Contabilidad y Plazos Fiscales
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Questions and Answers

¿Cuál es el plazo para presentar libros y registros contables durante una visita domiciliaria?

  • Quince días tras la solicitud
  • Seis días después de la notificación
  • De inmediato (correct)
  • Cinco años desde la declaración

    • Los plazos para determinar contribuciones omitidas y imponer sanciones se extinguen en cinco años.

    True

    ¿Qué debe presentar el contribuyente a más tardar seis días tras la notificación?

    Documentación que debe tener en su poder.

    La autoridad fiscal presumirá la inexistencia de comprobantes si el contribuyente emite comprobantes sin contar con los ______.

    <p>activos</p> Signup and view all the answers

    Relaciona los plazos con su respectiva información a presentar:

    <p>Libros y registros contables = De inmediato Documentación solicitada = Seis días tras la solicitud Otra información relativa al dictamen = Quince días previa solicitud Contribuciones omitidas = Cinco años desde la declaración</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre las empresas fantasma?

    <p>No cuentan con activos o infraestructura.</p> Signup and view all the answers

    La documentación que debe tener el contribuyente puede ser solicitada en cualquier momento sin plazos establecidos.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué procedimiento se exige para el pago de créditos fiscales no cubiertos por la autoridad fiscal?

    <p>Procedimiento administrativo de ejecución.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones es parte de los servicios de asistencia al contribuyente?

    <p>Reunión de información</p> Signup and view all the answers

    Los criterios fiscales crean obligaciones para los particulares si se publican en el DOF.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿En cuánto tiempo deben las autoridades fiscales resolver las peticiones, salvo excepciones?

    <p>3 meses</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden modificar resoluciones individuales no favorables si fueron emitidas contra la _____ .

    <p>ley</p> Signup and view all the answers

    Asocia los artículos del CFF con sus descripciones:

    <p>Art. 33 CFF = Servir como plataforma para asistencia al contribuyente Art. 34 CFF = Condiciones para presentar declaraciones Art. 35 CFF = Requisitos para aplicar criterios en la consulta Art. 36 CFF = Derechos generados por criterios fiscales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se requiere para aplicar criterios a la contestación en una consulta?

    <p>Que se formule la consulta antes de ejercer facultades de comprobación</p> Signup and view all the answers

    Las modificaciones a resoluciones generales de Hacienda afectan los efectos previos.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué plazo adicional tienen las consultas del artículo 34-A para ser resueltas?

    <p>8 meses</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las funciones del Servicio de Administración Tributaria durante las revisiones electrónicas?

    <p>Verificar el cumplimiento de rubros específicos</p> Signup and view all the answers

    Los asesores fiscales están obligados a revelar solamente esquemas reportables personalizados.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se debe verificar durante las visitas domiciliarias a los contribuyentes?

    <p>Los ingresos, incluyendo valor, monto, fecha y hora de los actos u actividades.</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes están obligados a revelar los esquemas reportables cuando el asesor fiscal no proporcione el número de __________ del esquema emitido por el Servicio de Administración Tributaria.

    <p>identificación</p> Signup and view all the answers

    Relaciona las siguientes obligaciones con sus descripciones:

    <p>Visitas domiciliarias a contribuyentes = Verificar operaciones registradas como ingresos Asesores fiscales = Revelar esquemas reportables generalizados Contribuyentes = Revelar esquemas reportables diseñados por ellos Servicio de Administración Tributaria = Emitir número de identificación por esquemas reportables</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué artículo establece el procedimiento para realizar visitas domiciliarias a los contribuyentes?

    <p>Artículo 49</p> Signup and view all the answers

    Los contribuyentes pueden ignorar la obligación de revelar esquemas reportables si su asesor fiscal lo considera innecesario.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si el contribuyente es una persona moral en relación con la revelación de esquemas reportables?

    <p>Los asesores fiscales quedan exentos de la obligación de revelar si cumplen con ciertas condiciones.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo podrán las autoridades fiscales determinar presuntivamente la utilidad fiscal?

