Principio de las facultades y la igualdad

Questions and Answers

¿Qué principio establece que no puede haber tributo sin una ley que lo respalde?

Principio de unidad financiera

Principio de legalidad en materia tributaria (correct)

Principio de la bilateralidad

Principio de derecho privado

¿Cuál de las siguientes entidades es responsable de determinar los tributos que se aplican?

La Corte Suprema de Justicia

El Congreso de la Nación (correct)

El Presidente de la Nación

Las provincias

¿Qué tipo de ingresos son considerados patrimoniales en el contexto del estado?

Ingresos derivados de la venta de bienes de dominio público (correct)

Ingresos obtenidos de donaciones

Ingresos de derechos privados

Ingresos provenientes de multas

¿Cuál de las siguientes opciones NO forma parte de la clasificación de tributos?

Recaudaciones Municipales Signup and view all the answers

¿Qué característica principal distingue los negocios jurídicos unilaterales del estado?

Son obligatorios y fundamentados en leyes Signup and view all the answers

¿Cuál es el principio que permite que los impuestos se basen en las capacidades individuales del contribuyente?

Principio de igualdad Signup and view all the answers

¿Qué implica la capitalización según el contenido?

Es un impuesto per cápita que no respeta la capacidad contributiva Signup and view all the answers

Según el principio de beneficio, ¿por qué se pagan impuestos en un estado específico?

Por los beneficios que el contribuyente recibe de dicho Estado Signup and view all the answers

¿Cuál es el aspecto crucial del principio de la certeza respecto a los impuestos?

Los impuestos deben ser establecidos por ley y ser claros Signup and view all the answers

El principio de comodidad sugiere que el impuesto debe ser recaudado de qué manera?

En el tiempo o de la manera más conveniente para el contribuyente Signup and view all the answers

¿Qué se necesita conocer por adelantado según el principio de la certeza?

La cantidad de impuestos a pagar, el tiempo y la forma de pago Signup and view all the answers

¿Qué aspecto está relacionado con el momento adecuado para recaudar impuestos?

El principio de la comodidad Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al principio de igualdad?

Se debe respetar la diferencia en las capacidades contributivas Signup and view all the answers

¿Cuál es la principal característica de los impuestos reales?

Consideran exclusivamente la riqueza gravada sin importar la situación personal. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes ejemplos se clasifica como un impuesto personal?

Impuesto a las Ganancias. Signup and view all the answers

¿Qué implica que un impuesto sea periódico?

Se determina un periodo de tiempo para calcular su base imponible. Signup and view all the answers

En el contexto fiscal, ¿qué tipo de impuesto se considera instantáneo?

IVA cobrado por empresarios. Signup and view all the answers

¿Cuál describe mejor los impuestos globales?

Agrupan todas las rentas del contribuyente para calcular el impuesto. Signup and view all the answers

Los impuestos cedulares se caracterizan por:

Declarar la materia imponible en cédulas separadas. Signup and view all the answers

¿Qué significa que un impuesto sea instantáneo en relación con el hecho imponible?

Nace en el momento en que ocurre el hecho imponible. Signup and view all the answers

¿Cuál es un ejemplo de impuesto global?

Impuesto a las Ganancias. Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo de la integralidad en el presupuesto?

No compensar gastos y recursos en el informe. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por la anticipación en la aprobación del presupuesto?

El presupuesto debe ser aprobado antes de que comience el año fiscal. Signup and view all the answers

¿Qué implica la claridad en el presupuesto?

Debe ser comprensible para todos los ciudadanos. Signup and view all the answers

¿Qué se refiere a la unidad en el contexto del presupuesto?

Deben presentarse todos los gastos y recursos en un solo documento. Signup and view all the answers

¿Cuál es el significado de la especificación en el presupuesto?

Los gastos deben ser realmente contraídos, asignados y pagados dentro del período correspondiente. Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si el presupuesto no se aprueba antes de fin de año en el país?

El presupuesto del año anterior se utiliza como base. Signup and view all the answers

¿Qué variación se permite en los gastos proyectados respecto a los reales?

Hasta un 5%. Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito del presupuesto según la información proporcionada?

Para organizar y planificar los gastos y recursos del Estado. Signup and view all the answers

¿Cuándo se debe pagar el impuesto según las normas mencionadas?

Al vender la acción y realizar la ganancia. Signup and view all the answers

¿Cuál es el principio de economicidad en la recaudación de impuestos?

Quitar la menor cantidad posible de los bolsillos de los ciudadanos. Signup and view all the answers

Según David Ricardo, ¿quién paga el impuesto cuando hay poca renta?

El consumidor, a través de precios más altos. Signup and view all the answers

¿Cómo se compara un impuesto extraordinario con un empréstito según la información proporcionada?

