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Questions and Answers

¿Cuál fue el importe del activo corriente en diciembre del año n?

  • 61,4 millones de pesos
  • 39,8 millones de pesos
  • 54,4 millones de pesos (correct)
  • 51,9 millones de pesos

¿Qué componente del activo fijo tuvo el mayor valor en diciembre del año n?

  • Maquinaria y equipo
  • Edificios
  • Terrenos (correct)
  • Depreciación acumulada

¿Qué cuenta presenta el mayor importe en el pasivo corriente en diciembre del año n?

  • Impuestos por pagar
  • Prestaciones sociales
  • Obligaciones bancarias
  • Cuentas por pagar (correct)

¿Cuál fue el total de pasivo y patrimonio en diciembre del año n – 1?

<p>99,3 millones de pesos (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál fue la variación total del activo corriente desde diciembre del año n – 2 hasta diciembre del año n?

<p>9,6 millones de pesos (C)</p> Signup and view all the answers

En diciembre del año n, ¿cuál era la cantidad de utilidades del ejercicio?

<p>9,0 millones de pesos (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué importe presentaron las obligaciones bancarias a largo plazo en diciembre del año n – 1?

<p>25,6 millones de pesos (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la cantidad de inversiones en materias primas en diciembre del año n?

<p>3,6 millones de pesos (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál fue la depreciación acumulada total en diciembre del año n?

<p>(36,4) millones de pesos (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el saldo final de efectivo después de las entradas y salidas de efectivo?

<p>$ 24.669.996 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto era el inventario de productos terminados en diciembre del año n – 1?

<p>5,0 millones de pesos (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes partidas es una entrada de efectivo?

<p>Ventas al contado año n + 1 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto representa la recuperación de cartera correspondiente a las ventas a crédito del año n + 1?

<p>$ 118.800.000 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el total de salidas de efectivo para la compra de materiales?

<p>$ 110.256.420 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué monto se destinó a la cancelación de intereses?

<p>$ 17.630.485 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto se asignó a la amortización de obligaciones bancarias?

<p>$ 12.200.000 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué monto representa el saldo inicial de efectivo?

<p>$ 25.506.104 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué gasto es considerado como costo indirecto de fabricación?

<p>Costos indirectos de fabricación (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la rotación de inventarios para el producto Beta?

<p>30 días (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué cantidad de materia prima A se necesita para la producción de 1.000 unidades en Ensueño?

<p>180 libras (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el precio unitario de la materia prima C en Reflejo?

<p>$0,10 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el total de ventas anuales pronosticadas para el producto Épsilon?

<p>20.000 unidades (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje del inventario inicial se considera como existencias de seguridad para el producto Paraíso?

<p>25% (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo hora-hombre requerido para atender la producción de 1.000 unidades en la estación de trabajo Z para Paraíso?

<p>14 horas (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuántas unidades hay en el inventario inicial del producto Ensueño?

<p>32.000 unidades (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo vigente de la materia prima B a enero 1?

<p>$230/litro (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto es el límite de existencias de seguridad permanentes para el producto Reflejo?

<p>Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el volumen total de ventas en el primer bimestre para el producto Reflejo?

<p>10.000 unidades (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo de producción total del Producto A?

<p>102.162.119 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuántas unidades del Producto B se necesitan para alcanzar el punto de equilibrio?

<p>12.709 unidades (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el margen de absorción para el Producto A?

<p>$2.371 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje representa el costo de ventas del Producto B respecto a sus ventas totales?

<p>64% (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo variable total del Producto A?

<p>96.762.719 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el ingreso total por ventas del Producto A?

<p>168.000.000 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué formula se utiliza para calcular el punto de equilibrio en pesos (PE$)?

<p>Costos fijos totales / Margen de absorción (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se determina el costo de productos terminados del Producto B?

<p>Costo de producción + Inventario inicial (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué representa el costo total (CT) en la producción?

<p>Suma de costos fijos y variables (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué componente NO se incluye en el cálculo del costo de producción del Producto A?

<p>Gastos operacionales (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la cantidad total de unidades producidas de Producto A durante el año?

<p>40.000 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el total de costos estimados por departamento para el Producto B?

<p>$29.546.000 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué insumos tiene un precio unitario más alto?

<p>Insumo Z (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la producción requerida para el Producto B?

<p>21.320 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la cantidad de insumo Y que debe comprarse?

<p>42.890 unidades (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el total de ventas estimadas para el Producto A?

<p>$168.000.000 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto costará el presupuesto total de compras anuales?

