Código Fiscal: Disposiciones Generales

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Questions and Answers

¿Quién está obligado a contribuir a los gastos públicos según el Código Fiscal de la Federación?

Solo las entidades gubernamentales

Las personas físicas y las morales (correct)

Ninguno de los anteriores

Solo las personas físicas

¿Qué se requiere para destinar una contribución a un gasto público específico?

Aprobación del Senado

Una ley (correct)

Una resolución del Presidente

Un decreto legislativo

¿En qué casos se eximen a los estados extranjeros de pagar impuestos?

Si así lo establece un tratado internacional

En casos de reciprocidad (correct)

Cuando son donaciones a México

Cuando lo determine el presidente

¿Qué obliga a la Federación a pagar contribuciones?

Las leyes fiscales expresamente señaladas Signup and view all the answers

¿Qué ocurre con las entidades o agencias de los estados extranjeros en relación a los impuestos?

No están comprendidas en la exención de impuestos Signup and view all the answers

¿Cuál es la base legal para que las disposiciones del Código Fiscal sean aplicables?

Las leyes fiscales respectivas Signup and view all the answers

Según el Código, ¿qué implica que una contribución deba ser expresamente señalada por ley?

Que es obligatoria Signup and view all the answers

¿Qué se publicó el 31 de diciembre de 1981 respecto al Código Fiscal?

El nuevo Código Fiscal Signup and view all the answers

¿Qué son los impuestos según la clasificación de contribuciones?

Contribuciones que deben pagar las personas físicas y morales según su situación legal. Signup and view all the answers

¿Quiénes están obligados a pagar las aportaciones de seguridad social?

Las personas que reciben servicios de seguridad social del Estado. Signup and view all the answers

¿Cómo se definen las contribuciones de mejora?

Son contribuciones establecidas a cargo de individuos que se benefician de obras públicas. Signup and view all the answers

¿Qué caracteriza a los derechos en el ámbito fiscal?

Son contribuciones establecidas para el uso de bienes del Estado. Signup and view all the answers

¿En qué caso las contribuciones por servicios de seguridad social tienen la naturaleza de aportaciones de seguridad social?

Cuando son proporcionadas por organismos descentralizados. Signup and view all the answers

¿Qué se excluye del concepto de derechos según la normativa fiscal?

Las contraprestaciones por servicios que no están previstas en la Ley Federal de Derechos. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de contribuciones son las establecidas a cargo de las personas que obtienen beneficios directos de las obras públicas?

Contribuciones de mejoras. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las contribuciones no es correcta?

Las aportaciones de seguridad social son opcionales para las personas beneficiarias. Signup and view all the answers

¿Qué son los recargos y sanciones en relación a las contribuciones?

Son accesorios de las contribuciones. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por aprovechamientos según el contenido?

Son ingresos percibidos por funciones de derecho público distintas de contribuciones. Signup and view all the answers

¿Cuál es el destino de las multas impuestas por infracciones no fiscales?

Pueden ser utilizados para cubrir gastos de operación e inversión de dependencias específicas. Signup and view all the answers

¿Qué días no se contarán en los plazos fijados en días?

Ambos A y B Signup and view all the answers

¿Qué son los productos según el Código Fiscal mencionado?

Son contrapartidas por el uso de bienes del Estado. Signup and view all the answers

¿Cuál es la interpretación correcta de los plazos fijados por año que no especifican que sean de calendario?

El término vencerá el mismo día del siguiente año Signup and view all the answers

Si el último día de un plazo cae en un día inhábil, ¿qué sucede con el plazo?

Se prorroga hasta el siguiente día hábil Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos son considerados créditos fiscales?

Créditos provenientes de contribuciones y sus accesorios. Signup and view all the answers

¿Quién es responsable de la recaudación de ingresos de la Federación?

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público o sus oficinas autorizadas. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por 'vacaciones generales' en el contexto de plazos fiscales?

Días en que las autoridades fiscales no trabajan Signup and view all the answers

¿Cómo se computarán los plazos establecidos por períodos?

Se computarán todos los días Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ingresos NO se consideran aprovechamientos?

Contribuciones recaudadas por la Secretaría de Hacienda. Signup and view all the answers

¿Qué sucede si un plazo para el pago de contribuciones termina un viernes?

Se prorroga al día hábil siguiente Signup and view all the answers

¿Qué se entiende como accesorios de las contribuciones?

Los recargos, sanciones y gastos de ejecución relacionados con ellas. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes fechas no se considera inhábil para el cálculo de plazos?

1 de diciembre cada 6 años Signup and view all the answers

¿Qué acontecimiento puede llevar a la suspensión de plazos fiscales?

Fuerza mayor o caso fortuito Signup and view all the answers

¿Qué organismo es responsable de recaudar impuestos exigibles por Estados extranjeros conforme a tratados internacionales?

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público Signup and view all the answers

¿Qué ocurre cuando los actos jurídicos carecen de una razón de negocios?

Tendrán los efectos fiscales correspondientes al beneficio económico esperado. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de disposiciones fiscales se aplican de forma estricta?

Las que establecen cargas a los particulares Signup and view all the answers

¿Cómo se interpretan las disposiciones fiscales que no establecen cargas a los particulares?

Se interpretan aplicando cualquier método de interpretación jurídica. Signup and view all the answers

¿Qué criterio puede usar la autoridad fiscal para presumir que un acto jurídico carece de razón de negocios?

Las circunstancias y hechos conocidos del contribuyente. Signup and view all the answers

¿Qué requisitos deben cumplir las autoridades que remiten créditos fiscales al Servicio de Administración Tributaria?

