Kapitallebensvers PDF

Beispiele Luisa Müler erhält ab dem 60. Lebensjahr aus einer privaten Rentenversicherung eine lebenslange monatliche Leibrente von 500,00 EUR Jahresrente: 500,00 - 12 = 6000,00 EUR steuerp ichtiger Rentenanteil: 22% von 6 0...

Beispiele Luisa Müler erhält ab dem 60. Lebensjahr aus einer privaten Rentenversicherung eine lebenslange monatliche Leibrente von 500,00 EUR Jahresrente: 500,00 - 12 = 6000,00 EUR steuerp ichtiger Rentenanteil: 22% von 6 000,00 EUR = 1320,00 EUR Riester- und private Rentenversicherung im Vergleich Riester-Rentenversicherung private Rentenversicherung volle Besteuerung der Renten Besteuerung der Leibrenten mit dem Ertragsanteil kostenloser Wechsel zu einem anderen Anbieter hohe Wechselkosten Pfändungsschutz (,Hartz IV sicher") in der nur begrenzter Pfändungsschutz (§ 851 c ZPO) Ansparphase Rentenbeginn erst ab dem 62. Lebensjahr Rentenbeginn ohne Mindestalter begrenztes Kapitalwahlrecht (Maximal 30% des oft uneingeschränktes Kapitalwahlrecht angesparten Kapitals kann sich der Versicherte bei Rentenbeginn auszahlen lassen.) 2.4.2 Kapitallebensversicherung Die Lebensversicherung ist eine Personenversicherung, die mit folgenden Zielsetzungen ab- geschlossen wird: Versorgung der Angehörigen im Todesfall Vermögensbildung/Altersvorsorge Darlehenssicherung und -tilgung fl  Kapitallebensversicherung auf den Todes- und Erlebensfall (gemischteLebensversicherung) Im Todesfall des Versicherten wird die Versicherungssumme sofort an den Bezugsberechtigten ausgezahlt. Im Erlebensfall wird nach Ablauf der Versicherungsdauer (z. B. 20 Jahre) die Ablau eistung an den Versicherten ausgezahlt. Die Ablau eistung besteht aus der Versicherungssumme und der Überschussbeteiligung. Die Höhe der Beiträge (Prämien) ist abhängig von... der Versicherungssumme, der Versicherungsdauer und dem Alter des Versicherten. Versicherungsnehmer Versicherer Versicherungsvertrag (Versicherungsgesellschaft) Versicherter Rechtsgrundlagen: (versicherte Person). Versicherungsvertrags- Person, auf dessen Leben die gesetz (VG) Deckung des Todesfall- Versicherung abgeschlossen Allgemeine Versiche- risikos wurde rungsbedingungen Kapitalbildung durch Vor Vertragsabschluss erfolgt in BGB zinsbringende Anlage der Regel eine Gesundheitsfest- des Sparanteils der Zahlung der Beiträge stellung durch Beiträge - Selbstauskunftund Zahlung im Erlebensfall ggf. ärztliche Untersuchung,. Einräumung einer Bezugsberechtigung widerru ich. unwiderru ich Bezugsberechtigter Zahlung im Todesfall Der Bezugsberechtigte erhält die Versiche- rungsleistung im Todesfall des Versicherten. Kapitallebensversicherungauf den Todes- und Erlebensfall Versicherungsnehmer und Versicherter sind im Regelfall identisch. Es ist jedoch auch möglich, eine Lebensversicherung auf das Leben einer anderen Person abzuschließen (Fremdversiche- rung). Widerrufsrecht Der Versicherungsnehmer kann den Lebensversicherungsvertrag binnen 30 Tagen schriftlich widerrufen. Zur Wahrung der Frist genügt die rechtzeitige Absendung des Widerrufs (5 152VWG). ►Bezugsrecht beiLebensversicherungen Mit dem Bezugsrecht legt der Versicherungsnehmer fest, welche Person im Todesfall der ver- sicherten Person die Versicherungsleistung erhalten soll. Die Versicherungsleistung wird nicht fl fl fl fl  auf einen eventuellen Erbteil des Begünstigten angerechnet. Auch bei einem überschuldeten Erbe steht die Versicherungsleistung dem Begünstigten zu; Gläubiger des Versicherungs- nehmers haben keinen Zugriff darauf. Der Versicherungsnehmer kann dem Begünstigten ein widerru iches oder ein unwiderru iches Bezugsrecht einräumen. Widerru iches Bezugsrecht Unwiderru iches Bezugsrecht Änderung Der Versicherungsnehmer kann die Eine Änderung der Begünstigung