Normativa Tributaria y Asistencia Administrativa
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Questions and Answers

¿Qué se entiende por asistencia administrativa mutua en materia tributaria?

  • La ayuda establecida por convenios internacionales en temas tributarios. (correct)
  • Un procedimiento interno de auditoría en las entidades públicas.
  • Una colaboración entre los Gobiernos Locales para el manejo de contribuciones.
  • Un servicio que ofrece la SUNAT a los contribuyentes para la declaración de impuestos.

    • ¿Cómo pueden los Gobiernos Locales modificar sus contribuciones?

  • Mediante la aprobación de un Decreto Supremo.
  • Solicitando permiso a la SUNAT para ajustes tributarios.
  • Con la autorización del Ministro de Economía y Finanzas.
  • A través de una Ordenanza dentro de su jurisdicción. (correct)

    • ¿Qué se requiere para que una norma tributaria que concede beneficios sea válida?

  • La sustentación en una Exposición de Motivos detallada. (correct)
  • El consenso de todos los contribuyentes.
  • La aprobación en un referéndum democrático.
  • La derogación de todas las normas anteriores existentes.

    • ¿Quién regula las tarifas arancelarias?

    <p>Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre con la normativa que deroga o modifica otra norma tributaria?

    <p>Debe mantener el ordenamiento jurídico y indicar la normativa que modifica.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una característica necesaria de la dación de normas legales que contienen incentivo tributario?

    <p>Debe sustentarse en un análisis cuantitativo del costo fiscal estimado.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera tributario distinto a los impuestos?

    <p>Las tasas de uso de servicios públicos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la finalidad del rendimiento de los tributos no impuestos?

    <p>Cubrir el costo de las obras o servicios correspondientes.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo máximo de vigencia para las exoneraciones, incentivos o beneficios tributarios?

    <p>Tres años</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se requiere para la aprobación de una propuesta legislativa que incluya una exoneración tributaria?

    <p>Informe previo del Ministerio de Economía y Finanzas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué condición se establece para que un sujeto pueda ser beneficiario de un incentivo tributario?

    <p>Emitir comprobantes de pago electrónicos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué evaluación es necesaria antes de aprobar una prórroga de exoneración tributaria?

    <p>Evaluación del impacto social y económico</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se debe publicar la información de las exoneraciones tributarias otorgadas?

    <p>Anualmente y en sede digital</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a la prórroga de los beneficios tributarios?

    <p>La prórroga requiere una ley expresa</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué principios pueden aplicarse en la ausencia de normas tributarias específicas?

    <p>Principios del Derecho Tributario y del Derecho Administrativo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información debe publicarse sobre los beneficiarios de exoneraciones tributarias?

    <p>Nombre, RUC y monto de la exoneración</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si no se señala el plazo de vigencia para una exoneración tributaria?

    <p>Se entiende otorgada por un plazo máximo de tres años</p> Signup and view all the answers

    Las leyes tributarias rigen desde:

    <p>El día de su publicación en el Diario Oficial</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién debe evaluar el impacto de las exoneraciones tributarias antes de la prórroga?

    <p>El sector respectivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué impuesto no puede recibir exoneraciones o incentivos según las normativas?

    <p>Impuesto Selectivo al Consumo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de ley establece tratamientos tributarios especiales a zonas del país?

    <p>Ley expresa, aprobada por dos tercios de los congresistas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de deudas tienen prioridad sobre otros créditos en caso de competencia?

    <p>Deudas fiscales</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes conceptos no se considera en la prelación de deudas?

    <p>Deudas por servicios públicos</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién puede solicitar la inscripción de las Resoluciones de Determinación?

    <p>La Administración Tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué documento se necesita para que la Administración Tributaria inicie el proceso de cobranza coactiva?

    <p>Una resolución de ejecución coactiva</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si el domicilio fiscal del sujeto obligado no es comunicado a la Administración Tributaria?

    <p>Se considera subsistente</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes están sujetos a las normas tributarias en Perú?

    <p>Cualquier sujeto, nacional o extranjero</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo no se podrá cambiar el domicilio fiscal de un deudor tributario?

    <p>Cuando esté siendo auditado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de domicilio puede fijar un sujeto obligado ante la Administración Tributaria?

    <p>Domicilio procesal físico o electrónico</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe hacer un sujeto no domiciliado en Perú para ser tributario en el país?

    <p>Nombrar un representante domicilado en Perú</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si el domicilio procesal físico no puede ser notificado?

    <p>Se realizarán las notificaciones al domicilio fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se entiende el término 'inhábil' en relación a los plazos tributarios?

