Negocios Internacionales y Moneda Funcional

Questions and Answers

¿Cuál es el objetivo de utilizar una técnica de valoración?

Estimar el costo de producción de un activo.

Determinar el máximo y mejor uso de los activos financieros.

Estimar el precio de una transacción ordenada de venta o transferencia. (correct)

Minimizar la cantidad de transacciones en el mercado.

Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la medición del valor razonable es correcta?

Las tasas de descuento no tienen importancia.

Es necesario presentar ajustes y revelaciones para niveles menos observables. (correct)

La subjetividad no influye en el resultado.

Los niveles de jerarquía son irrelevantes en la valuación.

Cuál es el nivel más observable en la jerarquía del valor razonable?

Nivel 2

No hay niveles definidos

Nivel 1 (correct)

Nivel 3

Cuando no se puede determinar un mercado principal, ¿cuál se debe considerar?

El mercado más ventajoso. Signup and view all the answers

Qué tipo de datos se consideran para el nivel 3 de la jerarquía del valor razonable?

Proyecciones de flujo de efectivo Signup and view all the answers

Qué metodología deben utilizarse al hacer una valuación con enfoque de ingreso?

Vincular importes futuros a un importe presente Signup and view all the answers

¿Cuál es una limitación del enfoque del mercado?

Escasez de transacciones comparables en intangibles. Signup and view all the answers

Qué debe revelar una entidad sobre sus activos y pasivos valorados al valor razonable?

Las técnicas de valoración y variables usadas Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes métodos es el preferido para proporcionar evidencia del valor según el enfoque del mercado?

El precio actual de un activo o pasivo en el mercado. Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal desafío en la evaluación de activos antiguos?

Encontrar costos de reemplazo adecuados. Signup and view all the answers

¿Qué enfoque se utilizaría para considerar cuánto costaría reemplazar un activo en su estado actual?

Enfoque de costo. Signup and view all the answers

Para determinar ajustes en los precios en el enfoque del mercado, ¿qué se debe identificar?

Activos o pasivos similares. Signup and view all the answers

Para estimar el valor razonable de un activo, ¿qué se debe maximizar?

El uso de datos observables y relevantes. Signup and view all the answers

Qué debe incluirse bajo NIIF 13 al determinar el valor razonable?

La probabilidad de incumplimiento o riesgo de crédito Signup and view all the answers

¿Qué se debe considerar al utilizar flujos de efectivo para la medición del valor razonable?

Debido a la incertidumbre, los flujos utilizados son estimaciones. Signup and view all the answers

Qué representa una valoración al nivel 3 en términos de objetividad?

Más subjetiva y menos observable Signup and view all the answers

¿Cuál es uno de los indicadores clave a considerar para identificar la moneda funcional?

La moneda en que están denominados los precios de venta. Signup and view all the answers

Cuál es una característica del nivel 2 en la jerarquía del valor razonable?

Requiere ajustes en datos de activos similares Signup and view all the answers

Cómo se debe proceder si los indicadores para determinar la moneda funcional están mezclados?

Aplicar juicio profesional y priorizar los indicadores principales. Signup and view all the answers

Cuál es un factor adicional que puede proporcionar evidencia sobre la moneda funcional?

La moneda en la que se mantienen los importes cobrados por actividades operativas. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes NO es un aspecto importante al utilizar el enfoque de mercado?

La evaluación de la percepción del consumidor sobre el activo. Signup and view all the answers

¿Qué tipos de activos son comúnmente medidos mediante técnicas de valor presente?

Activos intangibles, propiedades de inversión e instrumentos financieros. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera respecto al costo de reemplazo de un activo?

La condición actual del activo es fundamental para determinar el costo de reemplazo. Signup and view all the answers

En el enfoque de ingresos, ¿qué se busca vincular a un importe presente?

Estimaciones de flujos de efectivo futuros a una tasa de descuento. Signup and view all the answers

Cuál de los siguientes factores es más importante para determinar la moneda funcional de una entidad?

La moneda en la que se cancelan los costos de producción. Signup and view all the answers

Bajo qué circunstancias se puede considerar el enfoque de costo para activos intangibles?

Cuando no hay datos del flujo de efectivo. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto captura la técnica de valor presente en la medición del valor razonable?

El riesgo de incumplimiento del pasivo o del activo. Signup and view all the answers

Qué debe hacerse en caso de identificar un error en la moneda funcional de forma retrospectiva?

Realizar los cambios correspondientes al pasado. Signup and view all the answers

Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la moneda funcional es correcta?

Es la moneda que mejor refleje los efectos de las transacciones y eventos. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes elementos no se relaciona con el riesgo de incumplimiento?

Efecto de la inflación sobre los flujos de efectivo. Signup and view all the answers

¿Cuál es el primer paso que se debe realizar para llevar la moneda funcional de las subsidiarias a la moneda funcional de la matriz?

Ajustar por inflación antes de la conversión Signup and view all the answers

¿Cómo se tratan las diferencias por conversión de las entidades con moneda funcional distinta a la de presentación?

Se acumulan en un componente separado del Patrimonio Signup and view all the answers

¿Qué criterio puede seguir una compañía para convertir partidas del Patrimonio Neto?

