Unidad 2.1.5 Proceso Auditoría Operacional M2.docx

+-----------------------------------+-----------------------------------+ | +------------------------------+ | -- | | | **AUDITORIA OPERACIONAL O DE | | -- | | | DESEMPEÑO** | | | | +=...

+-----------------------------------+-----------------------------------+ | +------------------------------+ | -- | | | **AUDITORIA OPERACIONAL O DE | | -- | | | DESEMPEÑO** | | | | +==============================+ | ------------------------------- | | | | | --------------------------------- | | +------------------------------+ | --------------------------------- | | | **[3.2 EL PROCESO DE | | ------- | | | AUDITORIA | | [[Vicerrectoría Académica]{.und | | | OPERACIONAL] | | erline}](http://www.ucauca.edu.co | | | (Metodología 2)** | | /academia/aca-vicerrectoria_gral. | | | | | php)\ | | | Todo trabajo de auditoría, | | [[Facultades]](http | | | cualquiera que sea su | | ://www.ucauca.edu.co/listafac.php | | | objetivo se divide en tres | | )\ | | | grandes partes a saber: | | [[ones y Registro]] | | | [estudio y | | (http://www.ucauca.edu.co/academi | | | planificación]; | | a/aca-admisiones_infogral.php)\ | | | [ejecución del | | [[Acreditacion]](ht | | | examen]; e | | tp://www.ucauca.edu.co/academia/a | | | [informe]. | | ca-acreditacion.php)\ | | | | | [[Biblioteca]](http | | |   | | ://biblio.unicauca.edu.co/) | | | | | | | | **3.2.1 Preparación de la | | ------------------------------- | | | Auditoría** | | --------------------------------- | | | | | --------------------------------- | | | **3.2.2 Relevamiento de | | ------- | | | Información** | | | | | | | | | | **3.2.3 Términos de | | | | | Referencia o Resumen del | | | | | Plan General** | | | | | | | | | | **3.2.4 Designación del | | | | | Equipo de Auditoría** | | | | | | | | | | **3.2.5 Planeación y | | | | | Programación de la | | | | | Auditoría** | | | | | | | | | |    | | | | | | | | | | **[3.3 FASE I: ESTUDIO | | | | | PRELIMINAR]** | | | | | | | | | | **3.3.1 Recopilación de | | | | | Información** | | | | | | | | | | **3.3.1.1 Antecedentes** | | | | | | | | | | **3.3.1.4 Operaciones** | | | | | | | | | | **3.3.1.5 Financiamiento** | | | | | | | | | | **3.3.1.6 Control** | | | | | | | | | | **3.3.1.7 Información | | | | | Adicional** | | | | | | | | | | **3.3.2 Características de | | | | | la Fase I de Estudio | | | | | Preliminar** | | | | | | | | | | **3.3.3 Procedimientos | | | | | Generales para el Desarrollo | | | | | de la Fase de Estudio | | | | | Preliminar** | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.3.4 Modelo de Programa | | | | | General para la Ejecución de | | | | | la Fase I** | | | | | | | | | | **CUADRO Nº 3\ | | | | | ÍNDICE: | | | | | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | **AUDITORIA OPERACIONAL DE | | | | | (Nombre del Organismo o | | | | | entidad)\ | | | | | MODELO DE PROGRAMA GENERAL | | | | | DE LA FASE I\ | | | | | ( Estudio Preliminar o | | | | | Recopilación de | | | | | Información)** | | | | | | | | | | **AUDITORES RESPONSABLES:** | | | | | | | | | | **TIEMPO TOTAL PREVISTO: | | | | |                              | | | | |     | | | | | FECHA DE INICIO:** | | | | | | | | | | +-------+-------+-------+ | | | | | | OBJET | Ref. | Ejec. | | | | | | | IVO | P/T | Por | | | | | | | Y | | | | | | | | | PROCE | | | | | | | | | DIMIE | | | | | | | | | NTOS | | | | | | | | | BÁSIC | | | | | | | | | OS | | | | | | | | +=======+=======+=======+ | | | | | | 1. |   |   | | | | | | | OBJET | | | | | | | | | IVO | | | | | | | | | DE LA | | | | | | | | | FASE | | | | | | | | | I | | | | | | | | | | | | | | | | | | Recop | | | | | | | | | ilar | | | | | | | | | infor | | | | | | | | | mació | | | | | | | | | n, | | | | | | | | | clasi | | | | | | | | | ficar | | | | | | | | | la | | | | | | | | | y | | | | | | | | | refer | | | | | | | | | encia | | | | | | | | | rla, | | | | | | | | | sobre | | | | | | | | | los 7 | | | | | | | | | aspec | | | | | | | | | tos | | | | | | | | | a que | | | | | | | | | se | | | | | | | | | refie | | | | | | | | | re | | | | | | | | | la | | | | | | | | | Secci | | | | | | | | | ón | | | | | | | | | 3.3.1 | | | | | | | | | anter | | | | | | | | | ior. | | | | | | | | +-------+-------+-------+ | | | | | | 2. |   |   | | | | | | | PROCE | | | | | | | | | DIMIE | | | | | | | | | NTOS | | | | | | | | +-------+-------+-------+ | | | | | | a. A |   |   | | | | | | | ntece | | | | | | | | | dente |   | | | | | | | | s | | | | | | | | | | | | | | | | | | b. M | | | | | | | | | arco | | | | | | | | | l | | | | | | | | | egal | | | | | | | | | | | | | | | | | | c. O | | | | | | | | | rgani | | | | | | | | | zació | | | | | | | | | n | | | | | | | | | | | | | | | | | | d. O | | | | | | | | | perac | | | | | | | | | iones | | | | | | | | | , | | | | | | | | | P | | | | | | | | | royec | | | | | | | | | tos | | | | | | | | | y | | | | | | | | | P | | | | | | | | | rogra | | | | | | | | | mas | | | | | | | | | | | | | | | | | | e. F | | | | | | | | | inanc | | | | | | | | | iamie | | | | | | | | | nto | | | | | | | | | | | | | | | | | | f. C | | | | | | | | | ontro | | | | | | | | | l | | | | | | | | | | | | | | | | | | g. I | | | | | | | | | nform | | | | | | | | | ación | | | | | | | | | A | | | | | | | | | dicio | | | | | | | | | nal | | | | | | | | | | | | | | | | | | Nota: | | | | | | | | | Los | | | | | | | | | progr | | | | | | | | | amas | | | | | | | | | detal | | | | | | | | | lados | | | | | | | | | para | | | | | | | | | desar | | | | | | | | | rolla | | | | | | | | | r | | | | | | | | | los | | | | | | | | | proce | | | | | | | | | dimie | | | | | | | | | ntos | | | | | | | | | gener | | | | | | | | | ales, | | | | | | | | | serán | | | | | | | | | elabo | | | | | | | | | rados | | | | | | | | | a la | | | | | | | | | medid | | | | | | | | | a | | | | | | | | | por | | | | | | | | | el | | | | | | | | | audit | | | | | | | | | or | | | | | | | | | encar | | | | | | | | | gado | | | | | | | | | del | | | | | | | | | traba | | | | | | | | | jo | | | | | | | | | y | | | | | | | | | revis | | | | | | | | | ados | | | | | | | | | y | | | | | | | | | aprob | | | | | | | | | ados | | | | | | | | | por | | | | | | | | | el | | | | | | | | | super | | | | | | | | | visor | | | | | | | | |. | | | | | | | | +-------+-------+-------+ | | | | | | | | | | REVISADO: | | | | |                              | | | | |              | | | | | FECHA: | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **[3.4 FASE II: COMPRENSIÓN | | | | | DE LA ENTIDAD | | | | | AUDITADA]** | | | | | | | | | | **3.4.1 Actividades Mínimas | | | | | para Comprender la Entidad | | | | | Auditada** | | | | | | | | | | **3.4.2 Modelo de Programa | | | | | General de Auditoría para la | | | | | Ejecución de la Fase II** | | | | | | | | | | **CUADRO Nº 5\ | | | | | ÍNDICE:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_* | | | | | * | | | | | | | | | | **AUDITORIA OPERACIONAL DE | | | | | (Nombre del Organismo o | | | | | Entidad)** | | | | | | | | | | **PROGRAMA GENERAL DE LA | | | | | FASE II\ | | | | | (COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD | | | | | AUDITADA)** | | | | | | | | | | **AUDITORES RESPONSABLES:** | | | | | | | | | | **TIEMPO TOTAL PREVISTO: | | | | | FECHA DE INICIO:** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | OBJETIVO Y PROCE | | | | | DIMIENTOS | | | | | REF. P/T | | | | | EJE. POR | | | | | TOTAL | | | | | HORAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1. OBJETIVO D | | | | | E LA FASE II | | | | | El propósito de esta Fase | | | | | es que el equipo responsabl | | | | | e de la auditoría comprenda | | | | | la misión principal, | | | | | los objetivos principales y | | | | | las operaciones de importan | | | | | cia de la entidad a | | | | | uditada. Igualmente, que el | | | | | equipo tenga claridad sobre | | | | | la organización, procedimien | | | | | tos generales, fuentes de fi | | | | | nanciamiento y demás aspecto | | | | | s de importancia, relativos | | | | | al ente auditado. Esta Fase | | | | | se basa en los resultados de | | | | | la Fase I de Estudio Prelim | | | | | inar. | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | | | | | | | | | | | | 2. PROCEDIMIE | | | | | NTOS | | | | | 2.1 Analice la informació | | | | | n sobre antecedentes recopil | | | | | ada en la Fase I y determine | | | | | con claridad: | | | | | | | | | | Por qué y para qué se | | | | | creó la entidad auditada (V | | | | | er los considerandos del Tes | | | | | timonio de Constitución, la | | | | | Ley de Creación o la motivac | | | | | ión). | | | | | | | | | | | | | | | Si los objetivos inic | | | | | iales han sido modificados d | | | | | esde su creación hasta la fe | | | | | cha de inicio de la auditorí | | | | | a. | | | | | | | | | | 2.2 Analice los anteceden | | | | | tes, marco legal y planifica | | | | | ción estratégica de la entid | | | | | ad auditada y establezca con | | | | | claridad la visión y misión | | | | | primordial actual y los obj | | | | | etivos principales que debe | | | | | desarrollar para cumplir su | | | | | misión primordial. | | | | | 2.3 Analice la informació | | | | | n sobre marco legal de la en | | | | | tidad auditada y establezca | | | | | y relacione o liste con prec | | | | | isión las disposiciones lega | | | | | les vigentes que regulan las | | | | | operaciones y actividades, | | | | | indicando los aspectos que r | | | | | egulan o reglamentan. | | | | | 2.4 Analice la informació | | | | | n sobre organización de la e | | | | | ntidad auditada y establezca | | | | | con claridad la organizació | | | | | n formal y real, las princip | | | | | ales delegaciones de autorid | | | | | ad y asignación de responsab | | | | | ilidades a las diversas unid | | | | | ades que integran la organiz | | | | | ación. | | | | | 2.5 Analice la informació | | | | | n sobre operaciones de la en | | | | | tidad auditada y determine c | | | | | on claridad las operaciones | | | | | típicas de importancia que d | | | | | ebe ejecutar en el año actua | | | | | l para lograr los objetivos | | | | | principales y las actividade | | | | | s que debe cumplir para desa | | | | | rrollar las operaciones de i | | | | | mportancia. Deben incluirse | | | | | los Proyectos y sus operacio | | | | | nes principales, que se haya | | | | | n terminado o estén en ejecu | | | | | ción en el año actual. Indiq | | | | | ue los procedimientos genera | | | | | les para la ejecución de las | | | | | operaciones principales de | | | | | la entidad auditada. | | | | | 2.6 Analice la informació | | | | | n sobre financiamiento de la | | | | | s operaciones de la entidad | | | | | auditada y establezca con cl | | | | | aridad las principales fuent | | | | | es de recursos para el año a | | | | | ctual y previstas para el añ | | | | | o siguiente, especificando i | | | | | ngresos presupuestales corri | | | | | entes, ingresos derivados de | | | | | crédito externo, ingresos p | | | | | or donaciones y fuentes de r | | | | | ecursos propios. | | | | | 2.7 Establezca las genera | | | | | lidades del sistema de contr | | | | | ol interno y externo. En cua | | | | | nto al control interno deje | | | | | constancia de la existencia | | | | | de una unidad de auditoría i | | | | | nterna y de su composición. | | | | | Si además de esta unidad, ex | | | | | isten otras unidades o depen | | | | | dencias que ejercen controle | | | | | s internos de cualquier clas | | | | | e, indique claramente en los | | | | | papeles de trabajo cuáles s | | | | | on esas unidades y la clase | | | | | de control que ejercen. En c | | | | | uanto al control externo ind | | | | | ique si además del control q | | | | | ue corresponde a la CGR, la | | | | | entidad contrató con una fir | | | | | ma privada de contadores púb | | | | | licos, en el año anterior y | | | | | en el año actual, servicios | | | | | de auditoría externa de la e | | | | | ntidad o de cualquiera de su | | | | | s Proyectos y si tiene previ | | | | | sto contratar estos servicio | | | | | s en el año próximo. | | | | | 2.8 Analice la informació | | | | | n adicional que haya recopil | | | | | ado y liste o indique los as | | | | | pectos principales a que se | | | | | refiere. | | | | | 2.9 Elabore el árbol de l | | | | | a misión primordial, objetiv | | | | | os principales, operaciones | | | | | y actividades de importancia | | | | |. De ser necesario elabore v | | | | | arios árboles que faciliten | | | | | la comprensión gráfica de lo | | | | | s objetivos, operaciones y a | | | | | ctividades de la entidad. | | | | | 2.10 Correlacione el árbo | | | | | l de misión, objetivos y ope | | | | | raciones principales con la | | | | | estructura orgánica de la en | | | | | tidad | | | | | Nota: Los programas detal | | | | | lados para desarrollar los p | | | | | rocedimientos generales, ser | | | | | án elaborados a la medida po | | | | | r el auditor encargado del t | | | | | rabajo y revisados y aprobad | | | | | os por el supervisor. | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | FECHA DE FINALIZACION: | | | | | | | | | | REVISADO: | | | | |                              | | | | |             | | | | | FECHA: | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **[3.5 FASE III - | | | | | IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN | | | | | DE LAS ÁREAS DÉBILES O | | | | | CRÍTICAS QUE SERÁN | | | | | AUDITADAS]** | | | | | | | | | | **3.5.1 Aspectos Básicos** | | | | | | | | | | **3.5.2 Control Interno | | | | | Operacional** | | | | | | | | | | - [El Desarrollo de los | | | | | Objetivos] | | | | | | | | | | **3.5.3 Selección de las | | | | | áreas débiles o críticas** | | | | | | | | | | **3.5.4 Modelos de Programa | | | | | General para la Ejecución de | | | | | la Fase III** | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | A continuación, se presenta | | | | | un modelo de Programa | | | | | General para la Ejecución de | | | | | esta Fase III (Cuadro Nº 6). | | | | | | | | | | **CUADRO Nº 6\ | | | | | ÍNDICE: | | | | | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | **AUDITORIA OPERACIONAL DE | | | | | (Nombre del Ministerio o | | | | | Entidad)** | | | | | | | | | | **MODELO DE PROGRAMA GENERAL | | | | | DE LA FASE III\ | | | | | (IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN | | | | | DE LAS ÁREAS CRITICAS O | | | | | DÉBILES A SER AUDITADAS O | | | | | EXAMINADAS EN DETALLE)** | | | | | | | | | | **AUDITORES RESPONSABLES:** | | | | | | | | | | **TIEMPO TOTAL PREVISTO: | | | | |                              | | | | |      | | | | | FECHA DE INICIO:** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | OBJETIVO Y PROCE | | | | | DIMIENTOS | | | | | REF. P/T | | | | | EJE. POR | | | | | TOTAL HORAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1. OBJETIVO D | | | | | E LA FASE III | | | | | El propósito de esta Fase | | | | | es el de identificar las ár | | | | | eas débiles o críticas de la | | | | | entidad, mediante la evalua | | | | | ción del control interno con | | | | | table financiero y operacion | | | | | al o gerencial, obteniendo e | | | | | videncias sobre su efectivid | | | | | ad, y seleccionar las más im | | | | | portantes para orientar haci | | | | | a ellas los esfuerzos de aud | | | | | itoría. Las limitaciones de | | | | | tiempo y de recursos pueden | | | | | limitar el alcance de la aud | | | | | itoría operacional a una sol | | | | | a área, en cuyo caso se sele | | | | | ccionarán las operaciones o | | | | | actividades más importantes | | | | | que de acuerdo con la dispon | | | | | ibilidad de recursos puedan | | | | | ser examinadas a profundidad | | | | |. | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | | | | | | | | | | | | 2. PROCEDIMIE | | | | | NTOS | | | | | 2.1 Identifique los ciclo | | | | | s de transacciones de la ent | | | | | idad, elabore los flujograma | | | | | s respectivos y efectúe prue | | | | | bas de recorrido. | | | | | 2.2 Analice el diseño de | | | | | los sistemas de administraci | | | | | ón financiera. | | | | | 2.3 Identifique los contr | | | | | oles clave y deficiencias y | | | | | formule conclusiones al resp | | | | | ecto. | | | | | 2.4 Compruebe el funciona | | | | | miento de los sistemas. | | | | | 2.5 Evalúe el control int | | | | | erno operacional o gerencial | | | | |. | | | | | 2.6 Elabore un informe so | | | | | bre la efectividad y cumplim | | | | | iento de los sistemas de adm | | | | | inistración y la efectividad | | | | | del control gerencial u ope | | | | | racional, formulando las rec | | | | | omendaciones pertinentes par | | | | | a mejorar. | | | | | 2.7 Identifique las áreas | | | | | débiles o críticas, con bas | | | | | e en los resultados de la ev | | | | | aluación del control interno | | | | |. | | | | | 2.8 Seleccione según su i | | | | | mportancia el área débil o c | | | | | rítica hacia la cual se orie | | | | | ntarán los esfuerzos de audi | | | | | toría y dentro de ésta las o | | | | | peraciones que se examinarán | | | | | en detalle. | | | | | Nota 1: Los programas det | | | | | allados para desarrollar los | | | | | procedimientos generales, s | | | | | erán elaborados a la medida | | | | | por el auditor encargado del | | | | | trabajo y revisados y aprob | | | | | ados por el supervisor.< | | | | | /td> | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | FECHA DE FINALIZACIÓN: | | | | | | | | | | REVISADO: | | | | |                              | | | | |                    | | | | | FECHA: | | | | | | | | | | **2.6    ÁREA CRITICA O | | | | | DÉBIL** | | | | | | | | | | Es el área que presenta | | | | | deficiencias de control | | | | | interno contable, financiero | | | | | u operacional. En un área | | | | | critica se supone que todas | | | | | las operaciones o | | | | | actividades que allí se | | | | | realizan, son posibles | | | | | hallazgos de auditoría | | | | | operacional, es decir, | | | | | estarán afectadas | | | | | negativamente en su | | | | | efectividad o eficacia, | | | | | economía y eficiencia. En | | | | | caso de que sean varias las | | | | | áreas de una entidad que | | | | | hayan sido | | | | | identificadas como | | | | | críticas o débiles, los | | | | | esfuerzos de auditoría deben | | | | | orientarse hacia las más | | | | | importantes de la | | | | | organización. En general, un | | | | | razonable equipo de | | | | | auditoría (integrado por | | | | | cinco profesionales | | | | | altamente calificado) | | | | | debería asumir máximo el | | | | | examen de dos áreas críticas | | | | | o débiles, para poder | | | | | evaluarlas con la | | | | | profundidad requerida en un | | | | | tiempo también razonable que | | | | | oscilará entre cuatro y seis | | | | | meses. | | | | | | | | | | **[3.6 FASE IV - EXAMEN | | | | | DETALLADO DE ÁREAS | | | | | CRÍTICAS]** | | | | | | | | | | **3.6.1 Actividades que | | | | | Comprende el Examen | | | | | Detallado de las Áreas | | | | | Críticas o