Res CGR N 151-2024 - CDIGO DE BUENA GOBERNANZA v6.pdf

RESOLUCIÓN CGR Nº 151 POR LA CUAL SE APRUEBA LA VERSIÓN 6 DEL CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, Y SE DEROGA LA RESOLUCIÓN CGR Nº 365/20....

RESOLUCIÓN CGR Nº 151 POR LA CUAL SE APRUEBA LA VERSIÓN 6 DEL CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, Y SE DEROGA LA RESOLUCIÓN CGR Nº 365/20. Asunción, 29 de febrero de 2024 VISTA: La Constitución Nacional, la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, las Resoluciones CGR Nros. 425/08, 377/16, 567/22, 1900/23, 365/20; y, CONSIDERANDO: Que, en virtud de lo dispuesto en la Constitución Nacional y la Ley N° 276/94, la Contraloría General de la República es un órgano de naturaleza autónoma, cuya dirección se encuentra a cargo del Contralor General, formal y legalmente investido de los poderes constituidos para el efecto. Que, conforme al Artículo 9º inc. j) de la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, faculta al Contralor General a dictar reglamentos internos, normas, manuales de procedimientos, e impartir las instrucciones necesarias para el cumplimiento de dicha ley. Que, por Resolución CGR Nº 425/08 se establece y adopta el Modelo Estándar de Control Interno para las entidades públicas del Paraguay (MECIP), como marco para el control, fiscalización y evaluación de los Sistemas de Control Interno de las entidades sujetas a la supervisión de la Contraloría General de la República. Que, por Resolución CGR Nº 377/16 se adopta la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno del Modelo Estándar de Control Interno para instituciones públicas del Paraguay – Mecip: 2015. Que, por Resolución CGR Nº 567/22 se aprueba y adopta el Plan Estratégico, la Misión, Visión y los Valores Institucionales de la Contraloría General de la República, para el periodo 2022 – 2026. Que, por Resolución CGR N° 1900/23 se actualiza la conformación del Comité de Ética y Buen Gobierno de la Contraloría General de la República. Que, por Resolución CGR N° 365/20 se aprueba la Versión 5 del Código de Buen Gobierno de la Contraloría General de la República. Que, resulta procedente actualizar el Código de Buen Gobierno vigente de la Contraloría General de la República, al rol que cumple el Comité de Ética y Buen Gobierno dentro de la institución, como promotor y líder del proceso de implementación de la gestión ética, encausado hacia la consolidación del ejercicio de la función pública en términos de eficacia, transparencia, integridad y servicio a la ciudadanía. Que, conforme al Artículo 21 inciso b) de la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, corresponde al Contralor General dirigir las actividades de la institución, para lo cual emite los actos administrativos pertinentes en uso de sus facultades consagradas. …///  RESOLUCIÓN CGR Nº 151 POR LA CUAL SE APRUEBA LA VERSIÓN 6 DEL CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, Y SE DEROGA LA RESOLUCIÓN CGR Nº 365/20. ///… POR TANTO, en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, EL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA R E S U E L V E: Artículo 1° Aprobar la Versión 6 del Código de Buena Gobernanza de la Contraloría General de la República. Artículo 2° Encargar al Comité de Ética y Buen Gobierno integrado por las Direcciones Generales de Integridad Pública y Transparencia, Gabinete del Contralor General, Asuntos Jurídicos, Gestión del Talento Humano y de Relaciones Institucionales e Internacionales, la difusión, sensibilización y publicación en la página web e Intranet de la Contraloría General de la República, según corresponda. Artículo 3º Derogar la Resolución CGR Nº 365 del 26 de agosto de 2020 “POR LA CUAL SE APRUEBA LA VERSIÓN 5 DEL CÓDIGO DE BUEN GOBIERNO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y SE DEROGA LA RESOLUCIÓN CGR Nº 107/19”. Artículo 4º Comunicar a quienes correspondan y cumplido, archivar. Firmado digitalmente CAMILO DANIEL por CAMILO DANIEL BENITEZ BENITEZ ALDANA Fecha: 2024.02.29 ALDANA 10:47:46 -03'00' Dr. CAMILO D. BENÍTEZ ALDANA Contralor General de la República CDBA/S/rf  CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Versión 6 - Año 2024  PRESENTACIÓN La Contraloría General de la República, en su interacción con la sociedad, renueva su compromiso con la mejora continua, iniciando un proceso de innovación de políticas tendientes a fortalecer la confianza mutua, con criterio de transparencia y equidad en la gestión gubernamental, enfatizando la competencia, la idoneidad y la ética del talento humano, como factores claves para gobernar con transparencia y eficacia los Recursos del Estado. El presente Código de Buena Gobernanza de la Contraloría General de la República, define las políticas para la eficiente gestión de la institución, así como las directrices que encaminen la administración institucional hacia el cumplimiento de los compromisos misionales y constitucionales, asegurando la congruencia entre las prácticas y propósitos de la institución.  ÍNDICE INTRODUCCIÓN................................................................................................................................. 1 FUNCIÓN CONSTITUCIONAL......................................................................................................... 2 PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL....................................................................................... 2 MISIÓN.................................................................................................................................................. 2 VISIÓN.................................................................................................................................................. 2 IMPACTO............................................................................................................................................. 2 DISPOSICIONES GENERALES...................................................................................................... 2 MECANISMOS DE BUENA GOBERNANZA................................................................................. 3 1. POLÍTICAS DE BUENA GOBERNANZA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA......................................................................................................................................... 3 1.1. Directivos responsables del Código de Buena Gobernanza.................................. 3 1.2. Compromiso con los fines del Estado.......................................................................... 3 1.3. Compromiso con la gestión............................................................................................. 