Pengendalian Aset Tetap Kebijakan PDF

Obyektif ======== Menetapkan pedoman dan tanggung jawab yang harus diperhatikan dan dipenuhi untuk tujuan yang benar , baik untuk tujuan fisik maupun akuntansi, serta untuk membatasi tanggung jawab dalam prosedur yang terlibat.Pengendalian Aset Tetap Ruang lingkup ============= Kebijakan ini berl...

Obyektif ======== Menetapkan pedoman dan tanggung jawab yang harus diperhatikan dan dipenuhi untuk tujuan yang benar , baik untuk tujuan fisik maupun akuntansi, serta untuk membatasi tanggung jawab dalam prosedur yang terlibat.Pengendalian Aset Tetap Ruang lingkup ============= Kebijakan ini berlaku untuk semua personel di Indonesia, di semua tingkat hierarkis, yang bekerja atau memberikan layanan di perusahaan Cinépolis Indonesia. Isi kebijakan ini adalah penggunaan umum, ketidaktahuan tentang hal itu tidak membebaskan siapa pun dari kewajiban kepatuhannya. Definisi ======== - **Aktiva.** Barang berwujud atau barang tidak berwujud atau unit fungsional dan nilai ekonomis tambahannya yang tujuannya adalah untuk operasional perusahaan dan memiliki masa manfaat yang sama atau lebih dari 4 tahun. - **Aset menganggur.** Aset yang telah berhenti menghasilkan pendapatan, dan telah digantikan oleh aset lain yang lebih produktif, yang secara teknologi usang atau tidak dapat diperbaiki karena biaya suku cadangnya atau belum digunakan sejak tanggal akuisisi. - **Tim yang Bertanggung Jawab Aset.** Mengacu pada Tim yang bertanggung jawab atas akuisisi, administrasi, dan penghancuran aset departemennya, mengutip namun tidak terbatas pada: +-----------------------------------+-----------------------------------+ | - F & B | - HR | | | | | - Operasi (Pemeliharaan) | - Suara dan Proyektor | | | | | - Manajemen Proyek (PM) | - DIA | | (Konstruksi) | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ - **Kapitalisasi.** Pengakuan aset Cinépolis dalam layanan dan amortisasinya dalam buku akuntansi. - **Biaya akuisisi.** Jumlah yang dibayarkan dalam bentuk tunai atau setara, atau nilai wajar yang diberikan pada saat akuisisi aset. Dalam situasi lain, ini mengacu pada jumlah yang awalnya diakui menurut PSAK 216. - **Penyusutan akuntansi.** Distribusi sistematis dari jumlah aset yang dapat disusutkan sepanjang masa manfaatnya. - **Penyusutan pajak.** Distribusi secara sistematis atas jumlah penyusutan aset sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 72 Tahun 2023 dan seluruh perubahan peraturan ini. - **Kerusakan keuangan.** Perkiraan kehilangan nilai guna suatu aset selama periode tertentu. - **PSAK.** Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan adalah standar akuntansi keuangan Indonesia. Kerangka normatif Indonesia yang digunakan untuk Laporan Keuangan di Cinepolis Indonesia. - **PAGI.** Modul aset dari sistem ERP. - **Modul AP.** Modul Hutang Usaha dari sistem ERP. - **Modul GL.** Modul Buku Besar dari sistem ERP. - **Modul PO.** Modul Pesanan Pembelian dari sistem ERP. - **Kategorisasi ulang.** Aktivasi, penghentian atau percepatan penyusutan/amortisasi aset tetap dan tidak berwujud dalam sistem ERP. - **Retrofit.** Modernisasi/readaptasi peralatan usang melalui penambahan aksesori baru atau modifikasi lainnya, misalnya: retrofit xenon ke proyektor laser. - **Luncurkan.** Penggantian atau pengenalan aset dan/atau peralatan secara masif karena berbagai alasan, seperti: perubahan spesifikasi, strategi bisnis, perjanjian dengan vendor dan lain-lain. - **Pemohon.** Untuk tujuan kebijakan ini, ini mengacu pada Bioskop, Manajer Regional, dan Tim yang meminta pemindahan aset secara fisik melalui Formulir Transfer Aset (Lampiran D). - **Penerima**. Untuk tujuan kebijakan ini, ini mengacu pada Bioskop, Manajer Regional, dan Tim yang menerima aset secara fisik dari aset transfer setelah Formulir Transfer Aset (Lampiran D) disetujui. - **Pengirim.