Gestión del Riesgo de Fraude en COSO

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Questions and Answers

¿Cuál de los siguientes componentes de control interno de COSO NO está directamente relacionado con la gestión del riesgo de fraude?

Monitoreo

Información y comunicación

Actividades de control

Ambiente de control (correct)

¿Qué tipo de control se utiliza para mitigar el riesgo de fraude cuando se implementa una "rotación de puestos de trabajo"?

Control detectivo

Control correctivo

Control de auditoría

Control preventivo (correct)

Según el contenido, ¿cuál de los ejemplos dados es un control detectivo para la gestión del riesgo de fraude?

Altas y bajas de usuarios

Vacaciones obligatorias y rotaciones

Análisis de datos proactivo (correct)

Capacitación sobre concientización sobre fraude

¿Cuál es el objetivo principal del "monitoreo" dentro de la gestión del riesgo de fraude?

Evaluar la efectividad de los controles implementados. (A) Signup and view all the answers

¿Qué papel juega la "alta dirección" en la gestión del riesgo de fraude?

Determinar el apetito de riesgo de la organización. (C) Signup and view all the answers

Se menciona la importancia de "un flujo de información listo para respaldar las actividades de gestión del riesgo de fraude". ¿Cuál de los siguientes ejemplos ilustra este flujo de información?

Todas las anteriores. (C) Signup and view all the answers

Las "actividades de riesgo confiables" que gestionan el fraude, ¿qué deben asegurar?

Que las actividades de gestión de riesgos se realicen dentro de los límites establecidos por la alta dirección. (B) Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿cuál de los siguientes NO es un componente clave para un programa efectivo de gestión del riesgo de fraude?

Un presupuesto dedicado exclusivamente a la gestión del riesgo de fraude. (D) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es la principal razón por la que los auditores internos deben considerar la probabilidad de fraude al planificar sus trabajos?

Para identificar riesgos de fraude que podrían no haber sido considerados en la última evaluación de riesgos de la organización. (A) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de actitud se espera que los auditores internos muestren al evaluar los riesgos de fraude?

Inquisitiva, con escepticismo profesional y objetividad. (B) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿qué norma establece que los auditores internos deben ejercer la debida atención profesional al evaluar los riesgos de fraude?

Norma 1220.A1. (C) Signup and view all the answers

Si bien el texto menciona que los auditores internos pueden ayudar en la gestión del riesgo de fraude, ¿qué papel no se espera que desempeñen?

Actuar como expertos en detección e investigación de fraude. (C) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es la principal razón para que el rol de la auditoría interna en la gobernanza y gestión del riesgo de fraude esté definido en el estatuto de auditoría interna?

Para asegurar la independencia de la auditoría interna y la objetividad de los auditores. (B) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿cómo se puede asegurar que la alta dirección y el consejo de administración comprendan y acepten el rol de la auditoría interna en la gestión del riesgo de fraude?

Al definir el rol de la auditoría interna en el estatuto de auditoría interna y las políticas y procedimientos. (B) Signup and view all the answers

El texto afirma que los riesgos de fraude que pueden ser insignificantes a nivel organizacional, ¿en qué contexto pueden adquirir importancia?

Al evaluar los riesgos en un área o proceso específico de la organización. (C) Signup and view all the answers

¿Qué no se menciona como parte de los cambios en las Normas Globales de Auditoría Interna emitidas en enero del 2024?

Se incorpora una sección dedicada al enfoque de auditoría interna y su metodología. (D) Signup and view all the answers

Si un auditor interno encuentra un riesgo de fraude durante una auditoría, ¿qué debería hacer primero?

Evaluar la probabilidad y el impacto del riesgo según los criterios establecidos. (B) Signup and view all the answers

¿Qué no se menciona como una de las consideraciones para la implementación de las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna?

Implementación de procesos y procedimientos específicos para cada tipo de industria. (A) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes no se menciona como una de las principales razones detrás del proyecto IPPF Evolution?

Establecer un enfoque único para la auditoría interna a nivel global. (B) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es el propósito principal de las Normas Globales de Auditoría Interna?

Promover una práctica global de auditoría interna consistente. (A) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿cuándo se iniciaron las Normas Globales de Auditoría Interna?

<ol start="2021"> <li>(D)</li> </ol> Signup and view all the answers

¿Qué no se menciona como un cambio específico en la Ética y el profesionalismo de las Normas Globales de Auditoría Interna?

Se agregó un nuevo código de conducta para los auditores internos. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera sobre el papel del Consejo en las Normas Globales de Auditoría Interna?

El Consejo supervisa la implementación de las Normas Globales de Auditoría Interna. (D) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿qué aspecto no se menciona como un elemento clave en la nueva estructura del marco profesional en las Normas Globales de Auditoría Interna?

Metodología de auditoría interna. (A) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿cuál de las siguientes opciones NO es una limitación de los controles internos?

Los controles internos pueden garantizar el cumplimiento de las políticas organizacionales y las leyes. (D) Signup and view all the answers

¿Cuál es la función principal de los proveedores de aseguramiento externo, según el texto?

Proporcionar una segunda opinión sobre la efectividad de los controles internos. (C) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿cuáles son los dos tipos de control que se describen?

Controles internos y controles externos. (C) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿por qué la clasificación de control es importante para una organización?

Para comprender la relación y las jerarquías que rigen los controles. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal objetivo del modelo de las tres líneas?

Promover la colaboración entre el organismo de gobierno, la dirección y la auditoría interna para lograr los objetivos organizacionales. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones NO es una característica que el texto menciona sobre el aseguramiento independiente y objetivo?