    <p>Día en que la Administración no trabaja</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)?

    <p>Un valor de referencia en normas tributarias</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes pueden ser designados como agentes de retención según la ley?

    <p>Aquellos en posición de retener o percibir tributos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué implica el cambio de domicilio fiscal sin autorización de la Administración Tributaria?

    <p>Es considerado nulo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué situaciones son consideradas para determinar la naturaleza del hecho imponible?

    <p>Los actos, situaciones y relaciones económicas realizadas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera al momento de fijar un domicilio fiscal para entidades sin personalidad jurídica?

    <p>El domicilio del representante o el de cualquiera de sus integrantes</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué autoridad se considera como 'autoridad competente' según el contenido?

    <p>La autoridad del otro Estado con convenio internacional</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes no es una exoneración tributaria para funcionarios extranjeros?

    <p>Tributos por actividades económicas particulares</p> Signup and view all the answers

    ¿Por qué puede la Administración Tributaria requerir un nuevo domicilio fiscal?

    <p>Si el domicilio dificulta su función</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto se debe considerar sobre el domicilio fiscal durante un procedimiento de cobranza coactiva?

    <p>No puede ser cambiado sin autorización</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si se detectan supuestos de elusión de normas tributarias?

    <p>La SUNAT puede exigir la deuda tributaria correspondiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el vínculo que establece la obligación tributaria?

    <p>La ley entre acreedor y deudor tributario</p> Signup and view all the answers

    ¿Desde cuándo es exigible la obligación tributaria administrada por la SUNAT?

    <p>Desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre cuando varios entes públicos son acreedores tributarios del mismo deudor?

    <p>Concurren en forma proporcional a sus respectivas acreencias</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto determina la UIT en las normas tributarias?

    <p>Las bases imponibles y deducciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la obligación tributaria es correcta?

    <p>Está establecida por ley y es de derecho público</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes están obligados a pagar los tributos en calidad de representantes?

    <p>Los deudores tributarios y sus representantes</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes acciones puede resultar en responsabilidad solidaria para un representante?

    <p>Dejar de pagar las deudas tributarias por negligencia grave</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera un indicio de dolo o negligencia grave en un deudor tributario?

    <p>La elaboración clandestina de bienes gravados</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo cesará la responsabilidad solidaria del adquirente de activos en una reorganización empresaria?

    <p>A los 2 años si la transferencia fue comunicada a la Administración Tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe hacer un depositario de bienes embargados para evitar responsabilidad solidaria?

    <p>Poner los bienes embargados a disposición en las condiciones en que fueron entregados</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes son considerados responsables solidarios por deudas tributarias generadas por entes colectivos sin personalidad jurídica?

    <p>Los miembros o exmiembros del ente colectivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo puede la Administración Tributaria reclamar el pago a cualquiera de los deudores tributarios?

    <p>Para el monto total o parcial de la deuda tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿La responsabilidad solidaria se extiende a los actos de interrupción de la Administración Tributaria?

    <p>Sí, surte efectos colectivamente para todos los responsables solidarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si un tercero notificado entrega a la Administración Tributaria lo que debió retener?

    <p>No existe responsabilidad solidaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo no será responsable solidario un acreedor vinculado con el deudor tributario?

    <p>Cuando informe a la SUNAT sobre su vinculación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué significa actuar como administrador de hecho en relación a la responsabilidad tributaria?

    <p>Actuar sin nombramiento formal pero con poder de gestión o influencia</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes no se considera una causal de responsabilidad solidaria para los miembros de una empresa?

    <p>Adquirir nuevos activos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué derecho tienen los sujetos obligados al pago del tributo?

    <p>Exigir la devolución del monto pagado a los contribuyentes</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el efecto de la suspensión de la prescripción en relación a la responsabilidad solidaria?

    <p>Se limita a ciertos períodos establecidos por la ley</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con la deuda tributaria que se considera firme en la vía administrativa?

    <p>No puede ser revisada si ya fue notificada al contribuyente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué documentación debe presentar una persona para actuar en nombre de un titular en asuntos tributarios?

    <p>Un poder por documento público o privado con firma legalizada.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles son los efectos de la suspensión o conclusión del procedimiento de cobranza coactiva?

    <p>Surtirá efectos respecto de los demás responsables.</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién está obligado a cumplir las obligaciones tributarias de manera representativa cuando el sujeto carece de personería jurídica?

    <p>Los integrantes o administradores del sujeto.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por deudas de cobranza dudosa?

    <p>Deudas que constan en las resoluciones y de las que se ha agotado acciones de cobranza.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuáles pueden ser formas de pago que la Administración Tributaria puede autorizar?