4 1.4. Responsabilidad con el acto de Delegación............................................................... 4 1.5. Compromiso de la Alta Dirección en la aplicación del Código de Ética................ 4 1.6. Compromiso para promoción de prácticas éticas.................................................... 4 1.7. Compromiso para la promoción de las prácticas democráticas........................... 5 1.8. Compromiso para la promoción de la mejora continua........................................... 5 1.9. Acciones para la integridad y la transparencia.......................................................... 5 1.10. Colaboración Interinstitucional en la promoción de prácticas éticas.............. 5 2. DE LA ORIENTACIÓN ESTRATÉGICA DE LA INSTITUCIÓN.......................................... 6 2.1. Compromiso con los objetivos misionales.................................................................... 6 2.2. Compromiso con los grupos de interés.......................................................................... 6 2.3. Beneficios de un compromiso exitoso con los grupos de interés.......................... 6 2.4. Identificación de los temas relevantes............................................................................ 7 3. PRINCIPIOS ÉTICOS................................................................................................................. 7 Nuestros principios éticos son:................................................................................................ 7 4. VALORES ÉTICOS..................................................................................................................... 7 5. DEFINICIÓN DE LOS VALORES ÉTICOS............................................................................. 8 Integridad......................................................................................................................................... 8 Independencia................................................................................................................................ 8 Objetividad...................................................................................................................................... 8 Competencia................................................................................................................................... 8 Comportamiento profesional..................................................................................................... 9  Confidencialidad y transparencia............................................................................................. 9 Igualdad y no discriminación..................................................................................................... 9 Respeto............................................................................................................................................ 9 Sostenibilidad................................................................................................................................. 9 6. COMPROMISO FRENTE A LOS CONFLICTOS DE INTERESES.................................... 9 6.1. Prohibiciones........................................................................................................................ 10 6.2. Prácticas a las que debe abstenerse el personal de la Contraloría General de la República....................................................................................................................................... 11 6.3. Deberes del personal de la Contraloría General de la República.......................... 11 7. COMPROMISO EN LA PROTECCIÓN DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL Y DERECHOS DE AUTOR................................................................................................................. 11 8. COMPROMISO CON LA COMUNICACIÓN PÚBLICA...................................................... 12 9. COMPROMISO CON LA COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL................................... 12 10. COMPROMISO CON LA CIRCULACIÓN Y DIVULGACIÓN DE LA INFORMACIÓN.. 12 11. COMPROMISO CON EL GOBIERNO EN LÍNEA............................................................ 12 12. COMPROMISO FRENTE AL CONTROL INTERNO....................................................... 12 13. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS...................................................................................... 13 14. POLÍTICA FRENTE AL CONGRESO NACIONAL.......................................................... 13 15. COMPROMISO CON LOS ENTES SUJETOS DE CONTROL...................................... 13 16. COMPROMISO CON LA CIUDADANÍA............................................................................ 13 17. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN CON LA CIUDADANÍA...................................... 13 18. COMPROMISO CON LA RENDICIÓN DE CUENTAS.................................................... 14 19. ATENCIÓN AL CIUDADANO.............................................................................................. 14 20. CONTROL CIUDADANO...................................................................................................... 14 21. ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA....................................................................... 14 22. COMPROMISO CON LA PROTECCIÓN Y EL DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO............................................................................................................................................ 15 23. COMPROMISO CON LA TRANSPARENCIA EN LA CONTRATACIÓN PÚBLICA. 15 24. POLÍTICA CON LOS GREMIOS ECONÓMICOS............................................................ 15 25. POLÍTICA DE RESPONSABILIDAD CON EL MEDIO AMBIENTE............................. 15 26. DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA.................... 15 27. RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS.............................................................................. 16 28. INDICADORES DE BUENA GOBERNANZA................................................................... 16 29. GLOSARIO DE TÉRMINOS................................................................................................. 