40 Questions
¿Cuál es el objetivo principal del presente Código?
Regular las relaciones jurídicas originadas por los tributos
¿Qué comprende el término genérico tributo?
Impuestos, contribuciones y tasas
¿Cuál es la característica principal de un impuesto?
El contribuyente no recibe una contraprestación directa del Estado
¿Qué es una contribución?
Un tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales
¿Qué es una tasa?
Un tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente
¿Qué son arbitrios?
Tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público
¿Cuál es el destino del rendimiento de los tributos distintos a los impuestos?
Cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la obligación
¿Qué instituciones se rigen por normas privativas?
El Instituto Peruano de Seguridad Social y la Oficina de Normalización Previsional
¿Qué tipo de tasa grava la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización?
Licencias
¿Qué tipo de tasa se paga por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos?
Derechos
¿Cuál es el objetivo principal de la Norma IV?
Definir las disposiciones que deben ser creadas o modificadas por ley
¿Qué tipo de normas rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial?
Leyes tributarias
¿Cuál es la función de los Gobiernos Locales en materia tributaria?
Crear, modificar y suprimir contribuciones, arbitrios, derechos y licencias
¿Qué tipo de normas no pueden contener disposiciones sobre materia tributaria?
Leyes anuales de presupuesto del sector público
¿Cuál es el plazo de vigencia de una exoneración o beneficio tributario concedido sin señalar plazo?
3 años
¿Qué principio se aplica supletoriamente en lo no previsto por este Código o en otras leyes tributarias?
Principios del Derecho Tributario
¿Qué tipo de normas pueden crear, modificar y suprimir tributos?
Leyes tributarias
¿Qué tipo de normas no pueden ser derogadas o modificadas por otra ley?
Reglamentos de las leyes tributarias
¿Cuál es el método de interpretación que no se puede utilizar en la aplicación de las normas tributarias?
Creación de tributos
¿Qué tipo de normas son de aplicación supletoria en lo no previsto por este Código o en otras leyes tributarias?
Todas las anteriores
Cuál es el día en que entrarán en vigencia las normas promulgadas con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley?
El día siguiente al de su publicación
Quiénes están sujetos a las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y reglamentos tributarios?
Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú
Cómo se computan los plazos establecidos en meses o años en las normas tributarias?
Día a día, con arreglo al calendario
Qué sucede con los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la Administración?
Se entenderán prorrogables hasta el primer día hábil siguiente
Qué tipo de tributos no se incluyen en las exoneraciones tributarias en favor de funcionarios diplomáticos y consulares extranjeros?
Tributos que gravan las actividades económicas particulares
Quién propone, promulga y reglamenta las leyes tributarias?
El Poder Ejecutivo, exclusivamente por conducto del Ministerio de Economía y Finanzas
Qué es la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)?
Un valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar las bases imponibles, deducciones límites de afectación y demás aspectos de los tributos
Cómo se determina el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)?
Mediante Decreto Supremo
Qué tipo de entes colectivos están sometidos a las normas tributarias?
Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros
Qué sucede con las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos no domiciliados en el Perú?
Deben constituir domicilio en el país o nombrar representante con domicilio en él
¿Cuál es el criterio para computar los plazos establecidos en días en las normas tributarias?
Se entenderán referidos a días hábiles.
¿Qué tipo de normas deben ser publicadas en el Diario Oficial?
Las resoluciones que contengan directiva o instrucciones de carácter tributario.
¿Qué tipo de entes colectivos están sometidos a las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y reglamentos tributarios?
Personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos.
¿Qué es el objetivo principal de la Norma XIV?
Proporcionar los poderes del Ministerio de Economía y Finanzas.
¿Qué tipo de tributos no se incluyen en las exoneraciones tributarias en favor de funcionarios diplomáticos y consulares extranjeros?
Tributos que gravan las actividades económicas particulares.
¿Qué es el valor de referencia que se utiliza en las normas tributarias?
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
¿Qué sucede con los plazos establecidos en meses o años en las normas tributarias?
