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Questions and Answers
¿Cuál de las siguientes no es una obligación de un régimen con fines no lucrativos?
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¿Qué certificado se debe solicitar como parte de las obligaciones fiscales?
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Al pagar salarios a trabajadores, ¿qué impuesto debe ser retenido?
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¿Cuál de las siguientes declaraciones informativas se debe presentar?
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¿Qué documento debe expedirse como constancia de retenciones?
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¿Qué tipo de estado financiero debe formular un régimen con fines no lucrativos?
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¿Cuál es una obligación que no se menciona para un régimen con fines no lucrativos?
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Para cumplir con las obligaciones fiscales de sus integrantes, se debe presentar:
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¿Cuál de las siguientes situaciones podría justificar el cambio de una persona física a una persona moral?
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¿Qué beneficio se menciona al constituirse como persona moral al facturar más de 2 millones?
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¿Cuál de las siguientes no está clasificada dentro del régimen general?
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Las personas morales con fines no lucrativos se caracterizan por:
Las personas morales con fines no lucrativos se caracterizan por:
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¿Qué tipo de sociedad se constituye para actividades lucrativas en el régimen general?
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Las personas morales con fines no lucrativos necesitan:
Las personas morales con fines no lucrativos necesitan:
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¿Qué aspecto es importante al tener varios negocios bajo el régimen de personas morales?
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Las actividades de atención a grupos vulnerables pueden ser realizadas por:
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¿Cuándo se consideran efectivamente percibidos los ingresos?
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¿Qué ocurre si los ingresos no se perciben dentro de los doce meses tras la exportación de bienes?
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¿Qué deducción autorizada se refiere a los gastos netos de descuentos o bonificaciones?
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¿Cuál de las siguientes opciones NO es considerada como ingreso acumulable?
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¿Qué se entiende por 'ingreso efectivamente percibido' en relación a los cheques?
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¿Cuál opción corresponde a un gasto deducible autorizado?
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¿Qué define a una persona moral en términos fiscales?
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Cuando se recibe un ingreso en especie, ¿cuándo se considera efectivamente percibido?
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¿Qué es considerado un ingreso acumulable en caso de deudas condonadas?
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¿Qué indica la razón social de una persona moral?
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¿Desde cuándo puede una persona moral ejercer derechos y cumplir obligaciones?
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¿Qué tipo de organizaciones deben darse de alta como personas morales?
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¿Qué pasa con el patrimonio de una persona moral?
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¿Qué opción se debe considerar al iniciar un negocio según el texto?
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¿Qué implica estar dado de alta como persona moral?
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¿Cuál es una condición para que las personas jurídicas se consideren mexicanas?
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¿Qué elementos son deducibles para el cálculo del impuesto sobre la renta según el contenido?
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¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta que deben aplicar las personas morales?
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¿Qué tipo de intereses se consideran deducibles después de un periodo de mora?
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¿Cómo se determina la utilidad fiscal de una persona moral?
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¿Qué se deduce de la utilidad fiscal al calcular el impuesto sobre la renta?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los anticipos es correcta?
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¿Qué tipo de intereses no se pueden deducir después de cierto periodo de mora?
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¿Cuál es la función del ajuste anual por inflación en la determinación de impuestos?
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Study Notes
Personas Morales
- Una persona moral es una entidad jurídica, un grupo de personas u organizaciones que se reconocen como una unidad.
- Representa a sus miembros y tiene capacidad para derechos y obligaciones.
- No es un individuo, sino una institución con responsabilidades fiscales.
Características
- La razón social se define por la actividad o el nombre elegido por sus creadores.
- La capacidad para ejercer derechos y obligaciones comienza con su registro legal.
- Una persona moral constituida en México, con domicilio en el territorio nacional, se considera mexicana.
- El patrimonio de una persona moral es distinto al de sus miembros.
Registro como Persona Moral
- El registro como persona moral es necesario para dos o más personas con un objetivo común, especialmente si buscan actividades lucrativas.
- Es necesario para empresas, organizaciones no gubernamentales (ONG), negocios y asociaciones para emitir facturas y cumplir con obligaciones fiscales.
- Se puede optar por el régimen de persona física con actividad empresarial al iniciar un negocio, pero con el crecimiento se puede cambiar a persona moral.
- Si ya se está registrado como persona física con actividad empresarial, se puede registrar como persona moral en cualquier momento.
- Los socios pueden convertir un negocio individual en una persona moral para facilitar la expansión del negocio y compartir responsabilidades.
- Si se tienen varios negocios, la creación de razones sociales separadas permite un mejor control financiero y protección del patrimonio.
