkan informasi yang diberikan, siapa yang dapat menunjuk tenaga ahli untuk membantu Tim Pemeriksa Pajak?

Direktur Jenderal Pajak (D) Signup and view all the answers

Berdasarkan E-Book, bagaimana karakter pemeriksaan pajak?

Formal dan berdasarkan prosedur tetap yang baku. (A) Signup and view all the answers

Siapa yang bertanggung jawab untuk mengelola seksi kerjasama pemeriksaan?

Lalu Ade Irmawan (A) Signup and view all the answers

Kapan pemeriksaan dapat dilaksanakan di luar jam kerja?

Ketika Tim Pemeriksa Pajak merasa perlu (C) Signup and view all the answers

Manakah dari berikut ini yang TIDAK termasuk dalam standar pelaporan hasil pemeriksaan?

Informasi tentang sanksi yang diterapkan (C) Signup and view all the answers

Manakah dari berikut yang TIDAK termasuk dalam serangkaian kegiatan pemeriksaan pajak?

Menetapkan sanksi pidana (A) Signup and view all the answers

Apa yang dimaksud dengan 'KKP' dalam konteks pelaksanaan pemeriksaan?

Kertas Kerja Pemeriksaan (A) Signup and view all the answers

Apa yang harus diperlihatkan Pemeriksa Pajak kepada Wajib Pajak saat melakukan pemeriksaan?

Surat Perintah Pemeriksaan dan Tanda Pengenal Pemeriksa Pajak (D) Signup and view all the answers

Kapan Pemeriksa Pajak harus memperlihatkan Surat yang berisi perubahan Tim Pemeriksa Pajak kepada Wajib Pajak?

Ketika tim Pemeriksa Pajak mengalami perubahan (B) Signup and view all the answers

Apa yang harus dilakukan Pemeriksa Pajak saat bertemu dengan Wajib Pajak dalam rangka pemeriksaan?

Memberikan penjelasan mengenai tujuan, hak, dan kewajiban Wajib Pajak (C) Signup and view all the answers

Apa yang tidak termasuk dalam hal yang harus dijelaskan Pemeriksa Pajak kepada Wajib Pajak selama pertemuan?

Prosedur pemeriksaan dan cara pengisian formulir pajak (D) Signup and view all the answers

Kapan Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan untuk dilakukan pembahasan dengan Tim Quality Assurance?

Ketika Wajib Pajak belum sepakat dengan hasil pemeriksaan akhir (D) Signup and view all the answers

Apakah Wajib Pajak dapat menolak untuk memberikan buku, catatan, dan dokumen kepada Pemeriksa Pajak?

Tidak, Wajib Pajak wajib memberikan dokumen yang diminta (B) Signup and view all the answers

Siapa yang berhak meminta pembahasan dengan Tim Quality Assurance atas hasil pemeriksaan?

Wajib Pajak (D) Signup and view all the answers

Apa yang dimaksud dengan 'keterangan lain berupa data konkret' dalam konteks kewajiban Wajib Pajak untuk mengajukan permohonan pembahasan dengan Tim Quality Assurance?

Data yang diperoleh dari pemeriksaan kantor (C) Signup and view all the answers

Dalam situasi apa Pemeriksa Pajak tidak wajib memberikan penjelasan mengenai hak dan kewajiban Wajib Pajak?

Ketika pemeriksaan dilakukan atas keterangan lain berupa data konkret (A) Signup and view all the answers

Apa yang harus dilakukan Pemeriksa Pajak jika terjadi perubahan susunan tim Pemeriksa Pajak?

Memperlihatkan surat yang berisi perubahan Tim Pemeriksa Pajak kepada Wajib Pajak (D) Signup and view all the answers

Manakah dari faktor-faktor berikut yang TIDAK memengaruhi tingkat validitas bukti dalam pemeriksaan pajak?