    <p>Cuando se opongan u obstaculicen la iniciación de las facultades de comprobación.</p> Signup and view all the answers

    Las multas por infracciones de contribuciones son independientes al pago de estas.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué porcentaje de omisión o alteración en registros contables permite la determinación presuntiva de la utilidad fiscal?

    <p>Más del 3%</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden aplicar multas por __________ de contribuciones.

    <p>omisión</p> Signup and view all the answers

    Asocia los artículos a sus descripciones:

    <p>Artículo 55 = Determinación presuntiva de la utilidad fiscal Artículo 70 = Multas por infracciones Artículo 73 = Cumplimiento espontáneo de obligaciones fiscales Artículo 74 = Omisiones y correcciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se reduce una multa en un 50%?

    <p>Para contribuyentes del Título IV, Capítulo II, Sección III de la LISR.</p> Signup and view all the answers

    Una infracción no se considera si la omisión es corregida después de ser notificada.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Menciona una situación en la que el cumplimiento de obligaciones fiscales no será considerado espontáneo.

    <p>Si es descubierto por las autoridades fiscales.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las características de las visitas domiciliarias?

    <p>Se pueden realizar en el domicilio fiscal y locales del contribuyente.</p> Signup and view all the answers

    Los visitadores deben entregar la orden de verificación solo al visitado.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe hacerse siempre al finalizar una visita domiciliaria?

    <p>Levantar un acta circunstanciada.</p> Signup and view all the answers

    Si el visitado se niega a firmar el acta, esto debe _____ en la propia acta.

    <p>asentarse</p> Signup and view all the answers

    Empareja las características con su descripción:

    <p>Identificación de los visitadores = Debido requerimiento de testigos. Levantar un acta = Registro de hechos y omisiones. Orden de verificación = Documento entregado al visitado. Circunstancias de la visita = Documentar negativas a firmar.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si los testigos no aceptan ser designados por los visitadores?

    <p>Se designan testigos por parte de los visitadores.</p> Signup and view all the answers

    Las irregularidades detectadas no necesitan ser documentadas en el acta.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Por qué es importante la entrega de la orden de verificación?

    <p>Para formalizar la visita de inspección.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si el contribuyente no aclara los errores en su solicitud dentro de los 10 días?

    <p>Se considerará que desistió de la solicitud.</p> Signup and view all the answers

    La autoridad fiscal tiene 40 días para realizar la devolución después de recibir una solicitud completa.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuántos días tiene el contribuyente para responder a un segundo requerimiento?

    <p>10 días</p> Signup and view all the answers

    El tiempo que pasa entre el primer y segundo requerimiento no cuenta dentro del plazo de _______ días para la devolución.

    <p>40</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurrirá si la autoridad fiscal inicia una revisión de la solicitud de devolución?

    <p>Se suspenderán los plazos hasta resolverse.</p> Signup and view all the answers

    Relaciona los plazos con su respectiva acción:

    <p>10 días = Plazo para devolver tras autorización 40 días = Plazo para la devolución tras una solicitud completa 20 días = Tiempo para responder a un primer requerimiento</p> Signup and view all the answers

    Si la devolución es rechazada total y absolutamente, las autoridades no necesitan justificar el rechazo.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe ocurrir si la solicitud de devolución solo contiene errores aritméticos?

    <p>Las autoridades fiscales devolverán la cantidad correcta.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes facultades de comprobación permite a la autoridad practicar visitas a los contribuyentes?

    <p>Practicar visitas a los contribuyentes</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden requerir documentación sin previo aviso a los contribuyentes.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de documentación se necesita presentar durante una visita domiciliaria acerca de mercancías extranjeras?

    <p>Documentación que acredite la legal propiedad.</p> Signup and view all the answers

    Durante las visitas, se requiere que los envases de bebidas alcohólicas tengan el ______ correspondiente.

    <p>marbete</p> Signup and view all the answers

    Relaciona las facultades de comprobación con sus características:

    <p>Rectificar errores en declaraciones = Requiere documentación necesaria Requerir informes = Presentación de contabilidad Visitas a los contribuyentes = Revisión de bienes y mercancías Revisar dictámenes fiscales = Impacto fiscal en estados financieros</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes aspectos no es parte de las inspecciones que pueden realizar las autoridades fiscales?

