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Questions and Answers
¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor la relación entre control interno y las acciones de los funcionarios en una organización?
¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor la relación entre control interno y las acciones de los funcionarios en una organización?
- Las políticas de control interno son suficientes si se comunican bien al personal.
- El control interno debe ser ejecutado únicamente por la auditoría interna.
- El control interno es solo un conjunto de políticas sin necesidad de personal involucrado.
- El personal debe conocer sus roles y responsabilidades para asegurar la efectividad del control interno. (correct)
¿Cuál es uno de los componentes del modelo COSO 3 relacionado con el proceso de identificar y analizar riesgos?
¿Cuál es uno de los componentes del modelo COSO 3 relacionado con el proceso de identificar y analizar riesgos?
- Entorno de control
- Seguimiento y supervisión
- Actividades de control
- Evaluación de riesgos (correct)
En el contexto del control interno, ¿quién tiene la mayor responsabilidad en su aplicación y cumplimiento dentro de una entidad?
En el contexto del control interno, ¿quién tiene la mayor responsabilidad en su aplicación y cumplimiento dentro de una entidad?
- Los auditores internos únicamente
- Todo el personal en conjunto
- Los empleados de nivel medio
- La alta dirección (correct)
¿Cuáles son las tres áreas que componen el modelo COSO 3?
¿Cuáles son las tres áreas que componen el modelo COSO 3?
¿Cuál de los siguientes aspectos no es parte de las actividades de control en un sistema de control interno?
¿Cuál de los siguientes aspectos no es parte de las actividades de control en un sistema de control interno?
¿Qué componente del control interno se refiere a la forma en que se dirige una organización?
¿Qué componente del control interno se refiere a la forma en que se dirige una organización?
¿Cuál es el propósito principal de un Sistema de Control Interno en una organización?
¿Cuál es el propósito principal de un Sistema de Control Interno en una organización?
¿Cuál de las siguientes es una fase del proceso general del Control?
¿Cuál de las siguientes es una fase del proceso general del Control?
El principio de la Oportunidad en el Control se refiere a:
El principio de la Oportunidad en el Control se refiere a:
¿Qué representa el concepto de Riesgo en el contexto del Control Interno?
¿Qué representa el concepto de Riesgo en el contexto del Control Interno?
¿Cuál de los siguientes es un componente esencial del Control Interno según el Modelo COSO?
¿Cuál de los siguientes es un componente esencial del Control Interno según el Modelo COSO?
¿Qué características tiene un buen principio del Control en la Administración Pública?
¿Qué características tiene un buen principio del Control en la Administración Pública?
¿Cuál es el significado de un sistema de Control Interno robusto?
¿Cuál es el significado de un sistema de Control Interno robusto?
¿Qué se entiende por la característica 'seguridad razonable' en el Control Interno?
¿Qué se entiende por la característica 'seguridad razonable' en el Control Interno?
¿Cuál de los siguientes no es un principio esencial en la administración de recursos públicos?
¿Cuál de los siguientes no es un principio esencial en la administración de recursos públicos?
¿Qué función principal tiene el Contralor General del Estado en el sector público?
¿Qué función principal tiene el Contralor General del Estado en el sector público?
¿Qué representa el modelo COSO 3?
¿Qué representa el modelo COSO 3?
¿Cuál de los siguientes componentes no forma parte de un sistema de Control Interno según COSO?
¿Cuál de los siguientes componentes no forma parte de un sistema de Control Interno según COSO?
¿Qué implica una gestión de riesgos efectiva en el contexto del Control Interno?
¿Qué implica una gestión de riesgos efectiva en el contexto del Control Interno?
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la administración es correcta?
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la administración es correcta?
¿Qué aspecto no forma parte del proceso de planificación dentro de una organización?
¿Qué aspecto no forma parte del proceso de planificación dentro de una organización?
¿Cuál es la finalidad del control en una organización?
¿Cuál es la finalidad del control en una organización?
¿Qué tipo de control se realiza durante el desarrollo de una actividad?
¿Qué tipo de control se realiza durante el desarrollo de una actividad?
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el control retroalimentativo?
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor el control retroalimentativo?
¿Qué mecanismo de control se utiliza para prever problemas antes de que ocurran?
¿Qué mecanismo de control se utiliza para prever problemas antes de que ocurran?
Study Notes
Características del Sistema de Control Interno
- Implica la participación activa de todos los funcionarios, quienes deben conocer sus roles y límites de autoridad.
Modelo COSO 3
- Se basa en tres áreas fundamentales: objetivos, componentes y estructura de la entidad.
Componentes del Control Interno (COSO 3)
- Entorno de control: Define cómo se dirige una organización, incluido el conocimiento del personal sobre el control.
- Evaluación de riesgos: Identificación y análisis de riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad.
- Actividades de control: Políticas y procedimientos para minimizar riesgos y alcanzar objetivos.
- Información y comunicación: Asegura que la información relevante fluya adecuadamente dentro de la organización.
- Seguimiento y supervisión: Verifica si se alcanzan los objetivos establecidos en el control interno.
Responsabilidad en el Control Interno
- La alta dirección es la principal responsable de la aplicación y cumplimiento del control interno, aunque todos los integrantes participen en su desarrollo.
Personal Participante en el Control Interno
- Todos los funcionarios, desde el personal nuevo hasta la alta autoridad, comparten la responsabilidad del control interno.
Sistema de Control Interno
- Proceso que asegura el uso sensorial para apreciar hechos y circunstancias en el desarrollo de procesos y operaciones.
Principios del Control
- Equilibrio: La autoridad se debe ejercer proporcionalmente al control aplicado.
- Objetivos: Establecer objetivos claros es fundamental para el control.
- Oportunidad: El control debe aplicarse proactivamente para prevenir errores.
Fases del Proceso de Control
- Definición de normas y estándares de referencia.
- Comparación entre lo establecido y lo ejecutado.
- Decisión sobre las acciones a seguir.
Técnicas de Control
- Métodos utilizados para obtener y analizar información, evaluando la efectividad de los controles internos.
Concepto de Control Interno
- Proceso diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable en la consecución de objetivos organizacionales.
Riesgo y Auditoría Interna
- Riesgo: Posibilidad de que un incidente impacte negativamente los objetivos.
- Auditoría interna: Actividad independiente para evaluar y mejorar la efectividad en la gestión de riesgos y controles.
Organización Estatal de Control Interno
- El Contralor General del Estado establece normativas de Control Interno y Riesgo en el sector público.
Principios en la Administración de Recursos Públicos
- Enfatizan la eficiencia, eficacia, economía, calidad, oportunidad y buen uso de recursos.
Características del Control Interno
- Integral: Acciones continuas relacionadas con la planificación, ejecución y seguimiento.
- Logro/Riesgo: Focada en el cumplimiento de la misión y respuesta a riesgos.
- Seguridad razonable: Confianza en el logro de objetivos, reconociendo limitaciones externas.
COSO 3
- Modelo de control interno que ayuda a organizaciones a implantar, gestionar y evaluar sus sistemas de control interno, garantizando funcionalidad, eficacia y cumplimiento normativo.
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Description
Explora las características y componentes del Sistema de Control Interno basado en el modelo COSO 3. Conocerás la importancia de la participación de todos los funcionarios y la responsabilidad de la alta dirección en su implementación. Este cuestionario te ayudará a afianzar tus conocimientos sobre la estructura y funcionamiento del control interno en una organización.