** Untuk tujuan kebijakan ini, ini mengacu pada Bioskop, Manajer Regional, dan Tim yang mengirim aset secara fisik karena transfer aset setelah Formulir Transfer Aset (Lampiran D) disetujui. - **Sistem ERP.** Microsoft Dynamics AX. - **Transfer.** Perubahan fisik dan finansial dari unit operasi tempat aset berada. - **BU. Unit Bisnis.** Bioskop, kelompok bioskop, unit penghasil uang tunai. - **Kehidupan yang berguna.** Periode di mana aset tetap diharapkan dapat memberikan manfaat ekonomi di masa depan bagi Perseroan, berdasarkan studi teknis yang dilakukan terhadap produktivitas, kondisi pemasangan normal dan keausannya. - **WACC.** Biaya Modal Rata-Rata Tertimbang. - **LOA**. Batas Otoritas. Kebijakan yang menentukan batas kewenangan di dalam perusahaan. - **CIP.** Konstruksi sedang berlangsung. Aset tetap yang dimiliki dan masih belum digunakan oleh perusahaan. - **GRN**. Catatan penerimaan yang baik dalam sistem ERP. **Pedoman umum** 1. **Kebijakan ini berlaku untuk personel Kantor Pusat dan Bioskop yang berinteraksi secara langsung atau tidak langsung dengan aset tetap Perseroan.** 2. **Untuk administrasi Aset Tetap Cinépolis yang tepat, adalah tanggung jawab dari:** - [Tim yang Bertanggung Jawab Aset.] Kelola aset tetap yang diperoleh departemennya, mulai dari pembelian hingga akhir masa manfaat dan pembuangannya, baik secara fisik maupun akuntansi dalam sistem yang digunakan. - [Spesialis Aset Tetap.] Pantau kontrol fisik dan catatan aset dalam sistem ERP, nama aset, memastikan penyimpanan aset yang tepat, memantau proses transfer aset, pembuangan aset dan penandaan aset. - [Tim Akuntansi.] Menetapkan pedoman pengendalian keuangan dan fiskal yang memadai atas aset sesuai dengan PSAK 216 dan PPh saat ini, serta menjaga Faktur Pajak dan/atau faktur yang membuktikan perolehan aset. 3. Semua aset tetap yang diperoleh oleh Cinépolis harus dicatat, dikelola, dan dikendalikan melalui AM sistem ERP. 4. Semua Tim Perusahaan dan Bioskop dilarang memperoleh atau membuang aset tetap yang dimiliki oleh Cinépolis tanpa pandang bulu TANPA: - **Mengamati dan menggunakan aset menganggur dari persediaan yang ada di bioskop dan/atau gudang; menghindari, sejauh mungkin, penciptaan atau peningkatan persediaan menganggur ini.** - **Pertimbangkan inisiatif penghematan Perusahaan dan/atau anggaran yang tersedia, hanya memperoleh apa yang benar-benar diperlukan untuk proyek investasi dalam perencanaan/pelaksanaan dan/atau untuk bioskop yang beroperasi.** - Memastikan pelaporan semua pergerakan fisik dan/atau perubahan status aset dalam AM sistem ERP. - **Patuhi kontrol yang ditetapkan dalam kebijakan ini.** 5. Personil perusahaan dilarang mengalihkan aset dari bioskop yang beroperasi TANPA meminta izin dari Tim Penanggung Jawab Aset dan Spesialis Aset Tetap, serta menginformasikan kepada Bioskop alasan, waktu (tanggal keberangkatan/pengiriman). Pengiriman aset dalam kondisi fungsional adalah tanggung jawab personel yang meminta ekstraksi sementara. 6. Semua permintaan kepada Spesialis Aset Tetap dan Tim Akuntansi harus dilakukan melalui saluran resmi yang diakui oleh mereka, baik melalui Sistem Pendukung, email atau yang secara resmi ditentukan dan dikomunikasikan oleh mereka. 7. Fixed Assets Specialist adalah satu-satunya tim yang berwenang untuk membuat, memodifikasi, dan menghapus aset dalam sistem AM ERP. 8. Tim Penanggung Jawab Aset harus memelihara file dengan semua dokumentasi yang membuktikan akuisisi, administrasi, dan kontrol fisik aset tetap yang menjadi tanggung jawab mereka, seperti yang diminta oleh kebijakan ini. 9. Tim Akuntansi dan Pajak dianggap sebagai sumber konsultasi resmi untuk menetapkan perlakuan keuangan dan pajak yang tepat untuk aset baru yang terkait dengan proyek dan/atau perbaikan besar-besaran. 