16  INTRODUCCIÓN Las Entidades Fiscalizadoras Superiores generan altas expectativas y deben ganarse la confianza de las partes interesadas (ciudadanía, órganos legislativos y ejecutivos, auditores y otros). Por lo tanto, tienen que actuar como organizaciones modelo e inspirar confianza y credibilidad. Dado que el comportamiento ético es un componente clave en el establecimiento y mantenimiento de la confianza y la reputación necesaria, un Código de Buena Gobernanza es un requisito esencial para el funcionamiento de una Entidad Fiscalizadora Superior. La Buena Gobernanza consiste en disposiciones voluntarias de autorregulación de quienes ejercen el gobierno de las instituciones, que a manera de compromiso ético buscan garantizar una gestión eficiente, íntegra y transparente en la administración pública. En ese sentido, la Buena Gobernanza organizacional forma parte del sistema de gobierno organizacional de la Contraloría General de la República y consiste en un conjunto de instrumentos y estructuras comprometidas de manera directa o indirecta en la evaluación, dirección y seguimiento de nuestra organización. Las funciones básicas de la Buena Gobernanza consisten en evaluar el entorno, los escenarios, el desempeño, los resultados y la visión de futuro de la Contraloría General de la República; dirigir y orientar la elaboración, articulación y coordinación de políticas y planes, alineando las funciones de la organización con las necesidades de las partes interesadas y asegurando la consecución de los objetivos establecidos; y monitorear los resultados, el desempeño y el cumplimiento de las políticas y planes, comparándolos con las metas establecidas y las expectativas de las partes interesadas. Para ello, el presente Código de Buena Gobernanza establece mecanismos de liderazgo con el fin de evaluar, dirigir y monitorear el desempeño de la gestión institucional al servicio del interés social1. 1 Un reconocimiento especial al Tribunal de Cuentas de la Unión de la República Federativa del Brasil, quienes gentilmente han compartido con todos los miembros de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) la RESOLUCIÓN – TCU N° 320, de 12/08/2020 que aprueba la “POLITICA DE GOBERNANZA ORGANIZATIVA DEL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA UNIÓN”, documento que nos sirvió de apoyo en la redacción de la versión 6 del CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. 1 FUNCIÓN CONSTITUCIONAL El Artículo 281 de la Constitución Nacional, señala que: “La Contraloría General de la República, es el órgano de control de las actividades económicas y financieras del Estado, de los departamentos y de las municipalidades, en la forma determinada por esta Constitución y por la Ley. Goza de autonomía funcional y administrativa”. PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL El Plan Estratégico Institucional 2022 – 2026, componente esencial del cambio, aprobado por Resolución CGR N° 567 del 24 de mayo de 2022, contiene el marco de resultados, la Misión, la Visión, los Valores e Impacto, los cuales han quedado definidos como sigue: MISIÓN “Organismo Constitucional de Control Gubernamental, que fiscaliza y protege el Patrimonio Público, en beneficio de la sociedad”. VISIÓN “Ser reconocida por promover la buena gobernanza y la transparencia con procesos innovadores y competentes en la fiscalización de los recursos del Estado, para marcar la diferencia en la vida de los ciudadanos”. IMPACTO “Institución reconocida por la excelencia de sus productos y resultados oportunos, que contribuyan a mejorar la calidad de vida de la ciudadanía”. DISPOSICIONES GENERALES La política de Gobernanza Organizacional de la Contraloría General de la República, integra el Sistema de Gobierno Organizacional, que consiste en el conjunto de instrumentos y estructuras involucradas, directa o indirectamente, en la evaluación, dirección y seguimiento de la organización. Se entiende por Gobernanza Organizacional a los mecanismos de liderazgo, estrategia y control puestos en práctica para evaluar, dirigir y monitorear el desempeño de la gestión, con miras a la conducción de la institución en relación con sus actividades políticas institucionales y servicios de interés para la sociedad. 2 MECANISMOS DE BUENA GOBERNANZA Los mecanismos de Buena Gobernanza se constituyen en un conjunto de prácticas de liderazgo, estrategia y control que debe adoptar la Contraloría General de la República para que las funciones de gobernanza relacionadas con la evaluación, dirección y seguimiento institucional sean realizadas satisfactoriamente. Están compuestos por el conjunto de prácticas de carácter humano o conductual que aseguran que personas probables, capaces, competentes, responsables y motivadas, ocupen la alta administración y los principales cargos directivos de la institución, dirigiendo personas y funciones organizativas hacia el logro de los resultados esperados por los interesados, en línea con el Plan Estratégico Institucional. Las directrices relativas a la Buena Gobernanza son: I - definición de principios, directrices, instancias y responsabilidades; II - gestión del desempeño de los ocupantes de los cargos de dirección, con base en criterios de evaluación de resultados, indicadores de desempeño y metas; III - divulgación de perfiles profesionales deseables para cargos gerenciales, así como criterios de selección; IV - promoción del comportamiento ético y honesto de las autoridades y servidores de la Contraloría General de la República, creando un ambiente de responsabilidad corporativa y prácticas de buena gobernanza. La Política de Integridad alineada con el Código de Ética contempla el marco institucional para la prevención, detección y sanción de los actos incompatibles con el ejercicio del cargo o función desempeñada por la Alta Dirección. 1. POLÍTICAS DE BUENA GOBERNANZA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 1.1. Directivos responsables del Código de Buena Gobernanza Se considera la Alta Dirección de la Contraloría General de la República, con responsabilidad especial en la aplicación del presente Código de Buena Gobernanza a: a) El Contralor General de la República; b) El Subcontralor General de la República; c) Los miembros del Comité Ejecutivo; y d) Los miembros del Comité de Ética y Buen Gobierno. Para la evaluación y control de sus actividades, el Contralor General y el Subcontralor General, están sometidos externamente al control social, político (Congreso Nacional) e institucional, los demás miembros del Comité Ejecutivo al control disciplinario interno, que evalúa el desempeño, garantizando la eficiencia y eficacia en la gestión administrativa. 1.2. Compromiso con los fines del Estado La Contraloría General de la República, enmarcada en la función pública que cumple, tiene como fin principal ejercer el control, la vigilancia y la fiscalización de los bienes públicos y del patrimonio del Estado mediante una eficiente y transparente gestión, de conformidad con los principios, finalidades y cometidos consagrados en la Constitución, en las leyes y reglamentos correspondientes. 