    <p>Pagos mediante débito en cuenta corriente o ahorros.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo para presentar poder o subsanar un defecto tras una queja presentada al amparo del artículo 153?

    <p>Cinco días hábiles.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si los actos por los que el deudor tributario transmite su obligación a un tercero?

    <p>Carecen de eficacia frente a la Administración Tributaria.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo debe ser el lugar de pago según la Administración Tributaria?

    <p>El lugar fijado por la Administración Tributaria en una resolución.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué efecto tiene que una deuda tributaria sea considerada de recuperación onerosa?

    <p>Se refiere a las deudas que generan intereses y deben pagarse conforme a la ley.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe hacer la Administración Tributaria si el deudor tributario presenta un poder insuficiente?

    <p>Permitir que el deudor subsane dentro de un plazo de quince días hábiles.</p> Signup and view all the answers

    ¿A quién se notificará la resolución de determinación de atribución de responsabilidad?

    <p>A todos los responsables incluidos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué caracter tiene la capacidad tributaria de las personas naturales y jurídicas?

    <p>Es relativa y puede ser negada en ciertos casos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué condición debe cumplirse para que la responsabilidad solidaria surta efectos?

    <p>Que se notifique debidamente la resolución de determinación de responsabilidad.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el rango de interés que aplicará la Administración Tributaria a la deuda por aplazamiento y/o fraccionamiento?

    <p>Entre 80% y 100%</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué medida se tomará ante el incumplimiento de las normas reglamentarias por parte del deudor tributario?

    <p>Se procederá a la ejecución de medidas de cobranza coactiva</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuánto tiempo conservará la Administración Tributaria la documentación si el interesado no la retira?

    <p>Cinco años</p> Signup and view all the answers

    En caso de destrucción de documentos, ¿qué plazo se establece para ello?

    <p>Transcurridos cinco años</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se calcularán los intereses sobre las devoluciones efectuadas indebidamente?

    <p>Con la tasa pasiva de mercado promedio multiplicada por 1.20</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de información puede solicitar la Administración Tributaria a las Empresas del Sistema Financiero?

    <p>Información sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se requiere para que la administración realice la devolución a solicitud de parte?

    <p>La comunicación del CCI antes de la solicitud</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuánto tiempo tiene el juez para resolver la solicitud de información requerida por la Administración Tributaria?

    <p>Cuarenta y ocho horas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué pasa si una solicitud de devolución no se presenta correctamente?

    <p>Deberá hacerse una nueva presentación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe considerar la SUNAT al intercambiar información financiera con respecto a convenios internacionales?

    <p>La Ley Nº 26702 y sus normas complementarias</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué influye en la apertura de la Cuenta – DNI por el banco de la nación?

    <p>La Ley N° 31120 y su reglamento</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deberá hacer la Administración Tributaria si un pago se realiza en exceso?

    <p>Devolver el exceso con intereses</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué medidas puede dictar la Administración Tributaria para combatir la evasión tributaria?

    <p>Dictar medidas específicas para erradicar la evasión</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si la comunicación del CCI caduque antes de la solicitud?

    <p>No se permitirá la presentación o se considera como no presentada</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué deben hacer las entidades públicas o privadas cuando la Administración Tributaria les requiera información?

    <p>Proveer la información en el plazo establecido</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué puede requerir la Administración Tributaria de los deudores tributarios durante un acto de inspección?

    <p>Documentación sobre su situación fiscal</p> Signup and view all the answers

    ¿A qué se imputará el pago de una deuda tributaria si el deudor no indica lo contrario?

    <p>Al interés moratorio primero</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tasa de interés aplica en caso de devoluciones indebidas que no estén contempladas en la ley?

    <p>La tasa pasiva de mercado promedio</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el límite máximo de la Tasa de Interés Moratorio (TIM)?

    <p>No puede exceder el 10% sobre la TAMN</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se contabiliza el interés sobre las devoluciones indebidas?

    <p>Desde el día siguiente a la fecha de pago hasta que se efectúe la devolución</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe comunicar el banco de la nación a la Superintendencia sobre la Cuenta – DNI?

    <p>La apertura de la cuenta</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si el cheque bancario no se hace efectivo por causas no imputables al deudor?

    <p>Se requerirá solo el pago del tributo</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se determina la TIM diaria vigente?

    <p>Dividiendo la TIM entre 30</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tasa de interés se aplicará en las devoluciones cuando no se estén cumpliendo las condiciones establecidas?

    <p>La tasa de interés moratoria</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con la deuda tributaria si el pago realizado no cubre la totalidad?