<p>$120.279.740 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo unitario proyectado del insumo X?

<p>$210 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el inventario final esperado de Producto B?

<p>5.580 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuántas horas-hombre se requieren en total para el departamento de Moldeado?

<p>8.434 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el consumo total proyectado para el insumo Z?

<p>73.882.838 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué porcentaje del costo total se asigna a los salarios de los vendedores?

<p>24,3% (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el valor total del inventario final de materias primas?

<p>$15.629.520 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuántas piezas se consumen en la producción del Producto A?

<p>1 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la tasa de costos indirectos de fabricación aplicable al producto A?

<p>$930 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo estándar del producto B?

<p>$5.263 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el costo total de productos terminados?

<p>$223.076.539 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué parte de los costos indirectos de fabricación es atribuible a la mano de obra indirecta?

<p>$12.251.061 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto se calcula como utilidad bruta?

<p>$130.768.571 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto representa el costo de ventas presupuestado?

<p>$201.231.429 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la producción requerida total en unidades?

<p>63.020 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué cantidad se asigna a la depreciación en el presupuesto?

<p>$5.700.000 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuáles son los gastos operacionales totalizados en el estado de resultados?

<p>$68.460.000 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué cantidad se paga en impuestos sobre la renta?

<p>$17.201.063 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué producto tiene el costo estándar más bajo?

<p>Producto A (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la cantidad de horas de mano de obra directa exigida para el producto B?

<p>14.924 horas (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué componente no está incluido en los costos de producción?

<p>Inventario inicial (B)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Activo Corriente

Recursos que se esperan convertir en efectivo en un plazo corto (normalmente un año).

Efectivo

Dinero en efectivo y equivalentes de efectivo disponibles en un plazo inmediato.

Cuentas por cobrar

Dinero que los clientes le deben a la empresa por bienes o servicios vendidos a crédito.

Inventario (materias primas, productos en proceso, productos terminados)

Bienes que una empresa posee para usar en la producción o vender a sus clientes.

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Activo Fijo

Activos que se utilizan para la operación del negocio y tienen una vida útil superior a un año.

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Terrenos

Propiedades no mejoradas utilizadas por la empresa.

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Edificios

Estructuras propiedad de la empresa utilizadas para la operación.

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Maquinaria y Equipo

Activos tangibles utilizados en la producción o operación del negocio.

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Pasivo Corriente

Obligaciones que se deben pagar dentro de un año.

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Cuentas por pagar

Monto que la empresa debe a sus proveedores por bienes o servicios comprados a crédito.

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Pasivo a largo plazo

Obligaciones que se deben pagar en un periodo superior a un año.

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Capital social y patrimonio

Fondos propios invertidos en la empresa, incluyendo acciones comunes, utilidades retenidas y utilidades del ejercicio.

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Utilidades Retenidas

Ganancias de la empresa reinvertidas en la compañía.

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Utilidades del Ejercicio

Las ganancias generadas en un determinado periodo contable.

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Presupuesto de mano de obra directa

Estimación del costo total de la mano de obra directa necesaria para la producción de un periodo.

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Costos indirectos de fabricación (CIF)

Costos de producción que no se pueden rastrear directamente a un producto específico, como alquiler, energía o supervisión.

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Tasa de CIF

Costo indirecto de fabricación por unidad de producción.

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Costo estándar de Producto A

Costo estimado por unidad del Producto A, incluyendo materia prima, mano de obra y CIF.

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Costo estándar de Producto B

Costo estimado por unidad del Producto B, incluyendo materia prima, mano de obra y CIF.

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Costo de Producción

Suma del costo de materias primas, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación.

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Costo de ventas

Costo de los productos vendidos durante un periodo específico.

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Utilidad Bruta

Diferencia entre las ventas y el costo de ventas.

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Gastos Operacionales

Costos relacionados con la operación del negocio, excluyendo el costo de los productos vendidos.

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Utilidad Neta

Resultado final de las operaciones de una empresa después de descontar todos los gastos, incluyendo los impuestos.

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Flujo de caja inicial (Efectivo)

Saldo inicial disponible de efectivo al comienzo de un periodo.

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Entradas de efectivo

Ingresos de efectivo generados durante el periodo, como ventas al contado y recuperación de cartera.

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Ventas al contado

Dinero recibido por las ventas realizadas en efectivo.

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Recuperación cartera

Efectivo recibido por las ventas a crédito.

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Salidas de efectivo

Gastos en efectivo durante un periodo.

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Compra de materiales

Costo de los materiales comprados para la producción.