Deben establecer normas de carácter general. Signup and view all the answers

¿A qué normativa se aplicarán las disposiciones fiscales en ausencia de una norma fiscal expresa?

Disposiciones del derecho federal común Signup and view all the answers

¿Qué artículos abordan la aplicación estricta de disposiciones fiscales en relación al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa?

Artículo 5o y 5o-A Signup and view all the answers

Study Notes

Título Primero: Disposiciones Generales

Obligación de contribuir: Las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales.
Aplicación del Código: Las disposiciones del Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales.
Destino específico de las contribuciones: Solo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.
Obligación de la Federación a pagar contribuciones: La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente.
Exención de impuestos para estados extranjeros: Los estados extranjeros no están obligados a pagar impuestos, excepto entidades o agencias pertenecientes a dichos estados, siempre que exista reciprocidad.
Obligaciones para personas no obligadas a pagar contribuciones: Las personas que no estén obligadas a pagar contribuciones tendrán las otras obligaciones que las leyes establezcan expresamente.

Clasificación de las contribuciones

Impuestos: Contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma, diferentes a las aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
Aportaciones de seguridad social: Contribuciones a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien por servicios de seguridad social proporcionados por el Estado.
Contribuciones de mejoras: Contribuciones a cargo de personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
Derechos: Contribuciones por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público de la Nación, por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, con excepción de organismos descentralizados u órganos desconcentrados.
Organismos descentralizados y seguridad social: Cuando los organismos descentralizados proporcionen la seguridad social, las contribuciones correspondientes serán aportaciones de seguridad social.

Accesorios de las contribuciones

Recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnización: Son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas.
Excepción del artículo 1o: Siempre que en este Código se haga referencia únicamente a contribuciones, no se entenderán incluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.

Aprovechamientos

Ingresos estatales: Los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público, distintos de las contribuciones, los financiamientos y los que obtengan los organismos descentralizados y empresas de participación estatal.
Recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnización en relación con aprovechamientos: Son accesorios de éstos y participan de su naturaleza.
Destino de multas: Las multas por infracciones a disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser destinadas a cubrir gastos de operación e inversión de las dependencias encargadas de aplicar o vigilar esas disposiciones.

Productos

Contraprestaciones por servicios: Contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

Créditos fiscales

Derecho del Estado: Los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los de responsabilidad que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares.
Recaudación de ingresos federales: La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun cuando se destinen a un fin específico, la hará la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o las oficinas que dicha Secretaría autorice.

Impuestos y accesorios exigibles por estados extranjeros

Aplicación del Código: Las disposiciones del Código referentes a la notificación y ejecución de los créditos fiscales, serán aplicables a los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros, de conformidad con los tratados internacionales.
Recaudación: La Secretaría de Hacienda y Crédito Público o las oficinas que ésta autorice recaudarán los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros.

Disposiciones fiscales de aplicación estricta

Carga a los particulares: Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.
Tasa o tarifa: Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Interpretación de otras disposiciones fiscales: Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica.
Derecho federal común: A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.

Actos jurídicos sin razón de negocios

Efectos fiscales: Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.
Presunción de la autoridad fiscal: La autoridad fiscal podrá presumir que los actos jurídicos carecen de una razón de negocios con base en los hechos y circunstancias del contribuyente conocidos al amparo de sus facultades de comprobación.

Cálculo de contribuciones por mes

Mes de calendario: Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calculen por mes, se entenderá que corresponde al mes de calendario.

Plazos fijados en días

Días no hábiles: No se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de enero, el primer lunes de febrero, el tercer lunes de marzo, el 1o. y 5 de mayo, el 16 de septiembre, el tercer lunes de noviembre, el 1o. de diciembre de cada 6 años y el 25 de diciembre.
Vacaciones generales de las autoridades fiscales federales: Tampoco se contarán los días en que tengan vacaciones generales, excepto cuando se trate de plazos para la presentación de declaraciones y pago de contribuciones.
Plazos establecidos por períodos y fechas determinadas: En los plazos por períodos y aquellos en que se señale una fecha determinada para su extinción se computarán todos los días.
Plazos por mes o año: Cuando los plazos se fijen por mes o por año, sin especificar que sean de calendario, se entenderá que el plazo concluye el mismo día del mes o año calendario posterior a aquel en que se inició.
Prórroga del plazo: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, las oficinas ante las que se vaya a hacer el trámite permanecen cerradas durante el horario normal de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil.
Autorización a instituciones de crédito: Esta disposición es aplicable, inclusive cuando se autorice a las instituciones de crédito para recibir el pago de contribuciones.
Viernes como último día de plazo: Se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, cuando sea viernes el último día del plazo en que se deba realizar el pago de contribuciones, ante las instituciones de crédito autorizadas.

Habilitación de días inhábiles

Comunicación a los particulares: Las autoridades fiscales podrán habilitar los días inhábiles. Esta circunstancia deberá comunicarse a los particulares y no alterará el cálculo de plazos.

Suspensión de plazos

Las autoridades fiscales podrán suspender los plazos por fuerza mayor o caso fortuito.

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Description

Este cuestionario explora las disposiciones generales del Código Fiscal, abordando temas como la obligación de contribuir, la aplicación de las leyes fiscales y las exenciones para estados extranjeros. A través de preguntas específicas, podrás evaluar tu comprensión sobre la responsabilidad fiscal y los destinos de las contribuciones. ¡Prepárate para poner a prueba tus conocimientos fiscales!