Citrofrut Financial Policy PDF

POLICY POL-CIT-GLO-FIN-04 Política Contable Version: 2 Issue Date: Nov 2020 1 OBJECTIVE 1.1 Asegurar el registro y presentación de la información financiera de Citrofrut y sus subsidiarias de forma correcta, oportuna y ordenada. 2 SCOPE 2.1 Son responsables de cumplir con esta política todos lo...

POLICY POL-CIT-GLO-FIN-04 Política Contable Version: 2 Issue Date: Nov 2020 1 OBJECTIVE 1.1 Asegurar el registro y presentación de la información financiera de Citrofrut y sus subsidiarias de forma correcta, oportuna y ordenada. 2 SCOPE 2.1 Son responsables de cumplir con esta política todos los colaboradores de Grupo Citrofrut, ZANO, SA de CV. y subsidiarias que conforman la Plataforma Agronegocios (que de ahora en adelante se denominará comoCITROFRUT). 3 GUIDELINES 3.1 Provisiones 3.1.1 Debido a la importancia de tomar decisiones utilizando información financiera confiable, las Compañías prepararán Provisiones de acuerdo con los requerimientos de la NIC 37: debe ser una obligación presente que haya surgido como resultado de un evento pasado, el pago sea probable y el monto pueda estimarse de manera confiable 3.1.2 El Responsable de contabilidad debe solicitar y registrar las provisiones, reversas y amortizaciones mensualmente. 3.1.3 Cada responsable de presupuesto y/o Co. de Administración y Finanzas de cada planta, así como el responsable de planeación financiera deben determinar y solicitar las provisiones con su respectivo soporte, y es su responsabilidad enviarlas al responsable de contabilidad 3.1.4 Las provisiones, reversas y/o amortizaciones deben autorizadas de acuerdo con los siguientes montos: Monto (USD) Autorización 0-200K Co. de información financiera 200K-500K Co. de administración central 500k> Co. de finanzas y digital 3.1.5 El Responsable de contabilidad debe salvaguardar los soportes correspondientes de determinación en la base de datos. 3.1.6 Existe una adecuada segregación de funciones entre el registro de provisiones y la autorización 3.1.7 El acceso para registro de provisiones y cancelaciones está restringido solo al Responsable de contabilidad Page 1 of 5 POLICY POL-CIT-GLO-FIN-04 Política Contable 3.1.8 3.2 Version: 2 Issue Date: Nov 2020 Debe existir un documento de cedula de seguimiento a provisiones el cual debe realizarse cada 6 meses y debe ser autorizado por el Co. de Administración Central y Co. de Finanzas y Digital Cierre contable mensual 3.2.1 El Responsable de contabilidad durante la tercer semana de cada mes debe realizar la propuesta del calendario de actividades a realizar para el proceso de cierre contable. El Co. de información financiera revisa y aprueba las fechas calendario 3.2.2 El Responsable de Contabilidad debe enviar el calendario de actividades relacionadas con el cierre contablea las áreas y compañías involucradas para su cumplimiento. (Ver anexo 1). 3.2.3 El Responsable de Contabilidad debe enviar el último día hábil del mes los Tipos de Cambio del cierre mesemitidos por el Corporativo de Proeza. 3.2.4 El segundo día hábil de mes las compañías subsidiarias deben reportar su información financiera al Responsable de contabilidad y el Co. de Información Financiera. 3.2.5 Las áreas y compañías involucradas (Ver anexo 1) debe de realizar las actividades descritas en el calendariopara cumplir con las fechas establecidas. Informan al responsable de la Contabilidad la terminación de las actividades descritas. 3.2.6 El Responsable de contabilidad en conjunto con el Co. de información financiera deben realizar la revisión de la balanza. Si la información es correcta, se realiza el proceso de Consolidación (Ver política de consolidación). Si existen discrepancias en la información, se solicitan los cambios al área correspondiente. Yposteriormente el Co. administración central debe dar su visto bueno a la Consolidación. 