10. Dalam hal terjadi kegagalan berulang untuk mengelola aset dengan baik sebagaimana diminta oleh kebijakan ini, Tim Penanggung Jawab Aset dapat dikenakan sanksi sesuai dengan Peraturan Perusahaan. 11. Jika terjadi Penutupan Bioskop, Spesialis Aset Tetap bertanggung jawab untuk: - Lakukan pemeriksaan fisik aset - Melakukan rekonsiliasi aset fisik dengan Sistem ERP - Menentukan penyelamatan dan pelepasan aset dari informasi Tim Penanggung Jawab Aset - Pastikan semua aset transfer memiliki dokumentasi yang tepat sebelum mentransfer di AM. - Memastikan semua pelepasan aset memiliki dokumentasi yang tepat dan sesuai dengan Anggaran Dasar Perusahaan sebelum mencatat pelepasan di AM. 12. Dalam hal perbaikan Bioskop, Bioskop baru, layar baru, Spesialis Aset Tetap bertanggung jawab untuk: - Buat Formulir Responsif (Lampiran A) untuk penyerahan aset baru yang harus ditandatangani oleh Spesialis Aset Tetap, PM, Manajer Bioskop dan Manajer Regional, Manajer Akuntansi, Kepala Akuntansi dan Pajak dan Direktur Operasional. - PM akan menyerahkan aset baru kepada Cinema Manager setelah menerima Formulir Responsif (Lampiran A). Pertimbangan keuangan dan pajak untuk aset tetap ------------------------------------------------ 13. Untuk memastikan kontrol fisik, keuangan, dan fiskal yang benar dari aset, adalah tanggung jawab Spesialis Akuntansi, Pajak, dan Aset Tetap untuk menentukan dan mengklasifikasikan aset dalam sistem kontrol, seperti di bawah ini dan sebagaimana dirinci dalam Lampiran B kebijakan ini: +-----------------------------------+-----------------------------------+ | - Peralatan komputer | - Mesin dan peralatan | | | | | | - Perbaikan tempat sewaan | | | | | - Peralatan konsesi | - Perabot kantor dan peralatan | | | kantor | | - Peralatan suara dan proyeksi | | | | - Konstruksi | | - Peralatan transportasi | | | | - Aset lain (kursi, lainnya) | | - Tanah | | +-----------------------------------+-----------------------------------+ Kapitalisasi ------------ 14. Merupakan tanggung jawab CFO, Pengendali Keuangan dan Kepala Akuntansi dan Pajak untuk menentukan dan mengkomunikasikan setiap perubahan dan/atau pembaruan nilai kapitalisasi minimum aset Perseroan. 15. Aset yang memiliki nilai perolehan unit sama dengan atau lebih besar dari Rp 12.000.000 harus didefinisikan sebagai aset tetap oleh Tim Akuntansi untuk keperluan keuangan. 16. Untuk kontrol keuangan dan/atau fisik, aset tetap Cinépolis yang juga memenuhi salah satu kriteria berikut harus dicatat dalam sistem kontrol, seperti yang ditunjukkan di bawah ini: - Aset yang dapat dikapitalisasi (nilai perolehan unit ≥ nilai faktur Rp 12.000.000). - Suku cadang dengan masa manfaat lebih dari 1 tahun dan nilai akuisisi ≥ Rp 12.000.000. - Setiap biaya tambahan untuk memperoleh aset (seperti pemasangan, pinjaman bunga, ekspedisi, dll.). - Barang dengan masa manfaat lebih dari 1 tahun dengan nilai akuisisi masing\< Rp 12.000.000 namun nilai akuisisi kolektif ≥ Rp 100.000.000. - Penggunaannya untuk kepentingan Cinépolis. - Digunakan dalam produksi penjualan atau dalam operasi oleh Cinépolis. - Digunakan oleh Cinépolis, tamunya, melalui layanan yang diberikan. - Itu diperoleh untuk digunakan dalam operasi normal Cinépolis dan bukan untuk dijual. Biaya tambahan -------------- 17. Biaya tambahan yang harus dipertimbangkan dalam kapitalisasi aset impor adalah, namun tidak terbatas pada: - **Harga akuisisi, bea, pajak, biaya impor, pajak tidak langsung yang tidak dapat dipulihkan, biaya profesional, asuransi, penyimpanan, dan biaya akuisisi lainnya.** - Biaya yang dikeluarkan dalam mempersiapkan aset untuk operasinya di lokasi. Pengeluaran untuk memperbaiki, mengganti dan/atau meningkatkan suku cadang yang merupakan aset TIDAK boleh dianggap sebagai bagian dari biaya melainkan sebagai biaya pemeliharaan. 