Ambos son pagados igualmente por la generación actual. Signup and view all the answers

Según John Stuart Mill, ¿qué mide la capacidad para pagar impuestos?

El sacrificio que debe hacer el contribuyente. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto negativo se menciona sobre la teoría del beneficio en la imposición?

Afecta a quienes tienen menos recursos. Signup and view all the answers

¿Qué implica la doble imposición en el ahorro?

Imponer impuestos sobre la ganancia, el consumo y el ahorro. Signup and view all the answers

¿Cómo ve la doctrina alemana el fenómeno financiero en relación con los impuestos?

Como una herramienta para la distribución del ingreso. Signup and view all the answers

¿Cuál es un fin extrafiscal de los tributos mencionado?

Desincentivar el consumo del tabaco. Signup and view all the answers

¿Cuál es la comparación entre la teoría del sacrificio y la teoría del beneficio?

La primera es equitativa, mientras que la segunda puede ser regresiva. Signup and view all the answers

Según John Stuart Mill, ¿qué implica una imposición progresiva?

Que los que tienen más ingresos paguen más impuestos. Signup and view all the answers

¿Qué es la renta Ricardiana según David Ricardo?

La renta diferencial de la tierra. Signup and view all the answers

¿Qué condición plantea el principio del beneficio en la imposición según Mill?

Los impuestos deben basarse en la renta disponible del contribuyente bajo protección estatal. Signup and view all the answers

Study Notes

Principios de la Contribución Fiscal

Capacidad Contributiva: Contribuir al Estado según las capacidades individuales del contribuyente.
Igualdad y Proporcionalidad: Impuesto uniforme sobre todas las fuentes, respetando la capacidad contributiva.
Principio de Beneficio: Los impuestos deben justificarse por los beneficios recibidos del Estado, como protección y servicios públicos.

Principios de Certidumbre y Comodidad

Principio de la Certeza: Los impuestos deben ser predecibles y establecidos por ley, evitando la arbitrariedad y garantizando claridad en el pago.
Principio de la Comodidad: Recaudación en un tiempo y forma conveniente para el contribuyente, evitando plazos cortos que dificulten el cumplimiento.

Principio de Economicidad

Estructura Fiscal: Diseñar impuestos para minimizar el costo sobre contribuyentes, asegurando que la mayor parte de los ingresos llegue al Estado.
Costos de Cumplimiento: Elaborar declaraciones fiscales debe ser sencillo para el ciudadano y minimizar gastos adicionales.

Teoría Ricardiana

Renta Ricardiana: La renta de la tierra genera impuestos diferenciales que no se pueden trasladar completamente al consumidor.
Impuestos Extraordinarios vs Empréstitos: Diferenciar entre medidas fiscales puntuales y deudas a largo plazo, con énfasis en el impacto generacional.

Principios de Mill

Teoría del Sacrificio: La carga impositiva debe evaluar el sacrificio del contribuyente, fomentando equidad en la imposición.
Doble Imposición: Crítica a la gravación del ahorro, donde se pagan impuestos por ingresos, consumo y patrimonio, afectando la capacidad de ahorro.

Doctrina Alemana y Keynes

Distributiva: El Estado puede redistribuir ingresos, recaudando de un sector para mejorar otros (ej. salud pública).
Legitimidad Fiscal: Según Keynes, todos los tributos deben basarse en una ley, asegurando el principio "nullum tributum sine lege".

Clasificación de Recursos del Estado

Recursos Patrimoniales: Ingresos propios del Estado que generan riqueza a partir de bienes públicos y actividad empresarial.
Reales y Personales: Distinción entre impuestos que consideran la situación del contribuyente (Ej. Impuesto a las Ganancias) y los que no (Ej. IVA).

Clasificaciones Fiscales

Periodicos vs Instantáneos: Impuestos se clasifican según el momento del hecho imponible; periódicos se determinan en un período, mientras que instantáneos son inmediatos.
Cedulares vs Globales: Las cedulares detallan tipos de ingresos e impuestos de forma independiente, mientras que los globales agregan todos los ingresos juntos para la liquidación.

Presupuesto del Estado

Transparencia y Publicación: Debe ser accesible y entendido por el público, asegurando claridad y precisión en su presentación.
Integralidad y Unidad: El presupuesto debe incluir todos los ingresos y gastos sin compensaciones; se presenta como un documento único.
Anticipación y Especialidad: Debe ser aprobado antes de su ejecución, y todos los gastos deben ser reconocidos dentro del período fiscal correspondiente.

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Description

Este cuestionario explora el principio de las facultades y la igualdad en el contexto de la contribución al Estado. Se analiza la capacidad contributiva y el esfuerzo necesario para el pago de impuestos. También se menciona la historia del impuesto per cápita en Inglaterra.