    <p>Revisar contribuciones de años anteriores</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden sancionar a los contribuyentes por no presentar documentos ante una visita de comprobación.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Menciona una de las obligaciones del contribuyente al ser visitado por la autoridad fiscal.

    <p>Presentar la contabilidad y documentación solicitada.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones representa un plazo para la presentación de papeles de trabajo parte del dictamen?

    <p>Seis días tras haberlo solicitado</p> Signup and view all the answers

    Las contribuciones omitidas y las sanciones se extinguen en tres años.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se presume si la autoridad fiscal detecta que un contribuyente emite comprobantes sin contar con los activos correspondientes?

    <p>Inexistencia de comprobantes</p> Signup and view all the answers

    Los plazos para presentar libros y registros contables son _______ después de la notificación.

    <p>de inmediato</p> Signup and view all the answers

    Relaciona las siguientes acciones con su respectiva descripción:

    <p>Formulación de Acusación = Proceso ante el ministerio público Visita Domiciliaria = Revisión física de bienes Exigencia de Pago = Procedimiento administrativo de ejecución Presunción de Inexistencia = Emitir comprobantes sin activos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué documentación debe tener el contribuyente en su poder tras la notificación?

    <p>Libros contables</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden solicitar la documentación del contribuyente en cualquier momento sin restricción de plazos.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuántos días tiene la autoridad fiscal para realizar la devolución después de recibir una solicitud completa?

    <p>40 días</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes no es una razón para practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes?

    <p>Auditar las finanzas personales del contribuyente</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden practicar visitas domiciliarias a los asesores fiscales de los contribuyentes.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deben contener las cajetillas de cigarros para su venta en México?

    <p>Código de seguridad</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales dejarán un ______ si el visitado no se encuentra en el lugar de la visita.

    <p>citatorio</p> Signup and view all the answers

    Asocia las obligaciones de los contribuyentes con la documentación requerida:

    <p>Expedir CFDI’s = Comprobante fiscal digital Documentación de mercancías = Prueba de propiedad o importación Marbete en bebidas alcohólicas = Etiqueta oficial Código de seguridad = Impreso en cajetillas de cigarrillos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes es una facultad de la autoridad fiscal durante una visita domiciliaria?

    <p>Requerir la presentación de documentos y avisos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes depósitos puede ser considerado incosteable para la SHCP?

    <p>Monto de 20,000 UDIS y costo de recuperación mayor al 75% del crédito</p> Signup and view all the answers

    Las visitas domiciliarias pueden realizarse sin previo aviso al contribuyente.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    La prescripción del crédito fiscal comienza a contarse desde que el pago pudo ser exigido legalmente.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué porcentaje del crédito se cobrará por gastos de ejecución si el 2% es inferior a $560.00?

    <p>$560.00</p> Signup and view all the answers

    El embargo precautorio se aplica sobre los bienes muebles en orden de _______.

    <p>prioridad</p> Signup and view all the answers

    Relaciona los tipos de bienes con sus características:

    <p>Joyas = Obras artísticas y antigüedades Depósitos bancarios = Componentes de ahorro e inversión Créditos fiscales = Extinción por prescripción en cinco años Gastos de ejecución = 2% del monto del crédito o mínimo de $560.00</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la cancelación de créditos fiscales es correcta?

    <p>Un crédito puede ser cancelado si no hay bienes embargables.</p> Signup and view all the answers

    La SHCP puede cancelar créditos fiscales por insolvencia si el deudor fallece sin dejar bienes.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el monto máximo que se puede cobrar por gastos de ejecución?

    <p>$86,460</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes es un tipo de embargo dictado únicamente por un juez civil?

    <p>Embargo precautorio</p> Signup and view all the answers

    El embargo ejecutivo permite que el deudor disponga libremente de sus bienes.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre con los bienes del deudor durante un embargo precautorio?

    <p>Se inmovilizan y el deudor no puede disponer libremente de ellos.</p> Signup and view all the answers

    Durante el proceso de ejecución, el primer paso es la detección del ______.

