Sociedades vs. Empresa Individual

Sociedades

• Una sociedad es formada por socios que aportan bienes y dinero para compartir los beneficios de la actividad empresarial.

Empresa Individual

• Una empresa individual está formada por un único socio: un empresario.
• El autónomo es una persona física que se rige por el Código de Comercio y el Código Civil.
• No hay distinción entre el patrimonio personal y el de la empresa, resultando en responsabilidad ilimitada.
• El empresario se encarga de todas las funciones de la empresa: Planificación, Organización, Dirección y Control.
• Aporta capital sin límites a las obligaciones de la empresa.
• El empresario debe estar legalmente capacitado para ejercer actos de comercio, ser mayor de edad o tener un representante legal, tener libre disposición y no estar incapacitado.
• Si está casado, su alcance patrimonial depende del régimen económico de su matrimonio.
  • En régimen de gananciales, quedan vinculados los bienes privativos del empresario, los destinados a la actividad comercial y los comunes al matrimonio.
  • En régimen de separación de bienes, pertenecen a cada cónyuge los bienes de su propiedad, anteriores y adquiridos durante el matrimonio.
• TRADE (Trabajador autónomo económicamente dependiente) se vincula con un cliente con ánimo de lucro.
• Falso autónomo es un trabajador en situación irregular.

Ventajas de la Empresa Individual

• Maniobrabilidad: libertad y facilidad en la toma de decisiones.
• Sencillez en la puesta en marcha.

Inconvenientes de la Empresa Individual

• Problemas de financiación al invertir con patrimonio propio.
• A más riesgos y responsabilidad, más rentabilidad.

Sociedad Civil

• Está conformada por dos o más socios que aportan bienes o dinero en común.
• Los socios se reparten los beneficios obtenidos de la actividad empresarial.
• Debe formalizarse mediante un contrato.
• No hay capital mínimo requerido.
• Debe haber mínimo dos socios: capitalistas (aportan capital) o industriales (aportan trabajo).
• Los socios responden a las obligaciones de manera personal e ilimitada.
• La responsabilidad es subsidiaria, solidaria y mancomunada.

Comunidades de Bienes

• Es una comunidad formada a partir de bienes ya existentes.
• Se forma con dos o más socios que tienen un bien en común y se unen para administrarlo.
• Los socios no pueden modificar los bienes sin permiso de los demás.
• Las decisiones se toman por mayoría.
• Se pueden usar los bienes siempre que no perjudique a los demás socios.
• Todos participarán en el mantenimiento del bien
• Se formaliza mediante un contrato con al menos dos personas.
• Los socios pueden aportar sólo bienes; no hay capital mínimo.

Sociedades Mercantiles

• Se formaliza mediante un contrato entre dos o más personas para formar una persona jurídica.
• Esta persona jurídica realiza una actividad empresarial con derechos y obligaciones distintos de los miembros que la crearon.
• Ofrecen una menor presión fiscal que las empresas individuales, comunidades de bienes o sociedades civiles.

Financiación, Responsabilidad y Fiscalidad

• Empresas individuales, sociedades civiles y comunidades de bienes se basan en aportaciones de recursos propios.
  • Estas tienen responsabilidad ilimitada y con una fiscalidad progresiva pudiendo alcanzar hasta el 50%.
• Las sociedades mercantiles tienen posibilidad de entrada de nuevos socios y fortalecimiento del capital.
  • En estas la responsabilidad es limitada a la cantidad aportada y con una fiscalidad del 25% de tipo general, 15% en empresas de nueva generación.

Sociedades Capitalistas

Sociedad Anónima

• Mínimo un socio, sin máximo.
• Capital mínimo de 60.000€ íntegramente suscrito o al menos un 25%
• Se divide en acciones que se pueden transmitir libremente.
• Órganos de gestión: Junta general de accionistas y órgano de administración.
• Aportaciones sociales: bienes o derechos patrimoniales susceptibles de ser valorados económicamente.
• Responsabilidad social solidaria, limitada al capital.
• Se constituye por contrato de forma sucesiva.

Sociedad Limitada

• Mínimo un socio, sin máximo.
• Capital mínimo de 3.000€, dividido en participaciones.
• Órganos de gestión: Junta general de accionistas y órgano de administración.
• Aportaciones sociales: bienes o derechos patrimoniales susceptibles de ser valorados económicamente.
• Realizan aportaciones económicas en función de su participación y aportan prestaciones accesorias obligatorias.
• Tiene personalidad jurídica propia.

Sociedad Limitada Nueva Empresa

• Mínimo un socio, máximo cinco en el momento de la constitución (personas físicas).
• Capital mínimo de 3.000€, máximo de 120.000€ mediante aportaciones dinerarias.
• Órganos de gestión: Junta general de accionistas y órgano de administración.
• Aportaciones dinerarias.
• Realizan aportaciones económicas en función de su participación y aportan prestaciones accesorias obligatorias.
• Especialidad de SL para sector agrícola, ganadería o pesquera.