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Remuneración mano de obra

Pago a los empleados por su trabajo.

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Gastos de administración y ventas

Costos operativos del negocio, como alquileres y marketing.

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Costos indirectos de fabricación

Costos de producción que no están directamente relacionados con cada producto.

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Dividendos

Pagos a los accionistas.

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Saldo final de efectivo

Monto de efectivo disponible al final de un periodo.

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Presupuesto de compras

Plan para las compras de materiales durante un periodo.

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Trimestre 1

Primer periodo de un año dividido en 4, comenzando el año.

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Producto A

Uno de los productos fabricados, identificado con un código o nombre.

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Unidades requeridas

Cantidad total de unidades necesarias para satisfacer la demanda, considerando inventario inicial y final.

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Inventario final esperado

Cantidad de unidades de un producto previstas al final de un período.

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Producción requerida

Cantidad de unidades que se deben fabricar para cumplir con las proyecciones de ventas e inventario.

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Costo unitario estimado

Valor monetario por unidad de un producto.

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Materiales directos

Los materiales que se incorporan físicamente al producto final.

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Mano de obra directa

Horas trabajadas por empleado para producir un artículo.

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Materiales indirectos

Materiales que no forman parte del producto final, pero son necesarios para la producción.

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Depreciación

Pérdida gradual del valor de un activo a lo largo de su vida útil.

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Ventas estimadas

Cantidad de dinero proyectada por las ventas futuras.

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Presupuesto de compras

Plan estimado de los gastos en la compra de insumos.

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Inventario inicial

Cantidad de productos terminados o materia prima existente al inicio de un periodo.

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Inventario final

Cantidad de productos terminados o materia prima existente al finalizar un periodo.

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Consumo por producto (EC)

Cantidad de material por unidad de producto.

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Nivel de inventario exigido

Cantidad de material necesaria para mantener la producción en un tiempo determinado.

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Punto de Equilibrio (PE) en pesos

Cantidad de ventas en pesos necesarias para cubrir todos los costos (fijos y variables), sin generar ganancias ni pérdidas.

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Punto de Equilibrio (PE) en cantidades

Número de unidades que deben venderse para cubrir todos los costos (fijos y variables), sin generar ganancias ni pérdidas.

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Costo Fijo Total (CF)

Costos que no varían con el nivel de producción, como alquiler, seguros o salarios fijos.

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Costo Variable Unitario

Costo de producir una unidad adicional de producto, que depende del nivel de producción.

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Ventas (V)

Ingresos totales generados por la venta de productos o servicios.

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Costo de Ventas

Costo directo de los productos vendidos durante un período.

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Producto A

Uno de los productos analizados en el estudio de costos.

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Producto B

Otro de los productos analizados en el estudio de costos.

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Costo de Producción

Costo total de elaborar un producto, incluidos materias primas, mano de obra y gastos indirectos.

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Margen de Absorción

Diferencia entre el precio de venta y los costos variables por unidad de producto.

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Costo Variable Total

Suma de los costos variables por unidad por el número total de unidades producidas.

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Rotación de Inventarios (días)

Número de días que tarda un producto en convertirse en efectivo después de ser adquirido.

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Ventas del último año (unidades)

Cantidad total de unidades vendidas en el último año.

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Inventarios Iniciales (unidades)

Número de unidades de un producto que se tenía al comienzo del período.

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Precios Previstos de Adquisición

Costo estimado de adquirir el producto.

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Ventas Bimestrales (unidades) - Ensueño, Reflejo, Paraiso

Cantidad de unidades vendidas por cada producto durante cada bimestre.

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Nivel de inventario inicial (unidades) - Ensueño, Reflejo, Paraíso

Cantidad de unidades en inventario para cada producto al inicio.

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Existencias de seguridad - Ensueño, Reflejo, Paraíso

Cantidad adicional de inventario para cubrir posibles fluctuaciones en la demanda.

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Materias Primas (unidades)

Componentes básicos utilizados en la producción.

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Precio Unitario (Materias Primas)

Costo por unidad de materia prima.

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Consumo por Producto (unidades)

Cantidad de materia prima necesaria para fabricar una unidad de producto.

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Inventario inicial Materias Primas (unidades)

Cantidad de materia prima disponible al comienzo del periodo.

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Costo vigente de Materia Prima

El precio actual de la materia prima a una fecha específica.

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Costo hora-hombre

Costo por hora de trabajo de un empleado en una estación de trabajo específica.

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Exigencias de horas-hombre

Número de horas necesarias laborar para producir una cantidad específica de unidades.