    <p>El procedimiento de cobranza coactiva puede iniciarse por el saldo no cancelado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con la aplicación de intereses moratorios durante la suspensión del procedimiento de reclamación?

    <p>No se genera interés moratorio</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera al aplicar los intereses a las deudas tributarias aplazadas?

    <p>Las causales de pérdida establecidas en la normativa vigente</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién fija la Tasa de Interés Moratorio para los tributos administrados por los Gobiernos Locales?

    <p>El Gobierno Local mediante Ordenanza Municipal</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el pago en especie es correcta?

    <p>Se deben valorar los bienes según el mercado</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué efecto tiene el pago parcial en deudas de diferente monto?

    <p>Se imputará a la deuda de menor monto primero</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué medios de pago no surtirán efecto si no hay acreditación en la cuenta correspondiente?

    <p>Los pagos mediante tarjeta de crédito</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información se usará para calcular los intereses moratorios después de no pagar el anticipo?

    <p>La TIM devengada desde el vencimiento</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el procedimiento a seguir si el deudor no paga su deuda en el plazo indicado?

    <p>Se generará interés moratorio inmediato</p> Signup and view all the answers

    ¿A qué se refiere el término 'interés moratorio'?

    <p>Interés por el retraso en pagos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si el pago se realiza después de la fecha de vencimiento del plazo?

    <p>No se cobrarán intereses generados hasta la fecha de pago</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe hacerse si se establece un cronograma de pagos para las retenciones?

    <p>Se puede prorrogar el plazo sin penalización</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué pasará con la deuda tributaria si el crédito proviene de pagos indebidos y es anterior a la deuda materia de compensación?

    <p>Se imputará primero los intereses y luego el monto del crédito.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación tributaria?

    <p>Cuatro (4) años.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe comunicar el banco a la Sunat en caso de no poder abrir una cuenta mencionada?

    <p>Los motivos de la imposibilidad para abrir la cuenta</p> Signup and view all the answers

    Cuando se presenta una reclamación que no señala el tributo específico, ¿qué ocurre?

    <p>El órgano encargado requerirá subsanación dentro de un plazo de diez días hábiles.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es uno de los medios por los cuales se permite la devolución de montos según la normativa?

    <p>Notas de crédito negociables</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué excepción tienen los Gobiernos Locales respecto a la condonación de tributos?

    <p>Pueden condonar los intereses moratorios y las sanciones sobre impuestos que administren.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si la Sunat determina reparos a una solicitud de devolución?

    <p>Se determina el monto a devolver considerando resultados de verificación</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se computa el nuevo término prescriptorio tras un acto interruptorio?

    <p>Desde el día siguiente al evento que causa la interrupción.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se puede realizar una compensación de deudas tributarias según la normativa?

    <p>Cuando la deuda tributaria y los créditos coexistan</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si no se efectúa la subsanación de una solicitud no contenciosa dentro del plazo establecido?

    <p>Se considera improcedente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por compensación automática en materia tributaria?

    <p>Compensación permitida únicamente en casos específicos por ley</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo deben girarse los cheques no negociables en relación a deudas tributarias?

    <p>A la orden del órgano de la administración tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué plazo prescribe para solicitar o efectuar la compensación?

    <p>Cuatro (4) años.</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes tienen la competencia para administrar tributos internos y derechos arancelarios?

    <p>La SUNAT.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se debe considerar al determinar el monto a devolver en caso de verificaciones tributarias?

    <p>Los resultados de la verificación o fiscalización</p> Signup and view all the answers

    Cuando la SUNAT realiza un procedimiento de fiscalización, ¿qué efectos tiene sobre el plazo de prescripción?

    <p>La suspensión afecta el aspecto del tributo y período objeto de ese procedimiento.</p> Signup and view all the answers

    ¿Bajo qué circunstancias puede utilizarse un medio de devolución distinto al abono en cuenta?

    <p>Cuando se cumplan las condiciones contempladas en el decreto</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el efecto del reconocimiento de la obligación tributaria sobre la prescripción?

    <p>Suspende el término prescriptorio hasta que se concluya la obligación.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué aspecto se debe verificar en el CCI antes de proceder a la validación?

    <p>Si corresponde a una cuenta que cumple con las características establecidas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe realizar la administación tributaria si se encuentran omisiones en otros tributos durante la verificación?

    <p>Determinar la nueva deuda tributaria generada por esas omisiones</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la principal función de la Administración Tributaria?

    <p>Recaudar los tributos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si se inicia un nuevo procedimiento respecto del mismo tributo y/o infracción, mientras está en trámite uno que ha invocado la prescripción?