Se enfoca en la implementación de nuevas tecnologías para mejorar la gestión de riesgos. (A) Signup and view all the answers

¿Cómo se asegura la auditoría interna que se obtiene el máximo beneficio del modelo de las tres líneas?

Todas las anteriores. (B) Signup and view all the answers

En el contexto del modelo de las tres líneas, ¿cuál es la responsabilidad principal del organismo de gobierno?

Supervisar la organización y garantizar la responsabilidad ante las partes interesadas. (B) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿quiénes son los responsables de la planificación, organización y dirección de las acciones para alcanzar los objetivos?

La administración. (A) Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal objetivo de la gestión de riesgos y el control interno, según el texto?

Apoyar el logro de los objetivos organizacionales. (B) Signup and view all the answers

El modelo de las tres líneas establece un enfoque basado en principios. ¿Qué se entiende por este enfoque?

Que el modelo se debe adaptar a las características y circunstancias específicas de cada organización. (D) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿quiénes son los beneficiarios del aseguramiento independiente y objetivo?

La dirección y el organismo de gobierno. (B) Signup and view all the answers

Dentro del modelo de las tres líneas, ¿cuál de estas opciones no se considera un pilar clave de la gestión de riesgos?

Evaluación del desempeño. (B) Signup and view all the answers

En el modelo de las tres líneas, ¿qué papel desempeña la dirección en la gestión de riesgos?

Todas las opciones anteriores. (A) Signup and view all the answers

Según el modelo de las tres líneas, ¿cuál es la diferencia crucial entre la auditoría interna y el organismo de gobierno?

La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo, mientras que el organismo de gobierno tiene una función de supervisión. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes NO es un componente esencial de un sistema de gestión del riesgo de fraude efectivo, según el texto?

Desarrollo de un plan de respuesta a emergencias para contrarrestar los riesgos identificados. (C) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de actividades de monitoreo se mencionan en el texto como esenciales para asegurar el éxito del programa de gestión del riesgo de fraude?

Revisiones periódicas y evaluaciones de las actividades y procesos de negocio, incluyendo informes de CAE (Control de Acceso y Seguridad) a la alta dirección. (A) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿quién es responsable de tomar medidas correctivas cuando se identifican deficiencias en el programa de gestión del riesgo de fraude?

Las partes responsables de tomar medidas correctivas, incluyendo los altos directivos, la gerencia y el consejo de administración. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de una medida correctiva que puede ser aplicada para abordar las deficiencias identificadas en el programa de gestión del riesgo de fraude?

Capacitar al personal en los principios básicos de la gestión del riesgo de fraude. (A), Despedir al personal que esté involucrado en actividades fraudulentas. (D) Signup and view all the answers

¿Qué implica la "capacidad de respuesta de la administración" a los hallazgos de la auditoría interna según el texto?

La capacidad de la administración de implementar medidas correctivas en base a los hallazgos de la auditoría interna. (D) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es el objetivo principal de un programa de gestión del riesgo de fraude integrado en la rutina de una organización?

Reducir el riesgo de fraude a un nivel aceptable para la organización. (B) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información se debe comunicar de manera oportuna a las partes responsables de tomar medidas correctivas?

Las deficiencias del programa de gestión del riesgo de fraude que se hayan identificado. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál es el papel del consejo de administración en la gestión del riesgo de fraude según el texto?

Todas las opciones son correctas. (E) Signup and view all the answers

Study Notes

Información General del Curso

El curso es una Maestría en Auditoría con mención en Gestión del Riesgo de Fraude Financiero y Auditoría Forense.
El módulo específico es Auditoría interna y fraudes.
El autor del material didáctico es Cevallos Iglesias Marlon Alexis.
Las fechas de elaboración del material es Abril, 2024.

Contenido del Módulo

El contenido cubre las diferentes etapas de la Auditoría Interna y los riesgos de fraude en una organización.
Abarca las responsabilidades de diferentes roles dentro de una empresa, incluyendo el consejo de administración, alta dirección, la Auditoria Interna, y la gerencia.
Se analizan marcos de control interno, gestión de riesgos, y fraude.
Incluye aspectos como la identificación, evaluación, y mitigación de riesgos de fraude.
Existen secciones sobre las normas internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna (IPPF).
Cubre los principios y las reglas de conducta en los diferentes ciclos de negocios dentro de la organización, incluyendo compras, ventas, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, tesorería, y otros.
Incluye guías didácticas, figuras, y tablas.
Cubre temas sobre la evaluación del riesgo de fraude desde la perspectiva de la auditoría interna y las relaciones entre las partes interesadas como las responsabilidades del consejo de administración, y como se relaciona a una guía de implementación 2130.
El material incluye varios temas dentro de la evaluación del riesgo de fraude, con un enfoque en las características del fraude, técnicas utilizadas para cometer fraude, escenarios de fraude por áreas típicas, y la evaluación de la efectividad de los controles para prevenir y detectar fraude.

Componentes del Material

Incluye diferentes tablas y figuras para ilustrar los conceptos explicados.
El programa incluye las diferentes etapas de procesos de evaluación y control interno de la organización.
Se incluye un índice de figuras y un índice de tablas.
El material incluye ejemplos y referencias.

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Description

Este cuestionario explora los componentes de control interno según el marco COSO y su relación con la gestión del riesgo de fraude. A través de preguntas sobre roles de la alta dirección, controles detectivos y la importancia de la información, podrás profundizar en la comprensión de cómo se pueden minimizar los riesgos de fraude en las organizaciones.