3  Para cumplir con dicho compromiso, la Alta Dirección de la Contraloría General de la República se compromete a administrar la institución bajo los preceptos de igualdad y no discriminación, integridad y transparencia, gestionar eficientemente los recursos públicos, rendir cuentas, ser eficaces en la realización de sus cometidos, coordinar y colaborar con los demás entes públicos y responder efectivamente a las necesidades de la población. Para ello llevarán a cabo las siguientes prácticas: a) Establecer las políticas necesarias para cumplir con los fines misionales. b) Asegurar que las políticas trazadas se cumplan. c) Cumplir las disposiciones constitucionales y legales. d) Ejecutar de manera eficiente y eficaz el Plan Estratégico Institucional. 1.3. Compromiso con la gestión La Alta Dirección de la Contraloría General de la República, se compromete a destacarse por su competencia, integridad, transparencia y responsabilidad pública en el ejercicio de sus funciones, guiando las acciones de la institución hacia el cumplimiento de su misión en el contexto de los fines sociales del Estado, formulando las políticas públicas o acciones estratégicas y siendo responsables por su ejecución. 1.4. Responsabilidad con el acto de Delegación Cuando el Contralor General de la República y/o el Subcontralor General de la República, quienes por mandato de Ley poseen la representación de la institución, deleguen determinadas funciones, serán consecuentes con las obligaciones que asumieron al ser parte de la función pública, de modo que fijarán por escrito claramente los derechos y obligaciones del delegado, obligándose a mantenerse informados del desarrollo de los actos delegados, impartir orientaciones generales sobre el ejercicio de las funciones entregadas y establecer sistemas de control y evaluaciones periódicas de las mismas. 1.5. Compromiso de la Alta Dirección en la aplicación del Código de Ética La Alta Dirección de la Contraloría General de la República manifiesta su clara disposición a auto controlarse en el ejercicio de la función pública que le corresponde, para lo cual se compromete a encaminar sus actividades de conformidad con los principios enunciados en la Constitución, las demás normas aplicables, el presente Código de Buena Gobernanza y el Código de Ética, orientándose hacia una gestión íntegra, basada en principios y valores éticos, frente a todos sus grupos de interés. 1.6. Compromiso para promoción de prácticas éticas La Alta Dirección de la Contraloría General de la República se compromete a emitir, promover y gestionar la adopción de políticas, prácticas y acciones éticas como estrategia de lucha contra la desigualdad, la corrupción y la impunidad, para lo cual creará 4 compromisos tendientes a lograr este objetivo por parte de todo el conjunto de sus servidoras y servidores públicos. En el desarrollo de esta política de promoción de prácticas éticas, la institución vinculará a la ciudadanía por medio del apoyo para el control social de la gestión y la transparencia. 1.7. Compromiso para la promoción de las prácticas democráticas La Alta Dirección de la Contraloría General de la República se compromete a promover y gestionar la adopción de prácticas democráticas que permitan la activa participación de la ciudadanía, así como de los grupos de interés como medio de apoyo al control social, transparentando su gestión y garantizando el libre acceso a la información pública, veraz y oportuna. 1.8. Compromiso para la promoción de la mejora continua La Contraloría General de la República es una institución que se caracteriza por ser dinámica, para ello, renueva su compromiso con la mejora continua, analizando y estudiando periódicamente sus procesos a fin de determinar si los mismos requieren ser actualizados o innovados, coadyuvando de esta manera al aseguramiento de la calidad de sus procesos y al cumplimiento de sus objetivos institucionales. 1.9. Acciones para la integridad y la transparencia La Contraloría General de la República se pronuncia en contra y rechaza toda práctica corrupta. Para disuadir, prevenir y combatir estos fenómenos, adoptará las siguientes medidas: a) Guiar sus actuaciones orientándolas hacia los principios éticos establecidos en el Código de Ética. b) Dar publicidad al marco normativo vigente en la materia y advertir sobre la determinación inquebrantable de cumplirlas en el giro ordinario de sus actividades. c) Garantizar que todos los procedimientos sean claros, equitativos, viables y transparentes. d) Denunciar las conductas irregulares de sus servidoras y servidores públicos, tanto para que las instituciones competentes conozcan de los hechos, como para que la sociedad esté al tanto de todo ello. e) Capacitar a sus servidoras y servidores públicos en materia de ética pública y responsabilidad social, igualdad de género y no discriminación. f) Garantizar el acceso a la información pública a la ciudadanía y demás grupos de interés. g) Velar para que las contrataciones estatales se desarrollen en procesos basados estrictamente en el cumplimiento de las leyes y normas vigentes. 1.10. Colaboración Interinstitucional en la promoción de prácticas éticas 5  La Contraloría General de la República, a fin de combatir la corrupción, se compromete a mejorar los sistemas de comunicación e información, sosteniendo una comunicación fluida con otras instituciones públicas, privadas y gremiales, estableciendo compromisos éticos frente al desempeño de la función administrativa y la contratación estatal, con el objetivo de construir cadenas éticas que vayan configurando buenas prácticas de integridad, transparencia y eficiencia en el ejercicio de la función pública. 2. DE LA ORIENTACIÓN ESTRATÉGICA DE LA INSTITUCIÓN 2.1. Compromiso con los objetivos misionales El Contralor General de la República, el Subcontralor General de la República, el Comité Ejecutivo y el Comité de Ética y Buen Gobierno de la Contraloría General de la República se comprometen a orientar todas sus actuaciones en el ejercicio de la función pública, hacia el logro de los objetivos misionales que la Constitución Nacional y las leyes vigentes han dispuesto para la Contraloría General de la República. 2.2. Compromiso con los grupos de interés Cuando hablamos de “grupos de interés” o de “partes interesadas”, nos referimos a las personas o grupos de personas que tienen impacto o se ven afectadas por las actividades, los productos o los servicios que brinda la Contraloría General de la República. Establecer un compromiso con los grupos de interés supone una variedad de acciones y esfuerzos para comprender e involucrar a estos grupos en las actividades y la toma de decisiones. De este modo, se puede describir el compromiso con los grupos de interés como el conjunto de acciones desarrolladas por la Entidad Fiscalizadora Superior para reconocer a sus partes interesadas, el derecho a ser escuchadas. El acceso a la información y las relaciones que van más allá de las fuentes tradicionales, pueden traducirse en una ventaja si se integran en la planificación estratégica de la organización. 