    <p>El segundo procedimiento es declarado improcedente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué función puede cumplir un cheque no negociable en el proceso de compensación tributaria?

    <p>Compensarse hasta el monto de las deudas tributarias exigibles</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de créditos se considera para los tributos?

    <p>El saldo a favor del exportador, el reintegro tributario y otros conceptos similares.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece la normativa sobre devoluciones administrativas en relación a los gobiernos locales?

    <p>Se permitirá el uso de cheques no negociables y notas de crédito negociables</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con la deuda tributaria por consolidación?

    <p>Se extingue cuando el acreedor se convierte en deudor debido a la transmisión de bienes.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué procedimiento se debe seguir para que opere la compensación a solicitud de parte?

    <p>Deberá cumplir con requisitos y condiciones que señala la administración tributaria</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué puede resultar de un saldo pendiente sujeto a devolución?

    <p>Su devolución mediante abono en cuenta o otros métodos según corresponda</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué comportamiento del deudor tributario puede justificar la imposición de medidas cautelares antes del inicio del Procedimiento de Cobranza Coactiva?

    <p>No exhibir los libros y registros exigidos por la normativa tributaria.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo máximo durante el cual se mantendrá una medida cautelar si la deuda no es exigible coactivamente?

    <p>Un año.</p> Signup and view all the answers

    Una medida cautelar puede convertirse en definitiva si:

    <p>La deuda se vuelve exigible coactivamente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué acción se puede tomar si los bienes embargados son perecederos y no se sustituyen por otros de igual valor?

    <p>La administración podrá rematarlos antes del Procedimiento de Cobranza Coactiva.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes no es un supuesto para trabar medidas cautelares?

    <p>No pagar la deuda tributaria en la fecha prevista.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre con una medida cautelar transcurridos los plazos establecidos sin una declaración expresa?

    <p>Caduca y se debe levantar obligatoriamente.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de resolución puede sustentar la imposición de una medida cautelar previa?

    <p>Resolución de Determinación.</p> Signup and view all the answers

    En caso de que el deudor tributario obtenga una resolución favorable, ¿qué acción tomará la administración tributaria respecto a la medida cautelar?

    <p>Se levantará la medida cautelar y se devolverán los bienes afectados.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información se debe incluir para considerar que una medida cautelar es válida?

    <p>La resolución que desestima una reclamación del deudor tributario.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué condiciones establecerá la SUNAT para el otorgamiento de una carta fianza?

    <p>Condiciones que designe la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el objetivo principal de las medidas cautelares en el contexto de la cobranza tributaria?

    <p>Asegurar el pago de la deuda tributaria.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede si el deudor no renueva la carta fianza dentro del plazo requerido?

    <p>La administración tiene derecho a ejecutar la carta fianza.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se define el plazo de duración de una medida cautelar si se basa en una resolución que desestima una reclamación?

    <p>Un año con prórroga de un año.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de actos se consideran fraudulentos por el deudor tributario para justificar una medida cautelar?

    <p>Alterar la información en libros o registros exigidos por ley.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo máximo para notificar la Resolución de Ejecución Coactiva después de haber trabado las medidas cautelares?

    <p>45 días hábiles</p> Signup and view all the answers

    Bajo qué circunstancia puede la Administración Tributaria levantar las medidas cautelares?

    <p>Si el deudor presenta una garantía alternativa suficiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de los siguientes aspectos no se encuentra incluido en las condiciones para el otorgamiento de garantías?

    <p>Deberán ser solicitadas por el deudor</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué ocurre si no se notifica la Resolución de Determinación dentro del plazo establecido?

    <p>Caduca la medida cautelar</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de bienes se pueden rematar si son perecederos y corren el riesgo de deterioro?

    <p>Bienes muebles</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la duración del plazo para la fiscalización definitiva?

    <p>Un año desde la entrega de documentación</p> Signup and view all the answers

    La Administración Tributaria puede realizar una fiscalización parcial si:

    <p>Considera la comunicación inicial y no altera el plazo de seis meses</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué facultad tiene la Administración Tributaria respecto a la fiscalización?

    <p>Puede ejercerla de forma discrecional</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por resolución de determinación en el contexto tributario?

    <p>La identificación del deudor y sus obligaciones tributarias</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la obligación del deudor tributario en relación con la información presentada?

    <p>Debe garantizar la exactitud de la información</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se requiere para que la Administración adopte medidas cautelares?

    <p>Causa justificada de fiscalización o verificación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se concluye cuando el deudor tributario no presenta la documentación solicitada?