Sociedad Comanditaria por Acciones

• Mínimo dos socios, sin máximo.
• Capital mínimo de 60.000€ íntegramente suscrito o al menos un 25%.
• Se divide en acciones.
• Órganos de gestión: Junta general y administradores (socios colectivos).
• Aportaciones sociales: dinero.
• Los socios colectivos responden de manera ilimitada y personal.
• Los socios comanditarios en función de sus participaciones.
• Se rige por una normativa específica y la Ley de Sociedades Capitalistas.

Sociedades Personalistas

Sociedad Comanditaria Simple

• Mínimo dos socios, sin máximo.
• No hay capital mínimo.
• Órganos de gestión: Junta general y administradores (socios colectivos).
• Aportaciones sociales: dinero.
• Los socios colectivos responden de manera ilimitada y personal, y los socios comanditarios en función de sus participaciones.
• Se rige por la ley del Código de Comercio.

Sociedad Colectiva

• Mínimo dos socios, sin máximo.
• No hay capital mínimo.
• Si se concreta en la escritura un socio, varios o un tercero, sino lo hacen todos.
• Aportaciones sociales: bienes, derechos o dinero.
• Responden de manera ilimitada, solidaria y subsidiaria.
• Todos los socios están bajo una función social, participan y responden personal e ilimitadamente.

Sociedades Especiales

Sociedad Laboral

• Mínimo tres socios, sin máximo.
• En la sociedad anónima laboral, el capital mínimo es de 60.000€, totalmente suscritos o al menos un 25%.
• En la sociedad limitada laboral, el capital mínimo es de 30.000€, totalmente suscritos o al menos un 25%.
• Junta general y administradores.
• Los socios trabajadores aportan trabajo, los capitalistas o no trabajadores aportan capital.
• Está limitada al capital aportado.
• El capital se divide en acciones o participaciones.

Sociedad Cooperativa

• Mínimo tres socios para sociedad cooperativa de primer grado, cuyos socios pueden ser personas físicas o jurídicas.
• Mínimo dos socios para sociedad cooperativa de segundo grado, cuyos socios pueden ser personas físicas o jurídicas, privadas o públicas.
• Se establece en los estatutos y debe ser completamente desembolsado en el momento de su constitución.
• Asamblea general, consejo rector, interventores, director o gerente, comisiones o comités, gestionando de forma democrática.
• La responsabilidad es limitada al capital aportado.

Trámites de Constitución y Puesta en Marcha

Constitución y Puesta en Marcha de la Empresa

• La empresa individual no realiza trámites; las sociedades civiles y comunidades de bienes formalizan mediante un contrato y deben liquidar el ITPAJD y solicitar el NIF.

Trámites de Constitución

• Obtener certificación negativa de denominación en el Registro Mercantil.
  • La solicitud la puede presentar un socio, varios socios de forma telemática o presencia, o un notario.
  • Se presentan cinco nombres por orden de preferencia.
  • Durante los tres primeros meses debe formalizarse en la escritura pública de constitución.
  • Durante los seis primeros meses siguientes hay que inscribir el nombre en el Registro Mercantil.
• Redactar y aprobar los estatutos de la sociedad.
• Certificado bancario de ingreso del capital de la empresa.
• Redactar y elevar a pública la escritura de constitución de la sociedad.

Contabilidad Mínima

• Aportaciones del capital de cada uno, voluntad de cada uno de constituir la sociedad y estatutos.
  • El día de la firma: Certificación negativa de denominación, DNI de los socios fundadores y estatutos.
• Solicitar el NIF provisional, sustituyendo el CIF por el NIF.
  • Modelo 036 impreso y firmado por todos los socios, original y copia de la escritura pública de constitución de la sociedad, fotocopia y original del DNI de los socios.
• Liquidación del ITPAJD, sujeta pero exenta de pago.
• Inscripción de la escritura de constitución en el RM, que debe publicarse en el BORME.

Trámites de Puesta en Marcha

• Fiscales:
  • Obtención del NIF definitivo presentando la solicitud en la AEAT.
  • Alta del IAE, gravando el ejercicio de actividades empresariales, tantas como actividades haya.
  • Exento de pago del IAE para personas físicas, sociedades civiles y sociedades los dos primeros años de su constitución, y empresas cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a un millón de euros.
  • Declaración censal obligatoria y notificar las modificaciones tanto de personas físicas como jurídicas.
  • Alta en el IBI si la empresa tiene bienes inmuebles y notificar modificaciones.
• Laborales:
  • Alta en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA), obligatorio para personas físicas que trabajan por cuenta propia y socios de comunidades de bienes y sociedades civiles.