Débiles** | | | | | | | | | | **3.6.2 Programas de | | | | | Auditoría para el Examen de | | | | | las Áreas Críticas** | | | | | | | | | | **CUADRO Nº 7\ | | | | | ÍNDICE:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_* | | | | | * | | | | | | | | | | **AUDITORIA OPERACIONAL DE | | | | | (Nombre de Entidad)** | | | | | | | | | | **PROGRAMA GENERAL DE LA | | | | | FASE IV\ | | | | | (EXAMEN DETALLADO DE LAS | | | | | ÁREAS DÉBILES O CRITICAS)** | | | | | | | | | | **AUDITORES RESPONSABLES:** | | | | | | | | | | **TIEMPO TOTAL PREVISTO: | | | | | FECHA DE INICIO:** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | OBJETIVO Y PROCE | | | | | DIMIENTOS | | | | | REF. P/T | | | | | EJE. POR | | | | | TOTAL HORAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1. OBJETIVO D | | | | | E LA FASE IV | | | | | Evaluar los posibles hall | | | | | azgos que puedan existir en | | | | | el área o áreas críticas sel | | | | | eccionadas, para determinar | | | | | el grado de efectividad, eco | | | | | nomía y eficiencia de las op | | | | | eraciones y para formular la | | | | | s conclusiones y recomendaci | | | | | ones para mejorar dicho grad | | | | | o. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 2. PROCEDIMIE | | | | | NTOS | | | | | 2.1 Revise detenidamente | | | | | la información recopilada en | | | | | las Fases anteriores que te | | | | | nga relación con el área crí | | | | | tica. | | | | | 2.2 Recopile información | | | | | adicional sobre el área por | | | | | medio de entrevistas, inspec | | | | | ciones físicas, observación | | | | | directa de las operaciones y | | | | | por otros medios que consid | | | | | ere | | | | | conveniente. | | | | | 2.3 Determine la precisió | | | | | n, confiabilidad y utilidad | | | | | de la Información para uso d | | | | | e la gerencia o dirección. | | | | | 2.4 Clasifique los posibl | | | | | es criterios de medición que | | | | | se podrán utilizar (Leyes, | | | | | decretos, resoluciones, norm | | | | | as, políticas, objetivos y m | | | | | etas establecidas en el pres | | | | | upuesto programático o en el | | | | | Programa Anual de Operacion | | | | | es PAO, estándares e indicad | | | | | ores) | | | | | 2.5 Determine la necesida | | | | | d de obtener asesoría técnic | | | | | a de un especialista que no | | | | | esté involucrado en las oper | | | | | aciones | | | | | examinadas. | | | | | 2.6 Seleccionar la operac | | | | | ión u operaciones que se con | | | | | sideren más importantes o si | | | | | gnificativas para ser examin | | | | | adas a profundidad. | | | | | 2.7 Identifique y desarro | | | | | lle las características de l | | | | | os posibles Hallazgos de Aud | | | | | itoría Operacional (HAO). | | | | | 2.8 Establezca sí las ope | | | | | raciones seleccionadas del á | | | | | rea examinada están logrando | | | | | los objetivos y metas estab | | | | | lecidas, dentro de los objet | | | | | ivos generales del área o un | | | | | idad y de la entidad. | | | | | 2.9 Establezca la economí | | | | | a y eficiencia de las operac | | | | | iones | | | | | 2.10 Redacte las conclusi | | | | | ones de los HAO. | | | | | 2.11 Identifique las reco | | | | | mendaciones para mejorar la | | | | | eficacia o efectividad, econ | | | | | omía y eficiencia de las ope | | | | | raciones involucradas en los | | | | | HAO. | | | | | 2.12 Discuta los HAO con | | | | | los funcionarios responsable | | | | | s de las operaciones, para l | | | | | legar a un acuerdo sobre los | | | | | mismos. | | | | | Nota: Lo | | | | | s programas detallados para | | | | | desarrollar los procedimient | | | | | os generales, serán elaborad | | | | | os a la medida por el Audito | | | | | r Encargado del trabajo y re | | | | | visados y aprobados por el s | | | | | upervisor. | | | | |   | | | | |   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | FECHA DE FINALIZACION: | | | | | | | | | | REVISADO: | | | | |                              | | | | |         | | | | | FECHA: | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.6.3 Características del | | | | | Hallazgo de Auditoría | | | | | Operacional** | | | | | | | | | | **3.6.4 Conclusiones y | | | | | Recomendaciones sobre los | | | | | HAO** | | | | | | | | | | Finalmente, la evaluación | | | | | del hallazgo finaliza con | | | | | los comentarios de los | | | | | funcionarios involucrados en | | | | | el respectivo hallazgo. | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.6.5 Programa de | | | | | Evaluación de un HAO** | | | | | | | | | | **CUADRO Nº 8** | | | | | | | | | | **ÍNDICE\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | **MODELO DE PROGRAMA PARA LA | | | | | EVALUACIÓN\ | | | | | DE LOS HALLAZGOS DE | | | | | AUDITORIA