    <p>Se inicia un proceso de verificación más exhaustivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes no es una función del proceso de fiscalización de la Administración Tributaria?

    <p>Asesoría legal personalizada</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo puede la SUNAT realizar procedimientos de fiscalización parcial?

    <p>Al ampliar el procedimiento inicial previa comunicación</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el mínimo plazo que la Administración Tributaria debe otorgar para la exhibición de documentos solicitados por motivos justificados?

    <p>Dos días hábiles</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la función de la Administración Tributaria en relación a los soportes magnéticos utilizados por los deudores tributarios?

    <p>Puede exigir copias de los soportes magnéticos relacionados con la materia imponible.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué plazo mínimo debe otorgar la Administración Tributaria para que un deudor tributario comparezca a proporcionar información de forma presencial?

    <p>Cinco días hábiles</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes acciones puede llevar a cabo la Administración Tributaria en caso de presunción de evasión tributaria?

    <p>Inmovilizar libros y archivos por un máximo de 5 días hábiles, prorrogables.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el plazo máximo que puede durar una incautación realizada por la Administración Tributaria antes de que deba ser devuelto lo incautado?

    <p>45 días hábiles</p> Signup and view all the answers

    Si un deudor tributario no recoge los bienes incautados en el plazo estipulado, ¿qué ocurre con esos bienes?

    <p>Caerán en abandono sin necesidad de resolución administrativa.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué debe hacer la Administración Tributaria antes de realizar incautaciones relacionadas con evasión tributaria?

    <p>Obtener autorización judicial.</p> Signup and view all the answers

    Al solicitar la presentación de informes, ¿cuánto tiempo debe otorgar la Administración Tributaria para que los deudores tributarios cumplan?

    <p>Tres días hábiles</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de información puede requerir la Administración Tributaria de terceros?

    <p>Información sobre la emisión y uso de tarjetas de crédito y correspondencia comercial.</p> Signup and view all the answers

    En situaciones donde se presume evasión tributaria, ¿cuántos días hábiles puede prorrogarse la inmovilización de libros y registros a través de una Resolución de Superintendencia?

    <p>60 días hábiles</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuánto tiempo debe otorgar la Administración Tributaria para la restitución de documentos incautados, si no han sido solicitados por el Ministerio Público?

    <p>10 días hábiles</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué datos debe incluir la Administración Tributaria en la solicitud de comparecencia presencial?

    <p>La fecha, hora y medio de conexión para la comparecencia remota.</p> Signup and view all the answers

    La Administración Tributaria tiene la facultad de realizar qué tipo de acciones en la verificación de bienes?

    <p>Efectuar tomas de inventario y arqueos de caja.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué información debe registrar la Administración Tributaria en cuanto a los archivos magnéticos?

    <p>Características de los registros y datos que deben ser obligatoriamente registrados.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Normas Tributarias

    • Pago por servicios contractuales: No son tasas, sino pagos derivados de contratos.
    • Destino de tributos distintos a impuestos: Deben cubrir el costo de obras o servicios que dan lugar a la obligación.
    • Aplicación del Código: Se aplica a acciones y procedimientos de la SUNAT y administrados según normativa de asistencia administrativa mutua (incluyendo recomendaciones y estándares internacionales, basándose en convenios internacionales).
    • Normas de rango equivalente a la ley: Crean, modifican, suspenden o suprimen tributos, y conceden beneficios. Todas las referencias a la ley, también incluyen estas normas.
    • Creación, modificación y supresión de contribuciones: Los Gobiernos Locales pueden crear, modificar, y suprimir contribuciones, arbitrios, derechos y licencias, o exonerarlos, dentro de su jurisdicción y límites legales.
    • Tarifas Arancelarias: Se regulan mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
    • Normas que derogan o modifican otras: Deben mantener el ordenamiento jurídico, indicando explícitamente las normas derogadas o modificadas.