- Al registrarse como persona moral, se puede acceder a beneficios como atraer inversionistas y obtener crédito.
Regímenes Fiscales
Régimen General
- Abarca sociedades con fines lucrativos, como sociedades anónimas, mercantiles, de responsabilidad limitada, entre otras.
- Incluye arrendadoras, financieras, almacenes generales de depósito, instituciones de finanzas, créditos y seguros (bancos y casas de bolsa).
Régimen con Fines No Lucrativos
- Se refiere a las personas morales que no buscan obtener ganancias económicas.
- Obtienen aportaciones voluntarias para obras de beneficencia.
- Necesitan autorización para recibir donativos y apoyar a sectores marginados.
- Este tipo de personas morales pueden participar en actividades como:
- Orientación social, educación y capacitación laboral
- Asistencia jurídica, derechos humanos, menores, readaptación social
- Rehabilitación de adicciones
- Atención de servicios básicos a grupos vulnerables
- Asistencia o rehabilitación médica
- Apoyo a servicios funerarios
- Atención a personas con discapacidad
- Sindicatos
- Administración de fondos de retiro
- Cámaras de industria y comercio
- Colegios profesionales
Obligaciones Fiscales
- Inscripción en el RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
- Solicitar el certificado de Firma Electrónica (FIEL)
- Expedir facturas electrónicas (CFDI - Comprobante Fiscal Digital por Internet)
- Llevar contabilidad electrónica siguiendo el Reglamento del CFF (Código Fiscal de la Federación)
- Presentar pagos provisionales y definitivos de impuestos
- Realizar retenciones de ISR (Impuesto sobre la Renta) a salarios y a pagos a personas físicas por servicios profesionales
- Presentar retenciones de ISR o IVA (Impuesto al Valor Agregado)
- Presentar la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros)
- Presentar declaraciones informativas anuales
- Presentar la declaración Informativa Múltiple, si es necesario
- Retener impuestos y expedir el comprobante fiscal correspondiente
- Elaborar un estado de posición financiera e inventario de existencias
- Determinar la utilidad fiscal y PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) anualmente
- Llevar control de inventarios
- Informar sobre préstamos y aportaciones para aumentos de capital
- Declarar en el formato electrónico Multi-IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios)
- Si se actua por cuenta de miembros, se deben presentar las declaraciones provisionales y anuales de cada uno
- Llevar registros separados de ingresos, gastos, inversiones y operaciones
- Emitir y recabar la documentación comprobatoria de las operaciones de cada miembro
Ingresos Acumulables
- Los ingresos se consideran acumulables cuando se perciben efectivamente.
- La percepción se considera efectiva al recibir efectivo, bienes o servicios, incluyendo anticipos, depósitos, o cualquier otro concepto.
- Se considera percibido también al recibir títulos de crédito emitidos por un tercero.
- Se considera que los cheques se perciben en la fecha de cobro o al transmitirlos a terceros (excepto en procuración).
- Se considera que un ingreso se percibe cuando se satisface el interés del acreedor mediante la extinción de la obligación.
- Para los ingresos por condonación, quita o remisión, se consideran efectivamente percibidos en la fecha de acuerdo o prescripción.
- En caso de enajenación de bienes exportados, el ingreso se acumula cuando se recibe.
- Si el ingreso no se recibe dentro de los 12 meses siguientes a la exportación, se acumula el ingreso una vez transcurrido el plazo.
Deducciones Autorizadas
- Devoluciones, descuentos o bonificaciones recibidas en el ejercicio
- Costo de lo vendido
- Gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones
- Inversiones
- Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o enajenación de bienes
- Aportaciones para fondos de pensión, jubilación, o primas de antigüedad
- Cuotas pagadas al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social)
- Intereses devengados a cargo en el ejercicio
- Ajuste anual por inflación
- Anticipos y rendimientos de sociedades cooperativas
- Anticipos de sociedades y asociaciones civiles a sus miembros
- Anticipos pagados por gastos deducibles, siempre que cumplan los requisitos establecidos
Determinación de Resultados
- Las personas morales calculan el impuesto sobre la renta aplicando el 30% al resultado fiscal del ejercicio.
- Se obtiene la utilidad fiscal restando de los ingresos acumulables las deducciones autorizadas, la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU).
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Description
Este quiz explora el concepto de personas morales en el contexto jurídico mexicano. Aprenderás sobre sus características, la importancia de su registro y cómo representan una unidad con derechos y obligaciones. Ideal para quienes estudian derecho o administración de empresas.