18. Untuk kapitalisasi tepat waktu dari biaya tambahan aset impor, itu adalah tanggung jawab dari: - Tim Pengadaan, untuk menghitung distribusi biaya tambahan terkait dan membuat PO (CAPEX) sebelum penutupan atau pembayaran akuntansi. - Tim Penanggung Jawab Aset, untuk melakukan GRN di Sistem ERP sebelum penutupan akuntansi atau pembayaran. - Tim AP, untuk mendaftarkan faktur di Sistem ERP sebelum penutupan akuntansi atau pembayaran. - Spesialis Aset Tetap, untuk mencatat biaya tambahan ke aset tetap pada AM sebelum penutupan akuntansi. Tes Penurunan Nilai Keuangan ---------------------------- 19. Penerapan penurunan nilai finansial aset harus melalui uji penurunan nilai tahunan sesuai dengan PSAK saat ini. Kepala Akuntansi dan Pajak perlu menilai apakah ada indikasi bahwa suatu aset mungkin mengalami penurunan pada akhir periode pelaporan menurut PSAK. Untuk tes penurunan nilai keuangan yang benar, Tim Akuntansi harus: - Tentukan nilai buku BU. - Meninjau dan menyetujui nilai dalam penggunaan BU (proyeksi). - Untuk aset yang akan dihapuskan, Dewan Manajemen akan meminta otorisasi dari Dewan Komisaris dan pemegang saham sesuai dengan Anggaran Dasar Perseroan. 20. Untuk perhitungan keuangan yang benar, Kepala Akuntansi & Pajak harus: - Tentukan tingkat diskonto WACC dan tingkat pertumbuhan dan bagikan dengan CFO untuk ditinjau dan disetujui. - Tentukan nilai penggunaan BU dan bagikan dengan CFO untuk ditinjau dan disetujui. 21. Untuk catatan akuntansi yang benar, Tim Akuntansi harus mencatat pergerakan penurunan nilai dalam akuntansi, setelah disahkan oleh CFO. Aset yang dimiliki oleh Cinépolis dan/atau disewakan ==================================================== 22. Akuisisi, administrasi dan penguasaan aset tetap untuk Kantor Pusat harus dilakukan dengan: - Tim SDM, untuk furnitur dan peralatan, mobil sewaan, dan peralatan sewaan. - Tim IT, untuk aset infrastruktur TI, komputer dan peralatan TI. 23. Akuisisi dan penguasaan aset tetap untuk Bioskop dan Usaha Lainnya harus dilakukan oleh: - Tim Pemeliharaan F&B dan Fasilitas, untuk mesin konsesi dan peralatan F&B. - Tim Suara dan Proyeksi, untuk aset proyeksi & suara dan Peralatan Suara dan Proyeksi. - Tim IT, untuk peralatan teknologi/komputer, kios dan lain-lain. - Tim Operasi, untuk mesin, furnitur, peralatan umum yang digunakan dalam operasi. - PM (Konstruksi), untuk furnitur dan peralatan untuk proyek investasi. **Penerimaan Aset** 24. Untuk mencatat penerimaan aset dengan benar dalam sistem ERP, Tim Penanggung Jawab Bioskop / Aset sebelumnya harus memastikan bahwa mereka divalidasi dan diselaraskan dalam[^1^](#fn1){#fnref1.footnote-ref}: - karakteristik dan jumlah aset yang diterima secara fisik, - karakteristik dan jumlah aset yang tercermin dalam urutan sistem ERP terhadap, - karakteristik dan jumlah aset pada faktur yang dihasilkan oleh vendor, - ketika aset yang diterima dan faktur sudah benar, Tim Penanggung Jawab Aset melakukan GRN di Sistem ERP, - Setelah GRN, Tim Penanggung Jawab Aset akan memberikan faktur asli dan semua dokumen terkait kepada Tim AP untuk mendaftarkan faktur di sistem ERP dan memproses pembayaran. Proses pendaftaran invoice di Sistem ERP dan pembayaran akan mengikuti Kebijakan AP. - Tim Penanggung Jawab Aset akan menyimpan salinan semua dokumen. - Spesialis Aset Tetap akan memeriksa daftar CIP untuk memeriksa apakah aset diterima sepenuhnya (untuk perbaikan dan proyek bioskop baru) dan faktur terdaftar di AM. Spesialis Aset Tetap akan membuat dan mencatat Aset Tetap di AM. 25. - Pastikan aset sesuai dengan spesifikasi yang dijelaskan dalam pesanan, jika tidak, GRN TIDAK boleh dilakukan. - Pastikan faktur mencakup kuantitas, deskripsi aset, merek, model, dan nomor seri. - Masukkan total aset yang diterima secara fisik, termasuk wajib dan tanpa kecuali: +-----------------------------------+-----------------------------------+ | **Jenis kontrol (penerimaan)** | **Informasi yang diperlukan** | +===================================+===================================+ | Per nomor seri. | - Jumlah. | | | | | | - Nomor seri yang benar dan | | | lengkap untuk setiap aset | | | yang diperoleh. | | | | | | - Faktur vendor dengan | | | informasi yang membuktikan | | | kepemilikan aset termasuk | | | deskripsi aset, merek, model, | | | nomor seri, dll. | +-----------------------------------+-----------------------------------+ | Tanpa nomor seri | - Jumlah. | | | | | | - Faktur vendor dengan | | | informasi yang membuktikan | | | kepemilikan aset termasuk | | | deskripsi aset, merek, model, | | | dll. | +-----------------------------------+-----------------------------------+ 26. Namun, dalam hal penerimaan [sebagian], hanya pesanan sistem ERP yang mungkin tidak sesuai dengan jumlah aset yang diterima secara fisik dan faktur yang dihasilkan oleh vendor; tanda terima, karakteristik, kuantitas, dan faktur harus sesuai secara keseluruhan. 27. Untuk catatan keuangan yang benar dari aset yang diperoleh melalui [pembayaran di muka kepada vendor], adalah tanggung jawab Tim Penanggung Jawab Bioskop / Aset yang mencatat penerimaan: - Mematuhi proses pembayaran di muka sesuai dengan Kebijakan Hutang Usaha saat ini. - Catat penerimaan aset dalam modul PO sistem ERP, HANYA ketika total pembayaran aset telah ditanggung, dengan faktur pembayaran akhir dan BUKAN dengan uang muka. 28. Untuk membuktikan kepemilikan aset, setiap faktur yang dikirimkan oleh vendor harus dan tanpa pengecualian mencakup: deskripsi aset, kuantitas, merek, model, dan nomor seri. 29. Informasi aset (nomor seri) yang dimasukkan oleh Spesialis Aset Tetap pada saat pendaftaran Aset Tetap di AM merupakan sumber informasi yang akurat dan dapat diandalkan yang menyertai aset selama masa pakainya, oleh karena itu, entri yang benar dan lengkap adalah wajib. Aset Tetap di Gudang -------------------- 30. Aset tetap yang karena alasan administratif tidak dapat diambil atau dipasang di tempat tujuan segera setelah akuisisi dapat disimpan di salah satu lokasi sementara berikut: gudang dan Bioskop. 31. Untuk penyimpanan aset yang tepat di gudang, Tim Penanggung Jawab Aset harus melengkapi Formulir Transfer Aset (Lampiran D) dan kemudian berkomunikasi dengan Petugas Logistik dan Gudang untuk mentransfer aset ke gudang. Mentransfer aset dari gudang juga mengikuti pedoman yang sama. 32. Spesialis Aset Tetap bertanggung jawab untuk memeriksa aset di gudang. Spesialis Aset Tetap melakukan opname aset dan meninjau penyimpanan aset yang benar di gudang setiap 6 bulan. Spesialis Aset Tetap juga perlu pergi ke gudang untuk kasus tertentu yang perlu disaksikan oleh Spesialis Aset Tetap. 33. Spesialis Aset Tetap harus melaporkan temuan apa pun sebagai hasilnya kepada opname aset dalam Formulir Opname Aset (Lampiran C). Temuan tersebut meliputi: - perbedaan antara AM dan aset fisik, - penyimpanan aset yang tidak tepat, Spesialis Aset Tetap harus menginformasikan dan meminta tindakan kepada Petugas Logistik dan Gudang dan Tim Penanggung Jawab Aset untuk memperbaiki kondisi tersebut. 34. Jika ada perbedaan antara daftar Aset Tetap di AM dan aset fisik, Spesialis Aset Tetap harus: - meminta penjelasan perbedaan tersebut kepada Ketua Tim Perencanaan dan Penjadwalan Departemen Pengadaan dan Tim Penanggung Jawab Aset, - membuat memo internal untuk menginformasikan temuan opname aset kepada Manajer Akuntansi, Kepala Akuntansi dan Pajak, Kepala Pengadaan, Kepala SDM, BOM departemen terkait, Pengendali Keuangan dan CFO. **Aset Tetap di Bioskop** 35. Cinema Manager bertanggung jawab atas pengamanan dan pengelolaan aset tetap di Bioskop masing-masing, yang termasuk dan tidak terbatas pada: - memastikan keberadaan aset tetap, - memastikan bahwa aset tetap berfungsi dengan baik dan segera menginformasikan