2.3. Beneficios de un compromiso exitoso con los grupos de interés Pueden ser varios, entre los cuales podemos citar: a) Identificación temprana de tendencias y asuntos relevantes. b) Mejor gestión de riesgos y de oportunidades. c) Innovación y mejora. d) Establecer la credibilidad. e) Toma de decisiones fundamentadas. En este sentido, la Contraloría General de la República reconoce como sus grupos de interés a la ciudadanía, servidoras y servidores públicos, Congreso Nacional y a los entes sujetos de control. 6 2.4. Identificación de los temas relevantes Además de identificar los grupos de interés, resulta fundamental definir los temas relevantes para cada uno de ellos, y comprender cómo estos se relacionan con las expectativas de las partes interesadas. Algunos de esos temas vendrán definidos por los objetivos estratégicos, pero puede haber otros asuntos que no tengan una relevancia estratégica directa, aunque puedan tenerla indirectamente. Los temas relevantes son aquellos que tienen, o es probable que tengan, influencia sobre la toma de decisiones, sobre las actividades o sobre el comportamiento de uno o más grupos de interés y/o de la organización en sí. Por ello, es importante que la Contraloría General de la República tenga conocimiento de los impactos de sus actividades y de sus operaciones, así como de las expectativas de los grupos de interés respecto a su gestión institucional. 3. PRINCIPIOS ÉTICOS Los principios éticos son las normas morales que actúan sobre el fuero interno y los criterios de conducta de las personas, respecto a la forma correcta de relacionarse con los otros y el mundo. La Alta Dirección de la Contraloría General de la República debe actuar con rectitud y honradez, buscando en todo momento la satisfacción del interés general por sobre los intereses particulares que pudieren existir, así como la obligación de una manifestación conductual honesta y proba. Nuestros principios éticos son: a) El interés general prevalece sobre el interés particular. b) Los bienes y recursos públicos están destinados exclusivamente al bien común. c) Los bienes públicos pertenecen al pueblo paraguayo, de quien proviene el mandato soberano de administrarlos correctamente. d) El principal capital de la Contraloría General de la República es su talento humano. e) Informamos a la ciudadanía los resultados de nuestra gestión. f) La ciudadanía y los sujetos de control son iguales ante la función contralora. g) Actuamos en concordancia con lo que exigimos. h) El control ciudadano es complemento fundamental del control gubernamental. i) El control gubernamental es corresponsable en la sostenibilidad ambiental. 4. VALORES ÉTICOS Se entiende como valores éticos, aquellas formas de ser y de actuar, consideradas altamente deseables en las personas, como atributos o cualidades propias y de los demás, por cuanto posibilitan la construcción de una convivencia gratificante en el marco de la dignidad humana. 7 En ese sentido, nuestros valores éticos definidos en el Plan Estratégico Institucional 2022/2026 son: Integridad Independencia Objetividad Competencia Comportamiento profesional Confidencialidad y transparencia Igualdad y no discriminación Respeto Sostenibilidad 5. DEFINICIÓN DE LOS VALORES ÉTICOS Integridad La Alta Dirección y todo el personal de la Contraloría General de la República están obligados a cumplir normas elevadas de conducta durante su trabajo y en sus relaciones con todos los grupos de interés. Para preservar la confianza de la sociedad, la conducta del personal debe ser irreprochable y estar por encima de toda sospecha. Independencia La Contraloría General de la República es independiente en su mandato, goza de autonomía de gestión y cuenta con plena discrecionalidad en el desempeño de sus funciones. Esta independencia está garantizada por el marco constitucional y legal. El personal de la Contraloría General de la República deberá estar libre de impedimentos que afecten su independencia e imparcialidad, que resulten de cualquier tipo de conflicto de intereses. Objetividad Se requiere objetividad e imparcialidad en toda labor efectuada por los equipos de auditoría, y en particular en sus informes, que deberán ser exactos y objetivos. Las conclusiones de los dictámenes e informes, por consiguiente, deben basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas de auditoría. Competencia El personal de la Contraloría General de la República debe adquirir y mantener habilidades apropiadas para el trabajo que desempeña. 8 Comportamiento profesional El personal de la Contraloría General de la República debe conocer y cumplir las normas, las políticas, los procedimientos y las prácticas aplicables de auditoría, contabilidad y gestión financiera. De igual modo, debe entender adecuadamente los principios y normas constitucionales, legales e institucionales que rigen el funcionamiento de la entidad fiscalizada y evitar cualquier conducta que pueda desacreditar a nuestra institución. El personal de la Contraloría General de la República deberá proveer toda la información considerada de carácter público de acuerdo al ordenamiento jurídico, salvo aquella que esté expresamente declarada como confidencial por la normativa vigente. Confidencialidad y transparencia El personal de la Contraloría General de la República debe equilibrar la confidencialidad de la información relacionada a la auditoría o de otra índole, con la necesidad de transparencia y rendición de cuentas. Igualdad y no discriminación El personal de la Contraloría General de la República se desenvolverá en condiciones de igualdad y no discriminación, mediante un trato equitativo ya que, toda persona tiene igual derecho y dignidad y no debe ser discriminada, independientemente de los aspectos que la conforman; como ser, el trato idéntico en el contexto social y/o económico, de sexo, de género, orientación sexual, por cuestión étnica o racial, por opiniones y/o creencias políticas y/o religiosas, o cualquier otra situación. Respeto El personal de la Contraloría General de la República se compromete a desarrollar conductas que propicien un ambiente laboral seguro y cordial, valorando la diversidad y reconociendo los derechos de todas las personas. Sostenibilidad El personal de la Contraloría General de la República se compromete a generar condiciones necesarias que propicien el equilibrio entre el uso, la gestión y el control de recursos, con énfasis en buenas prácticas para promover la cultura ambiental y el uso eficiente de los recursos. 