    <p>crédito fiscal</p> Signup and view all the answers

    Relaciona los tipos de embargo con sus características:

    <p>Embargo precautorio = Dictado para evitar que el deudor evada su responsabilidad de pago Embargo ejecutivo = Ordena la venta de bienes para liquidar deudas Proceso de ejecución = Conjunto de pasos para hacer efectivo el embargo</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes bienes no puede ser objeto de un embargo precautorio?

    <p>Cuentas de ahorro individuales</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe suceder antes de que concluya el proceso de embargo?

    <p>El deudor puede proponer un comprador.</p> Signup and view all the answers

    El acta circunstanciada se levanta siempre que se practique un embargo precautorio.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes situaciones puede llevar a la determinación presuntiva de la utilidad fiscal?

    <p>No presentar la declaración del ejercicio de contribuciones.</p> Signup and view all the answers

    Las multas por infracciones son independientes del pago de contribuciones.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué porcentaje de omisión en registros contables se considera para la determinación presuntiva de la utilidad fiscal?

    <p>más del 3%</p> Signup and view all the answers

    El incumplimiento de las obligaciones fiscales fuera de los plazos establecidos se considera __________.

    <p>una infracción</p> Signup and view all the answers

    Empareja las siguientes irregularidades con sus descripciones:

    <p>Omisión del registro de operaciones = Alteración del costo por más de 3% Registro de compras no recibidas = Alteración de registros que exceden 3% Alteración en el registro de existencias = Precios distintos a los de costo No llevar control de inventarios = Falta de obligación en valoración</p> Signup and view all the answers

    Cuando se cumple de forma espontánea las obligaciones fiscales, ¿se considera que hay infracción?

    <p>No, si se cumple antes de la notificación.</p> Signup and view all the answers

    Las autoridades fiscales pueden imponer multas si se corrige una omisión después de la notificación de visita domiciliaria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Las multas por infracciones se reducirán en un 50% para los contribuyentes del Título IV, Capítulo II, Sección III de la ________.

    <p>LISR</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Marco Jurídico Fiscal

    • Se presenta un marco jurídico fiscal, con el Dr. Jerónimo Ricárdez Jiménez como ponente.

    Facultades de las Autoridades Fiscales

    • Las facultades de las autoridades fiscales se dividen en fiscalización/comprobación y actuación/gestión.

    Actuación o Gestión

    • Proporcionan asistencia gratuita a contribuyentes y ciudadanía, priorizando:
      • Explicación de las disposiciones fiscales.
      • Oficinas en todo el territorio nacional.
      • Herramientas electrónicas, formatos y formatos.
      • Identificación del documento exigible.
      • Delineación de medios y derechos de defensa.
      • Reunión de información.
      • Publicación anual de resoluciones.
      • Publicación de criterios no vinculatorios.
      • Parámetros de referencia.
      • Programas para fomentar la certidumbre y prevenir controversias.
      • Servicios de asistencia disponibles en la página electrónica del SAT.
      • Envíos de propuestas de pago y declaraciones prellenadas.
      • Comunicados para promover cumplimiento de las obligaciones fiscales.
      • Avisos sobre inconsistencias detectadas y comportamientos atípicos.

    Requerimientos para aplicar criterios en la contestación

    • Antecedentes y circunstancias.
    • Antecedentes y circunstancias sin modificaciones.
    • La consulta se formula antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación sobre situaciones reales concretas.

    Facultades de comprobación

    • Requerir, Visitar, Revisar.

    • Rectificar errores en las declaraciones o avisos:

      • Requerir documentación necesaria.

    • Requerir contabilidad, datos o informes a contribuyentes, responsables solidarios y terceros para revisión.

    • Practicar visitas a contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados para revisar contabilidad, bienes y mercancías.

    • Revisar dictámenes fiscales emitidos por contadores públicos - estados financieros, enajenaciones de acciones y otros con impacto fiscal.