OPERACIONAL** | | | | | | | | | | **ENTIDAD: INSTITUTO DE | | | | | SEGURIDAD SOCIAL --ISS** | | | | | | | | | | **ÁREA: Departamento de | | | | | Consulta Externa del ISS** | | | | | | | | | | **FECHA: (Fecha de la | | | | | evaluación)** | | | | | | | | | | **POSIBLE HALLAZGO: | | | | | Efectividad o Eficacia en la | | | | | Atención de Pacientes en el | | | | | Consultorio Nº 1** | | | | | | | | | | **TIEMPO | | | | | PREVISTO\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | \_\_\_\_\_\_\_FECHA | | | | | DE | | | | | INICIO\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | \_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | **AUDITOR | | | | | RESPONSABLE:\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | \_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1.  OBJETIVOS DE | | | | | LA EVALUACIÓN | | | | | REF. P/T | | | | | EJEC. POR | | | | | TOTAL HORAS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   | | | | |   | | | | |   | | | | | | | | | | | | | | | 2.  PROCEDIMIENT | | | | | OS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   2.1 Establezca la c | | | | | antidad de pacientes atendid | | | | | os, a la fecha de evaluación | | | | |. | | | | |   2.2 Seleccione el crite | | | | | rio de medición que consider | | | | | e más adecuado para medir la | | | | | condición anterior. | | | | |   2.3 Establezca el efect | | | | | o absoluto y determine su im | | | | | pacto en la misión principal | | | | | de la entidad | | | | |   2.4 Identifique las cau | | | | | sas de los resultados negati | | | | | vos obtenidos de la comparac | | | | | ión entre la condición y el | | | | | criterio establecido. | | | | |   2.5 Resuma con impacto | | | | | el hallazgo, en una o dos fr | | | | | ases de no más de cuatro ren | | | | | glones. | | | | |   2.6 Analice si el efect | | | | | o negativo es recuperable to | | | | | tal o parcialmente. | | | | |   2.7 Identifique y anali | | | | | ce las causas del efecto Abs | | | | | oluto establecido. | | | | |   2.8 Si el efecto negati | | | | | vo es recuperable en el futu | | | | | ro Determine la recomendació | | | | | n o recomendaciones Necesari | | | | | as para lograrlo. | | | | |   2.9 Establezca la recom | | | | | endación o recomendaciones n | | | | | ecesarias para evitar que la | | | | | s causas identificadas se re | | | | | pitan en el futuro | | | | |   2.10 Discuta con el per | | | | | sonal del Consultorio Nº 1 e | | | | | l hallazgo, las conclusiones | | | | | y las recomendaciones | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | FECHA DE FINALIZACIÓN: | | | | | | | | | | REVISADO: | | | | |                              | | | | |                              | | | | |   | | | | | FECHA: | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.6.6 Constancia de las | | | | | Evidencias de la Evaluación | | | | | de los HAO en Papeles de | | | | | Trabajo** | | | | | | | | | | **3.6.6.1 Papeles de Trabajo | | | | | en Auditoría Operacional** | | | | | | | | | | **3.6.6.2 Cédulas** | | | | | | | | | | **3.6.6.3 Documentos** | | | | | | | | | | **3.6.6.4 Utilidad de los | | | | | Papeles de Trabajo** | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | En auditoría operacional los | | | | | papeles de trabajo sirven | | | | | para: | | | | | | | | | | **3.6.6.5 Normas de | | | | | preparación de los Papeles | | | | | de Trabajo** | | | | | | | | | | **3.6.6.6 Índice** | | | | | | | | | | **3.6.6.7 Marcas** | | | | | | | | | | **3.6.6.8 Archivo de los | | | | | Papeles de Trabajo** | | | | | | | | | | **3.6.6.9 Modelo de Cédula | | | | | Sumaria de un HAO** | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | En la siguiente página se | | | | | presenta un modelo de Cédula | | | | | Sumaria de un HAO. | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.7 FASE V - COMUNICACIÓN | | | | | DE LOS RESULTADOS DE | | | | | AUDITORIA OPERACIONAL** | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.7.1 Aspectos Básicos de | | | | | la Comunicación de | | | | | Resultados** | | | | | | | | | | **3.7.2 El Informe de | | | | | Auditoría Operacional** | | | | | | | | | |   | | | | | | | | | | **3.7.2.1 Contenido del | | | | | Informe** | | | | | | | | | | **3.7.2.2 Síntesis o Resumen | | | | | (Resumen Ejecutivo)** | | | | | | | | | | **3.7.2.3 Información | | | | | Introductoria** | | | | | | | | | | **3.7.2.4 Resultados de la | | | | | Auditoría (Hallazgos de | | | | | Auditoría Operacional)** | | | | | | | | | | a. Condición | | | | | | | | | | b. Criterio | | | | | | | | | | c. Efecto | | | | | | | | | | d. Causa | | | | | | | | | | **3.7.2.5 Anexos** | | | | | | | | | | **4. GUÍA BIBLIOGRÁFICA PARA | | | | | CONSULTA** | | | | | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría | | | | | | | Administrativa\ | | | | | | | Leonard William, | | | | | | | Editorial Diana, México | | | | | | +=========================+ | | | | | | Auditoría | | | | | | | Administrativa\ | | | | | | | E.F. Norbeck, Editora | | | | | | | Técnica , México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Aplicaciones Prácticas | | | | | | | del PERT y CPM\ | | | | | | | Lui Yu Chen-ao, | | | | | | | Editorial Deusto Bilbao | | | | | | | - España | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría | | | | | | | Contemporánea\ | | | | | | | Boutell, Ediciones | | | | | | | Contables y | | | | | | | Administrativas, México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Práctica del Control | | | | | | | Presupuestario\ | | | | | | | Marcel Moisson, | | | | | | | Editorial Deusto Bilbao | | | | | | | -- España | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Presupuesto Base Cero\ | | | | | | | Pyhrr Peter A., | | | | | | | Editorial Limusa México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Principios y | | | | | | | Aplicaciones de Control | | | | | | | de Gestión\ | | | | | | | P. Simeray, Editorial | | | | | | | Deusto Bilbao -- España | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría | | | | | | | Administrativa\ | | | | | | | CHA. Fernández Arena, | | | | | | | Editorial Diana México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría | | | | | | | Administrativa\ | | | | | | | Anaya Sánchez Carlos | | | | | | | Enrique, Ediciones | | | | | | | Contables y | | | | | | | Administrativas, México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Manual Latinoamericano | | | | | | | de Auditoria Finanzas | | | | | | | Profesional en el | | | | | | | Sector público\ | | | | | | | Biblioteca de Auditoria | | | | | | | y finanzas del sector | | | | | | | público del instituto | | | | | | | Latinoamericano de | | | | | | | ciencias | | | | | | | fiscalizadoras ¨ILACIF¨ | | | | | | | , | | | | | | | Tomo 4, Bogotá, D .E., | | | | | | | 1981 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Principios de | | | | | | | Administración por | | | | | | | Objetivos\ | | | | | | | Vázquez Martínez | | | | | | | Cuáuhtemoc, Editorial | | | | | | | Diana México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Efectividad Gerencial\ | | | | | | | W.J. Redin, Editorial | | | | | | | Diana México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Control de Gestión\ | | | | | | | Pérez Vicente L., | | | | | | | Ediciones Macchi, | | | | | | | Buenos Aires. | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Introducción a la | | | | | | | Investigación de | | | | | | | Operaciones\ | | | | | | | Varela Jaime Enrique, | | | | | | | Fondo Editorial | | | | | | | Colombiano, Universidad | | | | | | | de los Andes, Bogotá | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoria Integrada\ | | | | | | | Biblioteca de Auditoria | | | | | | | y Finanzas del Sector | | | | | | | Público¨ILACIF¨, Tomo | | | | | | | 9, Bogotá, 1984 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | La Auditoria | | | | | | | Administrativa y el | | | | | | | Contador Público\ | | | | | | | Martínez Fabián, | | | | | | | Editorial Insurgentes, | | | | | | | México, D.F. | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Social para | | | | | | | la Gerencia\ | | | | | | | Clarck, Abt, Editorial | | | | | | | Diana México | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Esquema básico para la | | | | | | | auditoría operacional | | | | | | | -- Metodología de A. | | | | | | | O.\ | | | | | | | Boletines 1 y 2 del | | | | | | | Instituto Mexicano de | | | | | | | Contadores Públicos | | | | | | | (Comisión de Auditoría | | | | | | | Operacional) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de Compras\ | | | | | | | Boletines 3 y 4 del | | | | | | | Instituto Mexicano de | | | | | | | Contadores Públicos | | | | | | | (Comisión de Auditoría | | | | | | | Operacional) | | | | | | | | | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de Ventas\ | | | | | | | Boletines 3 y 4 del | | | | | | | Instituto Mexicano de | | | | | | | Contadores Públicos | | | | | | | (Comisión de Auditoría | | | | | | | Operacional) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de Cobranzas\ | | | | | | | Boletín 5 del Instituto | | | | | | | Mexicano de Contadores | | | | | | | Públicos (Comisión de | | | | | | | Auditoría Operacional) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de la Administración de | | | | | | | recursos humanos\ | | | | | | | Boletín 6 del Instituto | | | | | | | Mexicano de Contadores | | | | | | | Públicos (Comisión de | | | | | | | Auditoría Operacional). | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de centros de