der Begünstigung Begünstigung jederzeit ändern. ist nur mit Zustimmung des Begünstigten möglich. Kündigung des Der Versicherungsnehmer erhält Der Begünstigte erhält den Vertrages durch den Rückkaufswert. Rückkaufswert. Versicherungsnehmer Tod des Begünstigten Das Bezugsrecht verfällt. Der Das Bezugsrecht und damit der während der Laufzeit Versicherungsnehmer kann einen Anspruch auf die Versicherungs- neuen Begünstigten einsetzen. leistung geht auf die Erben des Begünstigtenüber. Abtretung/ Der Versicherungsnehmer kann die Eine Abtretung und Verpfändung Verpfändung Versicherung ohne Zustimmung der Versicherung ist nur mit der Versicherung des Begünstigten abtreten oder Zustimmung des Begünstigten verpfänden. möglich. Insolvenz Die Versicherungsansprüche Die Versicherungsansprüche des Begünstigten gehören nicht zur Insolvenzmasse gehören zur Insolvenzmasse des des Begünstigten. Begünstigten. Beitragsbestandteile und Ablau eistung Bestandteile der Beiträge zu einer Kapitallebensversicherung Risikoanteil Sparanteil (Deckungskapital) Kostenanteil Kapitalzahlung im Todesfall Kapitalzahlung bei Fälligkeit Deckung der (Abdeckung des Todesfall- Vertriebskosten Der Sparanteil wird von der Versiche- risikos) und der laufenden rung ertragbringend (z. B. Anleihen, Die Kalkulation des Todes- Verwaltungs- Aktien, Immobilien) angelegt. Dem kosten fallrisikos geschieht auf der Versicherten wird i.d. R. eine Garantie- Grundlage sogenannter verzinsung von 0,90% (max. Rech- Ist der tatsächliche „Sterbetafeln" der Versiche- nungszinssatz) zugesagt. Die zu 0,90 % Aufwand geringer rungen. aufgezinsten Sparanteile für die Laufzeit als kalkuliert, der Versicherung ergeben die Versiche- entsteht ein Ist der tatsächliche Aufwand durch vorzeitige Todesfälle rungssumme. Zunehmend bieten Ver- „Kostengewinn", sicherer auch Lebensversicherungen der den Versicher- geringer als angenommen, ohne eine Garantieverzinsung an. ten zu mindestens entsteht ein „Sterblichkeits- 50% zusteht. gewinn", der den Versicher- Der über die Garantieverzinsung hinaus- ten zu mindestens 90% gehende Mehrertrag (Zinsgewinn) steht zusteht. den Versicherten zu mindestens 90% zu. fl fl fl fl fl  Ablau eistung = Versicherungssumme +Überschussbeteiligung (,Sterblichkeitsgewinn' +.Mehrertrag +„kostengewinn") An dem erzielten Überschuss sind die Versicherten zu beteiligen. Bei Fälligkeit der Versicherung wird die Ablau eistung an den Versicherten ausgezahlt. Durch die Überschussbeteiligung erhöht sich die Ablau eistung oft erheblich. Bei einer Laufzeit von 25 Jahren wird bei Ablauf der Versicherung ca. das Doppelte der Versicherungssumme ausgezahlt. Da zukünftige Entwicklungen (z. B. Höhe der Kapitalmarktzinsen, Entwicklung der Aktienkurse) die Höhe der Über- schussbeteiligung bestimmen, ist bei Vertragsabschluss die Ablau eistung der Versicherung im Voraus jedoch nicht genau zu ermitteln. Sicherungsvermögen und Rückkaufswert Siche- Die Versicherung muss ein Sicherungsvermögen (Deckungsstock) bilden, um nach Ablauf rungs- der Versicherungsdauer bzw. im Todesfall die Versicherungssumme zahlen zu können. vermögen Dabei sind folgende Vorschriften zu beachten (5 125 VAG, §2 AnlV): Das Sicherungsvermögen muss getrennt vom Vermögen der Versicherung verwaltet werden. Ein Treuhänder wird zur Überwachung bestelt. Folgende Anlageformen sind zulässig: - Hypotheken- und Grundschulddarlehen Schuldverschreibungen, die an einer Börse zum Handel zugelassen sind oder an einem anderen organisierten Markt zugelassen oder in diesen einbezogen sind (organisierter Markt) ($ 2 Abs. 1, Nr. 7a AnlV) Investmentfonds Aktien, die an einem regulierten Markt gehandelt werden Darlehen an Bund, Länder und Gemeinden Grundstücke und Gebäude Termineinlagen