Otros Trámites Laborales

• Original y copia del IAE o declaración censal y fotocopia del DNI.
• Inscripción de la empresa en la Seguridad Social antes de contratar personal.
• En la tesorería de la Seguridad Social se da un código de identificación.
• Indicar la entidad aseguradora que cubrirá el riesgo del trabajador.
• Diligenciar el libro de visitas y obtener el calendario laboral.
• Trámites municipales:
  • Licencia de apertura del centro de trabajo.
  • Licencia de obra.
  • Licencia de cambio de titularidad del negocio.
  • Licencia cambio de actividad.
• Registros:
  • Inscripción en el registro de la propiedad inmobiliaria.
  • Inscripción en el registro industrial.
  • Inscripción en el registro de la propiedad industrial e intelectual.
• Adquisición y legalización de libros:
  • Libro de actas que resume los asuntos tratados.
  • Libro diario donde se anotan diariamente las operaciones económicas realizadas.
  • Libro inventario y cuentas anuales.
  • Libros auxiliares: libro mayor y libro de facturas emitidas y recibidas.
• Legalización presentando un formulario oficial.
• Trámites especiales relacionados con el tipo de actividades:
  • Bares y cafeterías: solicitar la licencia de apertura a la Dirección General y Turismo.
  • Industrias y establecimientos alimentarios: solicitar la licencia de registro a la Dirección General de Alimentos y Consumo.
  • Personas físicas: carné de manipulación de alimentos en la Consejería de salud.
  • Empresa de seguridad: registrarse en la dirección general de policía.

Trámites Telemáticos

• Los trámites de la sociedad limitada, sociedad limitada nueva empresa y empresas individuales se realizan a través del CIRCE.
• Pasos:
  • Dirigirse a un PAIT.
  • Cumplimentar un DUE.
  • Realizar el resto de los trámites: obtener el NIF provisional y definitivo, autoliquidar el ITPAJD, inscribir a la empresa en la Seguridad Social.

Subvenciones Oficiales

• Las instituciones públicas fomentan el desarrollo empresarial con ayudas y subvenciones.
• Asesoramiento empresarial para que estén informados y analizando la viabilidad de las ideas empresariales.
• Ayudas en los trámites de constitución y de puesta en marcha, con formación en gestión y organización.
• Ayudas y subvenciones financieras a fondo perdido si se cumplen los requisitos y bonificando los porcentajes de interés de los préstamos.
• Ayudas a la inversión con aportaciones pequeñas de capital.
• Subvenciones en forma de incentivos fiscales.
• Consideraciones al concederlas: análisis financiero, no suelen financiar todo el importe, tardan en concederse, estudiar las bases y provienen del Estado, UE y CCAA.

Obligaciones Fiscales de la Empresa

• Existen distintos tipos de tributos.
• Los que gravan los beneficios obtenidos por las empresas:
  • Empresas individuales, comunidades de bienes, sociedad -> IRPF.
  • Sociedades mercantiles -> IS.
• Los que gravan la realización de transacciones económicas de consumo:
  • IVA.
• Obligaciones al iniciar la actividad:
  • Las personas físicas deben elegir el régimen de IRPF: estimación objetiva (parámetros claros) o estimación directa (facturas).
• Declaraciones periódicas (pagos fraccionados a cuenta del IRPF, IS):
  • Del IVA, trimestrales o mensuales, restando el IVA pagado a los proveedores del IVA recaudado en las facturas de ventas.
  • Del IRPF: declaraciones trimestrales.
  • Del IS: durante los veinte primeros días del mes correspondiente o del trimestre.
  • Anuales, basadas en el gravamen de beneficios para IRPF o sociedades mercantiles.

Obligaciones Laborales de la Empresa

• La empresa está obligada a cumplir con una serie de trámites relacionados con el personal que presta servicios en ella,
  • Como inscribir a la empresa en la Seguridad Social, comunicación de apertura del centro, elección y formalización del contrato, comunicación en el SEPE, etc.
• El empresario y trabajador deben firmar un contrato de trabajo antes del inicio de la actividad.
• Otros: cotizar mensualmente a la Seguridad Social y notificar altas/bajas de cada trabajador.

Insolvencia de la Empresa y sus Consecuencias

• Es la situación de incapacidad de hacer frente a las deudas contraídas.
• En los balances: deudas mayores que bienes o derechos; pasivo corriente mayor que activo corriente.
• En España, la Ley Concursal 22/2003 regula el procedimiento entre acreedores y deudores.
• Situaciones:
  • Transitoria por falta de liquidez, o definitiva que conduce a la quiebra de forma fortuita, culpable o fraudulenta.
• Concurso de acreedores, para llegar a un acuerdo entre acreedores y deudores, mediante convenio o liquidación.
• Órganos que intervienen:
  • Juez de lo mercantil;
  • Administración concursal, que defiende los intereses de los acreedores.
• Se inicia cuando el juez de lo mercantil recibe una solicitud de concurso.
  • El concurso voluntario es obligatorio para el empresario máximo dos meses después del inicio de la insolvencia
  • El concurso necesario puede ser solicitado por los acreedores.
• Se deben publicar y se inscribirse en el registro mercantil.
• La administración concursal tiene dos meses para presentar un informe sobre el valor de los activos y pasivos de la empresa.
• Resolución:
  • Por convenio, llegando a un acuerdo
  • Liquidación, vendiendo activos para hacer frente a las deudas.
• El juez decide si la situación de insolvencia viene dada de forma fortuita o culpable.