BWT1L2 - Hoe wordt de personenbelasting in een eenmanszaak aangegeven PDF

LEVEL 2 Hoe wordt de personenbelasting in een eenmanszaak aangegeven? Explore 1 - Wat is het verschil in aangifte van de personenbelasting tussen een handelaar en een vrij beroep? p.29 Aangifte personenbelast...

LEVEL 2 Hoe wordt de personenbelasting in een eenmanszaak aangegeven? Explore 1 - Wat is het verschil in aangifte van de personenbelasting tussen een handelaar en een vrij beroep? p.29 Aangifte personenbelasting handelaar of vrij beroep Moet personenbelasting Elk kalenderjaar ZELFSTANDIGE MET betalen belastingaangifte bij fiscus EENMANSZAAK (hoofd- of bijberoep) Alle inkomsten die niet met Inkomsten uit zelfstandige zelfstandige activiteit te beroepsactiviteit maken hebben Explore 1 - Wat is het verschil in aangifte van de personenbelasting tussen een handelaar en een vrij beroep? p.29 Aangifte personenbelasting handelaar of vrij beroep Inkomsten uit zelfstandige beroepsactiviteit HANDELAAR = verkoopt (commerciële) goederen en diensten bv. winkel, kapper,... kiezen tussen VRIJ OF INTELLECTUEEL BEROEP = levert in de eerste plaats diensten of intellectuele items die geen handels- of ambachtelijke activiteit bv. boekhouder Explore 1 - Wat is het verschil in aangifte van de personenbelasting tussen een handelaar en een vrij beroep? p.29 Aangifte personenbelasting handelaar of vrij beroep beroepen waarbij iets gemaakt of bewerkt wordt (Grondstoffen, bijvoorbeeld katoen, hout, olie en dergelijke, worden omgezet in een product) HANDELAAR: VAK17 wordt belast op alle facturen die hij opgesteld heeft (of die nu betaald zijn of niet) Explore 1 - Wat is het verschil in aangifte van de personenbelasting tussen een handelaar en een vrij beroep? p.29 Aangifte personenbelasting handelaar of vrij beroep BEOEFENAAR VRIJ BEROEP: VAK 18: Honorarium of Ereloon wordt enkel belast op honoraria die hij effectief ontvangen heeft in dat jaar Explore 1 - Wat is het verschil in aangifte van de personenbelasting tussen een handelaar en een vrij beroep? p.29 Aangifte personenbelasting handelaar of vrij beroep Beiden worden belast op NETTO-INKOMEN = totale winst - beroepskosten - sociale bijdragen Via PROGRESSIEF BELASTINGSSTELSEL Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.30 Beroepskosten zelfstandige NETTOBEROEPSINKOMEN = Omzet - Beroepskosten hierop wordt zelfstandige belast Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.30 Beroepskosten zelfstandige BEROEPSKOSTEN ENKEL kosten voor bewijzen door middel van uitgaven moeten gebeurd éénmanszaak zijn in jaar van inkomsten FACTUUR GEEN privé-kosten BETAALBON (kassaticket) Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.31 Beroepskosten zelfstandige VOLLEDIG AFTREKBARE BEROEPSKOSTEN kantoorartikelen kosten van de boekhouder huisvesting verzekeringen en (winkel, kantoor, stockruimte,...) pensioenverzekeringen interest op lening Sociale bijdragen aangegeven in aparte code in belastingaangifte Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.31 Beroepskosten zelfstandige GEDEELTELIJK AFTREKBARE BEROEPSKOSTEN BEDRIJFSAUTO BRANDSTOF tussen 50 % en 100 % (voor aankoop) 75 % aftrekbaar (afhankelijk van de CO2-uitstoot) UITZONDERING afschrijving wordt ingebracht als kost kosten woon-werkverkeer = 0,15 euro per km inbrengen Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.31 Beroepskosten zelfstandige GEMENGDE UITGAVEN internetabonnement (bestel)wagen ruimte (in woning) waar je werkt moet opgesplitst worden in beroeps- en privé-gebruik Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.31 Beroepskosten zelfstandige GROTE INVESTERINGEN gaan langere tijd mee dus worden afgeschreven over langere tijd kantoor & gebouwen industriële gebouwen meubilair en machines voertuigen klein materiaal 33 jaar tegen 3% / jaar 20 jaar tegen 5% / jaar 10 jaar tegen 10% / jaar 5 jaar tegen 20% / jaar 3 jaar tegen 33% / jaar Explore 2 - Waaruit bestaan de kosten van een zelfstandige? p.31 Beroepskosten zelfstandige ZELFSTANDIGE beroepskosten bewijzen werken met kostenforfait geen kosten bewijzen HANDELAAR: 30% van omzet - sociale bijdrage VRIJ BEROEP: obv grensbedragen VOOR BEIDEN: maximumbedrag Explore 3 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandig handelaar of beoefenaar van een vrij beroep? p.34 Belastingaangifte zelfstandige en vrij beroep 2 KOLOMMEN VOOR PARTNERS: Linkerkolom: gegevens oudste persoon Rechterkolom: gegevens jongste persoon OUDSTE JONGSTE Explore 3 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandig handelaar of beoefenaar van een vrij beroep? p.34 Belastingaangifte zelfstandige en vrij beroep HANDELAAR VAK17 (2600) Brutoresultaat = Resultaat - kosten verkochte goederen & grondstoffen (voor aftrek van beroepskosten) (2632) Bedrag van sociale bijdragen (2606) Bewezen beroepskosten (enkel wanneer géén gebruik gemaakt wordt van FORFAIT) Explore 3 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandig handelaar of p.34/ beoefenaar van een vrij beroep? 