kepada Tim Penanggung Jawab Aset jika aset tetap tidak berfungsi dengan baik, - untuk berkoordinasi dengan Tim Pemeliharaan Fasilitas atau Tim Penanggung Jawab Aset tentang perbaikan dan pemeliharaan Aset Tetap, - untuk melaporkan aset tetap yang hilang, hilang, atau dicuri kepada Spesialis Aset Tetap. - mengisi Formulir Pengalihan Aset (Lampiran D) untuk setiap pengalihan aset dan Formulir Pembuangan Aset (Lampiran E) untuk setiap pelepasan aset, dan melapor kepada Spesialis Aset Tetap, - untuk menyimpan dengan aman setiap dokumen yang terkait dengan pengalihan dan pelepasan aset tetap di Bioskop masing-masing, - untuk membantu Spesialis Aset Tetap dalam penandaan aset tetap dan jika ada nama aset. 36. Manajer Regional bertanggung jawab untuk menyetujui pelepasan dan pengalihan aset di bioskop dengan menandatangani Formulir Pelepasan Aset (Lampiran E) dan Formulir Pengalihan Aset (Lampiran D). 37. Dalam hal terjadi perubahan/pengunduran diri Manajer Bioskop, Manajer Bioskop wajib menyerahkan aset tetap yang menjadi tanggung jawabnya kepada Manajer Bioskop baru atau Manajer Regional menggunakan Formulir Responsif (Lampiran A). Penandaan aset -------------- 38. Merupakan tanggung jawab Spesialis Aset Tetap untuk memastikan bahwa aset yang dicatat dalam AM sesuai dengan aset fisik yang ditemukan di Bioskop dan di gudang, melalui: - Penandaan aset di tempat (untuk yang berlaku). - Pembuatan Laporan Aset Tetap. - Evaluasi dan komunikasi perbedaan antara stok fisik dan AM kepada Tim Penanggung Jawab Aset. - Pembuatan dan penyimpanan Formulir Responsif (Lampiran A) diresmikan dengan Bioskop dan gudang. 39. Formulir Responsif harus ditandatangani dan disahkan oleh Manajer Bioskop, menerima aset yang tetap berada di bawah perlindungan mereka mulai dari masuknya fisik ke bioskop dan penandaan. 40. Spesialis Aset Tetap harus memperbaiki perbedaan yang ditemukan antara saham fisik dan saham AM dari aset yang ditandai, melalui pendaftaran, transfer dan/atau penghapusan mereka. Transfer -------- 41. Semua transfer (sebagaimana didefinisikan dalam kebijakan ini) harus disetujui dalam Formulir Transfer Aset (Lampiran D), seperti yang ditunjukkan di bawah ini: - Pemohon[^2^](#fn2){#fnref2.footnote-ref} harus melengkapi Formulir Pengalihan Aset (Lampiran D) sebelum pergerakan fisiknya, memastikan bahwa permintaan sesuai (dalam nomor Aset Tetap) dengan aset yang bersangkutan dan dengan tujuan (unit operasi), serta bahwa aset tersebut dalam kondisi optimal untuk transfer/operasinya. - Tim Penanggung Jawab Aset menyetujui pergerakan dengan menandatangani Formulir Transfer Aset dan menolak gerakan melalui email, berdasarkan kelayakannya dan pembenaran yang diberikan. Tim Penanggung Jawab Aset harus menjelaskan alasan penolakan apa pun. - Spesialis Aset Tetap menyetujui pergerakan dengan menandatangani Formulir Transfer Aset dan memastikan semua persetujuan ditandatangani sesuai dengan itu. - Pengirim mentransfer aset ketika Formulir Transfer Aset telah disetujui sepenuhnya. - Penerima menyelesaikan pengalihan aset dengan menandatangani Formulir Pengalihan Aset segera setelah menerimanya dan menjaganya selama waktu yang menjadi tanggung jawab mereka. - Spesialis Aset Tetap memastikan bahwa Formulir Transfer Aset ditandatangani sepenuhnya dan transfer aset tetap adalah AM. - Untuk pemindahan aset atau suku cadang yang mendesak karena aset rusak dan perlu segera diganti, Tim Penanggung Jawab Aset akan meminta persetujuan kepada BOM departemen terkait untuk mentransfer aset sebelum Formulir Pengalihan Aset atau Formulir Pengalihan Suku Cadang ditandatangani sepenuhnya. Formulir Pengalihan Aset atau Formulir Pengalihan Suku Cadang tetap harus diproses bahkan setelah pengalihan dilakukan. 