    • Visitas domiciliarias para verificar:

      • Emisión de CFDI y presentación de solicitudes o notificaciones al RFC.
      • Uso de sistemas, registros electrónicos y controles volumétricos relacionados con las disposiciones fiscales.
      • Normativa sobre envasado de bebidas alcohólicas.
      • Autenticidad de cajetillas de cigarrillos.
      • Documentación que acredite la legal propiedad, posesión, estancia, tenencia e importación de mercancías extranjeras.
      • Cumplimiento de las obligaciones de autorizaciones, concesiones, registros y patentes (Ley Aduanera, Reglamento y Reglas Generales de Comercio Exterior emitidas por el SAT).

    • El objetivo de las visitas domiciliarias para verificar obligaciones previas.

    La Nota:

    • Visitas domiciliarias para verificar obligaciones previas.

    Cumplimiento de obligaciones fiscales

    • Expedición de comprobantes fiscales.
    • Presentación de avisos en el RFC
    • Exhibición de documentos que amparen la propiedad.
    • Número de operación registrada como ingrésos.
    • Denuncias (Acusación ante el Ministerio Público).

    Rectificar errores en declaraciones/avisos

    • Rectificar errores, y proporcionar documentación necesaria.

    Facultades de actuación o gestión

    • Requisitos para aplicar criterios en la contestación.

    • La consulta debe comprender antecedentes y circunstancias necesarias.

    • Los antecedentes y circunstancias no se modifican luego de su presentación.

    • La consulta se formula antes de ejercer facultades de comprobación respecto a situaciones reales contenidas en la consulta.

    • Plazo para obtener resolución: 3 meses (salvo consultas del art. 34-A que tienen 8 meses), sin requerimiento. Si lo hay, inicia cuando se cumplen los requisitos. En caso de no resolución en el plazo, el interesado puede asumir el rechazo e interponer defensa.

    Medidas de apremio

    • Se pueden aplicar si contribuyentes o personas responsables o terceros obstaculizan las facultades de la autoridad.
    • Deberán seguir orden:
      • Solicitud de auxilio a la fuerza pública.
      • Imposición de la multa correspondiente según el código.
      • Aseguramiento precautorio de bienes o negocios según el art 40-A y reglas del SAT.
      • Petición de actuar ante desobediencia o resistencia a un mandato legítimo.

    Marco Jurídico Fiscal

    • Determinación presuntiva de la Utilidad Fiscal.

    Procedimiento Administrativo de Ejecución

    • Detección del crédito fiscal.
    • Embargo.
    • Intervención.
    • Remate.

    Tipos de Embargo

    • Precautorio: Dictado por juez civil por temor de evasión del pago.
    • Ejecutivo: Orden judicial para retener bienes para cubrir deuda.

    Embargo Precautorio

    • Condiciones para decretarlo:
      • Desocupación del domicilio fiscal sin notificación previa.
      • Garantía insuficiente para interés fiscal.
      • El embargo no es suficiente para cubrir el interés fiscal.
      • No se conoce el valor de los bienes.

    Embargo Precautorio

    • Monto máximo del embargo precautorio es equivalente a las dos terceras partes de la deuda.
    • El embargo se levanta si el pago se hace dentro del plazo legal, exonerando al contribuyente del pago de gastos por la diligencia.
    • Se debe levantar acta circunstanciada con las razones del embargo precautorio, notificándola al contribuyente.

    Plazos para la presentación de información en visita domiciliaria

    • Libros y registros contables: Inmediato
    • Documentación: Seis días después de la notificación.
    • Papeles de trabajo: Seis días tras haber solicitado.
    • Otra información: Quince días previa solicitud.
    • Cualquier otro caso: Quince días tras surtir efecto la notificación respectiva.

    Cancelación de créditos fiscales

    • Son incosteables: Monto ≤ 200 UDIS / Monto ≤ 20,000 UDIS y costo de recuperación ≥ 75% Crédito. Costo de recuperación ≥ Crédito.
    • Son insolventes: No hay bienes embargables; no se puede localizar; fallecimiento sin dejar bienes a los que apliquen el procedimiento administrativo de ejecución.

    Costos Adicionales (Art. 150)

    • Requerimiento de pago del crédito.
    • Embargo.
    • Remate, enajenación fuera de remate o adjudicación al fisco federal.
    • Cantidad específica si 2% del crédito es inferior a $560.00.