6. COMPROMISO FRENTE A LOS CONFLICTOS DE INTERESES El conflicto de intereses constituye una “mala conducta ética” y se da cuando se produce una confrontación entre el interés público y los intereses privados del personal, es decir, cuando este tiene intereses personales que podrían influir indebidamente sobre el desempeño de sus deberes y responsabilidades. 9 6.1. Prohibiciones La Contraloría General de la República rechaza y prohíbe que el Contralor General de la República, el Subcontralor General de la República, los miembros del Comité Ejecutivo, las servidoras y los servidores públicos y todos aquellos vinculados con la institución, incurran en cualquiera de las siguientes prácticas: a) Recibir remuneración, dádivas o cualquier otro tipo de compensación en dinero o en especie por parte de cualquier persona jurídica o natural, en razón del trabajo o servicio prestado a la institución o a sus grupos de interés. b) Otorgar compensaciones no autorizadas por las normas pertinentes. c) Utilizar indebidamente información privilegiada o confidencial para obtener provecho o salvaguardar intereses individuales propios o de terceros. d) Desarrollar actividades y/o proselitismo político partidario dentro y fuera de la institución. Quienes deseen postularse para cargos partidarios, municipales o nacionales, podrán hacerlo, previa solicitud de permiso sin goce de sueldo. e) Desarrollar actividades y/o proselitismo religioso, en la institución. Se entiende por proselitismo, como el empeño o afán con que una persona o una institución trata de convencer y ganar seguidores o partidarios para una causa o una doctrina, sea esta política partidaria y/o religiosa. En ese sentido, queda taxativamente prohibido: 1. Realizar actos y/o celebraciones políticas partidarias dentro y fuera de la institución y/o la utilización del nombre de la institución para dichos fines. 2. Realizar actos y/o celebraciones religiosas en el ámbito de la Contraloría General de la República y/o la utilización del nombre de la institución para dichos fines. 3. Difundir propaganda política partidaria o religiosa en el ámbito de la Contraloría General de la República. 4. Involucrar el nombre o la imagen de la Contraloría General de la República en cualquier asunto político partidario y/o religioso. 5. Generar burocracia a favor de políticos o cualquier otra persona natural o jurídica. f) Todas aquellas prácticas que atenten contra la integridad y la transparencia de la gestión de la institución y en contra del buen uso de los recursos públicos. g) Todo tráfico de influencias para privilegiar trámites. h) Utilizar los bienes (útiles, muebles, equipos, herramientas, rodados) tecnología (hardware, software, comunicación en red) suministrados por la institución para objeto distinto del ordenado por la misma con el fin de obtener provecho personal o salvaguardar intereses personales o de terceros. i) Usar información, sea en formato físico o electrónico, generada por servidoras y servidores públicos en la Contraloría General de la República, para beneficio personal o a favor de terceros. 10 6.2. Prácticas a las que debe abstenerse el personal de la Contraloría General de la República. Sin perjuicio de la ampliación de estas prohibiciones, el personal de la Contraloría General de la República, se abstendrá de utilizar las siguientes prácticas en su accionar diario: Falta de respeto a los superiores, funcionarios o a terceros. Denigrar y/o discriminar por cualquier aspecto o preferencia de índole privada o pública, ofender con hechos, palabras y/o proferir amenazas de cualquier clase a los mismos. Entregar dádivas a otras personas servidoras públicas a cambio de cualquier tipo de beneficio. Utilizar los bienes, recursos de la institución para labores distintas a las relacionadas con su actividad, ni encausarlos en provecho personal o de terceros. Aceptar para sí o para terceros, donaciones en dinero o en especie por parte de proveedores, contratistas o cualquier persona relacionada o no con la administración, o de personas o instituciones con las que la institución sostenga relaciones en razón de su actividad, que conlleve a generar cualquier clase de compromiso no autorizado. 6.3. Deberes del personal de la Contraloría General de la República. Sin perjuicio del establecimiento de otros, los deberes del personal de la Contraloría General de la República son: a) Revelar a tiempo y por escrito cualquier posible conflicto de interés que crea tener para informar a los entes competentes. b) Contribuir a que se permita la adecuada realización de las funciones encomendadas a los órganos de control interno y externo de la institución. c) Guardar y proteger la información que la normativa legal haya definido como de carácter reservado. d) Contribuir a que se otorgue a todos los ciudadanos y habitantes del territorio nacional, un trato equitativo y a que se garanticen sus derechos. 7. COMPROMISO EN LA PROTECCIÓN DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL Y DERECHOS DE AUTOR La Contraloría General de la República vela para que se respeten las normas sobre protección a la propiedad intelectual y los derechos de autor, para lo cual excluye el uso de cualquier tipo de software o archivo de audio y video que no cuente con la licencia correspondiente y realiza permanentemente auditorías internas, para verificar que en los equipos institucionales se cumpla estrictamente esta disposición. 11 8. COMPROMISO CON LA COMUNICACIÓN PÚBLICA La Contraloría General de la República se compromete a asumir la comunicación y la información como una prioridad en su gestión, a conferirles un carácter estratégico y orientarlas hacia el fortalecimiento de la identidad institucional y la expansión de la capacidad productiva de los miembros de la institución, para lo cual se tomarán acciones comunicativas acordes con las políticas de comunicación que se establezcan. 9. COMPROMISO CON LA COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL La comunicación organizacional estará orientada a la construcción del sentido de pertenencia y al establecimiento de relaciones de diálogo y colaboración entre las servidoras y servidores públicos de la institución. Para ello, la Contraloría General de la República establecerá políticas, procesos y mecanismos comunicativos que garanticen la interacción y la construcción de visiones comunes. 