Elegir entre el tipo de cambio de la fecha de cierre o el de cada transacción Signup and view all the answers

Cuál de las siguientes afirmaciones describe incorrectamente la Moneda Funcional según la NIC 21?

Se elige arbitrariamente independientemente de factores económicos. Signup and view all the answers

En caso de que se observe un contexto inflacionario, ¿qué debe hacerse con los saldos?

Se reexpresan a moneda de cierre tras el ajuste por inflación Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por valor razonable según NIIF 13?

Es el precio estimado que se obtiene al vender un activo Signup and view all the answers

Para el grupo de subsidiarias, ¿qué debe evaluarse al determinar la moneda funcional?

La estabilidad económica del país de la subsidiaria Signup and view all the answers

Qué rol juegan los flujos de efectivo de las actividades de operación en el extranjero en la determinación de la moneda funcional?

Pueden afectar directamente los flujos de efectivo de la entidad que reporta. Signup and view all the answers

Para la conversión de las ganancias y gastos en un Estado de Resultados Integral, ¿qué tipo de cambio se debe utilizar?

El tipo de cambio de la fecha de la transacción Signup and view all the answers

¿Qué se considera el mercado principal en el contexto del valor razonable?

El mercado con mayor volumen o nivel de actividad Signup and view all the answers

Study Notes

NIIF y Moneda Funcional

La moneda de presentación se elige libremente, según NIC 21, determinándose la moneda funcional en función del entorno económico donde opera la entidad.
La moneda funcional está influenciada por:
- Precios de venta de bienes y servicios (más relevante la moneda de liquidación).
- Fuerzas competitivas y regulaciones que afectan los precios de venta.
- Costos de mano de obra y materiales (más importante la moneda en la que se cancelan los costos).
Otros factores para evaluación incluyen:
- Moneda en la que se generan fondos de actividades de financiación.
- Moneda que mantiene importes de actividades operativas.
- Impacto de operaciones en el extranjero sobre la casa matriz y sus flujos de efectivo.

Determinación de Moneda Funcional

Si los indicadores son mixtos y la moneda funcional no es obvia, se debe aplicar juicio profesional priorizando indicadores principales.
Los cambios en la moneda funcional se aplican prospectivamente; si se trata de un error, los ajustes son retrospectivos.
Para cada filial, se evalúa su moneda funcional teniendo en cuenta los mismos factores.

Conversión de Moneda y Estado Financiero

Las entidades con monedas funcionales distintas a la de presentación convierten saldos considerando inflación o deflación y ajustando por inflación primero.
Activos y pasivos de los estados financieros se convierten al tipo de cambio de cierre; para ingresos y gastos, se utiliza el tipo de cambio de la transacción.
Las diferencias de conversión se acumulan en "Otros resultados integrales" dentro del Patrimonio.

Conversión de Patrimonio Neto

Las compañías pueden elegir convertir partidas de patrimonio a tipo de cambio de cierre o de cada transacción, aplicando la política de forma consistente.

NIIF 13 y Valor Razonable

El valor razonable se define como "el precio que se recibiría por vender un activo en una transacción ordenada en la fecha de medición".
Se distingue entre mercado principal (mayor volumen) y mercado más ventajoso (maximiza monto de venta y minimiza costo de pasivo).

Técnicas de Valoración bajo NIIF 13

La valoración debe utilizar enfoques apropiados que incluyan:
- Determinación del máximo y mejor uso de activos no financieros.
- Uso máximo de datos observables y mínima dependencia de datos no observables.
Existen tres enfoques de valoración:
- Enfoque del mercado: Evalúa precios actuales y recientes de activos similares.
- Enfoque de costo: Calcula el costo de reemplazo del activo, considerando la antigüedad y condiciones.
- Enfoque de ingreso: Vincula valores futuros a un monto presente utilizando tasa de descuento.

Riesgo de Incumplimiento

Bajo NIIF 13, la medición del valor razonable refleja el riesgo de incumplimiento, incluyendo riesgo de crédito propio y de contraparte.
Se busca reflejar el valor del dinero en el tiempo de flujos estimados a futuros.

Jerarquía de Inputs

Los datos se clasifican en niveles de jerarquía según su observabilidad:
- Clase 1: Datos observables de mercado.
- Clase 2: Información de mercado ajustada.
- Clase 3: Datos menos observables, como presupuestos.

Conclusiones sobre Valoración

La disponibilidad de transacciones del mercado es crucial en el enfoque de mercado.
Enfoque de ingreso requiere vincular flujos futuros a importe presente con una tasa de descuento adecuada.
Riesgo de incumplimiento se debe incluir en la valoración bajo NIIF 13.
La jerarquía de valor razonable depende de la observabilidad de los datos utilizados para la medición.

Revelaciones en Estados Financieros

Se debe revelar técnicas de valoración y variables utilizadas para activos y pasivos que se valoran a valor razonable.
Para valoraciones de nivel 3, informar sobre su impacto en resultados y la subjetividad en los supuestos utilizados.

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Description

Este cuestionario aborda la evaluación de la moneda funcional en subsidiarias, sucursales y entidades asociadas en negocios internacionales. Se discutirán los factores necesarios para determinar si la moneda funcional coincide con la moneda de la sociedad inversora, y cómo impacta en la consolidación de estados financieros.