Keakuratan data yang tersedia di internet (C) Signup and view all the answers

Bukti yang diperoleh dari pihak yang independen memiliki tingkat validitas yang lebih tinggi dibandingkan bukti yang diperoleh dari pihak yang tidak independen. Alasan utama dari pernyataan ini adalah:

Pihak independen tidak memiliki kepentingan pribadi dalam hasil pemeriksaan. (B) Signup and view all the answers

Manakah dari pernyataan berikut yang benar mengenai bukti kompeten dalam pemeriksaan pajak?

Bukti kompeten harus valid, relevan, dan cukup untuk mendukung temuan hasil pemeriksaan. (B) Signup and view all the answers

Manakah dari contoh berikut yang TIDAK termasuk dalam bukti yang diperoleh secara tidak langsung dalam pemeriksaan pajak?

Hasil observasi langsung Pemeriksa Pajak terhadap aktivitas bisnis Wajib Pajak (C) Signup and view all the answers

Apa arti 'bukti yang cukup' dalam konteks pelaksanaan pemeriksaan pajak?

Bukti yang memadai untuk mendukung temuan hasil pemeriksaan, berdasarkan pertimbangan profesional. (C) Signup and view all the answers

Dalam standar umum pemeriksaan pajak, disebutkan bahwa 'temuan hasil pemeriksaan harus didasarkan pada bukti kompeten yang cukup'. Apa makna dari 'bukti kompeten yang cukup' dalam kalimat ini?

Bukti yang lengkap dan akurat, yang cukup untuk mendukung kesimpulan yang diambil. (D) Signup and view all the answers

Manakah dari pernyataan berikut ini yang TIDAK berkaitan dengan standar umum pemeriksaan pajak?

Pemeriksaan pada Wajib Pajak tertentu harus dilakukan secara berkala, minimal setiap 3 tahun sekali. (A) Signup and view all the answers

Dalam situasi tertentu, Ketua Tim Pemeriksa Pajak dapat merangkap sebagai Anggota Tim. Manakah dari situasi berikut ini yang TIDAK termasuk dalam keadaan tertentu tersebut?

Supervisor memberikan instruksi khusus kepada Ketua Tim untuk ikut serta dalam pengumpulan data. (D) Signup and view all the answers

Mengapa bukti yang diperoleh secara langsung oleh Pemeriksa Pajak (misalnya observasi) memiliki tingkat validitas yang lebih tinggi dibanding bukti yang diperoleh tidak langsung (misalnya bukti yang disediakan oleh Wajib Pajak)?

Karena bukti yang diperoleh secara langsung dapat menjamin keakuratan dan independensi informasi. (C) Signup and view all the answers

Manakah dari pernyataan berikut yang benar mengenai hubungan antara bukti yang cukup dengan temuan hasil pemeriksaan?

Bukti yang cukup harus mendukung temuan hasil pemeriksaan, namun belum tentu menjamin kebenarannya. (C) Signup and view all the answers

Study Notes

Gambaran Umum Pemeriksaan Pajak

Pemeriksaan adalah serangkaian kegiatan mengumpulkan dan mengolah data, keterangan, dan/atau bukti yang dilakukan secara objektif dan profesional berdasarkan standar pemeriksaan untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan dan atau untuk tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

Tujuan Pemeriksaan Pajak

Menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak
Tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan

Pelaksanaan Pemeriksaan Pajak

Pemeriksaan dapat dilakukan di kantor atau di tempat Wajib Pajak
Cakupan pemeriksaan dapat meliputi satu atau beberapa jenis pajak, untuk tahun berjalan/tahun sebelumnya
Pemeriksaan dilakukan oleh petugas pemeriksa yang jelas identitasnya, dilengkapi dengan Surat Perintah Pemeriksaan
Petugas pemeriksa harus telah mendapat pendidikan teknis dan keterampilan sebagai pemeriksa pajak; dan bekerja jujur, bertanggung jawab, penuh pengertian, sopan, dan objektif
Pendapat dan simpulan petugas pemeriksa harus didasarkan pada bukti yang kuat, berkaitan, dan berlandaskan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan
Petugas pemeriksa harus melakukan pembinaan kepada Wajib Pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan

Kewenangan dan Kewajiban Pemeriksa Pajak

Melihat/ meminjam buku atau catatan, dokumen
Mengakses dan/atau mengunduh data elektronik
Memasuki dan memeriksa tempat/ruang untuk menyimpan buku/catatan/dokumen/uang/barang
Meminta bantuan dari Wajib Pajak
Melakukan penyegelan
Meminta keterangan lisan/tertulis dari Wajib Pajak
Meminta keterangan dan/atau bukti yang diperlukan dari pihak ketiga terkait Wajib Pajak (melalui kepala UP2)
Menyampaikan surat pemberitahuan pemeriksaan (pemeriksaan lapangan) atau surat panggilan (pemeriksaan kantor)
Memperlihatkan Tanda Pengenal Pemeriksa Pajak dan Surat Perintah Pemeriksaan
Memperlihatkan perubahan Tim Pemeriksa Pajak kepada Wajib Pajak (jika ada perubahan)
Melakukan pertemuan dengan Wajib Pajak untuk memberikan penjelasan alasan dan tujuan pemeriksaan, hak dan kewajiban, dan hak untuk mengajukan permohonan pembahasan dengan Tim Quality Assurance
Memenuhi kewajiban lain dalam pemeriksaan pajak yang ada

Hak dan Kewajiban Wajib Pajak

Memperlihatkan/meminjamkan buku, catatan, dan dokumen
Memberi kesempatan pemeriksa untuk mengakses data elektronik
Memberi kesempatan untuk diperiksa ruang-ruang yang diduga menyimpan buku dan dokumen
Memberi bantuan guna kelancaran pemeriksaan
Menyampaikan tanggapan secara tertulis atas SPHP
Memberikan keterangan lisan/tertulis yang diperlukan

Standar Pemeriksaan

Pemeriksaan harus sesuai dengan standar pemeriksaan yang telah ditetapkan
Standar pemeriksaan meliputi standar umum pemeriksaan, standar pelaksanaan pemeriksaan, dan standar pelaporan hasil pemeriksaan.
Standar umum pemeriksaan berkaitan dengan persyaratan pemeriksa pajak, keterampilan dan pengetahuan pemeriksa pajak.
Standar pelaksanaan pemeriksaan berkaitan dengan persiapan, penyusunan rencana pemeriksaan, pelaksanaannya, dan pengawasannya.
Standar pelaporan pemeriksaan berkaitan dengan penyusunan laporan hasil pemeriksaan (LHP)

Etika Profesi Pemeriksa Pajak

Etika adalah studi tentang tingkah laku manusia yang berkaitan dengan kebenaran dan kebaikan
Perilaku etis adalah perilaku yang sesuai dengan norma sosial yang diterima secara umum
Pegawai pajak harus bersikap dan bertindak etis pada setiap pelaksanaan tugas
Pegawai pajak dilarang bersikap diskriminatif, menjadi anggota/simpatisan aktif partai politik, menggunakan kewenangan jabatan untuk keuntungan pribadi, menyalahgunakan fasilitas kantor, menerima pemberian dalam bentuk apapun dari wajib pajak, sesama pegawai atau pihak lain,
Pegawai pajak harus menghormati agama, kepercayaan, budaya, dan adat istiadat orang lain; bekerja secara profesional, transparan, dan akuntabel; mengamankan data dan atau informasi yang dimiliki Direktorat Jenderal Pajak
Pegawai pajak harus mentaati perintah kedinasan, bertanggung jawab atas penggunaan barang inventaris, dan mentaati ketentuan jam kerja dan tata tertib kantor

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Quiz ini membahas segala hal mengenai pemeriksaan pajak dan pengawasan kepatuhan yang harus dilakukan oleh Wajib Pajak. Anda akan mendapatkan informasi tentang otoritas, tujuan, dan ruang lingkup pemeriksaan serta pelaksanaan secara detail. Sebagai tambahan, quiz ini juga mencakup informasi terkait E-Book 'Gambaran Umum Pemeriksaan Pajak'.