10. COMPROMISO CON LA CIRCULACIÓN Y DIVULGACIÓN DE LA INFORMACIÓN La Contraloría General de la República se compromete a establecer mecanismos de información hacia sus grupos de interés, para que la información institucional llegue a ellos de manera oportuna, actualizada, clara, veraz y confiable, bajo políticas efectivas de producción, manejo y circulación de la información, para lo cual se adoptarán los mecanismos de información a los cuales haya acceso, de acuerdo con las condiciones de la comunidad a la que va dirigida. A través de internet y tecnologías de la información, se debe proporcionar a la opinión pública, información sobre el funcionamiento del Estado, las irregularidades observadas, los hallazgos en las auditorías y las conclusiones. 11. COMPROMISO CON EL GOBIERNO EN LÍNEA La Contraloría General de la República se compromete a ahondar todos sus esfuerzos e interés en la aplicación efectiva del Gobierno en Línea, a través de la implantación de las acciones necesarias para mantener actualizada la página web de la institución con la más completa información. 12. COMPROMISO FRENTE AL CONTROL INTERNO La Contraloría General de la República se compromete a implementar un Sistema de Control Interno efectivo tomando como base la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay Mecip:2015, a fin de asegurar razonablemente que los objetivos de la institución sean alcanzados, además de impulsar la adopción efectiva por parte de los entes sujetos de control. 12 13. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS La Contraloría General de la República se compromete a administrar los riesgos inherentes a su gestión. Para ello, adoptará mecanismos que permitan identificar, valorar, revelar y administrar los riesgos propios de su actividad, acogiendo una autorregulación prudencial. La institución determinará su nivel de exposición concreta a los impactos de cada uno de los riesgos para priorizar su tratamiento, y estructurará criterios orientadores en la toma de decisiones con respecto a los efectos de los eventos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos de la institución. 14. POLÍTICA FRENTE AL CONGRESO NACIONAL El Contralor General de la República rinde cuentas anualmente de su gestión al Congreso Nacional. El Contralor General de la República y el Subcontralor General de la República, quienes por mandato de Ley asumen la representación de la institución, se comprometen a mantener relaciones armónicas con el Congreso Nacional y a suministrar la información que legalmente este requiera, en forma oportuna, completa y veraz, para que pueda desempeñar eficazmente su labor. 15. COMPROMISO CON LOS ENTES SUJETOS DE CONTROL La Contraloría General de la República ejercerá la función de control gubernamental basándose en hechos verificables para emitir sus dictámenes, ajeno a influencias de cualquier índole; informando suficiente, oportuna y pertinentemente a todos los entes sujetos de control sobre las normas y procedimientos utilizados para el ejercicio de su función contralora. La institución asume la responsabilidad de corregir eventuales errores u omisiones, en que pudiera incurrir en el ejercicio de sus funciones. 16. COMPROMISO CON LA CIUDADANÍA La Contraloría General de la República orientará todas sus actuaciones al control efectivo del buen uso de los recursos públicos de los entes sujetos de control, precautelando el interés general sobre el interés particular en beneficio de la ciudadanía 17. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN CON LA CIUDADANÍA La institución está sujeta al control social de la ciudadanía. Los estados e informes económicos, financieros, contables y de resultados de gestión, así como cualquier otra información sustancial, serán dados a conocer y estarán disponibles para la ciudadanía, que tiene derecho a informarse permanentemente de todos los hechos que ocurran dentro de la institución. 13  La Contraloría General de la República debe mantener los registros sobre las quejas y solicitudes de la ciudadanía, medios de comunicación y otras fuentes de forma regular, considerando el alcance de su marco legal. 18. COMPROMISO CON LA RENDICIÓN DE CUENTAS La Contraloría General de la República se compromete a realizar rendición de cuentas, con el objeto de dar a conocer el Informe y Dictamen al Congreso Nacional, a la ciudadanía y a los demás grupos de interés sobre el informe financiero del Ministerio de Economía y Finanzas y los resultados del control gubernamental mediante la publicación del Balance Anual de Gestión Pública (BAGP). 19. ATENCIÓN AL CIUDADANO La Contraloría General de la República cuenta con un procedimiento para la recepción, canalización y tratamiento de consultas, reclamos y sugerencias con respecto a los servicios que ofrece. Cuenta con un Centro de Atención Ciudadana, que brinda atención personalizada a los ciudadanos. 20. CONTROL CIUDADANO La Contraloría General de la República asume que el control ciudadano es esencial y en el ejercicio del Control Gubernamental, se compromete a facilitar de manera oportuna la información requerida por la ciudadanía. Promueve la participación ciudadana para prevenir, racionalizar, proponer, acompañar, vigilar y controlar la gestión pública, sus resultados y la prestación de los servicios suministrados por el Estado, garantizando la gestión al servicio de la ciudadanía. La ciudadanía puede presentar denuncias cuando tome conocimiento de hechos irregulares que se den en las instituciones públicas o sobre el mal manejo del patrimonio del Estado. 21. ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA La Contraloría General de la República se compromete a proveer toda la información considerada de carácter público de acuerdo al ordenamiento jurídico vigente. Cualquier persona, sin discriminación de ningún tipo, podrá acceder a la información pública, en forma gratuita, esto es, que no se cobrará arancel por dicho servicio y sin necesidad alguna de justificar las razones por las que se formula dicho pedido, conforme al procediendo establecido por la ley. La ciudadanía podrá presentar solicitudes de acceso a la información pública e información referente a la gestión interna y al ejercicio de la función de control, a las cuales se les dará respuesta en los términos previstos por la ley. 14 22. COMPROMISO CON LA PROTECCIÓN Y EL DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO. La Contraloría General de la República se compromete con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad de su Talento Humano, determinando políticas y prácticas de gestión humana que deben incorporar los derechos y deberes constitucionales para garantizar la justicia, equidad, imparcialidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación, promoción y evaluación del desempeño. Implementa un Sistema Integrado de Gestión del Talento Humano que abarca la incorporación, la permanencia y el retiro de las servidoras y servidores públicos, disponiendo de un equipo humano comprometido con la ética de la entidad. 