42. Seluruh pengalihan bagian aset tetap harus disetujui dalam formulir Pengalihan Suku Cadang (Lampiran F) dengan ketentuan sebagai berikut: **Kondisi Aset** **Biaya Akuisisi Aset** **Persetujuan** ----------------------------- --------------------------------------- -------------------------- ------------------- --------- --------- ----------------------------- **Spesialis Aset Tetap** **Manajer / HoD** **BOM** **CFO** **Ketua Pegawai Eksekutif** Aset baru (belum digunakan) Tidak ada jumlah minimum dan maksimum V V V V V Aset bekas Mulai dari IDR 200,000,000 V V V V V Aset bekas Rp 50.000.000 hingga Rp 199.999.999 V V V Aset bekas Kurang dari Rp 50.000.000 V V Penggantian atau Peluncuran --------------------------- 43. Jika terjadi penggantian dan/atau Peluncuran aset besar-besaran (sesuai kebijakan ini), adalah tugas Tim Penanggung Jawab Aset: - Tentukan perlakuan akhir dari aset yang akan diganti (jika berlaku), sehingga memastikan bahwa penghapusannya dari AM dilaksanakan seperti yang dijelaskan dalam kebijakan ini. - Bagikan dengan Bioskop / Kantor Pusat protokol yang harus diikuti ketika aset baru masuk, dan yang lama (usang) keluar. - Minta ke Spesialis Aset Tetap untuk mencatat aset masuk secara besar-besaran di AM, berbagi merek, model, nomor seri, tujuan dan faktur komersial, dan lain-lain. - Minta kepada Spesialis Aset Tetap penonaktifan besar-besaran aset keluar (maksimal 1 bulan) di AM, membagikan informasi yang diperlukan, sesuai dengan dukungan dokumenter yang berlaku. 44. Spesialis Aset Tetap harus melaporkan perbedaan dalam Formulir Opname Aset (Lampiran F). Prosesnya akan mengikuti pedoman yang sama dengan pedoman No. 39 dalam kebijakan ini. Pemeliharaan/jaminan -------------------- 45. Tim Penanggung Jawab Aset dan tim pengadaan dilarang memperoleh aset baru, memelihara dan/atau mentransfernya, di Bioskop yang memiliki proses terbuka seperti Retrofit, Peluncuran atau Penutupan Bioskop. Untuk Penutupan Bioskop, aset dapat dialihkan ke bioskop atau gudang operasional lainnya. Proses transfer harus mematuhi pedoman transfer dalam kebijakan ini. 46. Aset yang menimbulkan masalah harus dilaporkan kepada Operasional / Pemeliharaan Fasilitas, Sound and Projectionist, IT, dan/atau Tim Penanggung Jawab Aset untuk diperhatikan sesuai dengan proses yang telah ditetapkan. 47. Untuk peralatan yang memerlukan pemindahan dari lokasi untuk inspeksi, perbaikan, atau penggunaan garansi dengan vendor, Manajer Bioskop / Tim Penanggung Jawab Aset harus: - - Beri tahu Spesialis Aset Tetap Penonaktifan aset tetap ----------------------- 48. Aset dapat dinonaktifkan secara fisik dan dalam buku akuntansi ketika salah satu temuan berikut muncul: - Diagnosis perbaikan: - Model dihentikan tanpa suku cadang yang tersedia menurut vendor. - Usang untuk operasi: - Tidak perlu digunakan karena perubahan dalam Manual Operasi Bisnis. - Dengan substitusi spesifikasi, kapasitas dan/atau teknologi. - Untuk inovasi dalam penyajian input, dekorasi dan/atau perubahan citra dalam proyek investasi/reinvestasi. - Karena evolusi desain, logo dan/atau komponen merek. - Pemenuhan masa [^3^](#fn3){#fnref3.footnote-ref}manfaatnya. - - Korban. 49. Merupakan tanggung jawab Manajer Bioskop, Manajer Regional dan/atau Tim Penanggung Jawab Aset, untuk mengelola penonaktifan aset dengan menggunakan Pembuangan Formulir Aset (Lampiran E). Spesialis Aset Tetap akan memproses penonaktifan hanya jika Formulir Aset Pembuangan disetujui. 