    Exoneraciones, Incentivos y Beneficios Tributarios

    • Requisitos de sustentación: Toda norma con exoneraciones, incentivos o beneficios requiere
      • Exposición de Motivos con objetivo, alcances, impacto en la legislación nacional, análisis cuantitativo de costo fiscal (especificando ingresos alternativos para evitar déficit), evidencia de mayor eficacia y eficiencia respecto a otras opciones de política, y evaluación que no generen competencia desigual con contribuyentes no beneficiados.
    • No aplicables a ciertos impuestos/bienes/servicios: No se otorgan sobre impuestos selectivos al consumo, ni sobre bienes o servicios que dañen la salud o el medio ambiente.
    • Detalles en el articulado: Objetivo de la medida, sujetos beneficiarios, indicadores de impacto, plazo de vigencia (máximo 3 años). Si no se especifica plazo, se asume máximo 3 años.
    • Revisión por el Ministerio de Economía y Finanzas: El Poder Ejecutivo debe obtener un informe favorable del Ministerio de Economía y Finanzas.
    • Tratamientos tributarios especiales (zonas): Sólo por ley aprobada por dos tercios del Congreso. Las prórrogas requieren evaluación previa de impacto social, económico, administrativo, etc., al menos un año antes de la fecha de expiración.
    • Exenciones, incentivos y beneficios - Publicación: La Administración Tributaria debe publicar anualmente los nombres de los beneficiarios, RUC, y el monto de la exoneración/incentivo/beneficio. Datos agrupados por concentración del uso del beneficio, tipo de contribuyente, actividad económica, rango de ingresos o categorías pertinentes.

    Interpretación e Imputación de Normas Tributarias

    • Métodos interpretativos: Se podrán usar métodos de interpretación admitidos por el Derecho.
    • No existe creación de tributos o sanciones mediante interpretación: No se podrán crear tributos, establecer sanciones o extender disposiciones tributarias a personas o supuestos no contemplados en la ley.
    • Aplicación supletoria: En lo no previsto en este Código o en otras normas tributarias, se aplican los Principios del Derecho Tributario, o en su defecto, los Principios del Derecho Administrativo y los Principios Generales del Derecho.

    Vigencia de las Normas

    • Vigencia de leyes tributarias: El día siguiente a la publicación en el Diario Oficial, salvo disposición contraria de la ley.
    • Vigencia de leyes anuales: A partir del primer día del siguiente año calendario, excluyendo la supresión de tributos y designación de agentes de retención/percepción (que rigen desde la fecha de vigencia de la correspondiente norma).
    • Vigencia de reglamentos: Desde la entrada en vigencia de la ley reglamentada. Los reglamentos promulgados después, rigen desde el día siguiente a su publicación, salvo indicación contraria del reglamento.

    Obligaciones Tributarias

    • Sujetos obligados: Personas naturales y jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, y otros entes colectivos (nacionales o extranjeros, domiciliados o no en Perú). Se aplican a patrimonios, rentas, actos o contratos sujetos a tributación en Perú. Requieren domicilio o representante con domicilio en Perú.
    • Asistencia administrativa mutua: Se aplican disposiciones cuando la SUNAT presta asistencia a autoridades de otros Estados con convenios internacionales de asistencia administrativa. "Autoridad competente" se refiere a la del otro Estado.

    Plazos y Condiciones de Pagos

    • Días inhábiles: Los plazos que vencen en día no hábil se prorrogan al primer día hábil siguiente.
    • Medio día laborable: Si el día de vencimiento es medio día laborable se considera inhábil.
    • Exoneraciones para funcionarios extranjeros: Las exoneraciones para funcionarios diplomáticos y consulares extranjeros, y funcionarios de organismos internacionales no incluyen tributos sobre actividades económicas particulares.
    • Unidad Impositiva Tributaria (UIT): Valor de referencia establecido por Decreto Supremo para bases imponibles, deducciones, límites, etc; sanciones, obligaciones contables, inscripción en el RUC y otras obligaciones.
    • Determinación del hecho imponible: La SUNAT debe considerar los actos, situaciones y relaciones económicos efectivos de los deudores tributarios.
    • Elusión de normas tributarias: La SUNAT puede exigir la deuda o disminuir saldos, créditos, pérdidas, créditos por tributos, o eliminar ventajas, incluso devolviendo lo indebidamente pagado.
    • Intereses moratorios: La tasa de interés moratorio (TIM) diaria se calcula dividiendo la TIM vigente entre 30.
    • Tipos de pagos/medios de pago: Pago en moneda nacional, cheques, débito en cuenta, tarjeta de crédito (conforme requisitos / condiciones establecidas por SUNAT).
    • Pago en especie: Los Gobiernos Locales pueden aceptar pagos en especie (evaluados al valor de mercado); en casos excepcionales, los impuestos municipales en bienes inmuebles (valor de autoavalúo o tasación comercial, lo mayor).
    • Suspensión de intereses moratorios: Durante trámites administrativos o judiciales pendientes.
    • Compensación de deudas: Se permite compensar deudas de tributos con créditos por tributos, cancelaciones en exceso, o indebidamente pagados, en los casos y métodos especificados.
    • Condonación de deudas: Sólo por Ley explícita. Excepciones: Gobiernos Locales pueden condonar intereses y sanciones, o en caso de contribuciones o tasas, el tributo en sí mismo.