3.2.7 El cuarto día hábil el Co. administración central y Co. de finanzas y digital deben aprobar el resultado mensual. El Co. de información Financiera debe enviar el reporte Consolidado de Citrofrut a el Consultor de Consolidación de Proeza 3.3 Marco contable aplicable 3.3.1 Los estados financieros de la Compañía, deben ser preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo Internacional de Normas de Información Financiera (IASB por sus siglas en inglés). 3.3.2 Los estados financieros de la Compañía deben ser preparados con base en el costo histórico, el cual generalmente se basa en el valor razonable de la contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios. 3.3.3 Los estados financieros de la Compañía deben ser preparados con base en el costo histórico, el cual generalmente se basa en el valor razonable de la contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios 3.3.4 Los estados financieros consolidados deben incluir los estados financieros de la Compañía y entidades controladas por la Compañía. El control se obtiene cuando la Compañía: Page 2 of 5 POLICY POL-CIT-GLO-FIN-04 Política Contable Version: 2 Issue Date: Nov 2020 3.3.4.1 Tiene poder sobre la inversión 3.3.4.2 Está expuesta, o tiene derecho, a rendimientos variables derivados de su participación con dicha entidad, y 3.3.4.3 Tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder sobre la entidad en la que invierte 3.3.5 Los estados financieros de la Compañía pueden tener operaciones con diferentes monedas funcionales. Los estados financieros se presentan en dólares americanos (USD o $). 3.3.6 En la preparación de los estados financieros conforme a las IFRS, se requiere que la Administración efectúe juicios, estimaciones y utilice determinados supuestos que afecten la aplicación de las políticas contables y los montos reportados de activos, pasivos, ingresos y gastos 3.4 Valuación de Operaciones de Información Financiera 3.4.1 La valuación de operaciones se debe realizar en apego a la normatividad contable vigente en las IFRS y,en su caso, a las normas supletorias aplicables 3.4.2 Cuando se requiera valuar una operación no contemplada en este manual ni en las IFRS aplicables, cuando la operación tenga efectos en la situación financiera de CITROFRUT y atendiendo a su importancia relativa, se debe identificar a la operación con algún rubro de la situación financiera con el cual mejor se identificala operación y se deben seguir los siguientes criterios para limitar la valuación de partidas: ACTIVOS Rubro en el cual se identifica Límites a la valuación de la partida Efectivo y equivalentes No deben exceder su valor nominal Derechos a recibir efectivo o equivalentes No deben exceder el valor presente del efectivo o equivalente a recibir No deben exceder el valor razonable del servicio a recibir Derechos a recibir servicios Bienes disponibles para la venta o para transformación y su posterior venta- Inventarios No deben exceder el valor neto de realización Bienes destinados para su uso o construcciones para su posterior uso No deben exceder su valor de recuperación El valor de recuperación es el mayor entre el valor de uso y el precio neto de venta Activos que representan una participación en el capital contable o parte social de otras entidades No deben exceder el valor neto de realización PASIVOS Page 3 of 5 POLICY POL-CIT-GLO-FIN-04 Política Contable Rubro en el cual se identifica Límites a la valuación de la partida Obligaciones de transferir efectivo o equivalentes No deben ser menores a su valor presente con la tasa adecuada de descuento No deben ser menores a su valor neto de liquidación o al valor razonable de los bienes o servicios relacionados con la operación Obligaciones de transferir bienes o servicios Obligaciones de transferir instrumentos financieros de capital emitidos por PROEZA 3.5 Version: 2 Issue Date: Nov 2020 No deben ser menores al valor razonable de los instrumentos relacionados en la operación Asientos de corrección 3.5.1 Se entenderá por corrección contable a las diferencias en registros contables derivados de: 3.5.1.1 Errores aritméticos o de captura, incluyendo el reconocimiento de operaciones en fechas incorrectas. 