Se computan día a día, con arreglo al calendario.
¿Qué tipo de normas rigen desde el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial?
Las normas promulgadas con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley.
¿Qué tipo de personas naturales o jurídicas están sometidos a las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y reglamentos tributarios?
Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos domiciliados en el Perú.
¿Qué es el objetivo principal de la Norma XI?
Establecer las obligaciones tributarias.
Study Notes
Normas Generales del Código Tributario
- El Código Tributario establece los principios generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.
- El Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos, entendiendo por tributo impuestos, contribuciones y tasas.
Tipos de Tributos
- Impuesto: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del Estado.
- Contribución: Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
- Tasa: Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.
Fuentes del Derecho Tributario
- Las disposiciones constitucionales.
- Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente de la República.
- Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
- Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o municipales.
- Los decretos supremos y las normas reglamentarias.
- La jurisprudencia.
- Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria.
- La doctrina jurídica.
Creación y Modificación de Tributos
- Solo por ley o por decreto legislativo en caso de delegación, se puede crear, modificar y suprimir tributos.
- Se pueden conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios.
- Se pueden normar los procedimientos jurisdiccionales, así como los administrativos en cuanto a derechos o garantías del deudor tributario.
Vigencia de las Leyes Tributarias
- Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, salvo disposición contraria de la misma ley.
- Tratándose de elementos contemplados en la Norma IV, las leyes referidas a tributos de periodicidad anual rigen desde el primer día del siguiente año calendario.
Sujetos del Código Tributario
- Personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú.
- Personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros no domiciliados en el Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o contratos que están sujetos a tributación en el país.
Computo de Plazos
- Los plazos establecidos en las normas tributarias se computarán día a día, con arreglo al calendario.
- Los plazos expresados en días se entenderán referidos a días hábiles.
- En todos los casos, los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la Administración, se entenderán prorrogables hasta el primer día hábil siguiente.
Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
- La UIT es un valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar las bases imponibles, deducciones límites de afectación y demás aspectos de los tributos.
- El valor de la UIT será determinado mediante Decreto Supremo, considerando los supuestos macroeconómicos.
Normas Generales del Código Tributario
- El Código Tributario establece los principios generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.
- El Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos, entendiendo por tributo impuestos, contribuciones y tasas.
Tipos de Tributos
- Impuesto: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del Estado.
- Contribución: Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
- Tasa: Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.
Fuentes del Derecho Tributario
- Las disposiciones constitucionales.
- Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente de la República.
- Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
- Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o municipales.
- Los decretos supremos y las normas reglamentarias.
- La jurisprudencia.
- Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria.
- La doctrina jurídica.
Creación y Modificación de Tributos
- Solo por ley o por decreto legislativo en caso de delegación, se puede crear, modificar y suprimir tributos.
- Se pueden conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios.
- Se pueden normar los procedimientos jurisdiccionales, así como los administrativos en cuanto a derechos o garantías del deudor tributario.
Vigencia de las Leyes Tributarias
- Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, salvo disposición contraria de la misma ley.
- Tratándose de elementos contemplados en la Norma IV, las leyes referidas a tributos de periodicidad anual rigen desde el primer día del siguiente año calendario.
Sujetos del Código Tributario
- Personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú.
- Personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros no domiciliados en el Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o contratos que están sujetos a tributación en el país.
Computo de Plazos
- Los plazos establecidos en las normas tributarias se computarán día a día, con arreglo al calendario.
- Los plazos expresados en días se entenderán referidos a días hábiles.
- En todos los casos, los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la Administración, se entenderán prorrogables hasta el primer día hábil siguiente.
Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
- La UIT es un valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar las bases imponibles, deducciones límites de afectación y demás aspectos de los tributos.
- El valor de la UIT será determinado mediante Decreto Supremo, considerando los supuestos macroeconómicos.
Aprende sobre los conceptos fundamentales del código tributario, incluyendo impuestos, contribuciones y tasas. Entender las normas y principios que rigen las relaciones jurídicas originadas por los tributos.
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