    Gastos extraordinarios

    • Traslado de bienes embargados.
    • Avalúos.
    • Publicación de convocatorias y edictos.
    • Investigaciones.
    • Inscripciones.
    • Cancelaciones de solicitudes de información.
    • Certificados de liberación de gravámenes.
    • Honorarios de depositarios y peritos.

    Facultades de comprobación

    • Requerir a contribuyentes, responsables solidarios y terceros
    • Visitar
    • Revisar

    Marco Jurídico Fiscal

    • Delitos fiscales
    • Infracciones
    • Promociones Ante Autoridades Fiscales.

    Marco Jurídico Fiscal

    • Marco jurídico fiscal, con el Dr. Jerónimo Ricárdez Jiménez como ponente.

    Promociones ante Autoridades Fiscales

    • Toda promoción ante autoridades fiscales se presenta mediante documento digital con firma electrónica avanzada.
    • Excepciones para contribuyentes dedicados a las actividades agrícola, ganadera, pesquera o silvícola (utilizar firma electrónica avanzada).
    • Requisitos para promociones:
      • Nombre, denominación y domicilio.
      • Autoridad y propósito de la promoción.
      • Dirección de correo electrónico para notificaciones.

    Incumplimiento de requisitos

    • Las autoridades fiscales solicitan al promovente cumplir con los requisitos en un plazo de 10 días.
    • Si no se subsana, la promoción se considera no presentada o se requiere dirección de correo electrónico.
    • Concepto de contribuyentes no obligados a utilizar documentos digitalizados.
    • El uso de documentos impresos en lugar de formatos digitales por parte de los contribuyentes, con reglas del SAT.

    Excepciones

    • Lo dispuesto en el artículo no se aplica a las declaraciones, solicitudes о avisos de inscripción a RFC o contribuyentes, referidos al art. 31 de este código.

    Artículo 31 CFF

    • Las personas deberán presentar las solicitudes en materia de Registro Federal de Contribuyentes (RFC, declaraciones, avisos o informes).
    • Los requerimientos son presentados en formatos digitales y firma electrónica.

    Marco Jurídico Fiscal

    • Devolución y Compensación de Contribuciones

    • Artículo 22

    • Las autoridades fiscales devolverán todo lo pagado de más.

    • La solicitud de devolución no es válida si el contribuyente o domicilio están como no localizados.

    • Si hay errores en los datos, el contribuyente tiene 10 días para aclararlos.

    • La revisión para la devolución se suspende mientras se soluciona la solicitud o anexos.

    Artículo 22-A

    • Pagar los intereses si la devolución se hace fuera del plazo.
    • Calcular los intereses desde el día siguiente a la fecha límite, con la tasa indicada en el art 21.

    Artículo 22 – B

    • Devolución mediante depósito en la cuenta del contribuyente, conforme al estado de cuenta.
    • Se suspende el plazo de devolución si hay problemas con la institución financiera o el número de cuenta es incorrecto.
    • Validar el número y datos del comprobante.

    Artículo 22 – C

    • Los contribuyentes con saldos a su favor deben presentar su solicitud de devolución en formato digital con la firma electrónica avanzada.

    Artículo 22-D

    • Las facultades de comprobación para las devoluciones se ejercerán según las fracciones indicadas del art 42.
    • Plazo para la conclusión de las comprobaciones.
    • La revisión debe ser para verificar los saldos a favor o pagos indebidos.

    Artículo 23

    • Compensación entre saldos a favor y adeudos del mismo impuesto.
    • Se requiere aviso, con la documentación adecuada para realizar la compensación.

    Artículo 24

    • Compensación entre la Federación y los Estados, DF o municipios, organismos, empresas y entidades de participación estatal mayoritaria (sin sociedades de crédito).
    • Se permite la compensación.

    Marco Jurídico Fiscal

    • Marco jurídico fiscal en general.

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    Este cuestionario aborda los plazos y requisitos que los contribuyentes deben cumplir durante una visita domiciliaria de la autoridad fiscal. Incluye temas sobre la presentación de documentación, determinación de contribuciones y el tratamiento de empresas fantasma. Asegúrate de conocer las obligaciones fiscales y las sanciones implicadas.

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    ReverentPearl3626
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