    Prescripción de Deudas y Acciones

    • Plazos de prescripción: 4 años para determinar obligaciones tributarias, exigir pago y sanciones; 6 años para quienes no presentaron declaraciones. 4 años para solicitar/realizar compensaciones/solicitudes de devoluciones.
    • Interrupción de plazos de prescripción: Acciones de la Administración Tributaria para reconocer/regularizar obligaciones o ejercer la facultad de fiscalización.
    • Suspensión de plazos: Durante procedimientos contenciosos tributarios o administrativos.

    Fiscalización e Inspección Tributaria

    • Facultades de fiscalización: Incluye inspección, investigación y control del cumplimiento de obligaciones, incluso para inafectados, exonerados.
    • Exhibición de documentos: Documentos y registros (libros, soportes, contabilidad, etc, incluyendo registros electrónicos), con plazos.
    • Inmovilización/incautación de bienes: Por presunta evasión tributaria, con plazos específicos y requisitos (autorización judicial en casos de incautación).
    • Inspecciones remotas: (SUNAT) se realizan según se establezca por decreto supremo.
    • Requerimiento de auxilio de la fuerza pública: Obligación de brindar apoyo.
    • Información financiera: A las empresas del Sistema Financiero, con requisitos y plazos.

    Medidas Cautelares

    • Medidas cautelares previas: Para asegurar pago cuando no es exigible coactivamente, con un plazo de un (1) año y dos adicionales si hay resolución desestimando la reclamación.
    • Medidas cautelares para deudas exigibles coactivamente: Resolución de Ejecución Coactiva, notificación, plazos.
    • Levantamiento de medidas cautelares: Mediante garantías (cartas fianza).
    • Bienes perecederos: Remates permitidos si no son reemplazados.
    • Extinción de gastos de medidas cautelares previas.

    Representantes y Responsabilidad Solidaria

    • Responsables solidarios: Representantes de entidades sin personería jurídica, administradores de hecho, depositarios, acreedores vinculados, miembros/ex-miembros de entes colectivos.
    • Responsabilidad por dolo, negligencia o abuso: Incumplimiento en diversos supuestos, con plazos y requisitos para la exoneración.
    • Reorganización de empresas: Responsabilidad solidaria en casos de adquisición de activos o pasivos. Responsabilidad limitada a un plazo establecido.
    • Interrupción/suspensión de acciones contra responsables solidarios: Efectos colectivos, y consideraciones por impugnación.
    • Notificación de atribución de responsabilidad.

    Competencia de Órganos

    • Competencia de la SUNAT: Administración de tributos internos y derechos arancelarios, asistencia administrativa mutua.
    • Competencia de Gobiernos Locales: Contribuciones y tasas municipales, impuestos asignados por ley.
    • Otras autoridades: Ninguna otra autoridad puede ejercer funciones tributarias sin expreso mandato legal.

    Devoluciones de Pagos

    • Devoluciones en efectivo: En cuenta corriente o de ahorros; requisitos/plazos definidos/forma, incluyendo verificación por el banco de la nación.
    • Devoluciones en moneda nacional: Con interés (Tasa de Interés Pasivo de Mercado).
    • Devoluciones de oficio/a solicitud: Procedimientos y requisitos.
    • Notas de Crédito Negociables/Cheques no negociables: Como alternativa a los abonos en cuenta.
    • Compensación con otros conceptos: Posibilidad de compensar devoluciones con deudas.

    Información Adicional

    • Capacidad Tributaria: Personas naturales o jurídicas, incluyendo entes limitados o sin personalidad jurídica (si la ley lo define como sujeto de derechos y obligaciones tributarias). Representación de entes sin personería.
    • Representación legal: El requerimiento de poder, con especificaciones en plazos y subsanación de faltas. La falta de poder no impide el acto si la Administración Tributaria puede subsanarlo de oficio.
    • Actos o convenios de transmisión de obligaciones: Sin efecto legal frente al órgano administrador.
    • Deudas de cobranza dudosa: Deudas con todas las acciones en cobranza coactiva agotadas.
    • Deudas de recuperación onerosa: Definiciones de tipo de deudas.
    • Reglamentos: Definiciones de reglamentos y su aplicación.
    • Procedimientos de cobranza coactiva.
    • Lugar y oportunidad de pago.

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    Este cuestionario explora conceptos clave sobre asistencia administrativa mutua en materia tributaria y la regulación de las normas tributarias por parte de los gobiernos locales. Se discutirán las condiciones para la validez de las normas que conceden beneficios y otros aspectos fundamentales relacionados con la normativa tributaria.

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