bei Kreditinstituten Rück- Bei einer vorzeitigen Kündigung der Versicherung wird der Rückkaufswert (Zeitwert) an kaufswert den Versicherten ausgezahlt. Der Rückkaufswert besteht unter Berücksichtigung der Abschlusskosten aus den verzinsten Sparanteilen seiner Einzahlungen zuzüglich der bisher angefallenen Überschussbeteiligung. Gedanklich kann man sich den Vorgang folgendermaßen vorstellen: Bei Vertragsbeginn wird das „Konto" des Versicherten mit den Abschlusskosten belastet. Dabei sind die Vertriebskosten auf mindestens fünf Jahre zu verteilen. Es entsteht ein negativer Saldo, der durch die nun folgenden Sparanteile zunächst ausgeglichen wird. Eine Überschussbeteiligung fällt bisher nicht an. Erst im späteren Verlauf entsteht durch weitere Einzahlungen ein positiver Saldo und damit ein Rückkaufswert. Der Rückkaufs- wert mindert sich noch um die Kosten der Vertragsau ösung (ca. 1%). Die Ermittlung der Rückkaufswerte erfolgt bei den einzelnen Versicherungen nach unterschiedlichen Verfahren, die zu deutlichen Abweichungen bei der Höhe des Rück- kaufswertes führen. In den ersten Versicherungsjahren ist der Rückkaufswert relativ niedrig Fazit: Eine vorzeitige Kündigung des Vertrages ist für den Versicherten mit erheblichen nan- ziellen Nachteilen verbunden. Bei nanziellen Schwierigkeiten ist deshalb oft eine Bei- tragsfreistellung, Laufzeitverkürzung oder eine Verminderung der Versicherungssumme von Vorteil. fi fi fl fl fl fl fl  Besteuerung von Kapitallebensversicherungen DerErtrag einer Kapitallebensversicherung ist die Differenz zwischen der Versicherungsleis- tung (Ablau eistung) und den eingezahlten Beiträgen. Bei der Besteuerung sind steuerlich begünstigte und nicht begünstigte Lebensversicherungen zu unterscheiden. Steuerlich begünstigte Kapitallebensversicherungen müssen folgende Voraussetzungen erfüllen: Worteit. Auszahlung der Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebensjahres Vertragslaufzeit mindestens zwölf Jahre. Todesfallschutz mindestens 50 % der Beitragssumme Der Ertrag aus einer steuerlich begünstigten Versicherung ist nur zur Hälfte mit dem per- sönlichen Einkommensteuersatz (Halbeinkünfteverfahren) zu versteuern. steuerlich nicht begünstigten Versicherung unterliegt der gesamte Ertrag einer Abgeltungsteuer von 25% zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag (SolZ). Gehört der Versiche rungsnehmereiner Religionsgemeinschaft an, fällt zudem Kirchensteuer (8% bzw. 9%) an. Bei der Auszahlung der Versicherungsleistung führt die Versicherung die Kapitalertragsteuer (25,00% bzw. 24,45 %/24,51 % bei Kirchensteuerabzug), den Solidaritätszuschlag und gege- benenfalls die Kirchensteuer an das Finanzamt ab. Berechnungsgrundlage ist der Gesamter- trag (Differenz zwischen Einzahlungen und Auszahlung). Bei begünstigten Lebensversicherun- gen ist die gezahlte KESt eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer. fl  Beurteilung von Kapitallebensversicherungen aus der Sicht des Versicherten Vorteile Nachteile Absicherung der Familie im Todesfall langeLaufzeit Garantieverzinsung des Sparanteils und ggf.. Bei vorzeitiger Kündigung erhält der Versicherte Überschussbeteiligung nur den Rückkaufswert. Sicherung des Lebensstandards im Alter und Die Ablau eistung ist nicht bekannt. für den Fall der Berufs- und Ervwerbsunfähigkeit, evtl. niedrigere Renditen als bei anderen sofern entsprechende Zusatzversicherungen Anlageformen abgeschlossen wurden Als Alternativekannder Abschluss einer preis- Steuervorteile (ggf.Halbeinkünfteverfahren) werten Risikolebensversicherung in Verbindung Anlage der vermögenswirksamen Leistungen einem Bank- oder Fondssparplan empfoh- (keine Arbeitnehmersparzulage) len werden. -Darlehenssicherung und -tilgung fl