Proceso | | | | | | | Electrónico de datos\ | | | | | | | Boletín 7 del Instituto | | | | | | | Mexicano de Contadores | | | | | | | Públicos (Comisión de | | | | | | | Auditoría Operacional) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de Otorgamiento de | | | | | | | Crédito\ | | | | | | | Boletín 8 del Instituto | | | | | | | Mexicano de Contadores | | | | | | | Públicos (Comisión de | | | | | | | Auditoría Operacional) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional | | | | | | | de la Administración de | | | | | | | Inventarios\ | | | | | | | Boletín 9 del Instituto | | | | | | | Mexicano de Contadores | | | | | | | Públicos (Comisión de | | | | | | | Auditoría Operacional) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Interna , su | | | | | | | Enfoque Operacional\ | | | | | | | Lozano Nivea Jorge, | | | | | | | Editorial Ecasa | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Interna | | | | | | | Operacional\ | | | | | | | Memoria del Segundo | | | | | | | Simposio de Auditoria | | | | | | | Interna Operacional, | | | | | | | Editorial IFESA México, | | | | | | | D.F. | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Operational Audits of | | | | | | | Production Control\ | | | | | | | Holstrum Gary and | | | | | | | Collins William, the | | | | | | | institute of Internal | | | | | | | Auditors, Inc | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Audit de la Culture D´ | | | | | | | Enterprise\ | | | | | | | Thévenet Maurice, | | | | | | | Editorial Les Editions | | | | | | | D. Organisation, París | | | | | | | (5 Rue Rousselet 75 007 | | | | | | | París 1984) | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Fraudes y los Ciclos | | | | | | | Transaccionales en la | | | | | | | Contabilidad y la | | | | | | | Auditoría\ | | | | | | | Estupiñán G. Rodrigo, | | | | | | | Editorial Roesga, 1987, | | | | | | | Cali | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | La Evaluación del | | | | | | | Rendimiento Operativo\ | | | | | | | J. Haller Edward, Brown | | | | | | | Richard E. y Clements | | | | | | | Robert, Price | | | | | | | Waterhouse, 1987 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Análisis de Gestión | | | | | | | Financiera (Metodología | | | | | | | para el control de | | | | | | | empresas de servicios | | | | | | | públicos Nº 4)\ | | | | | | | Contraloría De Santafé | | | | | | | de Bogotá, 1995 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Rentabilidad Pública | | | | | | | (Metodologías para el | | | | | | | control de gestión de | | | | | | | empresas de servicios | | | | | | | públicos Nº2 )\ | | | | | | | Contraloría De Santafé | | | | | | | de Bogotá, 1995 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Excedente de | | | | | | | Pr[oductividad | | | | | | | Global ](Me | | | | | | | todologías | | | | | | | para el control de | | | | | | | gestión de empresas de | | | | | | | servicios públicos Nº | | | | | | | 1)\ | | | | | | | Contraloría De Santafé | | | | | | | de Bogotá, 1995 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Indicadores de | | | | | | | Desempeño (Metodologías | | | | | | | para el control de | | | | | | | gestión de empresas de | | | | | | | servicios públicos Nº | | | | | | | 3)\ | | | | | | | Contraloría De Santafé | | | | | | | de Bogotá, 1995 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Análisis de la Gestión | | | | | | | Presupuestal | | | | | | | (Metodologías para el | | | | | | | control de gestión de | | | | | | | empresas de servicios | | | | | | | públicos Nº5)\ | | | | | | | Contraloría De Santafé | | | | | | | de Bogotá, 1995 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | El Control Integrado de | | | | | | | Gestión\ | | | | | | | Blanco Illescas, | | | | | | | Editorial Limusa, | | | | | | | México, 1996 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Manual de Auditoría de | | | | | | | Gestión\ | | | | | | | Auditoría General de la | | | | | | | Nación, Buenos Aires, | | | | | | | 1996 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría Operacional\ | | | | | | | Instituto Mexicano de | | | | | | | Contadores Públicos, | | | | | | | 1995 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Auditoría | | | | | | | Administrativa\ | | | | | | | Thierauf, Robert J, | | | | | | | Editorial Limusa, | | | | | | | México, 1996 | | | | | | +-------------------------+ | | | | | | Control Interno, | | | | | | | Estructura Conceptual | | | | | | | Integrada\ | | | | | | | Coso, Ecoe Ediciones, | | | | | | | Bogotá, 1997 | | | | | | +-------------------------+ | | | | +------------------------------+ | | | | | | | | +------------------------------+ | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ -- --