3.5.1.2 La aplicación o interpretación incorrecta de las normas de información financiera aplicables. 3.5.1.3 La valuación incorrecta de partidas u operaciones por cualquier causa. 3.5.2 Para errores contables detectados en periodos anteriores, la corrección debe aplicarse al momento en quese conocen. 3.5.3 No se deberá abrir los libros de periodos anteriores para la corrección de ejercicios anteriores 3.5.4 La corrección de errores en la contabilidad deberá realizarse mediante asientos de corrección que reviertanlos efectos del error y reconozcan la correcta valuación de la transacción. Las pólizas contables aplicadas deberán indicar la naturaleza de la corrección y las fechas en que debió realizarse el reconocimiento de las operaciones para cualquier efecto de análisis posterior. 3.5.5 Todo asiento contable manual debe ser solicitado por el Responsable de contabilidad y aprobado por Co. de información financiera 3.5.6 La persona que registra el asiento no podrá ser la misma que autoriza su registro en Contabilidad Page 4 of 5 POLICY POL-CIT-GLO-FIN-04 Política Contable Version: 2 Issue Date: Nov 2020 4 REVIEW AND APPROVAL Version 1 2 Issue date Elaborated by Reviewed by Process design validation Nov 2020 Victor Guevara Responsable de contabilidad Juan Antonio Ruiz Co. procesos centrales Juan Carlos Carrizales. Control interno Victor Guevara Co. información financiera Enrique Villarreal Co. administración Central Juan C. Carrizales Control interno Octubre 2023 Authorized by Rodrigo de la Maza Co. Plataforma Agronegocios Luis Lazaro Co. Zano Ruben de la Garza Co. finanzas y digital 5 RELATED DOCUMENTS 5.1 Política Proyectos de Consolidación 5.2 Normas Internacionales de Información Financiera 5.3 Estados Financieros Auditados 6 RECORD OF CHANGES Version 2 Page 5 of 5 Date Octubre 2023 Change description Se agregan lineamientos para provisiones y cancelaciones, así como montos de autorización. Actualización de formato y nombres de puesto Registro del consentimiento Sellos de tiempo Juan Carlos Carrizales Chapa ([email protected]) creó el documento - con dirección IP 187.189.69.41 Oct 06, 2023, 13:07:46 CST Juan Carlos Carrizales Chapa ([email protected]) firmó el documento - con dirección IP 187.189.69.41 Oct 06, 2023, 13:07:46 CST Solicitud de firma enviada a Victor Guevara ([email protected]) Oct 06, 2023, 13:09:21 CST Solicitud de firma enviada a Enrique Villarreal ([email protected]) Oct 06, 2023, 13:09:21 CST Solicitud de firma enviada a Ruben de la Garza ([email protected]) Oct 06, 2023, 13:09:21 CST Solicitud de firma enviada a Luis Lazaro ([email protected]) Oct 06, 2023, 13:09:21 CST Enrique Villarreal ([email protected]) firmó el documento - con dirección IP 201.172.175.10 Oct 06, 2023, 13:15:04 CST Ruben de la Garza ([email protected]) firmó el documento - con dirección IP 201.174.144.146 Oct 09, 2023, 10:28:00 CST Victor Guevara ([email protected]) firmó el documento - con dirección IP 201.174.144.146 Oct 09, 2023, 11:04:55 CST Luis Lazaro ([email protected]) firmó el documento - con dirección IP 201.174.144.146 Oct 09, 2023, 11:11:06 CST Documento certificado por Advantage Security, S de RL de CV como Prestador de Servicios de Certificación autorizado por la Secretaría de Economía en cumplimiento a la NOM 151 Oct 09, 2023, 11:11:08 CST Documento encriptado e integrado a Blockchain privada para integridad de documento garantizada en: https://app.weetrust.mx/validation Oct 09, 2023, 11:11:08 CST EDI: NjUyMDVhY2Y0Njk2NTkwMDM1ZTAyZjRl