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Study Notes

Metodología para la Elaboración del Presupuesto

  • Objetivo general: Proporcionar directrices generales y pasos para la elaboración del presupuesto, considerando los compromisos de los diferentes niveles organizacionales.

Objetivos Específicos

  • Describir los pasos considerados en los planes empresariales.
  • Destacar las etapas del proceso presupuestal.
  • Presentar las relaciones de coordinación en la preparación del presupuesto.
  • Relacionar las fuentes de información interna y externa necesarias para elaborar el presupuesto en aspectos funcionales (ventas, producción, relaciones industriales).
  • Señalar cómo los presupuestos funcionales integran el presupuesto global y proyectan los estados financieros.
  • Enunciar y explicar las funciones del comité de presupuestos y del jefe.
  • Presentar el contenido y los beneficios del manual de presupuestos.

Marco Conceptual

  • Es frecuente que los empresarios consideren que pueden lograr el éxito sin presupuestos, pero implícitamente los están utilizando al estimar costos, ventas o créditos.
  • La naturaleza flexible y las limitaciones del presupuesto deben ser considerados.
  • Las características de la empresa (tipo de actividad, prestigio, distribución, eficiencia y productividad) afectan las metas presupuestales.
  • El entorno económico, social, tecnológico y competitivo debe considerarse al elaborar presupuestos.
  • Se debe definir la responsabilidad de los encargados del presupuesto, especificar los formatos y establecer criterios claros para la recepción y el suministro de información.
  • Se deben precisar las pautas y las etapas del presupuesto y el tiempo que se necesitará.

Marco Conceptual

  • Las empresas deben considerar el entorno en sus planes y presupuestos.
  • Las variables controlables (gestionables por la administración) y no controlables (ajenas a la administración) deben ser analizadas para identificar riesgos y amenazas potenciales.
  • La evaluación del entorno incluye el desempeño de competidores, prácticas comerciales, condiciones crediticias, inflación, devaluación y tasas de interés.
  • Es importante evaluar las fortalezas y debilidades de la empresa y la competencia, consideraciones como la marca, gusto de los consumidores, habilidades de ventas y tendencias del mercado.

Organización del Trabajo Presupuestal

  • En organizaciones pequeñas, el departamento de contabilidad lidera las tareas presupuestarias, incluyendo reuniones con la gerencia y otras áreas, revisión de costos, métodos y formatos necesarios.
  • En organizaciones grandes, es necesario un comité de presupuestos para coordinar la elaboración del presupuesto.
  • El comité recibe los presupuestos parciales de los departamentos y los revisa para luego aprobar el presupuesto general.
  • Una vez las operaciones inicien, los cambios en el presupuesto general deben ser revisados y aprobados.

Etapas de la Preparación del Presupuesto

  • Preiniciación: análisis de las tendencias, indicadores de gestión, evaluación del entorno, estrategias competitivas, opciones de crecimiento.
  • Elaboración: asignación de dimensión monetaria a los planes de cada departamento para generar el presupuesto. Considerar ventas, producción, compras, nómina, etc.
  • Ejecución: implementación de planes, seguimiento y control.
  • Control: medir la ejecución, comparar lo real vs. lo presupuestado, identificar y analizar desviaciones.
  • Evaluación: analizar los resultados, identificar lo bueno y lo malo para períodos futuros.

Elementos Esenciales de un Presupuesto

  • Investigación de Mercados: comprensión del entorno para el pronóstico.
  • Pronósticos Mercantiles: estimaciones de volumen y precios basados en datos de mercado.
  • Programas de Producción: planificación para satisfacer las proyecciones de ventas.
  • Inventarios: planificación para asegurar el abastecimiento.
  • Pronóstico de Ventas y costos: pronosticar las ventas y costos, considerando factores externos.
  • Costos variables/Fijos: asignación precisa de los costos a los productos.
  • Determinación del Punto de Equilibrio: identificar el punto donde ingresos igualan gastos.

Caso de Planeación de Utilidades

  • Los objetivos empresariales deben tener parámetros concretos, alcanzables y claros para evitar conflictos y tener una correcta ejecución de las estrategias presupuestales en la empresa.

Diagnóstico Estratégico Empresarial

  • El objetivo, la función, las características de la organización y la relación con clientes son áreas críticas para el análisis.
  • El ambiente, la economía, el cliente y la competencia deben ser estudiados para entender el funcionamiento de la empresa.
  • Se deben evaluar la calidad de los recursos, la misión, la visión, metas y planes, las áreas funcionales y la estructura organizacional.

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