50. - Mengevaluasi alasan penonaktifan aset dan menyetujui/menolak pergerakan ini melalui Formulir Pembuangan Aset (Lampiran E). - Menilai apakah ada nilai sisa dari penonaktifan aset. - Pembuangan aset harus mendapat persetujuan dari pemohon, Spesialis Aset Tetap, Manajer Akuntansi, Kepala Akuntansi & Pajak, BOM departemen terkait dan CFO. Persetujuan atas pelepasan aset akan mengikuti Anggaran Dasar Perseroan. Memastikan adanya bukti yang mendukung penarikan. Penonaktifan dari AM dilarang tanpa bukti dokumentasi yang tercantum: +-------------+-------------+-------------+-------------+-------------+ | **Penonakti | **Bukti** | | **Penonakti | **Bukti** | | fan | | | fan | | | di AM** | | | di AM** | | +=============+=============+=============+=============+=============+ | | - Sepakat | | | - Foto | | | | | | | | | - Penegak | | | - Interna | | | an | | | l | | | | | | Memoran | | | | | | dum | +-------------+-------------+-------------+-------------+-------------+ | | - Pengaku | | | - Laporka | | | an | | | n | | | penerim | | | di | | | aan | | | hadapan | | | dari | | | pihak | | | mitra | | | berwena | | | bisnis/ | | | ng. | | | vendor | | | | | | | | | - Klaim | | | | | | di | | | | | | hadapan | | | | | | Perusah | | | | | | aan | | | | | | Asurans | | | | | | i | +-------------+-------------+-------------+-------------+-------------+ | | - Email | | | - Faktur | | | resmi | | | | +-------------+-------------+-------------+-------------+-------------+ Penyusutan dan amortisasi ========================= 51. Metode penyusutan dan amortisasi yang digunakan oleh Cinépolis harus ditentukan dan dikomunikasikan oleh Tim Akuntansi berdasarkan operasional, evaluasi tahunan, dan peraturan perpajakan. 52. Rekategorisasi aset tetap dalam sistem ERP (sesuai dengan definisi kebijakan ini) hanya dapat diminta oleh Tim Akuntansi kepada Spesialis Aset Tetap, sebagaimana disyaratkan oleh pembukaan, pergerakan, dan penutupan Bioskop. Pemantauan aset dan dampak akuntansi ==================================== 53. Untuk memastikan pengelolaan aset yang tepat di AM, adalah tanggung jawab Spesialis Aset Tetap: - Mengawasi kegiatan pendaftaran dan penandaan untuk aset tetap baru. - Pantau pergerakan transfer setiap bulan dan beri tahu proses yang belum selesai kepada Tim Penanggung Jawab Aset untuk penutupan atau pembatalannya. - Menawasi/melaksanakan penonaktifan aset pada pagi hari berdasarkan konfirmasi dari Tim Penanggung Jawab Aset. 54. **Otorisasi** ============= Otorisasi yang diterapkan pada Kebijakan ini tercantum di bawah ini: +-----------------------------------------------------------------------+ | **Nama dan posisi siapa yang memberi wewenang** | +=======================================================================+ | Alejandro Aguilera | | | | Chief Executive Officer | | | | Januar Chandra | | | | Kepala Keuangan | | | | Marco Antonio Gascon Tena | | | | Pengontrol Keuangan | | | | Johan | | | | Kepala Akuntansi dan Pajak | | | | Aryanni Ganda Wijaya | | | | Manajer Akuntansi | +-----------------------------------------------------------------------+ | **Nama dan posisi siapa yang mengkonfirmasi penerapannya** | +-----------------------------------------------------------------------+ | Posisi berikut masuk konfirmasi validasi yang dilakukan dengan tim | | mereka, pelaksana kebijakan. | | | | Johan Anthony | | | | Wakil Kepala Pejabat | | | | Adán Villanueva | | | | Direktur Operasional | | | | Bijay Ketan | | | | Kepala Petugas Teknologi | | | | Sandeep Atal | | | | Direktur Pendapatan | | | | Mohammed Rafi Sansatila | | | | Spesialis Aset Tetap | +-----------------------------------------------------------------------+ Lampiran ======== A. **Formulir Responsif** B. **Klasifikasi Aset Tetap** C. **Formulir Opname Aset** D. **Formulir Transfer Aset** E. **Formulir Pembuangan Aset** F. **Formulir Transfer Suku Cadang** ::: {.section.footnotes} ------------------------------------------------------------------------ 1. ::: {#fn1} Setiap perbedaan harus disesuaikan dalam sistem ERP.[↩](#fnref1){.footnote-back} ::: 2. ::: {#fn2} **^&\ 5^** Manajer Bioskop, Regional Manager dan/atau Tim Kantor Pusat.[↩](#fnref2){.footnote-back} ::: 3. ::: {#fn3} Jika mereka tidak lagi akan digunakan di perusahaan.[↩](#fnref3){.footnote-back} ::: :::