35 Belastingaangifte zelfstandige en vrij beroep VRIJ BEROEP VAK18 (2650) totaal van alle ontvangsten van het inkomstenjaar waar het over gaat (2656) Bedrag van sociale bijdragen (2657) Bewezen beroepskosten (enkel wanneer géén gebruik gemaakt wordt van FORFAIT) Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in p.38/ bijberoep? 39 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep Vak II : Persoonlijke gegevens & gezinslasten (aantal personen ten laste; partner of kinderen) hoe meer kinderen ten laste, hoe hoger de belastingvrije som kind mag niet meer verdienen dan bepaald grensbedrag (wordt elk jaar aangepast) Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.39 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep DEEL 1 = beroepsinkomen als werknemer DEEL 2 = beroepsinkomen zelfstandige in bijberoep Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.39 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep WERKNEMER: krijgt loonfiche 281.10 van werkgever hierin staan alle gegevens om belastingaangifte in te vullen inkomsten komen in vak IV van DEEL 1 Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.39 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep CODE 250 = belastbaar loon (zonder bijdrage sociale zekerheid) Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.39 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep CODE 286 = afgehouden bedrijfsvoorheffingen op het loon (= soort voorschot op belastingen dat je betaalt ) (zodat je bij belastingaanslag geen grote som ineens moet betalen) Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.39 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep CODE 258 = enkel invullen als je NIET voor forfait kiest = werkelijk aangetoonde kosten als werknemer abonnement openbaar vervoer woon-werkverkeer inrichting ruimtes thuis die voor werk gebruikt worden aankoop van materiaal dat nodig is... ALTERNATIEF = kiezen voor FORFAIT beroepskosten moeten niet aangetoond worden maximumbedrag (wordt elk jaar geïndexeerd) AJ2024 = 5 520 euro Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.40 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep WERKELIJKE BEROEPSKOSTEN vs FORFAIT werkelijke beroepskosten lager dan forfait? dan is forfait voordeliger vak 258 moet niet ingevuld worden indien fiscus ziet dat werkelijke kosten lager dan forfait zijn, neemt hij automatisch forfait Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.40 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep Sommige uitgaven geven recht op belastingvermindering (= aftrekposten) Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.40 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep Sommige uitgaven geven recht op belastingvermindering (= aftrekposten) CODE 364: Dienstencheques Kost 9 euro (= voor 1 uur werk) enkel op eerste 191 dienstencheques is belastingvermindering van toepassing Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.40 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep Sommige uitgaven geven recht op belastingvermindering (= aftrekposten) CODE 394: Giften Voor gedane giften bedraagt de belastingvermindering 45 % van het werkelijk gestorte en op het attest vermelde bedrag totaal moet minstens 40 euro/jaar zijn Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.40 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep Sommige uitgaven geven recht op belastingvermindering (= aftrekposten) Code 384 uitgaven voor kinderopvang (bij erkende instelling van Kind & Gezin) uitgaven voor kampen bij erkende organisaties (bv. Scouts, Chiro) uitgaven voor naschoolse opvang tot 12 jaar = beperkt tot bepaald bedrag/opvangdag AJ2024 15,70/dag Explore 4 - Hoe wordt de belastingaangifte ingevuld voor een zelfstandige handelaar in bijberoep? p.40 Belastingaangifte zelfstandige in bijberoep Sommige uitgaven geven recht op belastingvermindering (= aftrekposten) Code 361: Pensioensparen vorm van langetermijnsparen bovenop wettelijk pensioen, aanvullend pensioen opbouwen vermindering op stortingen van 25% of 30%