23. COMPROMISO CON LA TRANSPARENCIA EN LA CONTRATACIÓN PÚBLICA. La Contraloría General de la República dará cumplimiento a las normas sobre contratación pública, para lo cual se compromete a observar las disposiciones legales con prontitud, exactitud y diligencia, de modo a que la información sobre las condiciones y procesos contractuales sean publicados y entregadas a las personas interesadas oportuna, suficiente y equitativamente, y a que las decisiones para otorgar los contratos se tomen sin ningún tipo de discriminación o preferencias, sino de manera exclusiva con base en el análisis objetivo de las propuestas presentadas por quienes han participado. A modo de contribuir con los Objetivos de Desarrollo Sostenible, se implementan Políticas de Compras Públicas Sostenibles con inclusión de criterios de sostenibilidad en los pliegos. 24. POLÍTICA CON LOS GREMIOS ECONÓMICOS. La Contraloría General de la República fomenta la transparencia y corresponsabilidad entre los sectores privado y público, sobre contratación estatal. 25. POLÍTICA DE RESPONSABILIDAD CON EL MEDIO AMBIENTE. La Contraloría General de la República se compromete a fortalecer el componente ambiental como eje transversal de la cultura institucional, promoviendo la responsabilidad y el respeto hacia la gestión del medio ambiente, estableciendo acciones concretas y mecanismos para impulsar el desarrollo sostenible y el correcto uso de nuestros recursos. Mantendrá actualizada su Política Ambiental y su Plan de Implementación con las medidas de eco eficiencia que tienen como efecto el ahorro del gasto público, contribuyendo así con el desarrollo sostenible. 26. DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CÓDIGO DE BUENA GOBERNANZA. El presente Código estará administrado por el Comité de Ética y Buen Gobierno de la Contraloría General de la República, el cual tiene las siguientes funciones: 15  a) Monitorear el desarrollo y cumplimiento de las políticas contenidas en el Código de Buena Gobernanza. b) Realizar seguimiento al comportamiento de las servidoras y servidores públicos de la institución para asegurar el cumplimiento del Código de Buena Gobernanza. c) Resolver controversias sobre interpretación del Código de Buena Gobernanza. d) Informar al Contralor General de la República sobre el avance de las tareas que les fueron encomendadas. 27. RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS Todo ciudadano o ciudadana que considere que se haya violado o desconocido una norma del Código de Buena Gobernanza, podrá dirigirse al Comité de Ética y Buen Gobierno, radicando su denuncia mediante el Portal de la Página Web de la CGR, Buzón de denuncias habilitado en la entrada principal de la institución o nota dirigida al Contralor General de la República ante la mesa de entrada externa. En igual sentido, cualquier servidora o servidor público de la institución que considere que se haya violado o desconocido una norma del Código de Buena Gobernanza, podrá formular su denuncia o reclamo verbal o escrita nominal o anónima ante el Portal de la Pagina Web de la CGR, o la Dirección General de Gestión del Talento Humano de manera presencial o mediante el correo electrónico: [email protected] quien a su vez dará a conocer al Comité de Ética y Buen Gobierno en un plazo no mayor a diez (10) días hábiles. El Comité de Ética y Buen Gobierno se encargará de definir el procedimiento con el cual se resolverán los conflictos que surjan, de acuerdo con el evento presentado. Para la resolución y administración de una controversia derivada del Código de Buena Gobernanza, se atenderán las normas constitucionales, legales y reglamentarias establecidas, los principios éticos asumidos por la institución y el espíritu contenido en ambos códigos. 28. INDICADORES DE BUENA GOBERNANZA El Comité Ejecutivo en ocasión de la reunión de revisión del sistema de control interno, evaluará el desempeño de la Ética y de la Buena Gobernanza en la institución, tomando en consideración el informe presentado por el Comité de Ética y Buen Gobierno conforme a las tareas que le fueron encomendadas, a efectos de medir el estado de avance de las prácticas éticas de la institución y tomar las acciones correctivas que sean necesarias para el cumplimiento de la Constitución, las leyes, reglamentos y la finalidad social del Estado. 29. GLOSARIO DE TÉRMINOS A efectos de la comprensión de los diferentes aspectos que consagran el presente Código de Buena Gobernanza, se establecen los siguientes significados de las palabras y expresiones empleadas en el texto: 16 Administrar: Gobernar, ejercer la autoridad o el mando sobre un territorio y sobre las personas que lo habitan. Dirigir una institución. Ordenar, disponer y organizar los bienes. Aprobar: Asentir a una doctrina o a una opinión. Código de Buena Gobernanza: Disposiciones voluntarias de autorregulación de quienes ejercen el gobierno de las instituciones, que a manera de compromiso ético, buscan garantizar una gestión eficiente, íntegra y transparente en la administración pública. Código de Ética: Documento de referencia para gestionar la ética en el día a día de la institución. Está conformado por los Principios y Valores que, en coherencia con el Código de Buena Gobernanza, toda persona servidora pública de la institución debe observar en el ejercicio de su función administrativa. Comité de Ética y Buen Gobierno: Instancia encargada de ejercer el control sobre el cumplimiento del Código de Ética y el Código de Buena Gobernanza, facultando en el tema de la prevención y manejo de los conflictos de interés dentro de la institución. Conflicto de interés: Situación en virtud de la cual una persona servidora pública obtiene un beneficio en forma indebida o permite que terceros se beneficien de manera ilegítima como resultado de una decisión tomada en función de su cargo o competencia. Género: Se refiere a los conceptos sociales de las funciones, comportamientos, actividades y atributos que cada sociedad considera apropiados para las mujeres y hombres. Gestionar: Hacer diligencia o acciones que garanticen la administración eficiente de un proyecto, y que conduzcan al logro del objetivo propuesto. Gobierno en línea: Implica la realización de una serie de actividades que cumple actualmente el Estado moderno, valiéndose para ello de los nuevos recursos tecnológicos y específicamente de los que ofrece la red de internet. Grupos de interés: Personas, grupos o instituciones sobre los cuales el ente público tiene influencia o son influenciados por él. Es sinónimo de “público interno y externo”, o “clientes internos y externos”, o “partes interesadas”. Firmado digitalmente CAMILO DANIEL por CAMILO DANIEL BENITEZ BENITEZ ALDANA Fecha: 2024.02.29 ALDANA 10:48:12 -03'00' 17